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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Corinna Boecker

  …1 1 Annäherung an das Thema und Forschungs- gegenstand 1.1 Relevanz von Accounting Fraud Accounting Fraud – i.S.e. Verstoßes gegen… …(Wirtschaftsdelikte 1989), S. 213 ff. Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand 2 le Energie ist unabhängig von der Unternehmensgröße4. Bekannt… …gesteiger- ten Problembewusstsein und einem großen Vertrauensverlust6 insbesondere an den internationalen Kapitalmärkten7. Da durch den Zusammenbruch von En-… …. hierzu ausführlich Ernst & Young (Wirtschaftskriminalität 2003). Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand 3 – Die Mehrheit der befragten… …offensichtlich an- ders dar15. Das Themengebiet Accounting Fraud kann von zwei Seiten betrachtet wer- den. Während sich einerseits die Unternehmen zwar der… …. 15 Vgl. PwC (Wirtschaftskriminalität 2005), S. 10 f.; Ernst & Young (Wirtschaftskrimi- nalität 2003), S. 13 f. Annäherung an das Thema und… …. (Fraud 2005), S. 191. Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand 5 wortung, Accounting Fraud zu verhindern oder aufzudecken, denn die externe… …verwendet. 24 Vgl. Ernst & Young (Wirtschaftskriminalität 2003); PwC (Wirtschaftskriminalität 2005). Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand… …ihre Tätigkeit und ihr Selbstverständnis an die ‚neue’ Realität anpassen. Das Auf- sichtsorgan hat die bisherige Wahrnehmung seiner Überwachungsaufgabe… …wurde. Die erste gesetzliche Reakti- on stellt der bereits im Juli 2002 in den USA verabschiedete SOX dar, der auch von deutschen Unternehmen, die an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Rechtliche Anforderungen an ein ­effektives kartellrechtliches ­Compliance-Programm und dessen praktische Umsetzung
  

  RA Dr. Philipp Voet von Vormizeele

  …Rechtliche Anforderungen an ein ­effektives kartellrechtliches ­Compliance-Programm und dessen praktische Umsetzung RA Dr. Philipp Voet van Vormizeele* In… …Kartellbehörden bedingen neben dem volkswirtschaftlich begründeten Interesse an einem freien Wettbewerb, dass Manager sich verstärkt um das kartellrechtskonforme… …kurzen Darstellung der gesetzlichen Rahmenbedingungen die rechtlichen Anforderungen an ein effektives kartellrechtliches Compliance-Programm und dessen… …Herausforderungen, denen sich die Unternehmensleitung bei ihren Bemühungen um kartellrechtliche Compliance zu stellen hat, enorm. Dies liegt vor allem an den… …Missbrauchs einer marktbeherrschenden Stellung. Hieraus folgt, dass nicht die marktbeherrschende Stellung an sich einen Kartellverstoß begründet, sondern… …der Beteiligung an Kartelldelikten drohen unter anderem auch in Großbritannien, Irland, den Vereinigten Staaten von Amerika, Kanada oder Brasilien… …. Zusätzlich zu diesen behördlichen Sanktionen müssen Unternehmen, die sich an einem Kartell beteiligen, verstärkt auch mit zivilrechtlichen Schadensersatzklagen… …Compliance-Commitment sollte neben dem Appell an die Mitarbeiter zur Einhaltung der kartellrechtlichen Gesetze auch einen Hinweis auf die gravierenden Risiken enthalten… …, werden demgegenüber ihre Vertragsgestaltung und Vertriebspolitik an den Vorgaben über vertikale Wettbewerbsbeschränkungen auszurichten haben. Die Beispiele… …zeigen, dass die individuellen Elemente eines kartellrechtlichen Compliance-Programms nicht pauschal definiert werden können, sondern sich an dem Ergebnis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Nutzenpotenziale der Internen Revision

  Ausrichtung der Internen Revision an den Corporate-Governance-Anforderungen
  

  Dr. Astrid Geis

  …Prüfung • ZCG 1/10 • 33 Nutzenpotenziale der Internen Revision Ausrichtung der Internen Revision an den Corporate-Governance-Anforderungen Dr. Astrid… …und von sonstigen Anspruchsgruppen (Stakeholder) Interesse an der Tätigkeit der Internen Revision haben. Die Schwerpunkte für die Tätigkeit der Internen… …generiert und anschließend an die Kunden kommuniziert, hat sie zunächst eine Informationsfunktion. Die Unternehmensleitung, die Führungskräfte der geprüften… …Anreiz für den Entscheidungsträger im Unternehmen besteht, sein Verhalten an den Vorgaben des Unternehmens auszurichten (Sanktionsfunktion und… …Ressourcen und die Revisionsprozesse an den Erwartungen der verschiedenen Kundengruppen ausrichtet 21 . Die Identifikation der Revisionskunden ist… …die Aufsichtsorgane und deren Ausschüsse, der Jahresabschlussprüfer, die Eigen tümer und sonstige unternehmensexterne Personen, die Interesse an der… …kundenorientierten subjektiven Verfahren eine direkte Erhebung der Erwartungen der Revisionskunden. Die Erwartungen der Aktionäre und der sonstigen Anspruchsgruppen an… …Internen Revision, in: Lück (Hrsg.), Anforderungen an die Interne Revision, Bd. 8, 2009, S. 132. 20 Vgl. Lehmann, Dienstleistungsmanagement – Strategien und… …vermeiden. IR-Nutzenpotenziale Prüfung • ZCG 1/10 • 35 Das Institute of Internal Auditors formuliert die Erwartungen an die Interne Revision im… …unterschiedlich beurteilen, wenn diese Kunden nicht übereinstimmende Erwartungen an die Dienstleistung der Internen Revision haben. Eine besondere Bedeutung hat die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …in Anlehnung an den Standard CoBiT Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Münster / Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen, MBA* Der hohe Automatisierungsgrad… …Ausrichtung der IT an betriebswirtschaftlichen Zielen (auch Business IT Alignment oder Strategic Alignment genannt) in der Praxis häufig mit einer… …Interne Revision orientiert sich bei ihren Prüfungen an den ausgegebenen Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision. Der DIIR-Revisionsstandard… …unterschiedlich ausgelegt. Das IT Governance Institute (ITGI) * Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel ist Leiter Verbundstudium Technische Betriebswirtschaftslehre an der… ….: Anforderungen an die Überwachungsaufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungs ausschuss nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG i. d. F. des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes… …Hauptziel von IT-Governance in einem Verständnis der Anforderungen an die IT. Darüber hi naus geht es darum, die strategische Bedeutung von IT zu verstehen… …. „IT Governance zielt darauf ab, dass Erwartungen an die IT erfüllt und mögliche Risiken entschärft werden“ 9 . Heschl und Middelhoff verstehen unter… …Organisation, Steuerung und Kontrolle der IT eines Unternehmens zur konsequenten Ausrichtung der IT-Prozesse an der Unternehmensstrategie 11 . In der… …systematischer Ansatz zur Unterstützung der IT-Governance, um als Kontrollmodell für das Management die Anforderungen aus dem Risikomanagement und an das Interne… …Kontrollsystem erfüllen zu können 26 . Die CoBiT Domänen und Prozesse Die Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT- Governance orientiert sich an dem…

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• Neue Anforderungen an Vergütungssysteme in Banken und Versicherungen

  …risikoorientiert sein, geschäftliche Misserfolge sollen sich in der Höhe der Vergütung niederschlagen. Besonders detaillierte Anforderungen richten sich nur an… …größere Unternehmen und an Geschäftsleiter und Mitarbeiter, die hohe Risiken eingehen könnten. Banken und Versicherungen sollen auch die Öffentlichkeit…

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• Business Keeper-Stipendium für MBA-Studium an der School GRC

  …nebenberuflich weiterzubilden und zudem ein hochkarätiges Netzwerk an Experten zu erschließen. Das erforderliche Projektthema für den MBA- Abschluss betreut die… …Business Keeper AG. Bewerbungen für das Business Keeper-Stipendium richten Sie bitte bis zum 31. Juli 2010 direkt an die School GRC. Informationen zu…

• IDW PS 400 an International Standards on Auditing angepasst

  …neuen Formulierungsmuster werden die Anforderungen des ISA 700 „Forming an Opinion and Reporting on Financial Statements“ zur Zweiteilung des Vermerks…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …199 10. Kapitel Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP Werner Brandt und Luka Mucic* Die Einführung… …rungen an in den USA gelistete Unternehmen. Diese betreffen zum Beispiel die Zusammensetzung der Prüfungsausschüsse (audit committees) der Unternehmen… …über den Gang der Darstellung Aufgrund ihrer Notierung an der New York Stock Exchange (NYSE) unterliegt die SAP AG, weltgrößter Anbieter von… …wieder an den SOX-Anforderungen geäußert wurden. Abschnitt 4 erläutert diese Kritikpunkte anhand der Implementierung von SOX, Sec. 404 bei SAP… …Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP 201 von den US-Behörden durch Anpassungen an den zu SOX, Sec. 404 ergangenen Umsetzungserlässen und… …Finanzbe- richterstattung an die Vorgaben für Pro-Forma Kennzahlen gem. Sec. 401 (b) SOX.3 ___________________ 1 Vgl. hierzu nachfolgend die Abschnitte… …2.2 und 2.3. 2 Zu den SOX-Anforderungen an die Unternehmen vgl. Hütten/Stromann (2003), S. 2223 ff. 3 Vgl. hierzu ausführlich Brandt/Hütten (2003)… …Abschnitte 2.2 und 2.3. Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP 203 und einer Effektivitätsbewertung unterzogen. So… …Standard an Prozessdokumentationen verfügte, der einen verlässlichen Überblick über das IKS der SAP gewährleistet. Dies ist nicht nur zum Testen der… …herangezogen werden. Zusätzlich unterstützen die formalen Anforderungen an das Testen der Kontrollen eine bewusste Auseinandersetzung des Managements auf allen…

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• Öffentliche Hand: bei Auftragsvergabe mangelt es an Transparenz

  …an dieser Stelle die Befragten als zu niedrig. Die Mehrzahl sieht hier deutlichen Handlungsbedarf – mehr als 90 Prozent der Befragten ist der Meinung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance im Wandel

  Herausforderungen an Gestaltung und verbesserte Einbindung der Funktion
  

  Matthias Rode

  …ZRFC 4/10 155 Impulsbeitrag Keywords Compliance Compliance-Kosten Kostensenkung Risikomanagement Compliance im Wandel Herausforderungen an Gestaltung… …Dringlichkeit hin, einen alternativen Management-Ansatz statt des derzeit genutzten Herangehens an die Funktionen Risikomanage- Matthias Rode ment und Compliance… …drastische Ausweitung der Komplexität der Funktion Compliance als auch eine Zunahme der Anforderungen an Qualität und Funktionalität. Diese Aussage begründet… …Risiko Management Funktion Personal Prozesse IT und Datenaufsicht (Governance) turen zu wachsen und erfolgreich an der Zukunft zu partizipieren. 3… …verwalten, bei Bedarf umzuformen und neu zu verteilen und/oder strukturiert weiterzureichen. Erfolgreiche Banken sollten daher ein originäres Interesse an… …gültige Version der MaRisk (Mindestanforderungen an das Risikomanagement), welche insbesondere erweiterte Anforderungen an die Durchführung von Stresstests… …Anforderungen an die Vergütungssysteme beschrieben. Hiernach muss die Systematik der Anreize derart aufgesetzt sein, dass dem eingegangenen Risiko entsprechend… …Öffentlichkeit geforderten besseren Ausgleich zwischen Einzelinteressen und Interessen des Gemeinwohls. In Anknüpfung an die mit MaRisk hat die BaFin am 07. Juni… …2010 ferner weiterführende Mindestanforderungen an die Compliance (MaComp) veröffentlicht, in denen Auslegungen zu den Wohlverhaltenspflichten des… …Anforderungen an die Transparenz und Veröffentlichung von Informationen zu Vermögenswerten definieren 3 . Diese werden Regelungen zur Behandlung von komplexen und…

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