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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie

  Klaus Denter

  …»Mindestanforderungen an das Risikomanagement« 1 (MaRisk) veröffentlicht. Zwischenzeitlich hat die BaFin die MaRisk mehrmals, zuletzt im Dezember 2012 2 , novelliert… …muss, kann nur im Einzelfall beurteilt werden. 1 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), Mindestanforderungen an das Ri-… …sikomanagement (MaRisk), Rundschreiben Nr.`18/2005, 20.`Dezember`2005. 2 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), Mindestanforderungen an das… …zur Veröffentli- chung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement ` MaRisk, Rundschreiben Nr.`10/2012 (BA), 14.`Dezember`2012. 126 1… …Risikotragfähigkeit laufend sicherzustellen hat; das Risiko- management 1. beinhaltet die Festlegung von Strategien , Verfahren zur Ermittlung und Sicher-… …, wobei das interne Kontrollsystem insbesondere a) aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen mit klarer Abgrenzung der… …an das Ri- sikomanagement `MaRisk, Rundschreiben Nr.`10/2012 (BA), 14.`Dezember`2012, AT 1 Textzif- fer 2. 3 §`25a Abs.`1 KWG i. d. F. der… …nenrecht der Verwaltung sind 1 , die Vermutung, dass das Kreditinstitut gegen §`25a Abs.`1`KWG verstößt. Die MaRisk haben damit für die Institute de facto… …Risikotragfähigkeit das Festlegen von Strategien fordert. Die Textziffer 1 des AT`4.1 der MaRisk enthält unter der Überschrift »Risikotrag- fähigkeit« die folgende… …konkretisierende Regelung: »Auf der Grundlage des Gesamtrisikoprofils ist sicherzustellen, dass die we- sentlichen Risiken des Kreditinstituts durch das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Der Bundesrechnungshof – Behörde mit Ärmelschonern oder Beratungsunternehmen?

  Eröffnungsvortrag zum DIIR-Forum 2008 am 17. 11. 2008 beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V.
  

  Norbert Hauser

  …Berater sind auch nicht mehr das, für was man sie gehalten hat. Aber halt. Wir hatten genug Schwarzmalerei in den letzten Wochen und Monaten. Realismus ist… …Prüfungsgebietsleiter genießen aufgrund von Art. 114 Abs 2 GG richterliche Unab- hängigkeit: Also, über uns der „blaue Himmel“. Weder die Bundesregierung noch das… …Leistungen mag das noch relativ einfach sein. Aber hier fängt es schon an. Bundesgesetze verpflichten Kommunen zum Beispiel zur Bereitstellung von… …getrennter Aufgabenwahrnehmung. Dieses Verantwortungsdurcheinander rief 2007 sogar das Bundesverfassungsgericht auf den Plan. Der große Wurf zur Umorganisation… …Bundesrechnungshof ben grundsätzlich Sache der Länder ist – soweit das Grundgesetz nichts anderes vorschreibt oder zulässt. Das Grundgesetz geht von einer Trennung der… …Auftrag des Bundes. Man nennt das Auftragsverwaltung. Sie kennen das. Die aufkommensträchtigsten Steuern, Einkommenssteuer, Körperschaftssteuer und… …darauf, möglichst viele Steuern zu erheben, um möglichst viel Geld in ihre Kassen zu bringen. Folgendes Beispiel, auf das wir bei unseren Prüfungen stießen… …sei oder nicht. Das süddeutsche Finanzamt meinte, der Erfolg des Unternehmens trete nicht auf der Erde sondern im All ein. Was im All passiere… …, unterliege nicht der Umsatzsteuer. Das Unternehmen müsse keine Umsatzsteuer zahlen. Das nicht ganz so süddeutsche Finanzamt von der Konkurrenzfirma befragt… …liest sich das dann in einer Vorgabe für die eigenen Finanzämter so: „Aspekte einer verbesserten Unternehmens- und Bürgerorientierung“ Man möge sich doch…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2019

  Der California Consumer Privacy Act: Wegbereiter eines angemessenen Datenschutzniveaus im Silicon Valley?

  Eine rechtsvergleichende Analyse des neuen kalifornischen Datenschutzgesetzes am Maßstab des Art. 45 DSGVO
  

  Jonas Botta

  …ausgehend untersucht der nachfolgende Beitrag, ob es sich tatsächlich um gleichwertige Regelungsregime handelt und welche Auswirkungen dies auf das… …: Das Vertrauen in das US-amerikanische Verhältnis zum Privatheitsschutz scheint unwiederbringlich verloren zu sein. Zugleich beruhen die… …im unionalen Datenschutzrecht ein allgemeines Verbotsprinzip, das jegliche Verarbeitung personenbezogener Daten untersagt, solange keine Einwilligung… …Datenverkehr Angesichts der weltweiten Unterschiede im Datenschutzniveau setzt das Unionsrecht voraus, dass bei Datenübermittlungen in Drittländer neben den… …Durchführungsbeschlüsse der Europäischen Kommission, mit denen sie das Datenschutzniveau in einem Sektor, einem Gebiet oder einem ganzen Drittstaat für angemessen erklärt… …USamerikanischer Seite deutet vieles darauf hin, dass ihn Anfang 2020 das Schicksal seines Vorgängers ereilen wird. 11 III. Kräfteringen mit dem Silicon Valley Dass… …Mary Stone Ross bewiesen. Sie setz­ ten sich Ende 2017 das Ziel, in ihrem Heimatstaat Kalifornien mittels einer Volksabstimmung ein neues… …to Privacy“ (Art. 1 § 1). 13 Und auch das weltweit erste Gesetz zur Meldung von Datensicherheitsverletzungen stammt aus Sacramento. 14 Gegen die… …IT-Industrie war auf ­Bundesebene bereits die Consumer-Privacy Bill of Rights 15 der Obama-Regierung gescheitert. Doch das Blatt wendete sich, als der… …öffentliche Unterstützung für die Volksabstimmung massiv zu. Das zuvor für unmöglich Gehaltene wurde real: Die Zivilgesellschaft setzte sich gegen die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2024

  Tagungsbericht: WisteV-wistra-Neujahrstagung 2024

  Prof. Dr. Robert Esser

  …Passau Tagungsbericht: WisteV-wistra- Neujahrstagung 2024 Unter dem Titel „Ähnliche Fragen, andere Antworten – Das deutsche Wirtschaftsstrafrecht im… …Perspektive. Traditionell eröffnet wurde die Veranstaltung durch das Grußwort von RA Dr. Thomas Nuzinger, der von dem in der täglichen Beratungstätigkeit seiner… …Wahrnehmung nach ständig zunehmenden Einfluss ausländischer Rechtsordnungen und internationaler rechtlicher Rahmenbedingungen auf das Wirtschaftsstrafrecht… …, insbesondere in der justiziellen Praxis. Mit dem Fokus auf das „Comparative Law” im engeren Sinne („Law in Books”, „Law in Action”, „Legal Regimes”) schwenkte… …und die Grenzen einer Fremdrechtskontrolle andererseits fungierte das Urteil des EuGH (GK) vom 31.1.2023 (C-158/21) in der Rechtssache Puig Gordi et. al… …Fehlvorstellungen beim wechselseitigen Diskurs. Das US-amerikanische Strafrecht, das nicht dem Legalitätsprinzip unterliege, sei geprägt vom Vertrauen in Liberalismus… …und in das Individuum. Züge eines „reactive state” gebe es aber auch in dortigen Strafverfahren, die ihrerseits geprägt seien durch einen… …adversatorischen Parteiprozess. Der Verteidiger habe in den USA mehr Gestaltungsmöglichkeiten, aber auch mehr prozessuale Pflichten. Zentral sei dabei das Grundrecht… …des Beschuldigten auf Assistance of Councel (Sixth Amendment zur US-Constitution von 1791). Das dem Opportunitätsprinzip und der Dispositionsmaxime… …anzustrebende Ausgang des Verfahrens. Die Staatsanwaltschaft bestimme die rechtliche Würdigung des Sachverhaltes, das Gericht sei nicht eingebunden in die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Zeitraum der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Ablauf des Geschäfts- jahrs gewählt werden, auf das sich seine Prüfungstätigkeit erstreckt163. • Nach § 28 I S. 2 KWG kann die BAFin innerhalb eines… …163 Da allerdings nach § 318 IV S. 1 HGB für den Fall, das der Abschlussprüfer bis zum Ende des Geschäftsjahrs nicht gewählt wurde, das Gericht einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 39c Andienungsrecht

  Santelmann

  …, die das Angebot nicht angenommen haben, das Angebot innerhalb von drei Monaten nach Ablauf der Annahmefrist annehmen, so- fern der Bieter berechtigt ist… …Nacherwerben für den übernahmerechtlichen Squeeze out und Sell out, ZIP 2013, 1001; Hasselbach, Das Andienungsrecht von Minderheitsaktionären nach der… …Zielgesellschaft nach einem Übernahme- oder Pflichtangebot verbliebenen Aktionären, das vorangegan- gene Angebot noch nachträglich anzunehmen, wenn der Bieter zu… …einem SqueezeOut nach §39a berechtigt wäre. 1. Sell Out (Satz 1) Durch den Sell Out wird vermieden, dass diejenigen Aktionäre, die das Über- nahme- oder… …auf ein aktives Vorgehen des Bieters durch einen Squeeze Out angewiesen zu sein. Die Andienungsmöglichkeit bildet das institutionelle Gegenstück zum… …Squeeze Out und ist damit auch Teil von dessen Rechtferti- gung.4 a) Voraussetzungen Das Andienungsrecht entsteht, wenn der Bieter nach §39a zur Stellung… …. Das Erreichen der Schwelle muss nach der Rechtsprechung des Bundesgerichts- hofs innerhalb der (ggf. weiteren) Annahmefrist erfolgt sein.6 Ein einfaches… …angemessene Barab- findung erhalten. Die Vorgaben des Art. 16 Abs. 2 ÜR zum angemessenen Preis werden auf diese Weise eingehalten.10 Auf das Erreichen der… …Aktionäre Gelegenheit hatten, das Entstehen des Sell Out-Rechts zur Kenntnis zu nehmen. Der Fristbeginn verzögert sich über denWortlaut des Satzes 2 hinaus… …Aktionäre können das Angebot auch schon während der Hemmung des Fristbeginns annehmen. Anderenfalls könnte der Bieter das Sell Out-Recht durch eine…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Grützner/Pötz/Kreß, Internationaler Rechtshilfeverkehr in Strafsachen

  C.F. Müller, Heidelberg u.a., 3. Aufl., Loseblatt, Stand: September, 8976 Seiten, 249,95 Euro zzgl. Aktualisierungslieferungen; 499,95 Euro Apartpreis
  

  Prof. Dr. Dennis Bock

  …Rechtshilfe in Strafsachen, 4. Aufl. 2006) um das absolute Standardwerk für all diejenigen, die sich mit diesem schwierigen Thema befassen müssen, welches von… …Entstehung des Werks, seine Herausgeber und Verfasser sowie die Zielsetzung geben das Vorwort zur 3. Auflage sowie die weiteren abgedruckten Vorworte Auskunft… …(angesichts der Vielzahl zu beachtender Rechtsakte) komplexen und unübersichtlichen Rechtsmaterie. Ein Nachschlagewerk wie das vorliegende macht eine effektive… …und effiziente Rechtshilfetätigkeit überhaupt erst möglich. 5. Das Werk erscheint in 5 Ordnern. Eine Inhaltsübersicht, die jedem Ordner vorgeheftet ist… …Türkei, S. 1). Das Desiderat umfangreicherer Aktualisierungen gilt auch für diesen bilateralen Teil. 8. Auch die multilateralen Rechtsakte - allgemeine und… …deliktsspezifische - werden durch Vorbemerkungen erläutert; qualitativ gilt das o.A., auch bzgl. des Desiderats umfangreicherer Aktualisierungen (vgl. aber z.B. Grotz… …zum Übk von Schengen, Stand September 2011, inkl. Literaturverzeichnis und umfangreichen Vorbemerkungen). 9. Insgesamt ist das Werk ein Mammutprojekt… …kommen um das Werk mithin ohnehin nicht herum; zu wünschen bleibt - aus Sicht eines Hochschullehrers -, dass auch die zunehmend europäisierte und… …Vorschriften der Europäischen Union) sich verstärkt auch diesem evtl. praxisrelevantestem Gebiet des sog. Internationalen Strafrecht (i.w.S.) widmet. Das…

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• eBook

  Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen, Standards, Berufsstand
  

  978-3-503-11410-8

  Prof. Dr. Thomas Amling, Prof. Ulrich Bantleon

  …Revision und Prüfungsdurchführung, Fraud-Bekämpfung und Management Audit. Das Handbuch basiert auf dem Professional Practices Framework (PPF) – den…
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  Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Anforderungen, Normen, Gestaltungsempfehlungen
  

  978-3-503-11263-0

  Dr. Marcus Zepp

  …Empfehlungen zur Ausgestaltung des Risikoberichtes. Für Sie als Kapitalgeber ist das Buch dagegen eine wichtige Hilfe bei der Analyse solcher Berichte.…
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  Derivative Finanzinstrumente und hedge accounting

  Bilanzierung nach HGB und IAS 39
  

  978-3-503-11457-3

  Dipl.-Kfm. Dr. Christian Schwarz

  …hedge-accounting-Vorschriften werden ausführlich diskutiert und die sich dabei ergebenden Fragestellungen anschaulich und praxisorientiert präsentiert. Das Buch ist ein…