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• Vergleich deutscher und internationaler Aufsichtsräte

  …Deutsche Aufsichtsräte trauen sich internationalen Vergleich besonders gut zu, potenzielle Risiken zu erkennen und zu beurteilen. Überdies sind sie… …Informationen und Download des Reports…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Stellung des Compliance-Beauftragten

  Bestandsaufnahme nach In-Kraft-Treten des AnSFuG und der MaComp
  

  RA Dr. Ulrich L. Göres

  …Compliance-Beauftragten Bestandsaufnahme nach In-Kraft- Treten des AnSFuG und der MaComp RA Dr. Ulrich L. Göres* Der deutsche Gesetzgeber hat mit dem Gesetz zur Stärkung… …des Anlegerschutzes und zur Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes (Anlegerschutz- und Funktionsverbesserungsgesetz) detaillierte… …Anforderungen an die Sachkunde und Zuverlässigkeit des Compliance-Beauftragten formuliert (bisherige Fußnote 4). Weitere Anforderungen enthalten die von der BaFin… …veröffentlichten MaComp (bisherige Fußnote 5 mit dem neuen Wortlaut: Die „Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-… …, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG für Wertpapierdienstleistungsunternehmen (MaComp)“ wurden am 7. Jui 2010 veröffentlicht plus den… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen wird vom Gesetzgeber und der BaFin eine herausragende Rolle bei der Qualitätssicherung bei Wertpapierdienstleistungen im Allgemeinen und der… …Anlageberatung im Besonderen zugemessen. Diese Funktion hat die Bundesregierung durch das Gesetz zur Stärkung des Anlegerschutzes und zur Verbesserung der… …Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes (AnSFuG), das am 11.Februar 2011 vom Bundestag verabschiedet (bisherige Fußnote 1) und am 11. März2011 den Bundesrat ohne… …. Gesetzes- und Verordnungsrecht § 33 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und Nr. 5 WpHG sieht vor, dass es der Einrichtung einer dauerhaften und wirksamen Compliance-Funktion… …eingefügte § 12 Abs. 3 Satz 2 WpDVerOV für den Wertpapier-Compliance-Beauftragten beispielsweise die Berechtigung, geeignete und erforderliche vorläufige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance in Familienunternehmen

  Analyse des Status Quo und Einbindung empirischer Erkenntnisse
  

  Dr. Patrick Ulrich

  …und Einbindung empirischer Erkenntnisse Dr. Patrick Ulrich * Die Beschäftigung mit Compliance-Problemen wird in ­Theorie und Praxis eher… …kapitalmarktorientierten Großunternehmen unterstellt. Zur Wahrnehmung, Verbreitung und Umsetzung dieses Konzepts in Familienunternehmen existieren bisher nur wenige Befunde… …. Der vorliegende Beitrag zeigt – ausgehend von einer Analyse der theoretischen und praktischen Vorteilhaftigkeit eines Compliance-Management für… …zeigt sich, dass die prinzipielle Notwendigkeit eines Compliance- Management von den Befragten zugleich erkannt und auch für äußerst notwendig erachtet… …wird. Der aufbauorganisatorische, prozessuale und instrumentelle Umsetzungsstand des Compliance-Management ist bisher jedoch in der Unternehmenspraxis… …originär dem angloamerikanischen Rechtskreis entstammende Fachbegriff umschreibt die Pflicht, die für Unternehmen geltenden Gesetze und Regelungen… …einzuhalten. 1 Der Umfang der hier einschlägigen Regelungen ist in diesem Kontext jedoch immer branchenbezogen, teilweise länderspezifisch und auch stark vom… …gibt es weder eine einheitliche und allgemeingültige Definition des Compliance- Begriffes noch gut operationalisierbare Konzepte zur allgemeingültigen… …Governance und somit auch Compliance gelten könnte. 4 Ziffer 4.1.3 des DCGK formuliert wie folgt: „Der Vorstand hat für Dr. Patrick Ulrich die Einhaltung der… …gesetzlichen Bestimmungen und der unternehmensinternen Richtlinien zu sorgen und wirkt auf deren Beachtung durch die Konzernunternehmen hin (Compliance).“ Schon…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss

  Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der Revisionstätigkeit
  

  Thomas Lohre, Andreas Hauf

  …Prüfung • ZCG 1/11 • 33 Prüfung der Internen ­Revision durch den Prüfungsausschuss Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der… …Fragen der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance befasst. Das BilMoG stärkt die Aufgaben des Aufsichtsrats und des Prüfungsausschusses… …, zudem ergänzt und konkretisiert es die Corporate-Governance-Vorschriften im Hinblick auf die Überwachung des Internen Kontrollsystems sowie der Internen… …Revision. Damit rücken die Qualität und die Effektivität der Revisionstätigkeit sowie die Kriterien, anhand derer diese beiden Eigenschaften überprüft werden… …Revision insbesondere anhand der QAR-Leitfäden des IIR und der ISACA erörtert und es wird aufgezeigt, inwieweit diese vom Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats… …, aber auch die Corporate-Governance-Praxis, sind sehr stark von Regeln und Formalien bestimmt. Dabei gerät häufig ins Hintertreffen, worum es eigentlich… …Vorstand zu bestellen bzw. ggf. abzuberufen und dessen Geschäftsführung in enger Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer zu überwachen. Zu diesem Zweck kann… …er Bücher und Schriften der Gesellschaft einsehen und prüfen 1 . Aufgabe des Aufsichtsrats ist es, die Geschäftsführung – also den Vorstand – zu… …er Prüfungspflichten (speziell in Bezug auf den Konzern- und Jahresabschluss der Gesellschaft, § 111 Abs. 2 Satz 3 AktG), insbesondere nach dem DCGK 2… …im Bereich der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance, sowie Berichtspflichten. Das Audit Committee 3 ist der Prüfungsausschuss des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Verwertbarkeit privatdeliktisch erlangter Bankdaten

  Mit Blick auf die Liechtensteiner und Schweizer Steueraffäre
  

  Yvonne Limbach

  …Mit Blick auf die Liechtensteiner und Schweizer Steueraffäre Yvonne Limbach* Sind Bankdaten, die eine Privatperson strafrechtswidrig beschafft hat, in… …einem Steuerstrafprozess gegen mutmaßliche Steuersünder verwertbar? Diese Frage hat eine intensive Debatte in der Öffentlichkeit und Wissenschaft… …ausgelöst, die noch immer nicht vollständig geklärt ist. Aufgrund des am 21. September 2011 unterzeichneten Steuerabkommens zwischen der Schweiz und… …sonstiger Dritter) kopiert heimlich umfangreiche und sensible Kundendaten eines, in einer Steueroase ansässigen, Kreditinstituts auf einen eigenen Datenträger… …in Höhe mehrerer Millionen gegenüberstehen. Nach Auswertung der Informationen wird der Datenträger an die Staatsanwaltschaft weitergeleitet und es… …Folgemaßnahmen (Durchsuchungen und Beschlagnahmen). In der Folge fordern deutsche Politiker mit breitem Erfolg zur Abgabe von Selbstanzeigen auf und betonen… …ausländischen Anbieters Für die rechtliche Bewertung des Falles in Deutschland ist allein die Beurteilung nach deutschem Recht relevant. Durch das Kopieren und… …Betrieb stehende Tatsache, die nicht offenkundig, sondern nur einem eng begrenzten Personenkreis bekannt ist und nach dem bekundeten, auf wirtschaftlichen… …kaufmännischen Bereich hinsichtlich betreuter Kunden und deren Anlagen handelt. An der Geheimhaltung dieser Daten hat die Bank ein berechtigtes Interesse, weil die… …Geschäftsbeziehung zwischen ihr und den einzelnen Kunden auf einem besonderen Vertrauen basiert und die Daten einen wichtigen Bestandteil des „Goodwill“ des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  E-Discovery

  Kosten, Risiken und Datenschutz im Griff – Ein Praxisbericht
  

  Renato Fazzone

  …ZRFC 6/11 274 Keywords: Compliance unstrukturierte Daten Analyse Fraud E-Discovery E-Discovery Kosten, Risiken und Datenschutz im Griff – Ein… …Praxisbericht Renato Fazzone* Der steigende Wettbewerbsdruck, die Gier nach immer mehr oder die Unterbezahlung von Arbeitern sind einige Gründe, warum Betrug und… …Korruption in unserer Gesellschaft noch Bestand haben. Jedoch bewegen finanzielle Verluste, mögliche Schädigung von geschäftlichen Beziehungen und ein… …negativer Einfluss auf den Cash Flow immer mehr Unternehmen zur aktiven Bekämpfung von Betrug und Korruption. Hierfür werden immer bessere forensische… …(Electronically Stored Information oder auch kurz ESI). Die Tendenz ist aufgrund sinkender Kosten für Speichermedien und zunehmender Digitalisierung steigend… …die elektronischen Systeme verlagert. Neue Methoden sind notwendig, um dolose Handlungen aufzudecken und zu bekämpfen. Seit den letzten Jahren gewinnt… …die Methode der sogenannten Electronic Discovery (E-Discovery) zur Bekämpfung (präventiv) und Aufdeckung (reaktiv) doloser Handlungen in… …, in welcher Zeile sich eine bestimmte Information befindet. Obwohl die Inhalte einer Semantik und Syntax folgen, ist es beispielsweise bei einem… …Word-Dokument nicht möglich, auf bestimmte Informationen fortlaufend gezielt zuzugreifen, da jeder Anwender sein Dokument individuell in einer anderen Art und… …Weise verfasst. Anders verhält es sich mit strukturierten Daten, etwa in Datenbanken. Durch Spalten- und Zeilendefinitionen kann hier auf bestimmte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Outsourcing von GRC‑Aufgaben im Mittelstand

  Was kann man outsourcen – und an wen?
  

  Prof. Dr. Sachar Paulus

  …outsourcen – und an wen? Prof. Dr. Sachar Paulus Governance, operationales Risikomanagement, Compliance, Unternehmenssicherheit – dies alles sind Themen, die… …nicht zur Wertschöpfung eines Unternehmens beitragen, und ­dennoch zur Zeit ganz oben auf der Management-Agenda stehen – zumindest wird dies so in der… …von Gesetzesübertretungen, etwa durch den Sarbanes-Oxley-Act oder das Aktiengesetz und der Schutz vor Industriespionage und -sabotage. Auch haben diese… …für das Unternehmen verstehen, und sogar oft „ihr“ Thema als das Führende begreifen. So gibt es Unternehmen, in denen all dies unter dem Stichwort… …bestimmte Prozesse eine zusätzliche Freigabe eingebaut wird) oder auf „menschlicher Ebene“ (in dem etwa der Wachschutz abends prüft, ob alle Türen und Fenster… …darstellt, und dies ist üblicher- weise reduziertes Risiko, bessere Compliance oder dass die Mitarbeiter (nur) das tun (können), was von ihnen erwartet wird… …Reaktionsfähigkeit bei so genannten „Vorfällen“ und das Reporting über den aktuellen Status im Unternehmen, die netzwerkartige Struktur mit der die Themen im… …Unternehmen, verankert werden, letztlich auch die Art und Weise, wie diese Themen in den Geschäftsbereichen das Tagesgeschäft beeinflussen wollen, sind für alle… …diese Themen sehr ähnlich. Dies ist zwar vom Ansatz her gut, führt aber in einem ersten Schritt eher zur Verwirrung und damit auch zur Unzufriedenheit bei… …Fragestellungen konfrontiert und die Mitarbeiter mit ähnlichen, eventuell auch in Teilen widersprüchlichen Handlungsanweisungen zum „Schutz“ des Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist"

  Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit
  

  Ruth Kälin, Martin Strohe

  …Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit Ruth Kälin / Martin Strohe* Im alltäglichen Sprachgebrauch wird der Begriff der… …Deklarationspflichten geht. Ausgehend von diesem gängigen Sprachgebrauch wird untersucht, welche weiteren Bedeutungsebenen der Begriff Tax Compliance aufweist und worin… …Verhalten im Steuerbereich. Als typisches Beispiel im Unternehmenskontext dient das fristgerechte Einreichen einer korrekten und vollständigen… …steuerrechtlichen Normen im engeren Sinn gibt es im Handelsrecht oder in den Rechnungslegungsstandards von IFRS und US GAAP Vorschriften, die sich mit der… …einer Handlung und der Frage nach der Beeinflussbarkeit des Resultats dieser Handlung (siehe Abb. 1). Das Erstellen einer Ertragsteuererklärung erfolgt… …Regel vergangenheitsbezogene Gewinn- oder Umsatzgrößen – korrekt in einem Formular zu erfassen und an die Behörden weiterzuleiten, worauf sich aufgrund… …Gesellschaftsstrukturen, Transferpreise und Geschäftsmodelle, um eine passende (steuer-) optimale Gestaltung zu finden. Obwohl die Steuerplanung grundsätzlich von keiner… …operativ verstandenen Tax Compliance und der schöpferisch ausgerichteten Steuerplanung hat reale und nachvollziehbare Konsequenzen für den Compliance-… …Automatisierung an, da es um die korrekte Handhabung von Daten und deren Klassifizierung nach bestimmten Normen geht. Soweit Menschen mit operativer Tax Compliance… …Prozessen, Offshoring (Offshoring bedeutet eine Auslagerung von Aktivitäten ins Ausland, um von günstigeren lokalen Kostenstrukturen zu profitieren.) und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  GRC-Report – Compliance in mittelständischen Unternehmen

  Einzelrisiken und ihre Beherrschung mittels eines integrierten CMS
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Report ZRFC 1/11 43 c GRC-Report Compliance in mittelständischen Unternehmen Einzelrisiken und ihre Beherrschung mittels eines integrierten CMS Dr… …bei Siemens, Daimler-Benz oder der Telekom im Blickpunkt, so verdeutlichen nun Fälle wie in den Firmen von Eginhard Vietz und zuletzt Alfred Ritter (mit… …zurückzustellen und entsprechende Einzelmaßnahmen zu einem umfassenden Compliance-Management-System (CMS) auszubauen. Detaillierte Ansatzpunkte vermittelt der… …WPG StBG und Business Integrity Management GmbH) insbesondere entsprechenden Bedarf in mittelständischen Unternehmen adressierten. 1. Einführung Zur… …Maßnahmen berücksichtigt und einer zu starken Bürokratisierung vorgebeugt werden. Die von Hanxleden im Einzelnen vorgestellten Tagungsthemen reichten von der… …M & A-Geschäfts. 2. Unternehmensrisiken im ­Compliance-Kontext Zunächst gab Elke Schaefer (Mitglied der Business Integrity Management GmbH und tätig… …Compliance-Kontext. Sie bezog sich dazu einführend auf eine aktuelle Studie zum Thema Compliance und Unternehmenskultur, die von der Martin-Luther-Universität Halle in… …Verhalten eines Unternehmens, seiner Organe und Mitarbeiter im Hinblick auf alle gesetzlichen und unternehmenseigenen Gebote und Verbote gewährleisten sollen… …. Damit sei aber mehr als nur Gesetzestreue zu verbinden, nämlich die Frage, wie die Einhaltung der gesetzlichen und innerbetrieblichen Vorgaben durch die… …Datenschutz- Skandal der Postbank, in dem freien Mitarbeitern ein detaillierter Einblick in Millionen von Girokonten gegeben worden war, und ging auch auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance
  

  RA Dr. Andreas Juhnke

  …­Verantwortung Der Compliance-­ Officer Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance RA Dr. Andreas Juhnke* Dr. Andreas Juhnke glauben. Zum anderen… …Unternehmensführung dar? Der nachfolgende Beitrag beleuchtet vor diesem Hintergrund Aufgabe und Funktion des Compliance-Officers. 1. Notwendigkeit der Durchsetzung von… …Compliance 1.1 Diskrepanz zwischen Anspruch und Wirklichkeit In der Februar-Ausgabe des Jahres 2007 veröffentlichte das Wirtschaftsmagazin Capital unter der… …Überschrift „Bedingt abwehrbereit“ das Ergebnis eines von Capital beauftragten Praxistests zum Thema Korruption und Geldwäsche. Der Test zeigte, dass der Erfolg… …intern verabschiedeter Richtlinien und Maßnahmen oftmals an der praktischen Um – und Durchsetzung „verpufft“. So scheiterten die „fingierten“ Angestellten… …Detektiv sein, um an die richtigen Stellen zu gelangen“, wird die von Capital mit der Untersuchung mandatierte Wirtschaftsdetektei zitiert. Anhand dieser und… …Publikumsgesellschaften haben Ethikrichtlinien oder Verhaltenskodizes, sogenannten Codes of Conduct bzw. Compliance-Programme, verabschiedet und regelmäßig in Form von… …beachten, reicht – wie die Erfahrungen der letzten Jahre und auch Monate zeigen – die reine Veröffentlichung solcher Standards im Unternehmen nicht aus… …. Vielmehr sind neben einem ausdrücklichen Bekenntnis der Unternehmensleitung organisatorische und strukturelle Maßnahmen erforderlich, die der… …Unternehmensleitung die notwendigen Werkzeuge an die Hand geben, die Einhaltung der Compliance ständig zu prüfen und dauerhaft zu gewährleisten. In diesem Zusammenhang…

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