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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Einführung in die Thematik

  Dr. Sebastian Höfner

  …1 Einführung in die Thematik 1.1 Vorbemerkung „Globalization is neither inevitable nor irreversible“1. Diese von der World Trade… …zunehmenden Öffnung der internationalen Märkte und der damit einhergehenden, angesprochenen Globalisierung des Wettbewerbs konfron- tiert.3 Insb. die… …internationalem Kapital, Waren und Dienstleistungen geführt.6 Diese Entwicklung bietet den Unternehmen ei- nerseits die Chance, neue Absatz- und… …die damit korrespondierenden Anforderungen in allen Bereichen der unternehmerischen Tätigkeit10 jedoch nicht alleine bewältigen11, da die… …1 World Trade Organization (2014), S. 5. 2 Die angesprochene Entwicklung bzw. Intensivierung des Welthandels ist indes kein Phänomen der jüngeren… …. 4 Vgl. hierzu die Studie bei Lösch, Dieter (1987), S. 16 sowie exemplarisch Uebele, Herbert (1991), S. 90 f. m. w. N. 5 Seit Ende der siebziger… …Jahre betreibt die VR China eine Politik der außenwirtschaftlichen Öffnung, welche ihren bisherigen Höhepunkt im Beitritt des Landes im Jahre 2001 zur… …siebziger Jahre durch die vom damaligen Regierungschef Deng Xiaoping ein- geleitete Reformationspolitik (vgl. Huachi, Shi (1994), S. 15; Mohr, Alexander… …(2002), S. 19). 6 Vgl. hierzu die Studien bei Koch, Eckart (2006), S. 7 sowie der World Trade Organization (2014), S. 5; ebenfalls Probst… …, Klaus (1990c), S. 36. 2 Einführung in die Thematik hierfür benötigten unternehmensspezifischen (Erfolgs-)Faktoren wie Größe, Know-How und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2017

  „Doppeltes Netz“ im Datenschutz?

  Die Rolle der Verbraucherverbände unter der DSGVO
  

  Simon Schwichtenberg

  …104 PinG 03.17 Schwichtenberg „Doppeltes Netz“ im Datenschutz? „Doppeltes Netz“ im Datenschutz? Die Rolle der Verbraucherverbände unter der DSGVO… …. Benedikt Buchner, LL. M. (UCLA) an der ­Universität Bremen. Bereits durch die Reform des UKlaG wurde die Rolle der Verbraucherverbände bei der Durchsetzung… …datenschutzrechtlicher Vorgaben gestärkt. Die Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) wird mit ihrer Geltung die Rolle der Verbraucherverbände nicht grundlegend verändern, sie… …Datenschutzaufsichtsbehörden sicherstellen. I. Hintergrund: Datenschutz und Verbraucherschutz Auch wenn die DSGVO mit keinem Wort den Verbraucher erwähnt, ist Datenschutz… …personenbezogene Daten zu einem begehrten Wirtschaftsgut geworden sind. 3 Machen Diensteanbieter die Gewährung von Leistungen – wie z. B. das Bereitstellen von… …einer Situation des „take it or leave it“ konfrontiert. Er kann zwar grundsätzlich die Preisgabe personenbezogener Informationen verweigern. Eine… …Verweigerung hätte für ihn jedoch zur Konsequenz, dass er die angebotenen Dienste nicht in Anspruch nehmen könnte. Eine wirklich freie Entscheidungsmöglichkeit… …über das Ob und Wie der Datenpreisgabe steht ihm infolgedessen nicht zu. 4 Dies gilt vor allem, wenn die angebotene Leistung für einen Verbraucher… …unverzichtbar und alternativlos erscheint. In dieser Situation hat er keine andere Wahl, als die von einem Unternehmen aufgestellten Bedingungen der… …Datenverarbeitung zu akzeptieren. Indem die DSGVO die Rechte der betroffenen Personen schützen und stärken möchte 5 und für eine wirksame Einwilligung in die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Social Engineer und Social Engineering

  Die Logik analoger und digitaler Angriffsszenarien
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler, Dirk Haag

  …Die Logik analoger und digitaler ­Angriffsszenarien Prof. Dr. Dirk Drechsler / Dirk Haag* Auf dem Gebiet der Prävention und Aufdeckung… …Fälschung von Finanzdaten. Die Technologisierung der Geschäftstätigkeiten impliziert zudem zusätzliche digitale Angriffsformen, deren Relevanz durch die… …Vernetzung der organisatorischen Abläufe stetig zunimmt. Während die erste Kategorie dadurch etwas in den Hintergrund gedrängt und die zweite nicht von jedem… …Unternehmen ausreichend gewürdigt wird, stellen Kombinationen sowohl analoger als auch digitaler Angriffsszenarien ein erhebliches Problem dar. Die Autoren… …thematisieren in dieser Abhandlung die sogenannten Social Engineering Attacken, deren Besonderheit in eben dieser Verbindung besteht. Das Ziel ist es hierbei, die… …setzte sich mit der Problematik neuer Cyberwaffen auseinander, die aus Sicht der Makro- und Mikroperspektive in Politik, Wirtschaft und Gesellschaft einen… …. Viel gravierender war aber diese Aussage: „Doch nur die wenigsten Unternehmen strengen sich an, ihr digitales Nervensystem zu schützen. Besonders absurd… …: Jede sechste Firma antwortete auf die Frage, wie viele Mitarbeiter mit Datensicherheit befasst seien, mit einem Wort: keiner.“ 1 In dieser Hinsicht ist… …es bereits möglich, von digitaler Sorglosigkeit zu sprechen, die auch durch die stärksten Argumente nicht entkräftet werden kann. Bereits der Soziologe… …Ulrich Beck hat in seiner Monografie zur Risikogesellschaft festgestellt, dass Gefährdungen ein Modernisierungsbeiprodukt darstellen, die durchaus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision ANDREAS DOLPP 12 Inhaltsverzeichnis 1. Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 2. Die Aufbau- und Ablauforganisation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 3. Das Prozesswesen… …Prozessorganisation. . . . . . . . . . . . . . . . 17 3.3 Geschäftsprozessmodellierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 3.4 Die… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 13 1. Einleitung In den vergangenen Jahren konnte eine zunehmende Fokussierung auf Systemprü- fungen durch die Aufsichtsbehörden beobachtet… …begründet, die sich auch auf die Arbeit der Revision auswirkt. Auf Grund dessen scheint die Weiterentwicklung der Arbeits- weise der Revision erforderlich, um… …begründet, dass das Prozessmanagement mittels seiner zentralen Fragestellung „Wer macht was, wann, wie und womit?“ kontinuierlich die Schaf- fung und… …Steigerung von Transparenz anstrebt. Die Anwendung des Prozessmanagements durch die Revision im Rahmen von Prüfungshandlungen erfordert, dass sich die… …Revision zunächst einen Überblick über die Unternehmensorganisation verschafft, um ein einheitliches Bild von den verschiedenen Bereichen und deren… …Zuständigkeiten zu erhalten. Dabei stellen die Einordnung grundlegender Begriffe und die Darstellungen über Aufbau und Glie- derung eines Kreditinstituts die Basis… …dar. Für die Revision sollte diese Thematik ein bekanntes Metier sein, das auch in der Vergangenheit schon die Arbeitsgrund- lage ihrer Tätigkeit war…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze

  Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision
  

  Marc W. Theuerkauf

  …Antibestechungsgesetze Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision Marc W. Theuerkauf, Dipl.-Kfm., CIA, CCSA, Frankfurt am Main, ist selbstständiger… …Revisor, www.internalauditservices.de. Die Einhaltung von globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetzen (kurz ABAC) ist nicht nur für Großkonzerne… …Verdacht durch Behörden, ziehen für Unternehmungen einen erheblichen Reputationsschaden nach sich und können daher sehr kostenintensiv sein. Die Kosten… …steigen allein für die Verteidigungs-, Untersuchungs- und Strafkosten nicht selten auf zwei- bis dreistellige Millionenbeträge. Hinzu kommen der hohe… …Strafen festgesetzt werden oder die Unternehmung sich gar exkulpieren kann. Der Artikel stützt sich auf praktischen Erfahrungen aus Prüfungen von ABAC… …mögliche Prüfgebiete und -inhalte 1 Vgl. DIIR Revisionsstandard Nr. 5 „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision“… …, DIIR Mai 2012. als der beispielhafte Ablauf von ABAC bezogenen Länderaudits über mehrere Regionen dargestellt. 2. Prüfungsvorbereitung Um die Themen… …hervorzuheben, die aus Sicht des Autors wesentlich zu einem erfolgreichen ABAC Audit beitragen, wird im Folgenden auf andere Themen oder Aktivitäten der… …Prüfungsvorbereitung bzw. -planung bewusst verzichtet. 2.1 Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze Für die Vorbereitung ist es zunächst wichtig, die anzuwendenden… …Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze 2 für die Länder zu identifizieren, in denen das Unternehmen tätig ist bzw. Kundenbeziehungen bestehen. Je nach…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Bedingtes Vertrauen in die Justiz

  Ergebnisse einer Studie zur Zufriedenheit der mittelständischen Wirtschaft mit der Justiz
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Dr. Malte Passarge

  …Justiz | Gerichte | Mittelstand | Rechtsstreitigkeiten ZRFC 4/17 185 Bedingtes Vertrauen in die Justiz Ergebnisse einer Studie zur Zufriedenheit der… …das Institut für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE erhoben, wie zufrieden die Unternehmen mit der Justiz sind. Wesentlicher Fokus war… …, welche Verhaltensweisen Unternehmen aus ihrer Wahrnehmung der Justiz ableiten. 1 Einleitung Ein funktionierender Rechtsstaat ist nicht nur für die… …Demokratie, sondern auch für eine gesunde Wirtschaft von zentraler Bedeutung. Ein Unternehmen muss sich darauf verlassen können, dass die gerichtliche… …Durchsetzung von Forderungen und die Verteidigung gegen Ansprüche Dritter nicht nur in einem überschaubaren Zeitraum erfolgt. Vor allem müssen im Vorfeld eines… …Rechtsstreites die Erfolgsaussichten mit hinreichender Sicherheit eingeschätzt werden können. Gerade für mittelständische Unternehmen kommt es darauf an, dass sie… …vertrauen können. Nur so kann die wirtschaftliche Basis für die richtige Entscheidung gelegt werden. Dabei entscheidend sind der Zugang zum Recht, die… …Kräftegleichheit vor der Justiz und die Führung eines effizienten und nicht zuletzt fairen Verfahrens. Mit der hier präsentierten Studie soll ermittelt werden… …, welche Auswirkungen die tatsächlichen Abläufe und Strukturen der deutschen Justiz auf die mittelständische Wirtschaft haben. Es sollte der Frage… …nachgegangen werden, ob die Gefahr von Chancenungleichheit vor Gericht besteht, ob Unternehmen die Auseinandersetzung vor Gericht scheuen, welche Maßnahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Annäherung der Funktionen des Datenschutz- und Compliance-Beauftragten

  Führen die Neuregelungen durch die EU-Datenschutzgrundverordnung zu einer Annäherung der Rollen des Datenschutzbeauftragten und des
  

  Jenny Schmigale

  …­Compliance-Beauftragten Führen die Neuregelungen durch die EU-Datenschutzgrundverordnung zu einer Annäherung der Rollen des Datenschutzbeauftragten und des… …Compliance-Beauftragten? Jenny Schmigale* Die Anforderungen an den Datenschutz ändern sich durch die EU-Datenschutzgrundverordnung sowie den weiteren Regelungen… …; beispielsweise dem deutschen Datenschutz- Anpassungs- und Umsetzungsgesetz. Mit diesen neuen Anforderungen ändert sich auch die Rolle der Datenschutzbeauftragten… …. Jenny Schmigale 1 Einleitung Gesetzlich Beauftragte, wie der Datenschutzbeauftragte, informieren, beraten, überwachen und kümmern sich um die… …Compliance-Beauftragter gehört, abgesehen vom Finanzdienstleistungssektor, nicht zu den verpflichteten Beauftragten, die bestimmte Unternehmen, wie gesetzliche Beauftragte… …für eine zentral steuernde Compliance-Funktion wichtig, um die richtige Handhabung der Compliance-Risiken und somit die Funktionsfähigkeit des gesamten… …Compliance-Management-Systems (CMS) sicherstellen zu können. Dieser Artikel beschäftigt sich mit der Frage, ob die durch die EU-Datenschutzgrundverordnung (­DSGVO) 2 und das… …Datenschutz-Anpassungs- und -Umsetzungsgesetz EU (DSAnpGU-EU) 3 geänderte Rolle des Datenschutzbeauftragten zu einer Annäherung an die Rolle des Compliance-Beauftragten… …die Betrachtung der möglichen Annäherung der Funktionen. * Jenny Schmigale ist Compliance Officer der Scandlines Deutschland GmbH und Doktorandin der… …eines Datenschutzbeauftragten ist für öffentliche Stellen, die personenbezogene Daten automatisiert verarbeiten, notwendig. ffDie Bestellung ist für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Katharina Weghmann

  …ZRFC 2/17 92 Profession Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die… …hat in den USA für Aufsehen gesorgt. Nach diesem Zwischenstopp in der Forschung wechselt Katharina Wegh­mann nun wieder zurück in die Praxis – und hat… …eine Mission: Das Comeback der Wirtschaftsethik. Mit einem neu geschaffenen, interdisziplinär aufgestellten Team bei Ernst & Young (EY) will die… …36-Jährige den deutschen Managern vermitteln, dass sich Wert und Werte nicht widersprechen und in Zukunft jene Unternehmen erfolgreich sein werden, die mit… …Kollegen gefunden habe, für die das Fordern und Fördern von Integrität keine Phrase, sondern der eigentliche Kern von dem ist, was heute Compliance heißt. So… …hat mich der Weg aus der Forschung an der Columbia in New York dann zurück in die Beratung verschlagen. Was motiviert Sie heute und morgen, sich mit… …, die mehr Integrität gerade dringend nötig hat. Oder zumindest ein neues Verständnis davon. Das gilt für die Wirtschaft doch genauso wie für die Politik… …oder die Gesellschaft im Allgemeinen. Nun sind die Zeiten zum Glück vorbei, in denen unternehmerische Verantwortung, Nachhaltigkeit und Integrität nicht… …mehr sind als Lippenbekenntnisse oder Worthülsen in Unternehmensbroschüren. Die Banken- und Finanzkrise 2008 hat diese Zeit in meinen Augen erstmal… …beendet. Die gute Nachricht lautet doch: Integrität ist wieder eine Währung geworden. Integrität und Werte sind in der Ökonomie nichts Esoterisches mehr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Aram Kaven-Moser

  …Compliance bewegt … ZRFC 1/17 37 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt… …und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Aram Kaven-Moser, Experte für Compliance-Management Nach seiner Ausbildung zum Kaufmann… …Ernst & Young tätig. Als Manager hat er die Compliance-Systeme der Deutschen Telekom AG und der Daimler AG weiterentwickelt. Seit fünf Jahren ist der… …erkannte, dass ein klares Regelsystem viele Freiheiten bieten kann. Das ist wie mit der Sprache. Die Buchstaben fügen sich zu Worten, die Worte werden über… …die Grammatik kombiniert und ergeben einen Sinn. So ist es auch in der Musik, Töne bilden eine Melodie und werden mit Harmonien zu einem Song. Im Jazz… …freiesten Musikformen gibt es also eine gemeinsame Grundlage, die über die individuelle Interpretation zu etwas Neuem wird. Was ich damit sagen will: Richtig… …gut spielen kann ich erst, wenn ich über die Regeln längst hinweg bin – wenn ich sie nicht nur respektiere, sondern sie so gut beherrsche, dass sie mich… …Compliance auseinanderzusetzen? Mich interessiert der Weg, auf dem die Akteure einer Organisation ihre Ziele erreichen. Vereinfacht heißt das für mich im… …Compliance beantwortet, ob diese Entscheidungen richtig oder falsch sind. Welches war Ihr wichtigstes Projekt im vergangenen Jahr? Die C2S2 GmbH in die… …Bilderbucherfolgen, sondern von ihren Rückschlägen, Pleiten und Pannen. Diese Zweiteilung erlebe ich auch am Compliance-Markt. Ich kenne Akteure, die immer nur…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Die neue österreichische Kronzeugenregelung im Wirtschaftsstrafrecht

  MMag. Dr. Andreas Pollak

  …WiJ Ausgabe 3.2017 Aufsätze und Kurzbeiträge 90 Aufsätze und Kurzbeiträge Österreich MMag. Dr. Andreas Pollak, Wien Die neue österreichische… …Kronzeugenregelung im Wirtschaftsstrafrecht I. Verlängerung der Kronzeugenregelung um weitere fünf Jahre Mit Anfang des Jahres 2017 wurde die österreichische… …wirtschaftsstrafrechtliche Kronzeugenregelung neu gefasst. Wie bereits ihre Vorgängerbestimmung ist die neue Kronzeugenregelung in den § 209a und § 209b 1 der österreichischen… …Strafprozessordnung 2 („StPO“) geregelt. Die ebenfalls in §§ 209a f StPO enthaltenen Vorgängerbestimmungen („Kronzeugenregelung-Alt“) traten mit 01.01.2011 in Kraft und… …waren bis 31.12.2016 befristet. Knapp vor deren Auslaufen wurde die Verlängerung der Kronzeugenregelung um weitere fünf Jahre, also bis zum 31.12.2021… …, beschlossen. Der Entscheidung über die Verlängerung der Kronzeugenregelung war eine wissenschaftliche Debatte über deren Sinnhaftigkeit vorangegangen. 3 Die… …daraufhin eine eigene Arbeitsgruppe ein, um die Effektivität der Kronzeugenregelung-Alt zu prüfen, Kritik aus Wissenschaft und Praxis aufzugreifen und in die… …Strafnachlass für den Kronzeugen. 6 Anders als viele andere Rechtsordnungen sieht die österreichische Kronzeugenregelung keine gänzliche Straffreiheit des… …Kronzeugen vor. Nach dem österreichischen Konzept wird das Unrecht der von dem Kronzeugen begangenen Tat durch die Offenlegung einer anderen Straftat soweit… …ausgewogen, dass die vom Kronzeugen begangene Straftat einer diversionellen Erledigung (§§ 198 ff StPO) zugänglich wird. Bei der Diversion handelt es sich um…

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