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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Ein praktischer Ansatz zur risikoorientierten Revisionsplanung

  Der Nachweis der risikoorientierten Planung kann trotz Beschränkungen in der Prüferkapazität gelingen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …öfter zu prüfen, als solche mit niedrigen oder keinem Risiko 10 . Nach gängiger Praxis genügt daher für die Zwecke der Revisionsplanung oft ein rein… …Prüffeldern verbundene Risiko im Detail korrekt zu bewerten, sondern aus der Risikobewertung letztlich nur eine Prüfungsdringlichkeit im Sinne eines… …prüfungsbegründendes und nennenswertes Risiko tragen, aber nicht komplett aus dem Fokus der Revision verschwinden sollen. In diesem Sinne legen auch die MaRisk fest… …flexibel angepasst, um der Gefahr „am Risiko vorbei zu prüfen“ zu begegnen. Der Nutzen der Mehrjahresplanung wird daher zunehmend in Frage gestellt. 14… …dieser Liste werden für die Jahresplanung so viele Prüffelder ausgewählt, wie die Prüferkapazität zulässt. Die übrigen, also im Risiko niedriger… …Prüfung Prüfung D überfällig 20 130 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung E überfällig 75 205 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung F fällig Risiko 100 30 235… …ja risikoorientierte Prüfung Prüfung G fällig Risiko 100 35 270 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung H fällig Risiko 92 20 290 ja risikoorientierte… …Prüfung Prüfung I fällig Risiko 91 75 365 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung J fällig Risiko 87 50 415 ja … … … … risikoorientierte Prüfung Prüfung W… …fällig Risiko 58 30 690 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung X fällig Risiko 56 40 730 ja risikoorientierte Prüfung Prüfung Y fällig Risiko 52 25 755 nein… …risikoorientierte Prüfung Prüfung Z fällig Risiko 50 30 785 nein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Buchbesprechungen

  …„Risiko“ auseinander. Praktische Erfahrungen hat er in Beratungsprojekten erlangt. Darüber hinaus ist er Vorstand der Future- Value Group AG. Das Buch… …verbessern (in Bezug auf die Definition, dass ein Risiko eine Abweichung von geplanten Zielen sei). Risikomanagement sei dabei eine unabdingbare Voraussetzung… …im öffentlichen Dienst zu sehen ist. Die Ausführungen zu dem Dienstleistungsunternehmen Deutsche Post DHL mit ihrer konsequent ausgerichteten Risiko…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …: Risikopotentiale bei kleineren Dienststellen: Ist der Mensch das Risiko? In: Interne Revision und risikoorientiertes Prüfen: Aufspüren von Risikopotentialen, hrsg…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  UK Stewardship Code: Verhaltenskodex mit Vorbildfunktion für Deutschland?

  Wohlverhaltensregeln für institutionelle Investoren auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …Unternehmensbeteiligung diese nicht abzustoßen, sondern sich aktiv – im Einvernehmen mit anderen Investoren – in die Unternehmenspolitik einzumischen. Dabei wird das Risiko…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Risikomanagementprüfung durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als Element der Corporate Governance

  Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungslei­stung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat
  

  Dr. Patrick Velte

  …Risikomanagement im Zusammenhang mit der Bildung von Bewertungseinheiten oder das Risiko einer Inanspruchnahme aus einer Eventualverbindlichkeit angeführt 27… …Aufsichtsräte als wahrscheinlich an. In diesem Zusammenhang wurde angemerkt, dass das Risiko der Erwartungslücke auch bei der Prüfung der Rechnungslegung (z. B… …beinhalten müsste, ob der Vorstand ein von ihm erkanntes Risiko erfolgreich bewältigt hat und die Risikobewältigungsmaßnahmen sachgerecht oder wirtschaftlich… …Corporate- Governance-Instanzen gewahrt sein, um das Risiko einer Koalitionsbildung mit dem Vorstand zulasten der Unternehmensadressaten zu senken. Die…

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• Banken: Unzureichende Betrugsverhinderung

  …Eine große potenzielle Gefahr für das Bankengeschäft lauert innerhalb der eigenen Reihen: Das Risiko, durch eigene Mitarbeiter geschädigt zu werden… …Prozent sehen hingegen ein gesunkenes Risiko. Für die kommenden Jahre gehen die Institute von einem weiter steigenden Betrugsrisiko aus – trotz der zum Teil…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Grundzüge innerbetrieblicher und konzertierter Compliance-Management Systeme

  Wolfgang Schaupensteiner

  …Risiko, dass Mitarbeiter der Versuchung nachgeben, ebenfalls Tatgelegenheiten zu ihrem Vorteil ausnutzen. Die möglichen Sanktionen umfassen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Simulation contra Rückspiegel: Risikoorientierte Unternehmenssteuerung

  Frank Romeike

  …Eigentümer der RiskNET GmbH Chefredakteur (V.i.S.d.P.) der Zeitschrift „Risiko Manager“ Chefredakteur der Zeitschrift „Risk, Compliance & Audit“ Frank… …ff. 72 Vgl. Gleißner, Werner/Romeike, Frank (2007): Grundlagen und Grundbegriffe einer risiko- orientierten Unternehmensführung, in… …diese Weise wird der Weg geebnet für gezielte Maßnahmen der Risiko- bewältigung, die letztlich auch eine Reduzierung des Risikoumfangs und eine hö- here… …gefährden.81 Dabei nicht zu vernachlässigen ist der wertorientierte Gedanke der Unternehmensführung, der die Rendite in das Verhält- nis zum Risiko stellt… …risikoreicher Geschäftsfelder Risiko- transfer Investition in Neue Ge- schäftsfelder Internali- sierung von Risiken Ausschüttung an die EK-Geber… …wesentlichen – die Erfolgspotenziale des Unternehmens bedrohende – Risi- ken ist eine präzise Quantifizierung erforderlich. Dabei sollte ein Risiko zunächst… …Bestimmung des „Gesamtrisikoumfangs“ mittels Risiko- aggregation stellt die Zuordnung von Risiken zu Positionen der Unternehmenspla- nung dar. Dabei können… …geplanten Wert zeigt (je Simulationslauf bzw. aggregiert über alle Simulationsläufe), ob ein Risiko eingetreten ist oder auch eine Chance realisiert werden… …Planabweichungen nichts anderes als das (aggregierte) Risiko. Simulation contra Rückspiegel: Risikoorientierte Unternehmenssteuerung 57…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Typologie bestimmter Risikofelder für Compliance

  Dr. Reinhard Preusche

  …Vorstandentscheidung, seien also strategisches, nicht operatives Risiko und müssten dementsprechend nicht mit Eigenkapital unterlegt werden. Effektives… …bedingungen – die erfahrungsgemäß ein erhöhtes Risiko für solche Einzelfälle, d. h. unredliches Verhalten Einzelner oder unter Mitwirkung von Führungskräften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Compliance mit Internationalen Prüfungsstandards (ISAs)

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …Prüfungsrisiko (d.h. das Risiko, dass der Ab- schlussprüfer ein unangemessenes Prüfungsurteil abgibt, wenn der Abschluss we- sentliche falsche Darstellungen… …Prüfungsnachweise erlangt hat, um das Prüfungsrisiko (d.h. das Risiko, dass der Abschlussprüfer ein unangemessenes Prü- fungsurteil abgibt, wenn der Abschluss… …Einteilung und des Umfangs der geplanten Risikobeurteilungen, die dazu dienen, das Risiko von wesentlichen falschen Darstellungen gem. ISA 315… …wesent- licher falscher Darstellungen identifiziert, die das Management nicht identifiziert hat, ist zu beurteilen, ob das zugrunde liegende Risiko von… …Risiko besteht, muss der Ab- schlussprüfer einschätzen, warum es durch diesen Prozess nicht identifiziert wurde, und beurteilen, ob der Prozess den…

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