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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2018

  Die ePrivacy-Verordnung im Rat der Europäischen Union

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Dr. Malte Engeler

  …Die ePrivacy-Verordnung im Rat der Europäischen Union Engeler PinG 04.18 141 PRIVACY TOPICS Die ePrivacy-Verordnung im Rat der Europäischen Union… …. Einleitung Die Datenschutz-Grundverordnung hat am 25. 05. 2018 Geltung erlangt, ohne dass die gleichzeitig beab­sichtigte Überarbeitung der ePrivacy-RL 1… …abgeschlossen werden konnte. Die europäischen ­Gesetzgeber haben ihr in ErwG. 173 ­DSGVO formuliertes Ziel, die ePrivacy-RL nach Inkrafttreten der DSGVO im Mai… …jeweiligen Entwürfe einer Verordnung über die Achtung des Privatlebens und den Schutz personenbezogener Daten in der elektronischen Kommu­nikation (nachfolgend… …schweigen von einem Ergebnis des sich anschließenden Trilogs. Damit stehen Rechtsanwenderinnen seit Geltungsbeginn der DSGVO nun vor der Herausforderung, die… …ePrivacy-VO zu beurteilen sind. Dieser Beitrag stellt deshalb kurz die bisherige gesetzgeberische Entwicklung dar (II.) und geht danach anhand exemplarischer… …Schwerpunkte auf den aktuellen Stand der ­ePrivacy-VO im Rat ein (III.) Er fasst sodann die Folgen der ­nunmehr unmittelbaren Geltung der DSGVO zusammen (IV) und… …schließt mit einer zusammenfassenden Bewertung der Bemühungen um die Verabschiedung einer ePrivacy-VO (V.). 1 Datenschutz-Richtlinie für elektronische… …Kommunikation 2002/58/EG (in der Fassung der Änderungen durch die Richtlinie 2009/136/EG). 2 Im Rat der Europäischen Union kommen die Minister der… …Europarat. II. Die Entwicklung und der aktuelle gesetzgeberische Stand Der amtliche Kommissionsentwurf wurde am 10. 01. 2017 veröffentlicht, 3 nachdem die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Die Kapitalflussrechnung – Ausgestaltung und Analyse

  Harmoniebestrebungen des DRS 21 zwecks Anpassung an internationale Standards in Abgrenzung zum DRS 2
  

  Dr. Andreas Schmidt

  …38 • ZCG 1/18 • Rechnungslegung Die Kapitalflussrechnung – Ausgestaltung und Analyse Harmoniebestrebungen des DRS 21 zwecks Anpassung an… …internationale Standards in Abgrenzung zum DRS 2 Dr. Andreas Schmidt* Die Regelungen des DRS 21 enthalten gegenüber dem vorherigen DRS 2 eine Reihe von Änderungen… …, Ergänzungen und Klarstellungen zur Kapitalflussrechnung, die den Jahresabschlussersteller einerseits vor große Herausforderungen stellen und andererseits eine… …Annäherung an internationale Standards begünstigen können. Vor dem Hintergrund gilt es, die anforderungsgerechte Ausgestaltung der Kapitalflussrechnung zu… …Liquiditätslage. Auf der Suche danach scheint die Kapitalflussrechnung im handelsrechtlichen wie im internationalen Jahresabschluss ein zentrales Informationstool… …allem auch Bilanzersteller gleichermaßen vor veränderten Herausforderungen stehen. Das begründet im Folgenden die Aktualität und Brisanz dieser Arbeit 2… …Praxis uneinheitlich definiert ist 3 , liegt die Hauptaufgabe von Kapitalflussrechnungen in der Offenlegung und Kategorisierung der Zahlungsströme von… …Unternehmen im abgelaufenen Geschäftsjahr 4 . Es sind bedeutende Rechenwerke für die Darstellung der Finanzlage, die als dritte Jahresrechnung die Vermögenslage… …und Ertragslage um wesentliche Informationen über die Finanzlage ergänzen können 5 . Im Folgenden soll unter dem Begriff „Kapitalflussrechnung“ (KFR)… …die Gegenüberstellung von Ein- und Auszahlungen einer Abrechnungsperiode verstanden werden, um Informationen zur Finanzkraft einer Gesellschaft zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …29 Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung von Stefan Behringer 1 Unternehmensskandale und Compliance 1.1 Kreuger & Toll: Die… …Partner der Politik. Sein Tod wird beklagt, es gibt lobende Nachrufe in so renommierten Zeitschriften wie dem Economist, die den großen Verlust bedauern… …, den die Welt erlitten hat.1 John Maynard Keynes nennt Kreuger „perhaps the greatest constructive business intelli- gence of his age.“2 Trauer und… …Bedauern weichen innerhalb eines Monats. Die Wirtschaftsprüfer von Price Waterhouse fördern einen der größten Wirtschafts- skandale, den die Welt bis dahin… …gesehen hat, zu Tage. Kurt Tucholsky schrieb über Kreuger: „Die Dummheit der Menschen manifestierte sich früher im Militär, heute in den… …Wirtschaftsführern.“3 Nach einer Zeit als Bauingenieur in den USA erbte Kreuger 1913 die kleine Zünd- holzfabrik seines Vaters. Durch Übernahmen und Fusionen gelang es… …ihm schnell die gesamte schwedische Zündholzindustrie zu kontrollieren. Das Unternehmen war vertikal integriert: Von der Holzversorgung bis hin zu… …Filmindustrie und in Immobi- lien. Nach dem Ersten Weltkrieg kommt er auf die Idee, den finanziell durch den Krieg geschwächten Staaten Geld zu leihen. Im… …gleichen Woche, an dem die Börse an der ___________________ 1 Vgl. Flesher, D. L./ Flesher, T. K.: Ivar Kreuger`s Contribution to U.S. Financial Reporting… …. Als Gegenleistung für den Kredit erhält er auf 53 Jahre das Zündholzmonopol, was auch von der Bundesrepublik Deutschland res- pektiert wurde, die die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Auswirkungen der Aufsichtsrats-Diversity auf die Unternehmensperformance

  Eine Bestandsaufnahme der empirischen Forschung im dualistischen System
  

  Franziska Handschumacher, Maximilian Behrmann, Willi Ceschinski, Anne-Kathrin Hinze

  …124 • ZCG 3/18 • Prüfung Auswirkungen der Aufsichtsrats-Diversity auf die Unternehmensperformance Eine Bestandsaufnahme der empirischen Forschung im… …einen Einfluss auf die finanzielle und nichtfinanzielle Unternehmensperformance ausübt. Die systematische Bestandsaufnahme der relevanten Literatur führt… …Forschungserkenntnisse zusammen und diskutiert sich hieraus ergebende Implikationen und Forschungslücken. 1. Einführung Die Einführung der Geschlechterquote in Deutschland… …unterstreicht die Aktualität der Diversity-Thematik. Seither müssen börsennotierte und paritätisch mitbestimmte Unternehmen bei der Besetzung des Aufsichtsrats… …. Liegt der Frauenanteil bei Festlegung der Zielgrößen unter 30 %, dürfen die Zielgrößen den jeweils erreichten Anteil zukünftig nicht mehr unterschreiten… …. Gleichzeitig sind Fristen zur Erreichung der Zielgrößen festzulegen, die jeweils fünf Jahre nicht überschreiten dürfen. Von der festen Quote sind ca. 100… …wird für börsennotierte Aktiengesellschaften die Berichterstattung über das unternehmerische Diversitätskonzept (z. B. zu Alter, Geschlecht… …die Diskus- sion an. Insbesondere in den skandinavischen Ländern und den USA ist die Diversity-Forschung bereits fortgeschritten 3 . Der überwiegende… …Leistung ist die Überwachungseffektivität, was im Rahmen der Corporate-­ Governance-Forschung anhand der Festsetzung der Vorstandsvergütung, des… …Vorstandswechsels bei schlechter Performance und der Erhöhung der Reportingqualität gemessen wird 5 . Zugleich liegt die Vermutung nahe, dass der Aufsichtsrat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Die Organisation von Compliance in Unternehmen

  Stefan Behringer

  …379 Die Organisation von Compliance in Unternehmen von Stefan Behringer 1 Aufgaben von Compliance-Abteilungen im Unternehmen 1.1… …Abgrenzung Compliance-Abteilung und Unternehmensleitung Das vorliegende Buch hat die große Bandbreite der Regeln, denen sich ein Unter- nehmen ausgesetzt… …sieht, vor Augen geführt. Es ist praktisch unmöglich in allen Feldern, die relevant sind, fachliche Expertise zu entwickeln. Dazu sind die The-… …mengebiete zu unterschiedlich und die geforderte Spezialisierung zu tief. Juristi- sches Wissen ist unabdingbar, aber ohne Bilanzierungskenntnisse scheitert… …jeder Compliance Officer an der Erfüllung der Accounting Compliance. Wenn dies auch noch Felder sind, die nahe beieinander sind, wird es insbesondere… …versucht. Diese Fel- der gehören unbestreitbar zu den wichtigsten Bereichen von Compliance. Es ist allerdings fraglich, ob die Ansammlung von tiefgehender… …Aufgabe einer Compliance- Organisation sein, wie ein wandelndes Lexikon alle relevanten Regeln zu kennen und interpretieren zu können. Die Einhaltung von… …Compliance-Abteilung.691 Die Geschäftsführer bzw. Vorstände von Kapitalge- sellschaften haften persönlich den Gesellschaftern dafür, dass die Gesellschaft die Gesetze… …einhält. Dieses Risiko ist versicherbar, aber nicht delegierbar. Die soge- nannten Directors & Officer Versicherungen treten ein, wenn ein Organmitglied… …Direktanspruch der Gesellschaft gegenüber der Versicherung, DB, 58. Jg. (2005), S. 431. Stefan Behringer 380 1.2 Die Identifikation von relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2018

  Datenschutz-Folgenabschätzung und die neu veröffentlichte ISO/IEC 29134:2017

  Frank Trautwein, Dennis Kurpierz

  …26 PinG 01.18 Trautwein / Kurpierz Datenschutz-Folgenabschätzung Datenschutz-Folgenabschätzung und die neu veröffentlichte ISO/IEC 29134:2017 Frank… …Trautwein ist auf Rechtsinformatik spezialisiert und als Jurist sowie zertifizierter Lead Auditor (ISO 27001) für die ISiCO Datenschutz GmbH tätig. In dieser… …Funktion unterstützt er Unternehmen als externer Datenschutzund IT-Sicherheitsbeauftragter. Frank Trautwein und Dennis Kurpierz Die letzten Monate waren… …neue risikobasierte Datenschutzinstrument. Vergleiche zur Vorabkontrolle aus § 4d Abs. 5 BDSG werden laut, doch die DSFA geht deutlich weiter. Einen… …Projektleiter. 1 I. Grundlagen 1. Worum geht es bei der DSFA? Ausführungen und Erläuterungen zur DSFA gibt es zu Genüge. Die ­Absicht des Gesetzgebers ist dabei… …naheliegend: Unternehmerische ­Risikoanalysen und Folgenabschätzungen ermöglichen schon in der Planungsphase eines Projekts den Blick auf Schwachstellen, die… …carrying out a PIA der ISO 29134:2017 herausgestellt wird. Datenschutzrisiken bestimmter Funktionalitäten hingewiesen werden, die einem Programmierer… …die DSFA einer weiteren Anforderung des umfangreichen Verordnungstextes nach: Privacy by Design. Die abstrakte Gesetzesanforderung des Art. 25 DSGVO… …nach Technikgestaltung und datenschutzfreundlichen Voreinstellungen wird zu einer praktischen Erkenntnis, von der alle Seiten profitieren: Die… …­Implementierung eines womöglich geplanten Tracking-Features für die Mitarbeiter-App wird hierdurch nicht blockiert, gleichwohl kann rechtzeitig der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance bewegt ...

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Hans-Peter Fröhlich, Dr. Doreen Müller

  …ZRFC 4/18 186 Profession Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die… …Bereich der internationalen Wirtschaftspolitik. Anschließend übernahm er seine derzeitige Managementaufgabe, die im Kern die Funktion ­eines kaufmännischen… …Geschäftsführers beinhaltet. In Ihren eigenen Worten: Was ist Compliance? Compliance reicht aus meiner Sicht im Anspruch deutlich weiter als die Einhaltung der… …, was man tun sollte – und wie man dies tut. Die Rede ist also von wertegeleitetem Handeln. Ein weites Feld, fürwahr! Damit sind sicherlich auch große… …ideellen Sinn. Es genügt aber nicht nur, das eigene Handeln am Wohle des Vereins auszurichten. Die Vereinsmitglieder sollten idealerweise im Rahmen der hier… …in Rede stehenden Principal-Agent-Beziehung auch die Gewissheit verspüren, dass ihr Asset in guten Händen ist. Dafür sind immer wieder auch gezielte… …die Reputation in der akademischen Community zum Betriebskapital. Unsere Wissenschaftler arbeiten daher in puncto Methodenkompetenz oder Datenkonsistenz… …beim Auftraggeber könnte sehr schnell leiden, wenn die Mittel nicht zeitnah abgerechnet und ihre sachgemäße Verwendung nicht über jeden Zweifel erhaben… …leisten. Was sind gegenwärtig die wichtigsten drei Themen aus Ihrem Arbeitsbereich? Ein Thema von großer Bedeutung ist derzeit natürlich die neue… …auch etwas weniger fordernd als das bisherige deutsche Recht. Ganz unabhängig von den faktischen Änderungen waren im Vorfeld des Inkrafttretens die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Stephan Maruschke, Dr. Doreen Müller

  …Compliance bewegt … ZRFC 5/18 235 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance… …bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Stephan Maruschke, RA, Department Head Legal & Chief Compliance Officer bei Dachser… …und bekleidet zusätzlich die Position des Chief Compliance Officer der Dachser Gruppe. Zudem ist er ­Mitglied im Compliance Netzwerk e. V. sowie Dozent… …Einstellung. Man kann ein noch so gutes Compliance-Management-System aufbauen, letztendlich kommt es vorrangig auf die individuelle Haltung eines jeden… …Einzelnen an. Die beste Verhaltensrichtlinie kann ein bewusstes, aktiv geplantes Überschreiten einschlägiger interner beziehungsweise externer Grenzen nicht… …verhindern. Wenn ich mit Compliance jedoch die Grundhaltung der handelnden Personen im positiven Sinne „manipulieren“ kann, ist das eine tolle Sache… …Compliance-Management-Systems mit den Themen Wettbewerbs- und Kartellrecht beziehungsweise Korruptionsprävention auseinandergesetzt. Jedoch war mir die Eigenständigkeit einer… …interessanter habe ich die Aufgabe des Aufbaus einer Compliance-Organisation empfunden. Besonders gefällt mir, dass man sich nicht auf rein juristische… …Organisation über die sensible Frage der Formulierung entsprechender Richtlinien bis hin zur unternehmensweiten Einführung adäquater Schulungsmaßnahmen. Das… …Entwicklungsprozess. Gerade die Tatsache, dass sich Compliance auf einem sehr abwechslungsreichen Terrain bewegt und man gleichzeitig einen noch tieferen Einblick in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Fünfte Novelle der MaRisk und BAIT

  Wesentliche Änderungen und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Olaf Angermüller, Thomas Ramke

  …die Interne Revision Am 27. Oktober 2017 hat die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) nach unerwartet langer Konsultation die 5… …. Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht. 1 Am 06. November 2017 veröffentlichte die BaFin darüber hinaus… …Bankenaufsichtliche Anforderungen an die IT (BAIT). 2 Die BAIT stellen eine Konkretisierung der MaRisk mit Blick auf den Bereich der IT dar. Mit ihnen reagierte die… …BaFin auf die erheblich gestiegenen Risiken des IT-Bereichs, beispielsweise in Form sogenannter Cyber-Attacken. Diese Anforderungen führen zu erheblichen… …Herausforderungen für Kreditinstitute und auch für deren Interne Revisionen. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über die Änderungen der 5. MaRisk-Novelle… …sowie über die BAIT. Insbesondere werden die Bereiche Risikodatenaggregation und -berichterstattung, Risikokultur, Auslagerungen, Liquiditätsrisiken… …, operationelle Risiken und IT- Risiken behandelt. In diesem Rahmen werden auch die jeweiligen Herausforderungen für die Interne Revision diskutiert. Es folgt eine… …Zusammenfassung der Ergebnisse mit Blick auf die Arbeit der Internen Revision. 1. Überblick über wesentliche Änderungen Die letzte Fassung der MaRisk wurde im Jahr… …2012 veröffentlicht und stellte den Kapitalplanungsprozess, die Risikocontrolling- und Compliance-Funktion sowie das Verrechnungssystem für… …Risikokultur. Grundlage für die MaRisk-Ergänzung ist hier das Papier Guidance on Supervisory Interaction with financial institutions on Risk Culture des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Übles von jemandem denken

  Die Verdachtsfälle im Geldwäschegesetz aus Sicht von Güterhändlern
  

  Ina Rothe, Dina Schlombs

  …ZRFC 6/18 266 Geldwäsche| Güterhändler | verdächtige Tatsachen Übles von jemandem denken Die Verdachtsfälle im Geldwäschegesetz aus Sicht von… …Güterhändlern Ina Rothe / Dina Schlombs* Die Durchführung von Allgemeinen Sorgfaltspflichten bei Vorliegen von verdächtigen Tatsachen und die Meldung dieser an… …die Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen gehören zu den zentralen geldwäscherechtlichen Pflichten von Güterhändlern. Was zunächst einfach… …Geldwäschegesetz Güterhändler für den Fall, dass sie auf Bartransaktionen in Höhe von 10.000 Euro und höher verzichten. Solche Güterhändler müssen also nur dann die… …verdächtigen Tatsachen der Meldepflicht nach § 43 Abs. 1 GwG nachkommen und diese Tatsachen der Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen anzeigen. Die… …sind in der Praxis von privilegierten Güterhändlern Gegenstand von Spekulation und Diskussion. So kann man die Erfüllung der einen Pflicht als… …Voraussetzung für die Erfüllung der anderen sehen; der Gesetzeswortlaut suggeriert jedoch die Gleichwertigkeit der Verdachtsbegriffe und die Gleichzeitigkeit der… …Verpflichtetenkreis der Güterhändler und auch an Rechtsprechung mangelt, sollen die folgenden Ausführungen Interpretations- und Umsetzungsansätze aufzeigen. 2 Von… …Verdacht behaftet ist. Übertragen bedeutet dies für die geldwäscherechtlichen Verdachtsfälle, dass ihnen die kompetente Identifikation von solchen Indizien… …vorangehen muss, die einzeln oder in Kombination dazu geeignet sind, als verdächtige Tatsache im Sinne des Gesetzes gewürdigt zu werden. Wie können solche…

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