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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Prüfleitfaden Zollabfertigung

  Begrenzung der Haftungsrisiken durch die Prüfung der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …durch die Prüfung der Internen Revision In diesem Beitrag erläutern die Autoren, wie der Bereich Zoll von der Internen Revision geprüft werden kann… …. Schwerpunkt des Artikels ist ein Prüfleitfaden (Revisionsprogramm) von Praktikern für Praktiker. Für Prüfungshandlungen, die auf die Wirksamkeit der Prozesse in… …einer Auswahl von Verzollungsvorgängen abzielen, ist häufig die Hinzuziehung von internen oder externen Expertenkenntnissen notwendig. 1. Einleitung Das… …internationale Zollrecht regelt die Bedingungen für den grenzüberschreitenden Warenverkehr. Den Schwerpunkt bilden die Erhebung beziehungsweise die Freistellung… …von Einfuhrabgaben und die zollamtliche Überwachung des Warenverkehrs. In zunehmendem Maße fließen zusätzlich sicherheitsrechtliche Aspekte in das… …Sinne der Abgabenordnung. Nicht zu verwechseln ist der Zoll mit der Einfuhrumsatzsteuer (die der Umsatzsteuer entspricht, die auch im Inland zu jedem… …und 11 Unionszollkodex (UZK) und dienen heute in erster Linie dem Schutz der heimischen Wirtschaft. Die Zollverwaltung ist dem Bundesfinanzministerium… …unterstellt und • sorgt dafür, dass die internationale Warenlieferkette in Deutschland schnell, sicher und reibungslos läuft, • nimmt Zölle und Verbrauchsteuern… …ein, • verwaltet die Kraftfahrzeugsteuer, • geht gegen Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung vor, • bekämpft die organisierte Kriminalität… …, Zigarettenschmuggel, Drogen- und Waffenhandel, • schützt die europäische Industrie und den heimischen Arbeitsmarkt, • tritt für Arten-, Umwelt- und Verbraucherschutz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Berechtigungskonzepte für ein angemessenes Rollen- und Berechtigungsmanagement

  Mit diesen einfachen Tipps können die ersten Schritte umgesetzt werden
  

  Prof. Dr. Thomas J�schke, Hanjo Tewes

  …Berechtigungsmanagement Mit diesen einfachen Tipps können die ersten Schritte umgesetzt werden Prof. Dr. Thomas Jäschke / Hanjo Tewes* Generell sind Unternehmen was die… …Vermeidung des Zugriffs auf Unternehmensdaten anbelangt, heutzutage recht gut sensibilisiert. Die meisten Unternehmen schützen sich hingegen nicht ausreichend… …, dass nur die Personen Zugang zu den Daten erhalten, die diese für ihre Tätigkeit wirklich benötigen. In vielen Bereichen ist dies auch nicht nur auf… …Daten beschränkt, es kann sich zum Beispiel auch um den physischen Zugang zu Räumlichkeiten handeln. Eindeutige Berechtigungen sind demnach die Grundlage… …Berechtigungskonzept. 2 Die Relevanz von Rollen- und ­Berechtigungskonzepten Als Bestandteil des Datenschutzes muss sichergestellt werden, dass nur berechtigte Personen… …kodifiziert wurde. Dieser Grundsatz besagt, dass personenbezogene Daten vor unbefugter Kenntnisnahme und Verarbeitung geschützt werden müssen. 1 Die Einhaltung… …dieses Grundsatzes ist somit auch Teil der Rechenschaftspflicht, 2 der der Verantwortliche für die Verarbeitung der personenbezogenen Daten unterliegt. Das… …mit der DSGVO neu eingeführte Prinzip der Rechenschaftspflicht verlangt umfangreiche Dokumentationsmaßnahmen, welche über die bloße… …Sicherstellungspflicht hinausgeht. 3 Ein Teil dieser Rechenschaftspflicht kann im Rahmen des Art. 5 Abs. 1 f DSGVO durch die Erstellung eines Rollen- und… …Informationssicherheit muss sichergestellt werden, dass unbefugte Personen keinen Einblick in die Prozesse eines Unternehmens bekommen und auch keine Veränderun- * Prof…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Kann ich das auch schriftlich bekommen?

  Die Wirkung von Gesagtem und Geschriebenem in der Prüfungspraxis
  

  Dr. Petra Haferkorn, Eike Wahls

  …BEST PRACTICE Kann ich das auch schriftlich bekommen? DR. PETRA HAFERKORN · EIKE WAHLS Kann ich das auch schriftlich bekommen? Die Wirkung von… …die persönliche Auffassung der Verfasser wieder. Ein Prüfer in der Teppichmanufaktur kann sich einen Teppich aus der Produktion nehmen und anhand der… …Verarbeitung auf die Qualität schließen. 1 Sind in einer repräsentativen Stichprobe beispielsweise die Maschen unregelmäßig gewebt, kann das Prüfungsergebnis… …Prüfungshandlungen. Kann hieraus gefolgert werden, dass eine Prüfung grundsätzlich ohne die Aufnahme einer Beziehung zwischen Prüfer und Prüfungspartner und somit ohne… …Wirkung die Entscheidungen des Prüferteams zur Art der Kommunikation im Prüfungsprozess haben können. Dies gilt insbesondere für die Entscheidung, an… …welcher Stelle mündlich und an welcher schriftlich kommuniziert werden sollte. Da die Wahl der Kommunikation schwerwiegende Konsequenzen für den… …Prüfungserfolg haben kann, sollte diese Entscheidung bewusst getroffen werden. Die in diesem Beitrag hergeleiteten Hinweise können nur als Indikator dienen und… …Systemtheorie Mitglied einer formalen Organisation. 3 Die formale Organisation ist das nach außen gekehrte, zusammenstimmende Selbst- beziehungsweise Schaubild… …; Kühl, S. (2010), S. 3 ff. Die Schauseite der Organisation entspricht einer „geglätteten Darstellung ihrer selbst.“ 5 Für den einfachen Kunden der… …Teppichmanufaktur wäre dies zum Beispiel die Hochglanzwerbebroschüre für ein Produkt und für Investoren zum Beispiel ihre Bilanz. Die Mitgliedschaft hat zur Folge…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Das Wettbewerbsregister beim Bundeskartellamt

  Die bundesweite schwarze Liste, auf der kein Unternehmen landen will
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Bundeskartellamt | Wettbewerbsregister | Korruptionsregister | Selbstreinigung ZRFC 1/19 33 Das Wettbewerbsregister beim Bundeskartellamt Die… …Rücksicht auf die Einhaltung von Compliance genommen wird. Letztlich will kein Unternehmen auf dieser schwarzen Liste mit Namen verewigt werden. Das… …sein. Dr. Yvonne Conzelmann 1 Einleitung Der Beitrag soll einen groben Überblick über die mit dem Wettbewerbsregistergesetz (kurz: WRegG) auftauchenden… …Fragen bieten. Zu Beginn des Artikels wird kurz die Historie und die mit der Einführung des WRegG verbundene Zielsetzung dargestellt. Anschließend befasst… …, wie und wann eine Löschung erfolgt. Bevor der Artikel durch ein Fazit abgerundet wird, werden die Konsequenzen erläutert, die mit einer Eintragung… …Grundlage errichtete Register bereits, die als Korruptionsregister bezeichnet wurden. In den einzelnen Bundesländern gab es jedoch jeweils unterschiedliche… …Regelungen, weswegen die Einführung eines entsprechenden Zentralregisters auf Bundesebene schon seit sehr langer Zeit diskutiert und angestrebt wurde zur… …Rechtsvereinheitlichung. 1 Zum einen waren die Regelungen der einzelnen Bundesländer sehr unterschiedlich, und zum anderen gab es auch teilweise kaum Eintragungen, und die… …Informationsbeschaffung durch die Auftraggeber war nicht so einfach möglich. Daher waren diese Korruptionsregister nicht sonderlich praxisrelevant. Durch die Schaffung… …Referentenentwurfs waren Anpassungen beziehungsweise Veränderungen im Vergaberecht, die mit dem Gesetz zur Modernisierung des Vergaberechts am 18. April 2016 in Kraft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Die Compliance-Organisation – Wahrnehmung und Umsetzung von Aufsichtsrecht in Zeiten wachsenden Drucks auf die Unternehmens-GuV

  Andreas Marbeiter

  …I.2 Die Compliance-Organisation – Wahrnehmung und Umsetzung von Aufsichtsrecht in Zeiten wachsenden Drucks auf die Unternehmens-GuV Andreas… …Marbeiter 34 Inhaltsübersicht 1 Welche Einstellungen prägen die Compliance, welche Veränderungen hat es gegeben?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1–4 2 Welche Faktoren beeinflussen bzw. definieren die Wirksamkeit einer Compliance-Funktion?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5–7 3 Effektivität der Compliance. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8–15 3.1 Konnte die Compliance-Funktion in… …3.2 Welchen „Return on Compliance-Investment“ haben die Banken in den letzten Jahren erhalten?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 3.3 Ist die Idee einer effizienten Compliance also gescheitert? . . . . . . . . . . . . . . . 10–12 3.4 Welche Realitäten existieren in der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 5 Welche Spielräume haben die Aufsichtsbehörden der Compliance-Organi- sation eingeräumt… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21–23 5.1 Die Bedeutung des „Three-Lines-Of-Defense“-Modells. . . . . . . . . . . . . . . . . 21 5.2 Voraussetzungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22–23 6 Abschließende Anmerkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24–27 7 Literaturverzeichnis 35 I.2 Die… …. m. WpHGMaAnzV auf Grundlage von ESMA/2015/1886. 1 Welche Einstellungen prägen die Compliance, welche Veränderungen hat es gegeben? 1995 trat das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2019

  Compliance als Gestaltungsaufgabe der Corporate Governance

  Studienergebnisse mit besonderem Fokus auf die Kontextfaktoren Familieneinfluss und Unternehmensgröße
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich

  …214 • ZCG 5/19 • Recht Compliance als Gestaltungsaufgabe der Corporate Governance Studienergebnisse mit besonderem Fokus auf die Kontextfaktoren… …Bedeutung die Kontextfaktoren Unternehmensgröße und Familieneinfluss für das Compliance-Management haben. 1. Aktuelle Diskussion um das Compliance-Management… …mittelständischen Unternehmen und Familienunternehmen, rechtliche Debatten um Fragen des Whistleblower-­ Schutzes auf EU-Ebene 4 , die rechtliche und… …betriebswirtschaftliche Sicht auf die Business Judgment Rule 5 sowie die erneute Überarbeitung des DCGK 6 . In der Praxis nimmt zudem die integrierte Betrachtung der… …ansteigender Tendenz 8 . In bisherigen Studien werden die Kontextfaktoren des Compliance-Managements nur unzureichend betrachtet. Da Compliance neben der… …Unternehmensperspektive immer auch eine individuelle Haftungsperspektive für die Entscheider in Unternehmen bietet und mit dem ISO 19600, IDW PS 980, Compliance-Standard… …die Methodik und die Stichprobe beschrieben; Abschn. 3 zeigt einige deskriptive Ergebnisse zum Compliance. Abschn. 4 kontrastiert nach Unternehmensgröße… …16. 4. 2019. 5 Vgl. Fissenewert, Moderne Manager, ZRFC 2017 S. 103 ff.; Pöschke, Wahlrechte und „Ermessensspielräume“ im Bilanzrecht und die Business… …beendet: BE Abb. 1: Teilnahme-, Ausschöpfungs- und Rücklaufquote Die Datenerhebung erfolgte mit Hilfe eines standardisierten Online-Fragebogens, der offene… …die tatsächliche Befragung im Zeitraum vom 23. 5. 2018 bis zum 13. 6. 2018. Hierfür wurden vorab mit Hilfe der Datenbank Nexis per Zufallsprinzip…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Tobias Günther: Die Bedeutung von Criminal-Compliance-Maßnahmen für die strafrechtliche und ordnungswidrigkeitenrechtliche Ahndung

  Rechtsanwältin Dr. Marlen Vesper-Gräske

  …WiJ Ausgabe 4.2019 Rezensionen 221 Compliance Rechtsanwältin Dr. Marlen Vesper-Gräske, LL.M. (NYU), Berlin Tobias Günther: Die Bedeutung von… …Criminal-Compliance-Maßnahmen für die strafrechtliche und ordnungswidrigkeitenrechtliche Ahndung Duncker&Humblot, Berlin 2019, 241 Seiten, 79,90 € Die Publikation wurde im… …befinden sich auf dem Stand Januar 2018. I. Einleitung Die Dissertation greift ein in der Strafrechtswissenschaft und in der Strafrechtspraxis besonders… …aktuelles Thema auf. Sie bietet daher nicht nur interessanten Lesestoff für die Wissenschaft, sondern auch für Praktiker. Die Bedeutung von… …(Criminal-)Compliance-Maßnahmen für die straf- und ordnungswidrigkeitenrechtliche Ahndung hat für Unternehmen (und Individualpersonen) im letzten Jahrzehnt stetig an Relevanz… …Regelwerke für regulierte Industrien – werden den Wirtschaftsakteuren derzeit nicht an die Hand gegeben. Für Aufsehen hat in dieser Hinsicht die Entscheidung… …Bußgeldbemessung bestätigte. Die vorliegende Publikation geht über diese eine (mögliche) Auswirkung von Compliance-Maßnahmen – auf der Rechtsfolgenseite – deutlich… …hinaus. II. Inhalt Die Dissertation ist in fünf Teile gegliedert: Einleitung und Problemaufriss (A.), Überblick über Sanktionen gegen Unternehmen bzw… …. Unternehmensträger de lege lata und de lege ferenda (B.), Compliance im Allgemeinen (C.), Die Bedeutung von Criminal-Compliance für die strafrechtliche und… …ordnungswidrigkeitenrechtliche Ahndung (D.), Ergebnisse der Arbeit (E.). WiJ Ausgabe 4.2019 Rezensionen 222 Die ersten drei Teile befassen sich überwiegend mit der Darstellung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Das Baseler Regelwerk und die Mindestanforderungen an die Eigenmittelausstattung gemäß der CRR

  Felix Krauß

  …3 Das Baseler Regelwerk und die Mindestanforderungen an die Eigenmittelausstattung gemäß der CRR 3.1 Von Basel I zu Basel IV Am 26. Juni… …Bankhaus spekulier- te in großem Ausmaß im Rahmen von Wechselkursgeschäften auf die Aufwertung des US- Dollars.175 Dieser – durch Aufgabe des… …. Herstatt Verluste in Höhe von 470 Mio. Deutsche Mark.177 Die anste- hende Insolvenz hatte landesübergreifende Auswirkungen insbesondere auf Banken in den… …USA.178 In einem vergleichbaren Kontext hatte die USA nur vier Monate später mit dem Bankrott der Franklin National Bank den bis zu diesem Zeitpunkt… …größten Bankenausfall ihrer Geschichte zu verzeichnen.179 Aufgrund der Tatsache, dass die nationalen Aufsichtsbehörden im Hinblick auf grenzübergreifende… …Finanztransaktionen offenbar nur ungenügend sensibili- siert waren, wuchs die Furcht vor weiteren vergleichbaren Ereignissen im globalen Banken- system. Um ein… …beteiligten nationalen Aufsichtsbehörden und eine Stärkung der weltweiten Finanzmarktstabilität durch die Koordi- nation von Aufsichtsmaßnahmen.181 Das BCBS… …erarbeitet Grundsätze und Mindeststandards für die Bankenaufsicht und bietet vor dem Hintergrund von aktuellen Entwicklungen im Ban- ken- und Finanzsystem… …eine Plattform für den Informationsaustausch über Aufsichtsansätze und -techniken.182 Da die Veröffentlichungen des BCBS keine rechtliche… …Bindungswirkung entfalten, besitzen sie ausschließlich einen Empfehlungscharakter.183 Erst durch die Über- nahme in europäisches oder nationales Recht wird deren…

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• Die Interne Revision

  …Fragen der Internen Revision auseinandersetzt ist er prä des tiniert, eine Monografie über den Berufsstand, die Aufgaben und die neuesten Trends zu… …akademischem Abschluss gab. Der Band von Eulerich eignet sich zudem auch als Lehrbuch. Insbesondere gilt dies für die letzten einhundert Seiten, bestehend aus… …Fallstudien, die auch im Lehreinsatz funktionieren.In dem ersten Teil befasst sich der Autor mit der theoretischen Herleitung der Internen Revision. Es werden… …sowohl die Principal-Agenten-Theorie, die Stewardship-Theorie, das Three-Lines-of-Defense- Modell und Combined Assurance besprochen. Insbesondere die… …die Revision auch die Aufgabe, die Compliance-Abteilung und ihre Richtlinien zu prüfen.Interessant ist, wie Eulerich den Wandel im Selbstverständnis der… …Revisionsfunktion sieht. Er sieht die traditionelle Sicht als Unternehmenspolizist, die sich – in amerikanischer Diktion – zum Trusted Advisor wandelt. Dem Revisor… …Wirtschaftskriminalität oder auf Verstöße gegen die Ordnungsmäßigkeit. Ein neuer wichtiger Bereich ist die Wirtschaftlichkeit.Im Anschluss befasst sich das Buch mit der… …Organisation inklusive des Personals. Hier werden die Karrierechancen aus der Revision besonders diskutiert. Auch hier gibt es eine Abkehr von der traditionellen… …Sichtweise. Traditionell waren es eher Abschiebepositionen für unliebsame Kollegen. Heute ist die Revision ein Sprungbrett für junge Mitarbeiterinnen und… …Mitarbeiter, die nach einer Karriere streben. Die Revision bietet hierzu mit den vielfältigen Einblicken, die man in die Organisation gewinnen kann, gute…

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• Ethik-Leitlinien für die KI

  …. Sieben Anforderungen sollen Vertrauen in KI schaffen. Sie betreffen die Fragen nach der Kontrolle, der Sicherheit, dem Datenschutz, der… …Nichtdiskriminierung, der Nachhaltigkeit, der Verantwortlichkeit und der Transparenz der Algorithmen. In einer Pilotphase will die EU-Kommission nun von Unternehmen… …, Forschern und Behörden in der gesamten EU wissen, ob diese ethischen Leitlinien für KI in die Praxis umgesetzt werden können. Umsetzung in die Praxis Der… …Vizepräsident für den digitalen Binnenmarkt, Andrus Ansip, begrüßte die Arbeit der unabhängigen Experten und betonte in einer EU-Mitteilung vom 8. April 2019… …, dass die Gesellschaft nur mit Vertrauen in vollem Umfang von den Technologien profitieren könne. Ethische Künstliche Intelligenz sei ein Win-Win-Angebot… …, das zu einem Wettbewerbsvorteil für Europa werden könne, indem es eine Führungsrolle in der menschenzentrierten KI übernehme. Die für digitale… …Interessengruppen, darunter Unternehmen, Hochschulen und die Zivilgesellschaft. Wir werden diese Anforderungen nun in die Praxis umsetzen und gleichzeitig eine… …Voraussetzungen, die erfüllt werden müssen, damit KI auch wirklich vertrauenswürdig ist: Vorrang menschlichen Handelns und menschlicher Aufsicht: KI-Systeme… …sollten gerechten Gesellschaften dienen, indem sie das menschliche Handeln und die Wahrung der Grundrechte unterstützen‚ keinesfalls aber sollten sie die… …Autonomie der Menschen verringern, beschränken oder fehlleiten. Robustheit und Sicherheit: Eine vertrauenswürdige KI setzt Algorithmen voraus, die sicher…

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