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• Datenanalysen in der Abschlussprüfung – IDW gibt Prüfungshinweis

  …Komplexe Geschäftsprozesse und ein stetiger Anstieg zu prüfender Daten macht IT-gestützte Prüfverfahren in der Praxis dringend notwendig. Der… …Prüfungshinweis IDW PH 9.330.3 soll klären, wie Datenanalysen in der Abschlussprüfung eingesetzt werden können. Der vom Fachausschuss für… …Informationstechnologie (FAIT) verabschiedete IDW Prüfungshinweis „Einsatz von Datenanalysen im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PH 9.330.3)“ wurde vom Hauptfachausschuss… …(HFA) am 24.11.2010 billigend zur Kenntnis genommen. IDW PH 9.330.3 stellt den Einsatz von Datenanalysen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung dar und… …1/2011 der IDW Fachnachrichten und im WPg Supplement 1/2011 veröffentlicht werden. Weitere Informationen… …: [url]http://www.idw.de/idw/portal/d603846/index.jsp|Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW)[/url]…

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• Finanzsektor: BaFin veröffentlicht Neufassung der MaRisk

  …Anstrengungen zur Verbesserung der Risikomanagements von Kreditinstituten und Finanzdienstleistern gegeben. Auf der CEBS-Ebene wurden u.a. Guidelines zu… …Erfahrungen aus der Aufsichts- und Prüfungspraxis, so zum Risikotragfähigkeitskonzept und zu den Strategien, seien in diese Neufassung eingeflossen. Die… …grundsätzliche Ausrichtung der MaRisk ändere sich jedoch nicht. Neuerungen und Ergänzungen sind u.a.: *• Risikotragfähigkeit: explizite Forderung nach einer… …Risikoinventur zur Identifizierung der für ein Institut wesentlichen Risiken *• Strategien: strukturierte Auseinandersetzung mit der Festlegung strategischer… …Ziele, die eine konkrete Zielformulierung, eine Überprüfung des Zielerreichungsgrades und eine Ursachenanalyse der Zielabweichungen einschließt *•… …Risikosteuerungs- und Controllingprozesse: gemeinsame Ertrags- und Risikosteuerung mit einer stärkeren Beachtung der Interaktion von Erträgen und Risiken *•… …MaRisk (BA) gelten seit 2005, wurden 2007 erstmals und vor dem Hintergrund der Finanzmarktkrise Mitte 2009 umfassend überarbeitet. Die aktuelle Neufassung…

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• Betriebliche Weihnachtsfeier: Grenzen der steuerlichen Anerkennung

  …Nach einer spürbaren Zurückhaltung der Unternehmen in den Krisenjahren 2008 und 2009 werden in 2010 wieder deutlich mehr betriebliche… …Gelegenheit, sich bei der Belegschaft für die geleistete Arbeit zu bedanken und das Betriebsklima zu fördern. Diesen Zielen zeigt sich auch der Staat gegenüber… …, Getränke, die An- und Abreise, aber auch die Raummiete sowie die Kosten des äußeren Rahmens der Veranstaltung. Der Betrag ist eine sogenannte Freigrenze… …; wird sie überschritten, entfällt die Begünstigung für den gesamten Betrag. Besondere Vorsicht ist angebracht, wenn Angehörige der Mitarbeiter eingeladen… …sind, denn dann werden auf sie entfallende Kosten auf die Mitarbeiter umgerechnet – folglich ist die Freigrenze schnell überschritten. Sollte der… …Arbeitgeber feststellen, dass für den gewünschten Rahmen der Betrag von 110 € pro Person nicht ausreicht, gibt es einen Ausweg der Beteiligung der Arbeitnehmer… …dann darf der Bogen nicht überspannt werden. Voraussetzung ist, dass der Gesamtaufwand üblich und angemessen ist, wobei sich eine genaue Grenze nicht… …bestimmen lässt. Der Steuerberater-Verband e.V. Köln verbindet die vorgenannten Hinweise deshalb mit folgender Empfehlung: Führen Sie eine… …Unsicherheiten empfehle sich, dass der Arbeitgeber vor der Veranstaltung seinen Steuerberater kontaktiert, um im Einzelfall zu klären, ob die Voraussetzungen…

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• Wertpapier-Compliance in der Praxis

  …die Autoren die praxisrelevanten Aspekte der Wertpapier-Compliance dar. Bei der Durchsicht der einzelnen Kapitel merkt man dem von Renz/Hense… …Autoren dem Thema „Wertpapier-Compliance“ von der Praxis her nähern. Die gesetzesübergreifende Darstellung ist daher nach praktischen Fragestellungen… …Anwendung des Inhalts des Buchs auf konkrete Fallfragen. Der Renz/Hense ist auf dem aktuellen Stand und berücksichtigt insbesondere die Vorgaben der MaComp… …, was bereits für sich für viele Leser schon ein Anreiz zur Lektüre des Buchs sein dürfte. Auch die Auswahl der Themen überzeugt und deckt neben den… …zudem auch für Leser interessant, deren Schwerpunkt nicht allein auf der Wertpapier-Compliance liegt. '''RA ­Tim Wybitu''', Mayer Brown LLP, Frankfurt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Der Gesetzesentwurf zum neuen Beschäftigtendatenschutz

  Folgen für Compliance und interne Ermittlungen
  

  RA Tim Wybitul

  …ZRFC 6/10 246 Impulsbeitrag Keywords: Datenschutz Compliance Arbeitnehmerdatenschutz Beschäftigtendatenschutz Interne Ermittlungen Der… …Gesetzesentwurf zum neuen Beschäf‑ tigtendatenschutz Folgen für Compliance und interne Ermittlungen RA Tim Wybitul* Der Datenschutz ist eine wesentliche… …Rahmenbedingung für die Arbeit im Bereich Compliance. Die Bundesregierung hat im September 2010 einen Gesetzesentwurf vorgelegt, der in einem neuen Unterabschnitt… …des Bundesdatenschutzgesetzes („BDSG“) umfassende Regelungen für den Arbeitnehmerdatenschutz schaffen soll. Der Entwurf sieht eine Vielzahl von… …Überblick beschreibt die wichtigsten Regelungen des Entwurfs und gibt Handlungsempfehlungen. 1. Der „Entwurf eines Gesetzes zur Regelung des… …Beschäftigtendatenschutzes“ Am 3. September 2010 legte die Bundesregierung dem Bundes‑ rat einen Gesetzesentwurf vor, der einerseits Beschäftigte an ih‑ rem Arbeitsplatz… …gegen Kor‑ ruption an die Hand geben soll. 2 Am 5. November legte der Bun‑ desrat seine Stellungnahme zu dem Gesetzesentwurf vor. 3 Es scheint nicht… …unwahrscheinlich, dass der Gesetzgeber in abseh‑ barer Zukunft einen weiteren Entwurf in den Bundestag ein‑ bringen wird. 2. Anwendung der §§ 32 bis 32l BDSG‑E § 27… …Abs. 3 BDSG‑E legt fest, in welchem Umfang die Bestim‑ mungen der § 32 bis 32l BDSG‑E sowie §§ 33 bis 38 BDSG für den Umgang mit Beschäftigtendaten… …gelten sollen. §§ 33 bis 38 BDSG regeln die Auskunftspflichten der verantwortlichen Stelle, In‑ formationsrechte des Betroffenen sowie Aufgaben und Kompe‑…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Exit-Strategien bei Bestechungssystemen – ein Praxisbericht

  Probleme und Risiken bei der freiwilligen Beendigung von unentdeckten Bestechungssystemen in Unternehmen
  

  Dr. Oliver Pragal

  …Praxisbericht Probleme und Risiken bei der freiwilligen Beendigung von unentdeckten Bestechungssystemen in Unternehmen RA Dr. Oliver Pragal* Der „Fall Siemens“… …hat nicht nur im Hinblick auf die Summe, Systematik und das professionelle Management der Schmiergeldzahlungen Maßstäbe gesetzt, sondern auch einen… …Standard bei der Aufklärung von Korruptionssystemen etabliert. Praktisch keine Aufmerksamkeit hat jedoch die Situation der zahlreichen und insbesondere… …häufig schwer erkennbar. Der nachfolgende Beitrag sollen die rechtlichen Rahmenbedingungen und Risiken in Form eines Praxisberichtes als Leitfaden zur… …auslaufendes Geschäftsprinzip Dass Korruption als Instrument der Auftragsakquisition angesichts der vielfältigen materiellen und immateriellen Schäden… …isoliertem Blick auf den erhofften Auftrag übersehen wird, auch das bestechende Unternehmen selbst – und dies nicht nur im Falle der Entdeckung. Denn… …insbesondere die versteckten Transaktionskosten der Korruption, der Verlust an Innovationsfähigkeit sowie die Folgen der Erpressbarkeit sind erheblich. 1… …Optionen: „diskrete Beendigung“ oder „Selbstanzeige“? Bei der grundsätzlichen Weichenstellung, Dr. Oliver Pragal ob ein solches Problem intern und „diskret“… …oder unter Beteiligung der Ermittlungsbehörden behandelt werden soll, besteht seitens der Unternehmen eine starke Neigung zur erstgenannten Option. Die… …verständlichen Motive hierfür sind Angst vor negativer Publizität, Auftrags- und Kontrollverlust sowie im Falle der Beteiligung von Geschäftsführungsmitgliedern…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling

  Eine Analyse auf der Basis von Corporate-­ Governance-Mechanismen und relevanten Rechtsnormen
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Björn Schäfer

  …Management • ZCG 6/10 • 261 Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling Eine Analyse auf der Basis von Corporate-­… …Governance-Mechanismen und relevanten Rechtsnormen Prof. Dr. Inge Wulf / Björn Schäfer* Die Diskussion um Corporate Governance ist stark juristisch geprägt. Bei der… …Umsetzung in Unternehmen sind jedoch vor allem betriebswirtschaftliche Funktionen betroffen. Der Rolle des Controlling wird bisher nur geringe Aufmerksamkeit… …geschenkt. Detaillierte Betrachtungen zeigen jedoch, dass Controllingsysteme bzw. -maßnahmen bei der Umsetzung von Corporate Governance eine bedeutende Rolle… …spielen. 1. Einführung In der Diskussion um die Verbesserung der Corporate Governance werden regelmäßig Grundsätze einer idealen Gestaltung von Transparenz… …, Risikosteuerung, Entlohnungssystemen und Unternehmensaufsicht betrachtet 1 . Die konkrete Umsetzung der hierzu erlassenen gesetzlichen Vorgaben und von weiteren… …Konzepten in der betrieblichen Praxis obliegt den verschiedenen betriebswirtschaftlichen Funktionen einer Unternehmung. Zahlreiche Autoren sehen… …Anknüpfungspunkte im Controlling 2 . Allerdings fehlt bisher noch eine umfassende theoretische Betrachtung der Auswirkungen von Corporate Governance auf das… …Gebiet der Corporate Governance und der herrschenden Sichtweise auf das Controlling –, den Einfluss von Corporate Governance auf die Funktion des… …Controlling zu analysieren. Erst wenn fundierte Erkenntnisse hierüber vorliegen, können Handlungsempfehlungen für die ideale Ausgestaltung in der Praxis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Corporate Governance kommunaler Unternehmen

  Wie viel Öffentlichkeit verträgt der Aufsichtsrat einer kommunalen GmbH?
  

  Dr. Rüdiger Werner

  …Recht • ZCG 6/10 • 279 Corporate Governance ­kommunaler Unternehmen Wie viel Öffentlichkeit verträgt der Aufsichtsrat einer kommunalen GmbH? Dr… …. Rüdiger Werner* Kommunen nutzen im Rahmen der Daseinsvorsorge Unternehmensträger privater Rechtsform, insbesondere die GmbH. Dabei sind zwei Rechtsgebiete… …miteinander in Einklang zu bringen, die in der Praxis nur unzureichend miteinander verzahnt sind. Auf der einen Seite steht die durch das landesrechtliche… …Kommunalrecht ­regulierte Organisationsverfassung des öffentlich-rechtlichen Gesellschafters, auf der anderen die durch das bundesrechtliche GmbHG regulierte… …Organisationsverfassung der Gesellschaft. Diese beiden Organisationsverfassungen kollidieren regelmäßig miteinander, wenn es um die Frage geht, ob das die… …Organisationsverfassung der Kommunen prägende Strukturprinzip der Öffentlichkeit auch für eine kommunale GmbH gilt. Umstritten ist insbesondere, ob in den Aufsichtsrat… …­einer kommunalen GmbH entsandte Gemeinderäte besonderen Auskunftspflichten oder -rechten gegenüber dem Gemeinderat oder weitergehend der Öffentlichkeit… …unterliegen. Der nachfolgende Beitrag beleuchtet die Frage aus praktischer Sicht. 1. Einleitung Die Rechtsform der GmbH ist aufgrund ihrer Flexibilität zur… …Organisation kommunaler Daseinsvorsorge besonders geeignet. Anders als die durch den Grundsatz der „formellen Satzungsstrenge“ (§ 23 Abs. 5 AktG) geprägte AG ist… …die innere Regelungsstruktur der GmbH disponibel (§ 45 Abs. 2 GmbHG). Aufgrund dieser Flexibilität kann die Ausgestaltung der Satzung der Gesellschaft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Gewährleistung der Informationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat

  Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren Erfolgsmessung im Berichtswesen
  

  Sascha A. Beyer, Simone Schlobinski

  …Prüfung • ZCG 6/10 • 289 Gewährleistung der Infor­mationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren… …, sondern auch prozessuale IT-Sicherheitsaspekte, die in den gesamten Unternehmensprozess eingebunden werden. Im Rahmen der… …Corporate-Governance-Informationssicherheit sind Kommunikationsprobleme der Stakeholder sowie die Erfolgsmessung und das Berichtswesen weitläufige Themen. Der Aufsichtsrat muss sich als… …unabhängiges Kontrollorgan diesem Sachverhalt auch unter Berücksichtigung der persönlichen Haftung des Managements bei grundlegenden Versäumnissen annehmen (§ 91… …Abs. 2 AktG), was sowohl Sachkenntnis in der Informationssicherheit als auch ein ­effizientes Berichtswesen erfordert. 1. Einführung Schlagwörter wie… …­Informationssicherheit 2.1 Begriff der Informationssicherheit Aspekte wie Informationssicherheit und -management spielen in Unternehmen inzwischen eine zentrale Rolle… …Informationsveränderung oder -gewinnung führt 4 . Aus betriebswirtschaftlicher Sicht bezeichnet der Begriff die Gesamtheit aller strategischen Verfahren, mit der der… …Produktionsfaktor Information betrieblich genutzt werden kann. Informationsmanagement beschäftigt sich mit der Art und Weise, wie Informationen erfasst, verarbeitet… …, gespeichert und bereitgestellt werden können. Es dient dem Schutz vor Gefahren und der Vermeidung von Schäden und kann als Bestandteil des Risikomanagements… …, wurden bereits Anforderungen zur Umsetzung eines spezifischen IT-Risikomanagements zur Handhabung der Risiken der Kommunikations- und Informationstechnik…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?

  Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …Aufsichtsrats? Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit Prof. Dr. Carl-Christian Freidank / Dr. Patrick Velte* Die Qualität der… …Aufsichtsratstätigkeit wird in jüngerer Zeit in der ­Unternehmenspraxis und Forschung kontrovers diskutiert. Ursächlich hierfür ist, dass beeinflusst durch die… …geführt haben. Es ergeben sich vielfältige Auswirkungen für interdisziplinäre Fragestellungen, u.a. die ­Selbstorganisationspflicht des Aufsichtsrats in der… …nationalen ­Aktiengesellschaft infolge der Bildung von Prüfungsausschüssen. Der vorliegende Beitrag, der auf der Grundlage einer vergleichenden Auswertung von… …vier jüngeren Forschungsarbeiten beruht, liefert vor diesem Hintergrund eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit. In… …einer Gesamtschau lassen sich divergierende Kompetenzen und Tätigkeitsbereiche des Prüfungsausschusses konstatieren, welche die Vergleichbarkeit der… …Corporate Governance beeinträchtigen und weitergehende Implementierungsfragen aufwerfen. 1. Problemstellung und Gang der Untersuchung Im Rahmen der Diskussion… …um eine angemessene Corporate Governance rückt die Tätigkeit des Aufsichtsrats in der nationalen Aktiengesellschaft in den Mittelpunkt der betriebs-… …und rechtswissenschaftlichen Forschung 1 . Ursächlich hierfür ist, dass infolge der internationalen Finanzmarktkrise auch ökonomische Defizite des… …Fragestellungen betroffen sind. Allerdings wird aus betriebswirtschaftlicher Sicht mit den jüngeren regulatorischen Maßnahmen die Ausgestaltung der…

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