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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Strafrechtliche Risiken bei unternehmensinternen Untersuchungen

  Die Interne Revision in der Haftung und mögliche strafbare Handlungen ihrer Mitarbeiter
  

  Birgit Depping

  …Revisionstätigkeit | interne Untersuchungen | Straftatbestände ZRFC 2/18 79 Strafrechtliche Risiken bei unternehmensinternen Untersuchungen Die… …beziehungsweise Bestätigung von Betrugsfällen. Es wird weniger ein Bewusstsein für die eigenen strafrechtlichen Risiken geschaffen. Gleichzeitig ist das Risiko… …, sich selbst in eine strafrechtliche Schusslinie zu begeben, vorhanden. Nachfolgend werden mögliche strafrechtliche Risiken aufgezeigt und… …Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr oder eine Geldstrafe drohen. Risiken ergeben sich dadurch, dass die Grenzen zwischen dem Bereich des beruflichen Wirkens, der… …Strafrechtliche Risiken bei unternehmensinternen Untersuchungen ZRFC 2/18 81 einer Handlung, einer Duldung oder Unterlassung gezwungen. Gemäß § 240 Abs. 3 StGB ist… …Risiken verbunden. Im Falle von Umständen, die sofortiges Handeln erzwingen, besteht das Risiko eines Fehlurteils (Prüfungsrisiko). Er geht dabei auch… …strafrechtliche Risiken ein, die seine Zuverlässigkeit gefährden können. Ein Revisor kann ferner bei festgestellten und nachgewiesenen Verstößen in der Durchführung… …Strafantrag gestellt. Auch die Erstellung eines Revisionsberichtes ist mit Risiken verbunden. Eine rechtzeitige Einschaltung eines Juristen ist daher im Zweifel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Problemfelder und Risiken bei Kreditderivaten

  Dr. Joachim Hauser

  …171 5 Problemfelder und Risiken bei Kreditderivaten 5.1 Problemfelder und Risiken bei Derivaten Die Frage nach den aus Derivaten… …resultierenden Problemfeldern und Risiken stellt sich insbesondere vor dem Hintergrund der Finanz- und Schuldenkrise.1197 Infolge der hohen Dynamik am… …Verluste lassen Derivate als Gefahrenquelle offenbar werden1199, weswegen sie gar als „financial weapon of mass destruction“1200 bezeichnet werden. Risiken… …unterschiedlichsten Ausprägungen der Instrumente sowie der vielfältigen Anwendungsfelder können Kreditderivate zudem zahlreiche Risiken bergen1206, die stets von… …. V. m. AUERBACH, DIRK/PACHE, STEPHAN (2007), S. 646. 5 Problemfelder und Risiken bei Kreditderivaten 172 strumentes abhängen1207. Die Risiken… …zwischen einzel- und gesamtwirtschaftlichen Risiken zu differenzieren. Aus einzelwirtschaftlicher Sicht entstehen – grundsätzlich – keine neuartigen… …Risiken, sondern es handelt sich bei den einzelwirtschaftlichen Risiken bei Kreditderivaten vielmehr um spezifische Ausprägungen der bankbetrieblichen… …Risiken1208, wobei die Risiken in sämtlichen bankbetrieblichen Risikokategorien zu Tage treten.1209 Darüber hinaus stellt sich – insbesondere vor dem… …Hintergrund der Finanzkrise – bei Kreditde- rivaten die Frage nach den gesamtwirtschaftlichen Risiken sowie ihren Auswirkungen auf die Finanzstabilität. Die… …gesamtwirtschaftlichen Risiken sind einerseits auf die mangelnde Beherrschung der Instrumente samt deren einzelwirtschaftlichen Risiken durch die Marktteilnehmer und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzierung und Besteuerung des CO2-Emissionshandels

  Risiken des Emissionshandels für Wirtschaftsprüfer

  Katharina Völker-Lehmkuhl

  …119 KAPITEL VII Risiken des Emissionshandels für Wirtschaftsprüfer 1. Warnung der FEE Als der CO2-Emissionshandel in der EU eingeführt wurde… …Experts Comptables Européens (FEE) zu sehen. Die FEE warnte darin den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer vor den erheblichen Risiken, die die Prüfung… …bestanden bis dahin unbe- kannte Risiken laut FEE darin, dass die meisten Abschlussprüfer betrof- fener Unternehmen mit den Einzelheiten des… …des IFRIC 3. Grundlage der Ausführungen der FEE war zwar IFRIC 3, die FEE betont aber, dass ihre Überlegungen auch für andere 120 Risiken des… …nicht befasst. Auf die daraus resultierenden Risiken müsse der Ab- schlussprüfer durch entsprechende Prüfungshandlungen reagieren. Er hätte sich neben… …beherbergt nach Auf- fassung der FEE besondere Risiken. Sie verweist auf den entsprechenden internationalen Prüfungsstandard „International Standard on… …englischer Sprache unter www.ifac.org. 163 Vgl. Abschnitt 4.3 des Kapitels I. 164 Vgl. Abschnitt 4.1 des Kapitels I. 122 Risiken des Emissionshandels für… …zur Erlangung eines Verständnisses des Unternehmens und seines Umfeldes sowie Einschätzung der Risiken einer wesentlichen Falschaussage, – ISA 330… …die Mitgliedsorganisationen relevant sein. 168 Vgl. IDW Fachnachrichten 11/2004 vom 8.11.2004, S. 622. 124 Risiken des Emissionshandels für… …PS 210, Tz. 36 – 37 sowie 59 – 60. 177 Vgl. IDW PS 210, Tz. 32 + 42. 126 Risiken des Emissionshandels für Wirtschaftsprüfer der Produktion einer…

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• Politische Risiken für weltweit agierende Unternehmen steigen

  …Trotz Wachstumschancen: internationale Geschäftstätigkeit birgt zusätzliche Risiken und macht eine detaillierte Risikoanalyse unerlässlich… …. Insbesondere den Anstieg politischer Risiken identifiziert eine aktuelle Studie des Versicherungsmaklers Aon. Mehr Mit seiner „Weltkarte für politische… …Risiken 2011“ hat das Versicherungsunternehmen das politische Risiko von 211 Ländern und Territorien bewertet. Erfasst werden dabei u.a. Risiken wie… …Nichtkonvertierbarkeit und Transfer von Währungen, Streiks, Ausfall staatlicher Zahlungen und politische Einflussnahme. Die politischen Risiken, denen Unternehmen… …erhöhten Bedarf an Versicherungsschutz gegen politische Risiken nach sich ziehe. Negative Auswirkungen der weltweiten Finanzkrise hätten auch… …Volkswirtschaften der Länder mit traditionell eher niedrigen Risiken beeinflusst. So sei Island als erstes westeuropäisches Land auf ein mittleres Risiko herabgestuft…

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• Handelsbarrieren: Politische Risiken verlagern sich in Schlüsselmärkte

  …Risiken durch russische Grauzonenangriffe auf Infrastruktur, während japanische Unternehmen Spannungen mit China fürchten. Zölle und Handelsbarrieren… …Indien. Politische Risiken treffen damit zunehmend jene Märkte, die für Umsatz, Lieferketten und Investitionen besonders wichtig sind. Viele Konzerne…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Kommunikation von Risiken innerhalb eines Unternehmens

  Eine theoretische Betrachtung von Aspekten der Risikowahrnehmung und -beurteilung
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Jochen Theis

  …86 · ZIR 2/14 · Wissenschaft Kommunikation von Risiken innerhalb eines Unternehmens Eine theoretische Betrachtung von Aspekten der Risikowahrnehmung… …und -beurteilung Prof. Dr. Marc Eulerich* / Dr. Jochen Theis** Unternehmen und Organisationen sind unterschiedlichen Risiken und Herausforderungen… …Prüfungsplanung und eine effiziente risikoorientierte Unternehmensführung und -überwachung eine adäquate Beurteilung einzelner Risiken voraussetzt. 1… …Risiken, die mehr oder weniger stark auf Unternehmen wirken können. Zusammenfassend sehen sich zahlreiche Unternehmen und Organisationen unterschiedlichen… …Risiken und Herausforderungen ausgesetzt, die nicht zwingend durch direkte Maßnahmen abgewendet werden können, sondern die vielmehr systematisch zu lösen… …erkennen lassen. Während die Installation eines Risikomanagements systematisch potentielle und aktuelle Risiken identifiziert, bewertet und steuert, kann die… …. Durch die Einführung der 8. EU-Richtlinie, des BilMoG (2009) oder des KonTraG (1998) ist die Prüfung von denkbaren und bestehenden Risiken in den Fokus… …von Vorstand, Aufsichtsrat und Wirtschaftsprüfer gerückt. Doch nicht erst seit diesem Zeitpunkt gehört die Identifikation und Bewertung von Risiken im… …von Prüfungs-, Kontroll- und Revisionssystemen können die auf Risiken bezogenen Informationsabläufe einheitlich und gezielt gelenkt und somit bestehende… …Risiken minimiert und potentielle Risikooder Krisensituationen für Shareholder und Stakeholder vermieden werden. Vor diesem Hintergrund ist auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …269 Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschluss- prüfer Werner Frey, Thomas Witt 271 1 Einleitung Operationelle Risiken (OpRisk)… …Existenzbedrohung des Instituts führen können und an die Öffentlichkeit gelangen. Die Definition operationeller Risiken nach § 269 Abs.1 SolvV ist daher relativ… …Fachgremium OpRisk des Arbeitskreises Bankenaufsicht hat in seiner Empfehlung vom 5. März 2008 ausgeführt, dass strategische Risiken und Re- putationsrisiken… …betrügerisches Handeln eigener Mitarbeiter (Fraud) gelten als interne operationelle Risiken. Beispiele für OpRisk externer Natur können Verluste infolge von… …Naturkatastrophen, Klagen gegen das Institut oder deliktische Handlungen Dritter sein (vgl. Abbildung). Operationelle Risiken Interne OpRisk •… …Naturkatastrophen • Terroranschläge • Rechtsstreitigkeiten • Raub / immaterieller Diebstahl • fehlerhafte Gutachten Dritter Abb. 43 Operationelle Risiken 1… …operationeller Risiken hat beide Ereignisausprägungen zu überwachen, da sich aus der Kumulierung kleiner Schadensfälle ebenfalls beachtliche Schadensbeträge… …separaten Standard zur Prüfung von operationellen Risiken verabschiedet. Dennoch finden sich in verschiedenen Prüfungsstandards Hinweise zum Um- gangmit… …Risikomanagement- systems und damit auch der Behandlung von operationellen Risiken von Kreditinstituten durch den Abschlussprüfer ergibt sich aus der Umsetzung… …Vgl. Hellstern : Quantifizierung und Steuerung operationeller Risiken (OpRisk), 2006, S.535. 2 Vgl. Herzog/Lüders/Seel : Gestaltung der Schnittstelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …61 Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten 6.8 Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten Der Prozess der Risikoanalyse und -bewertung baut… …Risikoidentifikation wird daher in dieser Prozessbeschreibung z. T. mit erwähnt, da Risikoidentifika- tion als Basis für die Analyse und Bewertung der Risiken zu sehen… …Risikoidentifikation erfolgt die Analyse und Bewertung der Risiken. In Betracht gezogen werden nur Risiken, die bei der Risikoidentifikation erfasst wurden, unerkannte… …Risiken bleiben unbe- rücksichtigt. Die Risikoanalyse und -bewertung hat grundsätzlich zu einer qualitativen und quantitativen Einschätzung potenzieller und… …realisierter Zielabweichungen sowohl durch die einzelnen Risiken, als auch durch das Gesamtrisiko zu führen. Zusätzlich ist die potenzielle Zielabweichung grund-… …der Ausweis aller für das Unternehmen bestehender Risiken und des dafür vorzuhaltenden Risikoka- pitals. Es ist sicherzustellen, dass die… …Geschäftsleitung über das aktuelle Ge- samtrisikoprofil bzw. mögliche Verluste aus den für sie relevanten einzelnen Risiken informiert ist und mit… …Betrieb eines Versicherungsunternehmens auch Risiken 62 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse einhergehen. Im Fokus stand das Bemühen… …, möglichst keine bestandsgefähr- denden Risiken einzugehen. In den wenigsten Fällen dürfte bislang eine unternehmensweit einheitliche Risikobewertung… …etabliert, mit dem sichergestellt wur- de, dass regelmäßig, mindestens jährlich, die bestandsgefährdenden Risiken identifiziert wurden. Die Identifikation und…

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• eBook

  Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Jahrbuch Risikomanagement 2019
  

  978-3-503-18857-4

  Risk Management Association e. V., Risk Management Association e. V.

  …Wie kann das Risikomanagement im digitalen Zeitalter zusätzlichen Mehrwert liefern? Welche neuen Risiken oder auch ethischen Fragestellungen…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2024

  Strafrechtliche Risiken bei der Sanktions-Compliance Teil 1

  Rechtsanwältin Dr. Carolin Raspé, Rechtsanwalt Dr. Roland M. Stein

  …Strafrechtliche Risiken bei der Sanktions-Compliance* Teil 1 Im Zuge des russischen Angriffskriegs auf die Ukraine hat die EU massive und mittlerweile in ihrem… …werden kann. Trotz einiger Unsicherheiten bestehen für Unternehmen in Deutschland erhebliche straf- und ordnungswidrigkeitsrechtliche Risiken, da viele… …Reputationsschäden. Dieser Beitrag greift einige der zentralen Fragen der Sanktions-Compliance auf, beleuchtet dabei strafrechtliche Risiken sowie Schwierigkeiten und…

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