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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Buchbesprechungen

  Michael B�nis

  …revisionsrelevant. Denn der zweite Teil handelt von Compliance und internen Ermittlungen. Für die Interne Revision ist besonders das Thema der internen Ermittlungen… …interessant, denn viele Interne Revisionen werden – wie auch die Enquete-Studie 2 des DIIR zuletzt 2023 wieder gezeigt hat – in interne Ermittlungen einbezogen… …oder damit beauftragt. Nun gehören interne Ermittlungen nicht zu den Kernaufgaben einer Internen Revision. Das Thema kommt in den Berufsgrundlagen der… …Interne Revision, denn Revisorinnen und Revisoren wollen sich bei internen Ermittlungen nicht selbst dem Vorwurf des unrechtmäßigen Verhaltens aussetzen… …dies ist bei der Durchführung von Ermittlungen durch die Interne Revision zu berücksichtigen. Das Buch gibt uns dazu die passenden Antworten. Auch die… …Interne Revision – auch die, die keine internen Ermittlungen durchführt – Fragen der Prävention von Wirtschaftskriminalität in ihren Prüfungsaufträgen… …für Interne Revision e. V. Online, 20. November bis 11. Dezember 2024 Praktikerlehrgang Fraud Investigations Wie Sie interne Ermittlungen rechtssicher… …das relevant für die Interne Revision? Unbedingt! Ein Blick in die neuen Global Internal Audit Standards1 schaftsstrafrecht“ ist in der sechsten Auflage… …verschaffen.“ In den Standards selbst stehen verschiedene Anforderungen an die Behandlung von Fraud-Risiken: • Interne Revisorinnen und Revisoren sollen… …müssen spezifische Risiken hinsichtlich Fraud berücksichtigt werden. Also handelt es sich offenbar um ein sehr wichtiges Thema für die Interne Revision…

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• Handbuch Wirtschaftsstrafrecht

  …Ermittlungen. Für die Interne Revision ist besonders das Thema der internen Ermittlungen interessant, denn viele Interne Revisionen werden – wie auch die… …Enquete-Studie2 des DIIR zuletzt 2023 wieder gezeigt hat – in interne Ermittlungen einbezogen oder damit beauftragt.Nun gehören interne Ermittlungen nicht zu den… …geöffnet werden? Was ist bei Befragungen zu beachten? All dies ist bei der Durchführung von Ermittlungen durch die Interne Revision zu berücksichtigen. Das… …zahlreichen Prüfungsobjekten. Nach den Standards muss jede Interne Revision – auch die, die keine internen Ermittlungen durchführt – Fragen der Prävention von… …den beschriebenen Themen zu tun haben.Warum erscheint hier eine Rezension zum Wirtschaftsstrafrecht? Ist das relevant für die Interne Revision?… …Anforderungen an die Behandlung von Fraud-Risiken:• Interne Revisorinnen und Revisoren sollen Kompetenzen im Bereich Fraud entwickeln.• Im Revisionsplan müssen… …werden.Also handelt es sich offenbar um ein sehr wichtiges Thema für die Interne Revision. Grund genug, sich das dicke Buch zum Thema Wirtschaftsstrafrecht… …Ermittlungen beauftragte Revisorinnen und Revisoren mit den wesentlichen Fragestellungen vertraut machen, die dabei zu beachten sind. Und hier hilft das Buch… …tatsächlich weiter.Behandelt werden die grundsätzliche Zulässigkeit von Ermittlungen, Auswirkungen des allgemeinen Persönlichkeitsrechts und besonders die… …Rechtmäßigkeit von einzelnen Untersuchungshandlungen. Das ist relevant für die Interne Revision, denn Revisorinnen und Revisoren wollen sich bei internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Einrichtung interner Meldestellen nach dem Hinweisgeberschutzgesetz

  Neue Aufgaben für die Interne Revision?
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …jeweiligen Organisationseinheit für interne Ermittlungen zuständige Arbeitseinheit“ abzugeben. Mit Letzterer wird, auch wenn nicht explizit genannt, in… …Behörden wohl in aller Regel die Interne Revision gemeint sein. Ein Ermessen für die die Ermittlungen übernehmende Stelle ist nicht formuliert, das heißt… …Hinweisgeberschutzgesetz Neue Aufgaben für die Interne Revision? Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Professor für Finanzmanagement an der Hochschule Harz, Prüfer für Interne… …RevisionssystemeDIIR ; Kontakt: nangermueller@ hs-harz.de. Ingo Sorgatz, Bundesministerium des Innern und für Heimat, Experte für Interne Revision und… …Jahresprüfkapazität auswirken und mit erheblichem Mehraufwand verbunden sein, zumal auf Meldungen nach dem HinSchG in der Regel interne Prüfungen folgen dürften. Damit… …, interne und externe Meldestellen Bei dem am 12. Mai 2023 mit Zustimmung des Bundesrats beschlossenen und am 2. Juli 2023 in Kraft getretenen Gesetz für… …tenden werden verpflichtet, eine interne Meldestelle einzurichten, 16 deren Aufgabe ge mäß §§ 13, 17 f. HinSchG es ist, Meldekanäle zu betreiben, 17… …Interesse möglich. In Unternehmen ab 50 Mitarbeitenden muss die interne Meldestelle Melde kanäle betreiben, Meldungen aufnehmen, Verfahren führen und… …sich um interne Meldungen bemühen, und es bestand kein absoluter Kündigungsschutz. Eine Abwägung im Sinne des § 626 BGB war notwendig. 26 Wie sich zeigt… …. Aufgabenübertragung an die Interne Revision in Behörden Wie nicht selten bei neu hinzukommenden Aufgaben, stellte sich, jedenfalls im öffentlichen Sektor, bereits…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2024

  E-Mail-Auswertung bei internen Ermittlungen

  Alles im Fluss? Fernmeldegeheimnis, Rechtsgrundlagen, Betroffenenrechte
  

  Rechtsanwalt Tim Wybitul, Dr. Markus Wünschelbaum, Rechtsanwalt Dr. Arne Klaas

  …spezifisch die Themen Compliance- und Aufsichtsmaßnahmen, interne Ermittlungen und Hinweisgebersysteme abdecken. Das kann auch in arbeitsrechtlicher Hinsicht… …unerlässlich ist, um ihre Rechte wirksam ausüben zu können. Besonders relevant für interne Ermittlungen ist hier der S- Pannki Fall. In diesem Fall hat der EuGH… …sei, um zu beurteilen, ob die Zugriffe im Rahmen eines Berechtigungskonzepts rechtmäßig erfolgten. Übertragen wir das auf interne Ermittlungen, bedeutet… …Wünschelbaum, Hamburg, und Rechtsanwalt Dr. Arne Klaas, Berlin E-Mail-Auswertung bei internen Ermittlungen Alles im Fluss? Fernmeldegeheimnis, Rechtsgrundlagen… …entsprechende interne Nutzungsregeln und entsprechende Datenschutzhinweise nach Art. 13, 14 DSGVO wichtig. Letztere sollten auch darauf hinweisen, dass… …Unternehmen gehalten sind, Indizien für interne Regelverstöße aufzuklären. Viele unserer Mandanten verwenden entsprechende Datenschutzerklärungen, die… …. Sollten sich im Laufe der Ermittlungen keine konkreten Anhaltspunkte für eine Straftat ergeben, kann nicht trotzdem unter Berufung auf § 26 Abs. 1 Satz 2… …datenschutzrechtliche Bewertung. Daher ist eine interne Untersuchung in aller Regel ein sehr dynamischer Prozess, der vielen Veränderungen unterworfen ist… …dies, dass wir nach Abschluss der Ermittlungen von sehr umfassenden Auskunftsrechten ausgehen müssen. Die betroffene Person hat ein Recht darauf zu… …erfahren, wer auf ihre Daten zugegriffen hat und warum, sofern das Ermittlungsergebnis dadurch nicht gefährdet wird. Während laufender Ermittlungen sehe ich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024

  Einrichtung von Hinweisgebersystemen

  Rechtliche und praktische Herausforderungen für Unternehmen
  

  Florian Block, Dr. Manuel Nickel

  …eine im Unternehmen für die Durchführung interner Ermittlungen zuständige Stelle, wenn diese nicht zugleich die interne Meldestelle ist. 19 Bei… …an wesentliche Verfahrensgrundsätze halten muss, um die Persönlichkeitsrechte des Betroffenen zu wahren. Für interne Ermittlungen ist daher die… …gewahrt bleibt. Auch ist unschädlich, dass eine Person neben ihrer Tätigkeit für die interne Meldestelle im Unternehmen eine weitere Tätigkeit ausübt… …an die interne Meldestelle, sondern auch 15 So ist z. B. in Kroatien der Meldestellenbeauftragte auf Vorschlag des Betriebsrats zu ernennen. c Es… …Gefahr, den Wald vor lauter Bäumen nicht zu sehen. 17 2.5 Führen des internen Verfahrens Die interne Meldestelle ist, was Unternehmen häufig auf die… …Hinweisen auf Fehlverhalten. So muss die interne Meldestelle, nachdem ein Hinweis eingegangen ist, c Hinweisgebenden innerhalb von sieben Tagen den Eingang… …freiwillig auf sämtliche Gesetzesverletzungen und zumindest gewichtige Verstöße gegen interne Verhaltensvorschriften (z. B. allen voran Code of Conduct) zu… …ist. Die interne Meldestelle sollte jedoch anonyme Meldungen bearbeiten (§ 16 Abs. 1 Satz 4 HinSchG). Diese Empfehlung ist ernst zu nehmen, obwohl am… …wird zum Teil vorgebracht, dass es sich bei den für die interne Meldestelle tätigen Personen um Arbeitnehmer bzw. Beschäftigte nach der gesetzlichen… …. Die HinSch‑RL zählt als mögliche Verantwortliche für die interne Meldestelle auch ein Mitglied der Geschäftsleitung auf. 37 Im Einklang mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor

  Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisionen
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Öffentlicher Sektor FORSCHUNG PROF. DR. NIELS OLAF ANGERMÜLLER Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor Ergebnisse einer Umfrage… …unter Internen Revisionen Interne Kontrollsysteme und die Rolle der Internen Revision in öffentlichen Institutionen werden in den letzten Jahren intensiv… …diskutiert. In öffentlichen Institutionen haben sich interne Kontrollund Risikomanagementstrukturen in der Vergangenheit langsamer entwickelt als in… …Beteiligung der studentischen Mitarbeiterin Charlotte Chmielek. 1. Einleitung Im Rahmen der 16. Tagung Interne Revision in öffentlichen Institutionen des DIIR –… …Deutsches Institut für Interne Revision im April 2024 wurde eine empirische Befragung vorgestellt, an welcher die Besucher online teilnehmen konnten… …DIIR befragt wurden, ist es nicht überraschend, dass über 90 Prozent eine eigenständige Interne Revision als Bestandteil ihrer Organisation anführten… …. Auch Abteilung, Referat, Dezernat Tab. 1 Organisationale Gegebenheiten Nennungen (2023) Nennungen (2018) Eigenständige Interne Revision 92 % 93 %… …Bundesrechnungshof hat eine Interne Revision an unterschiedlichen Stellen als einen wichtigen Bestandteil einer Bundesbehörde gefordert. Dies führte unter anderem zu… …öffentliche Institutionen verfügen bereits über wichtige Elemente von Risikomanagementansätzen. Hierzu gehören auch Interne Kontrollsysteme. Die Aktivitäten… …. Wichtigkeit (2023) Interne Revision 4,79 4,55 Risikomanagement 4,44 3,87 Compliance 4,31 3,46 Risikocontrolling 4,13 3,84 Rechtsabteilung 4,42 4,20…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Richtlinien, Prozesse, Systeme oder Produkte, forensi- sche Ermittlungen oder Schulungen, die die Interne Revision durchführt. Auch bei Beratungsleistungen… …, Risikomanagement- und Kontrollprozesse zu vermitteln. Dazu liefert die Interne Revision objektive Beurteilungen der Abweichungen zwischen Ist-Zuständen und… …behandelt. Die Interne Revision ist kein sehr homogener Berufsstand. Es gibt eine große Bandbreite von Revisionswerkzeugen und -methoden, die durch die… …. Prinzip 13 Plane Aufträge wirksam Interne Revisorinnen und Revisoren planen jeden Auftrag mit einem sys- tematischen, zielgerichteten Ansatz. Quelle… …Phasen eines Revisionsauftrags. Erbringung von Revisionsleistungen 174 Standard 13.1 Auftragskommunikation Interne Revisorinnen und Revisoren müssen… …während des gesamten Auf- trags wirksam kommunizieren. Interne Revisorinnen und Revisoren müssen Ziele, Umfang und Zeitplan des Auftrags mit dem… …Revisorinnen und Reviso- ren nicht verpflichtet sein, Teile der Auftragsergebnisse zu ändern, es sei denn, es gibt einen triftigen Grund dafür. Interne… …, Regulatoren, Prüfungspartner) in den Methoden der Internen Revision festgelegt. Die Interne Revision informiert das Management und die betroffenen Mit-… …die Prüfungsankündigung rechtzeitig erfolgt. Die Interne Revision sollte sich eine Standard-Ankündigungsfrist setzen und diese Frist grundsätzlich… …eigentumsgeschützte Informationen. Die Interne Revision muss sich und den Prüfungspartnern die Frage beantworten, was nach dem Need-to-know-Prinzip im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2024

  Tagungsbericht „Junges Wirtschaftsstrafrecht – in 80 Tagen um die Welt” am 06.10.2023

  …Beamt*innen gedeckt. Er wies darauf hin, dass das Gesetz sowohl interne als auch externe Meldekanäle als zwei gleichwertig nebeneinanderstehende Meldewege… …adressieren. Es wurden zwei neue Instrumente für grenzübergreifende Ermittlungen im Strafverfahren eingeführt: Die Europäische Herausgabeanordnung und die… …nach dem TCA. Das TCA zeige, dass eine Verpflichtung zur größtmöglichen Unterstützung und Zusammenarbeit in Ermittlungen bestehe. Maßgeblich sei dabei… …, obwohl die Zusammenarbeit innerhalb der EU und grenzüberschreitenden Ermittlungen zunehme. Nach Schlussworten der Veranstalter*innen ging es auch schon zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2024

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  …voraus, dass die betroffene Person eine Meldung an eine nach dem Gesetz vorgesehene interne oder externe Meldestelle erstattet hat. Hat die Person aber… …weder die interne Meldestelle des Arbeitgebers (§ 17 HinSchG) noch die externe Meldestelle im Sinne von §§ 19 ff., 28 HinSchG informiert und auch keine… …Meldung an eine interne oder externe Meldestelle gemäß den Vorschriften des HinSchG erstattet hatte. Dies ist eine zwingende Voraussetzung, um als… …. Das Gericht wies zudem darauf hin, dass zum Zeitpunkt der angeblichen Meldung des Klägers der Beklagte nicht verpflichtet war, eine interne Meldestelle… …an eine interne oder externe Meldestelle zwingend erforderlich ist, um als hinweisgebende Person Schutz zu genießen. Das LAG wird bewerten müssen, ob… …durch Nachfragen und weitere Ermittlungen überprüft und als glaubwürdig befunden. Die Antwort der anzeigeerstattenden Person auf Nachfragen und die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2024

  Umweltstrafrecht – besondere Herausforderungen für die Verteidigung und strafrechtliche Beratung

  Rechtsanwalt Dr. Ulrich Leimenstoll

  …ihr auch in einer frühen Phase der Ermittlungen – die teilweise allein aufgrund „ökologisch bedenklicher” Umstände eingeleitet werden, ohne dass in… …auch die Zollbehörden mit Ermittlungen betraut werden (vgl. etwa § 73 BNatSchG), was insbesondere bei grenzüberschreitenden Sachverhalten geschieht (vgl… …Phase nach einem (möglichen) Normverstoß. 92 Steht ein Unternehmen im Fokus strafrechtlicher Ermittlungen, so erfordert die Entscheidung über eine… …mögliche Kooperation mit den Ermittlungsbehörden (und ggf. eine interne Untersuchung) diffizile Abwägungen. 93 Eine Zusammenarbeit sollte nicht um jeden… …Fokus der Ermittlungen zu nehmen. De lege lata geht es bei existenziellen Risiken eines Strafverfahrens für Unternehmen in der Regel um die…

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