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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Korruption in der Geschichte

  Ein Blick in die Vergangenheit mit Aussichten für die Zukunft
  

  Prof. Dr. Jens Ivo Engels

  …ZRFC 2/15 62 Keywords: Historie Korruption Mikropolitik Korruption in der ­Geschichte Ein Blick in die Vergangenheit mit Aussichten für die Zukunft… …seiner ­Forschungsschwerpunkte ist die Geschichte der Korruption in der Politik. Zu seinen weiteren Arbeitsgebieten gehören Umweltgeschichte und die… …Geschichte von Infrastrukturen. Er ist geschäftsführender Herausgeber der Zeitschrift „Neue Politische Literatur“. In seinem neuen Buch „Die Geschichte der… …über Korruption eingesetzt worden sind. Der Streifzug durch die ­Geschichte wird illustriert mit vielen erhellenden – teilweise auch kuriosen –… …trennen. Um die Praktiken analytisch von der Beurteilung unterscheiden zu können, wähle ich den Ausdruck „Mikropolitik“ als Sammelbegriff. Man könnte als… …Begünstigung abdecken, verwende ich Mikropolitik als Oberbegriff. Wichtig ist dabei, dass Mikropolitik keine wertende Komponente beinhaltet. Damit besteht die… …Möglichkeit, die Praktiken zunächst neutral zu untersuchen. Davon unabhängig kann man anschließend die historischen Debatten, die Kritik, die „Skandalisierung… …von Korruption“ untersuchen. Beide, Praktiken wie Beurteilung, haben je eine eigene Geschichte. Würde ich die Praktiken unter dem Begriff Korruption… …analysieren, würde ich die Prämisse der moralischen Verwerflichkeit zugrunde legen. Dies würde aber den unvoreingenommenen, analytischen Zugang verstellen. Die… …Trennung ermöglicht es außerdem, Praktiken nachzuspüren, die die Zeitgenossen nicht unbedingt als korrupt bezeichnet haben, auch wenn uns das in der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Nachhaltigkeitsberichterstattung im Lagebericht

  Überregulierung durch die neue CSR-Richtlinie?
  

  Prof. Dr. Michael Lühn

  …Nachhaltigkeitsberichterstattung im Lagebericht Überregulierung durch die neue CSR-Richtlinie? Prof. Dr. Michael Lühn* Am 22. Oktober 2014 hat die EU eine neue Richtlinie zur… …Veröffentlichung nichtfinanzieller Informationen im Lagebericht (CSR-Richtlinie) verabschiedet. Sowohl der Adressatenkreis als auch die inhaltlichen Anforderungen an… …die CSR- Berichterstattung werden sich mit der Richtlinie ab dem Jahr 2017 deutlich erweitern. Im Folgenden soll analysiert werden, ob die Vorgaben der… …CSR-Richtlinie einen angemessenen Rahmen für die CSR-Berichterstattung oder eine Überregulierung darstellen. 1. Einleitung Mit der am 15. November 2014… …veröffentlichten Richtlinie 2014/95/EU (CSR-Richtlinie) 1 wird die Berichterstattungspflicht von nichtfinanziellen Informationen erstmals für bestimmte große… …Unternehmen europaweit kodifiziert. Diese Unternehmen sollen ab 2017 z. B. bestimmte Informationen über Umwelt- und Sozialbelange, über die Einhaltung der… …Menschenrechte und über die Bekämpfung von Korruption in ihrem Lagebericht offenlegen. Für viele Großunternehmen ist ein Nachhaltigkeitsreporting auch ohne diese… …Verfügung, an denen sie ihr Reporting über nichtfinanzielle Informationen ausrichten können. Somit stellt sich die Frage, ob die durch die EU-Richtlinie… …rechtlich verankerte Harmonisierung der CSR-Berichterstattung notwendig ist oder eine Überregulierung darstellt. Im folgenden Beitrag sollen zunächst die… …Berichterstattungspflichten nach der CSR-Richtlinie dargestellt werden. Anschließend wird exemplarisch die Nachhaltigkeitsberichterstattung der DAX30-Konzerne für die im Jahr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung des Eigenkapitals

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 114 1.19 Die Prüfung des Eigenkapitals Sehr geehrter Herr Vorsitzender, sehr geehrte… …Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Vortragsthemen habe ich das Thema „die Prüfung des Eigenkapitals“ gewählt und meinen Vortrag wie folgt… …ge- gliedert: Nach einer kurzen Einführung werde ich auf die Bestandteile des Eigenkapitals eingehen, bevor ich die Prüfung des Eigenkapitals darstelle… …somit eine Residualgröße dar. Das Eigenkapital hat diverse Funktionen, wobei als die beiden wichtigsten die Haftungsfunktion und die Gewinnbeteiligungs-… …funktion zu nennen sind. Aber auch die Kontinuitätsfunktion zur Beurteilung der Going-Concern-Annahme und die Verlustausgleichsfunktion sind weitere… …wichtige Funktionen des Eigenkapitals.355 Nach dem Handelsrecht enthält das Eigenkapital die fünf Bestandteile356 Ge- zeichnetes Kapital357… …, Kapitalrücklage358, Gewinnrücklagen359, Gewinn- oder Verlustvortrag und Jahresüberschuss oder Jahresfehlbetrag. Die Bilanz darf auch unter vollständiger oder… …Personenhandelsgesellschaften sieht § 264c Abs. 2 HGB eine besondere Gliederung vor. Statt des Gezeichneten Kapitals werden die Kapitalanteile der Gesellschafter ausgewiesen… …, die Rück- lagen werden in einer Position zusammengefasst,361 anschließend werden der Gewinn- bzw. Verlustvortrag und Jahresüberschuss bzw… …dem gesetzlichen Min- destkapital?362 Ist bei der haftungsbeschränkten Unternehmergesellschaft die gesetzlich vorgeschriebene Zuführung zur Rücklage…

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• Killt Compliance die Kunst?

  …Ohne Sponsoring sind die meistens Events, wie die Salzburger- oder Bregenzer Festspiele undenkbar. Egal ob Autofirmen wie Audi, BMW, Mercedes oder… …Banken und Fluglinien – alle wollen mit Hilfe von Sponsoring ihre Marke näher an die zahlungskräftige Kundschaft bringen. "Überzogene… …Compliance-Richtlinien machen der Kunst zu schaffen" Ob Einladungen in die "Vip-Lounge" oder exklusive Sitzplätze - Unternehmen lassen sich nicht lumpen. Doch die goldenen… …Zeiten der Firmeneinladungen sind vorbei, so die langjährige Präsidentin der Salzburger Festspiele, Helga Rabl-Stadler, gegenüber dem Handelsblatt.Der… …Augen von Rabl-Stadler schlage das Pendel aber zu sehr aus. "Die überzogenen Compliance-Richtlinien machen uns zu schaffen. Sowohl der Einladende und der… …Geladene schrecken zurück. Das schadet allen Kultur- und Sportveranstaltern". Nach ihrer Meinung sei die "ganz normale Gastfreundschaft in Verruf geraten… …. Ein Tribut an die Neidgenossenschaft. Das ist ein Problem der heutigen Zeit." Politik in der Compliance-Falle? Laut Rabl-Stadler habe die Politik das… …Problem erkannt. "Alle Politiker sagen im Vier-Augen-Gespräch, wir wissen, dass die Compliance-Regeln übertrieben sind." Allerdings könnten die Politiker… …dagegen "nichts machen", so die Präsidenten der Salzburger Festspiele. In dem Interview kritisierte Rabl-Stadler zudem, dass zwar Spenden an soziale… …Institutionen absetzbar seien, an die Kunst jedoch nicht. "Das ist ein Fehler", so die Festspiel-Präsidentin. Leitfaden zum Umgang mit Sponsoring Bereits im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Die Regulierung des Bankensektors

  Ein systematisierender Überblick der jüngsten Regulierungsansätze aus deutscher Sicht
  

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Dr. Peter Henning, Tatjana Wirt

  …Recht • ZCG 2/15 • 69 Die Regulierung des Bankensektors Ein systematisierender Überblick der jüngsten Regulierungsansätze aus deutscher Sicht Prof… …. Dr. Annette G. Köhler / Dr. Peter Henning / Tatjana Wirt* Die internationale Finanzkrise hat eine Vielzahl regulatorischer Maßnahmen auf europäischer… …und nationaler Ebene initiiert. Im Mittelpunkt der Anstrengungen steht dabei die Eindämmung der in der Vergangenheit unterschätzten Ansteckungsgefahr… …, die von gefährdeten Banken für andere Banken ausgehen kann und damit der Versuch, das gesamte Finanzsystem weiter zu stabilisieren und krisenresistenter… …zu machen. Die Maßnahmen betreffen demzufolge in besonderem Maße sog. „Systemically Important Financial Institutions (SIFIs)“. Diese großen und mit… …, können jedoch im Krisenfall eine besondere Bedrohung für die Finanzmarktstabilität darstellen, da ihr Ausfall akzelerierend auf die Gefährdung weiterer… …Institute wirken und schließlich die Realwirtschaft beeinträchtigen kann. Zur Unterbrechung oder zumindest Abschwächung dieser Wirkungskette im Krisenfall… …setzen die Gesetzgeber einerseits bei der Eigenkapitalund Liquiditätsausstattung und andererseits bei Sanierungs- und Abwicklungskonzepten für Banken an… …. Der vorliegende Beitrag stellt die diesbezüglichen regulatorischen Initiativen systematisierend vor und zeigt dabei insbesondere die Verknüpfung der… …Regulierungen auf europäischer und deutscher Ebene auf. Ein kritischer Ausblick schließt die Ausführungen ab. Bank, sondern auch explizit das sog. Systemrisiko…

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• Die Welt vor Compliance

  …. Seine These lautet, dass die dort gefundenen Lösungen Impulse für die Compliance auch in anderen Organisationen versprechen. Die Grundideen, die hinter… …dem Konzept der "Inneren Führung", liegen, sollten nach Auffassung von Schneider ohne Berührungsängste auf die Anwendung im Unternehmen hin überprüft… …identifiziert.Bundeswehr: Staatsbürger in Uniform Bei der Gründung der Bundeswehr im Jahr 1955 musste die neue Armee bei ihren Führungspositionen auf Menschen zurückgreifen… …, die bereits im "Dritten Reich" aktive Soldaten waren. Viele von Ihnen hatten dem totalitären, menschenverachten Regime über Jahre gedient, und dem… …Uniform". Die Bundeswehr entwickelte vor dieser Herausforderung das Konzept der „Inneren Führung“. Zwar gibt es keine offizielle Definition der Inneren… …Führung. Die Zentrale Dienstvorschrift (ZDv) 10/1 verwendet allerdings folgende Beschreibung: "Grundsätze der Inneren Führung bilden die Grundlage für den… …militärischen Dienst in der Bundeswehr und bestimmen das Selbstverständnis der Soldatinnen und Soldaten. Sie sind Leitlinie für die Führung von Menschen und den… …richtigen Umgang miteinander."Folgende Prinzipien sind in den Leitlinien fest verankert: Primat der Politik, sowohl über das Militär, als auch die Wirtschaft… …. Die Politik hat Vorrang, diese gibt die Gesellschaftsordnung vor, was auch Entscheidung über Produktionsverbote oder Auflagen, Embargos und… …der Fall, können die eigenen Ideen nicht umgesetzt werden.Bindung des Handelns an Recht und Gesetz, insbesondere das Grundgesetz. Das Unternehmen, das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2015

  Die Verbandsgeldbuße gegenüber Rechtsnachfolgern

  Anmerkungen zu aktuellen Entscheidungen von EuGH und BGH mit Blick auf den neuen § 30 Abs. 2 lit. a OWiG
  

  RA Dr. André-M. Szesny, Wiss. Mit. Anna-Lena Glander

  …. Anna-Lena Glander*, Düsseldorf Die Verbandsgeldbuße gegenüber Rechtsnachfolgern Anmerkungen zu aktuellen Entscheidungen von EuGH und BGH mit Blick auf den… …neuen § 30 Abs. 2 lit. a OWiG I. Einleitung Schon seit Langem stellt sich die Frage, ob und unter welchen Voraussetzungen der Gesamtrechtsnachfolger einer… …juristischen Person oder einer Personenvereinigung mit einer Geldbuße belegt werden kann, wenn die begangene Ordnungswidrigkeit oder Straftat im Betrieb des… …Deliktsbereich, in dem die Verbandsgeldbuße besonders häufig angewendet wird, während sie in anderen Bereichen erst in jüngerer Zeit zu Popularität gelangt… …. Bewegung in die Diskussion haben zuletzt Entscheidungen des Bundesgerichtshofs und des Europäischen Gerichtshofs gebracht. Der Europäische Gerichtshof hat am… …15. März 2015 1 entschieden, dass im Rahmen einer Verschmelzung die aufnehmende Gesellschaft grundsätzlich auch für die Rechtsverstöße der… …jüngst erneut, dass die Gesamtrechtsnachfolge in das Bußgeld nur unter den sehr engen Voraussetzungen der „Nahezu-Identität“ zwischen der früheren und der… …neuen Vermögensverbindung nach wirtschaftlicher Betrachtungsweise möglich sei. 2 Der Gesetzgeber hat auf die strittige Frage inzwischen reagiert: Im Jahr… …2013 wurde die Vorschrift des § 30 Abs. 2 lit. a OWiG eingeführt. Danach kann im Falle einer Gesamtrechtsnachfolge oder einer partiellen… …Gesamtrechtsnachfolge durch Aufspaltung (§ 123 Abs. 1 UmwG) die Geldbuße auch gegen den oder die Rechtsnachfolger festgesetzt werden. Nachfolgende Ausführungen skizzieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Finanzanlagevermittlern

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 132 1.23 Die Prüfung von Finanzanlagevermittlern Sehr geehrter Herr Vorsitzender, sehr geehrte… …Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Themen habe ich mich für das Thema: „Die Prüfung von Finanzanlagevermittlern“ entschieden und meinen… …auf den Prüfungsgegenstand und anschließend auf die Prüfungshandlungen eingehen werde. Meinen Vortrag schließe ich mit einem kurzen Hinweis zu den… …Gegenstand der Prüfung ist die Einhaltung der sich aus den §§ 12 bis 23 FinVermV ergeben Pflichten des Gewerbetreibenden bei Vornahme er- laubnispflichtiger… …Tätigkeiten i.S.d. § 34 f Abs. 1 Satz 1 GewO. Sind im Prü- fungszeitraum keine erlaubnispflichtigen Tätigkeiten ausgeübt worden, entfällt die Prüfungspflicht… …. Die Prüfungshandlungen sind nicht auf die Aufdeckung betrügerischer Handlungen432 des Gewerbetreibenden oder seiner Mitarbeiter ausgerichtet.433… …, Tz. 11. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 133 Die Prüfung nach § 24 FinVermV ist keine Vorbehaltsaufgabe,434 eine Teil- nahme an der… …externen Qualitätskontrolle ist daher keine Voraussetzung für die Annahme eines solchen Prüfungsmandats. Vor Auftragsannahme ist je- doch zu prüfen, ob… …und des hierfür eingerichteten internen Kontrollsystems436 zu verschaffen.437 Die Prüfungshandlungen im Einzelnen erfolgen zu den Vorschriften der… …haben den Anlegern vor der ersten Beratung in Schriftform allgemeine Daten wie Firma, Adresse und zuständige Gewerbeaufsicht vorzulegen – die erfolgte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Due Diligence-Prüfung

  Eva Romatzeck Wandt

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 81 1.11 Die Due Diligence-Prüfung Sehr geehrte Kommission, für meinen Vortrag habe ich das… …Thema „die Due Diligence-Prüfung“ gewählt. Meinen Vortrag habe ich wie folgt gegliedert: Zunächst gehe ich auf den Be- griff Due Diligence ein. Im… …Anschluss werden die häufigsten Anlässe und der Zweck erläutert sowie die wesentlichen Arten von Due Diligence. Ab- schließend wird dann der typische Ablauf… …geführt wurden, konnten die Prüfer Haftungsfälle vermeiden. Inzwischen ist es ein stehender Begriff für sorgfältige Prüfungen. Der Be- griff ist aber von… …Vorbereitung und Durchführung einer Transaktion, um die wesentlichen Einflussfaktoren für die Transaktion in Frage aufzuzeigen und zu analysieren. 232. Der… …Begriff ist nicht nur von Abschlussprüfungen abzugrenzen, sondern auch von anderen Tätigkeiten eines Wirtschaftsprüfers, die durchaus Über- schneidungen… …Handbuch 2014, Band II, Kapitel D. 233 Vgl. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB, IDW PS 270 Die Beurteilung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit im Rahmen der… …Diligence-Prüfung ist die Bestimmung und bzw. oder Bestätigung des Transaktionspreises. Um diesen Zweck zu er- reichen, lassen sich drei Ziele zusammenfassen: Die… …asymmetrische Informationsverteilung zwischen den Parteien der Un- ternehmenstransaktion soll zum einen abgebaut werden. Die Partei mit weni- ger Information… …erhält Zugang zu umfangreichen und auch internen, sonst nicht zugänglichen Informationen. Die Chancen und Risiken der geplanten Unternehmenstransaktion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung des Finanzanlagevermögens

  Maren Hunger

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 152 1.28 Die Prüfung des Finanzanlagevermögens Guten Tag, sehr geehrte Prüfungskommission, ich… …werde meinen Vortrag zum Thema „die Prüfung des Finanzanlagevermö- gens“ halten. Nach einleitenden Worten werde ich im Hauptteil des Vortrags auf die… …Risikoanalyse, den Nachweis, den Ansatz und die Bewertung sowie den Ausweis des Finanzanlagevermögens eingehen. Mit einem Ausblick auf die Bilanzierung von… …Anteilen an Personenhandelsgesellschaften werde ich meinen Vortrag schließen. Die Definition des Anlagevermögens gem. § 247 Abs. 1 HGB gilt auch für… …auf die Angaben der Unternehmensleitung. Als Ausgangspunkt der Jahresabschlussprüfung des Finanzanlagevermögens verschafft sich der Wirtschaftsprüfer… …Beteiligungen sind auch die Anschaffungskosten und der Buchwert zum Stichtag ins Verzeichnis aufzunehmen. Bereits im Rahmen der Risikoanalyse hat der Prüfer… …das inhärente und das Kontrollrisiko zu quantifizieren. Für die Beurteilung des inhärenten Risikos sind insbesondere die Komplexität, Zusammensetzung… …Geschäfte re- levant.511 Als Instrumente der Analyse bieten sich Bilanzkennzahlen an wie bspw. die Finanzanlagequote, die Verbundquote oder die… …Beteiligungsquote.512 Im Rahmen der Prüfung des IKS sind die organisatorischen Regelungen zum Erwerb bzw. zur Veräußerung, die Führung der Anlagenkartei und die regel-… …Finanzanlagevermögens sind insbeson- dere die Geschäfte mit nahe stehenden Personen zu begutachten. Hierbei ist der Prüfungsstandard IDW PS 255 mit seinen…

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