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• Datenanalysen in der Abschlussprüfung – IDW gibt Prüfungshinweis

  …Komplexe Geschäftsprozesse und ein stetiger Anstieg zu prüfender Daten macht IT-gestützte Prüfverfahren in der Praxis dringend notwendig. Der… …Prüfungshinweis IDW PH 9.330.3 soll klären, wie Datenanalysen in der Abschlussprüfung eingesetzt werden können. Der vom Fachausschuss für… …Informationstechnologie (FAIT) verabschiedete IDW Prüfungshinweis „Einsatz von Datenanalysen im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PH 9.330.3)“ wurde vom Hauptfachausschuss… …(HFA) am 24.11.2010 billigend zur Kenntnis genommen. IDW PH 9.330.3 stellt den Einsatz von Datenanalysen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung dar und… …1/2011 der IDW Fachnachrichten und im WPg Supplement 1/2011 veröffentlicht werden. Weitere Informationen… …: [url]http://www.idw.de/idw/portal/d603846/index.jsp|Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW)[/url]…

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• Abschlussprüferaufsichtskommission nennt Schwerpunkte für die Aufsicht 2011

  …Im Fokus der Kommission sind kommendes Jahr wie im Vorjahr anlassunabhängige Sonderuntersuchungen bei Abschlussprüfern der Unternehmen von… …öffentlichem Interesse (Inspektionen). Ein Schwerpunkt bildet dabei die Prüfung von Finanzinstituten. Im Rahmen der Inspektionen sind weitere… …. Im Rahmen der internationalen Zusammenarbeit will sich die Abschlussprüferaufsichtskommission an den Diskussionen zum Grünbuch „Weiteres Vorgehen im… …Bereich der Abschlussprüfung“ der Europäischen Kommission beteiligen (vgl. dazu auch Nachricht auf COMPLIANCEdigital vom 13. Oktober 2010). Eine… …Stellungnahme zu diesem hat sie – wie auch die Wirtschaftprüferkammer (WPK) und das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) – bereits…

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• Leitbild für Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer in Arbeit

  …soll jetzt allgemeingültige Grundsätze für die Ausübung des Berufs klar herausstellen. Ein Leitbild helfe laut Wirtschaftsprüferkammer (WPK) der… …öffentlichen Wahrnehmung eines Freien Berufes wie dem der Wirtschaftsprüfer (WP) und vereidigten Buchführer (vBP). Da dieses bisher noch nicht existiert, hat… …eine Arbeitsgruppe der Landespräsidenten unter Vorsitz von WP/StB Bodo Richardt und des Vorstandes der WPK einen Leitbildvorschlag erstellt. Darin… …berufsstandsunabhängigen öffentlichen Aufsicht sowie einer regelmäßigen externen Qualitätskontrolle unterliegen. Der Formulierungsvorschlag wurde im WPK Magazin 4/2010…

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• Forderungsmanagement: Verjährungsfristen beachten

  …zum Verjährungsende können die Verjährung um bis zu drei Monate verlängern (§ 203 BGB), so ein Hinweis der Anwaltssozietät Eimer Heuschmid Mehle (Bonn)… …gerichtliche Verfahren die Verjährung (§ 204 BGB), wenn der Schuldner die Forderung abstreitet. Erkennt der Schuldner stattdessen vor der Verjährung die… …Forderung an, beginnt die Verjährungsfrist ab dem nächsten Tag von Neuem (§ 212 BGB). Auf der sicheren Seite steht der Gläubiger, wenn der Schuldner ohne… …Vorbehalt zumindest einen Abschlag auf die Schuld bezahlt: Mit dem Begleichen eines Teils der Forderung werden auch alle anderen Beträge der Forderung wirksam… …anerkannt. Ersatzweise könnte nach den Empfehlungen der Anwaltssozietät auch eine Stundungsvereinbarung getroffen werden, die zum Neubeginn der dreijährigen… …Verjährungsfrist führt. Doch selbst verjährte Forderungen sind nicht unbedingt verloren. Stand nämlich eine inzwischen verjährte Forderung während der… …Verjährungsfrist einer Forderung zur Aufrechnung gegenüber, kann immer noch aufgerechnet werden (§ 215 BGB). Dieses Verfahren kommt, so der in o.g. Sozietät tätige…

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• Bankenrestrukturierungsgesetz verabschiedet

  …(also nicht bankenspezifische) Verlängerung von Haftungsfristen für Vorstände und Aufsichtsräte. Mit der Zustimmung des Bundesrats zum „Gesetz zur… …Restrukturierung und geordneten Abwicklung von Kreditinstituten, zur Errichtung eines Restrukturierungsfonds für Kreditinstitute und zur Verlängerung der… …Verjährungsfrist der aktienrechtlichen Organhaftung (Restrukturierungsgesetz)“ gilt für die Banken ab 2011 ein besonderes Insolvenzverfahren. Außerdem müssen sie… …000 Euro begrenzt, die Gehälter und Bonuszahlungen von Mitarbeitern unterhalb der Vorstandsebene jedoch nicht. Damit staatliche Mittel nicht durch… …, wenn sie mindestens die Hälfte der Unterstützung zurückgezahlt haben. Die Verjährungsfristen für die Haftung von Vorständen und Aufsichtsräten… …Ersatzansprüchen bei Managementfehlern soll zukünftig – so der Wille des Gesetzgebers – nicht an zu kurzen Verjährungsfristen scheitern. Dr. Hans-Jürgen Hillmer…

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• Finanzsektor: BaFin veröffentlicht Neufassung der MaRisk

  …Anstrengungen zur Verbesserung der Risikomanagements von Kreditinstituten und Finanzdienstleistern gegeben. Auf der CEBS-Ebene wurden u.a. Guidelines zu… …Erfahrungen aus der Aufsichts- und Prüfungspraxis, so zum Risikotragfähigkeitskonzept und zu den Strategien, seien in diese Neufassung eingeflossen. Die… …grundsätzliche Ausrichtung der MaRisk ändere sich jedoch nicht. Neuerungen und Ergänzungen sind u.a.: *• Risikotragfähigkeit: explizite Forderung nach einer… …Risikoinventur zur Identifizierung der für ein Institut wesentlichen Risiken *• Strategien: strukturierte Auseinandersetzung mit der Festlegung strategischer… …Ziele, die eine konkrete Zielformulierung, eine Überprüfung des Zielerreichungsgrades und eine Ursachenanalyse der Zielabweichungen einschließt *•… …Risikosteuerungs- und Controllingprozesse: gemeinsame Ertrags- und Risikosteuerung mit einer stärkeren Beachtung der Interaktion von Erträgen und Risiken *•… …MaRisk (BA) gelten seit 2005, wurden 2007 erstmals und vor dem Hintergrund der Finanzmarktkrise Mitte 2009 umfassend überarbeitet. Die aktuelle Neufassung…

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• Regierungskommission Corporate Governance Kodex berichtet an BMJ

  …Einen Bericht zur Lage der Corporate Governance in Deutschland wird der Vorsitzende der Regierungskommission Klaus-Peter Müller an Bundesministerin… …Sabine Leutheusser-Schnarrenberger übergeben. Der Zwischenbericht soll am 14. Dezember das Bundesministerium erreichen. Die zwölfköpfige… …Bundesministerium ist der Corporate Governance Kodex ein erfolgreiches Modell der Selbstregulierung. Weitere Informationen und Download des Zwischenberichtes… …: [url]http://www.bmj.de/enid/3299091d654010e3891b6ed1e6a03d1c,6dafed706d635f6964092d0937343434093a0979656172092d0932303130093a096d6f6e7468092d093132093a095f7472636964092d0937343434/Pressestelle/Pressemitteilungen_58.html|Bundesministerium der Justiz[/url], [url]http://www.corporate-governance-code.de/|Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex[/url]…

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• Provisionszahlungen: BaFin mahnt private Krankenversicherer

  …Die Entwicklung von Provisionen, die private Krankenversicherer Vermittlern und Maklern zahlen, wird von der Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) kritisiert. Die Finanzaufsicht weist auf die Aufgabe der Geschäftsleitung hin, den Vertrieb in das Risikomanagement einzubeziehen. Die… …durchschnittliche Höhe der Abschlussprovisionen sei, so die BaFin, in den vergangenen Jahren spürbar gestiegen, einzelne Provisionszahlungen lägen weit über dem… …erzielen. Die BaFin betont, dass die Vorstände der Versicherungsunternehmen ihren Kunden gegenüber in der Verantwortung stehen. Sie hätten dafür Sorge zu… …tragen, dass die Abschlusskosten einen angemessenen Rahmen nicht überschreiten. Die Aufsicht weist auch darauf hin, dass die Geschäftsleiter der… …der Beratung vernachlässigen. Es sei Aufgabe der Geschäftsleitung, die Organisation des Vertriebs in das Risikomanagement des Versicherers einzubeziehen… …nach eigenen Angaben verstärkt darauf achten, ob das Risikomanagement der Versicherer auch in diesem Bereich angemessen ist. Für die Fälle einer… …frühzeitigen Vertragsstornierung wird die BaFin darauf hinwirken, dass die Versicherer mit dem Vermittler eine Rückforderung der Provision in ausreichender Höhe… …vereinbaren. Damit soll Vermittlern der Anreiz genommen werden, nur im eigenen finanziellen Interesse einem Kunden zu empfehlen, zu einem anderen Versicherer zu… …wechseln. In Fällen, in denen der BaFin Anzeichen für Fehlentwicklungen bekannt werden, werde sie der Sache nach eigenen Angaben durch Sonderprüfungen auf…

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• Betriebliche Weihnachtsfeier: Grenzen der steuerlichen Anerkennung

  …Nach einer spürbaren Zurückhaltung der Unternehmen in den Krisenjahren 2008 und 2009 werden in 2010 wieder deutlich mehr betriebliche… …Gelegenheit, sich bei der Belegschaft für die geleistete Arbeit zu bedanken und das Betriebsklima zu fördern. Diesen Zielen zeigt sich auch der Staat gegenüber… …, Getränke, die An- und Abreise, aber auch die Raummiete sowie die Kosten des äußeren Rahmens der Veranstaltung. Der Betrag ist eine sogenannte Freigrenze… …; wird sie überschritten, entfällt die Begünstigung für den gesamten Betrag. Besondere Vorsicht ist angebracht, wenn Angehörige der Mitarbeiter eingeladen… …sind, denn dann werden auf sie entfallende Kosten auf die Mitarbeiter umgerechnet – folglich ist die Freigrenze schnell überschritten. Sollte der… …Arbeitgeber feststellen, dass für den gewünschten Rahmen der Betrag von 110 € pro Person nicht ausreicht, gibt es einen Ausweg der Beteiligung der Arbeitnehmer… …dann darf der Bogen nicht überspannt werden. Voraussetzung ist, dass der Gesamtaufwand üblich und angemessen ist, wobei sich eine genaue Grenze nicht… …bestimmen lässt. Der Steuerberater-Verband e.V. Köln verbindet die vorgenannten Hinweise deshalb mit folgender Empfehlung: Führen Sie eine… …Unsicherheiten empfehle sich, dass der Arbeitgeber vor der Veranstaltung seinen Steuerberater kontaktiert, um im Einzelfall zu klären, ob die Voraussetzungen…

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• Corporate Compliance

  …Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen. Von '''Christoph E. Hauschka''', Verlag C.H. Beck, 2. Auflage, München 2010, ISBN… …, informationstechnologische und ethische Fragen spielen im Rahmen der Unternehmensführung zunehmend eine wichtigere Rolle und sind Gegenstand von Compliance-­Organisationen… …verbundenen Interessengruppen. Dies geschieht in der zweiten und erweiterten Auflage des Handbuches Corporate Compliance von Hauschka ausführlich. Diese… …Auflage ergänzt die 2007 erschienene 1. Auflage vor allem um die Bereiche Arbeitsrecht, Kartellrecht, Steuern oder Recht der IT Sicherheit… …, Compliance-­Pflichten der Immobilienmakler oder des Verlagswesens. Insgesamt ist das Handbuch in drei Abschnitte untergliedert: – Der erste Abschnitt „Allgemeine… …Unternehmensorganisation“ befasst sich mit grundsätzlichen Fragen der Unternehmensorganisation in Verbindung mit allgemeinen Rechtsfragen zu dem Thema Compliance. Es werden… …Compliance­-Organisation diskutiert. – Der zweite Abschnitt konzentriert sich auf bereichs­ und aufgabenspezifische Organisationsfragen in Bezug auf Compliance. Dies… …Kapitel um Berichte aus verschiedenen ausgewählten Branchen, etwa der Compliance-­Organisation im Banken­ und Wertpapierdienstleitungsbereich, in der… …Versicherungswirtschaft, in der Pharma­- und der Chemie­-Industrie oder der Abfallwirtschaft. Besonderheiten des E­-Commerce werden hier ebenso abgehandelt wie Gefahren der… …illegalen Beschäftigung in der Bauindustrie. Die Verfasser des von Hauschka herausgegebenen Handbuches kommen fast ausschließlich aus dem Bereich der…

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