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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden und staatlichen Stellen

  Rüdiger Quedenfeld

  …VIII. Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden und staatlichen Stellen 263 512 1 GwG v. 12. 12. 2019, BGBl. I 2019, S. 2602. 513 VIII.1… …Grundsätze Der Geldwäschebeauftragte ist gem. §7 Abs. 5, S. 2 GwG Ansprechpartner für die Strafverfolgungsbehörden, für die für Aufklärung, Verhütung und… …Beseitigung von Gefahren zuständigen Behörden, für die Zentralstelle für Finanztransak- tionsuntersuchungen und für die Aufsichtsbehörde in Bezug auf die… …, Verhütung und Beseitigung von Gefahren zu- ständigen Behörden“ ist. Bis dahin war er nur Ansprechpartner für die Strafver- folgungsbehörden, die FIU und die… …Aufsicht. Wer sind die Strafverfolgungsbehörden und die für Aufklärung, Verhütung und Beseitigung von Gefahren zuständigen Behörden? Wer… …Strafverfolgungsbehör- den sind, ist klar in §161 Strafprozessordnung und §§208 und 404 Abgabenord- nung geregelt. Aber weder in den Gesetzesbegründungen für das GwG 2012… …, 2017 und 2019 noch in den AuAs der DK und des BaFin finden sich Erklärungen wieder, welche die zuständigen Behörden für Aufklärung, Verhütung und Be-… …seitigung von Gefahren sind. Strafverfolgungsbehörden sind die Staatsanwaltschaften, die Polizei, der Zoll und die Finanzverwaltung mit der Steuerfahndung… …. Unter den Begriff Polizei zählt das Bundeskriminalamt, die Bundespolizei, die Landeskriminalämter und die Polizei in den Bundesländern. Nur diesen… …Strafverfolgungsbehörden obliegt die Aufklärung von Straftaten. Für die Aufklärung, Verhütung und Beseitigung von Gefahren sind entspre- chend ihrer Aufgaben die „Dienste“…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Cyber-Compliance und ISMS in der Unternehmenspraxis

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Cybersicherheit | Informationssicherheit | CISO | ISO 27001 ZRFC 6/21 247 Cyber-Compliance und ISMS in der Unternehmenspraxis Prof. Dr. habil… …. Patrick Ulrich* Neben Themen wie der COVID-19-Pandemie, dem Klimawandel und der Digitalisierung an sich gilt der Cyberkriminalität nicht nur in der… …und Information-Security-Management-Systeme (ISMS) in der Unternehmenspraxis. 1 Einführung Obwohl die öffentliche Aufmerksamkeit für Cybersicherheit in… …Jahren geändert, und auch die Bundesregierung hat mit dem IT-Sicherheitsgesetz 2.0 2 einen deutlichen Vorstoß in Richtung mehr IT-Sicherheit unternommen… …anderem die Ziele, Europas technologische und digitale Souveränität zu stärken. Zudem werden immer mehr Cyberrisiken bekannt: 80 Prozent der DAX-Konzerne… …weisen im Risikobericht Cyberrisiken oder vergleichbare Risiken aus. 5 Ob und inwieweit dies ein Wirtschaftsraum bewerkstelligen kann, ist die eine Frage… …. Eine ganz andere Frage ist, inwiefern sich einzelne Unternehmen durch organisatorische, technische und systemseitige Schutzmaßnahmen vor Cyberbedrohungen… …KMU sind Konstrukte wie IT-Sicherheit, Cybersicherheit und Cyberrisiken zunächst schwer fassbar und auch recht ähnlich. Begriff und Konzept der… …Informationstechnik (BSI) legt fest, dass sich Cybersecurity (synonym: Cybersicherheit) mit allen Aspekten der Sicherheit in der Informations- und Kommunikationstechnik… …befasst. Das Aktionsfeld der klassischen IT-Sicherheit wird hierbei auf den gesamten Cyberraum ausgeweitet und umfasst sämtliche mit dem Internet und…

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• Gefährliche Schwachstelle im Standardprogramm und die Folgen

  …Der in Berlin ansässige Verein berät Unternehmen, Behörden und politische Entscheidungsträger für mehr Cybersicherheit. „Stellen Sie sich vor, der… …standardmäßig genutzte Mauerstein Ihres Hauses hält nicht und bringt das ganze Gebäude in Einsturzgefahr – gleichzeitig nutzen Kriminelle den Stein, um Ihnen die… …. Der Programmbaustein Log4j wurde im Open-Source-Verfahren entwickelt und von zahlreichen Softwareherstellern übernommen. Er dient dazu die Aktivitäten… …Programmcode ins Protokoll zu schreiben und auszuführen. Mögliche Ziele sind dabei die Nutzung fremder Computer zur Herstellung von Kryptowährungen, die… …ausgegeben und hält die Schwachstelle für die aktuell größte Bedrohung im Cyberraum. Weitere Informationen hat das BSI hier veröffentlicht. (ESV/fab)… …Cyber Security in der Risikoberichterstattung Herausgegeben von: Dr. Carola Rinker Der digitale Wandel und die Vorteile unternehmensübergreifender… …Vernetzung haben die Gefahren von Hackerangriffen und vergleichbaren Bedrohungen massiv erhöht. Auch bei den Methoden von Cyberkriminellen ist eine kritische… …Professionalisierung zu beobachten, der sich jedes Unternehmen stellen muss. Wie Sie Cyber-Risiken überzeugend bewerten und darstellen, erfahren Sie in diesem Buch mit… …Fokus auf die Risikoberichterstattung. Carola Rinker und ihr hoch spezialisiertes Expertenteam beleuchten die wichtigsten aktuellen Praxisthemen… …: Typische Risikoszenarien und wirksame Schutzmaßnahmen IT-Risikomanagement-Systeme im praktischen Einsatz Cyber Security Controls und ihre Relevanz für die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Corona-App, Empörung, politische Angsthasen und das Datenschutzrecht

  Bemerkungen über eine „kritische Masse“ im Rechtsstaat
  

  Dr. Thomas Giesen

  …96 PinG 03.21 Giesen Corona-App, Empörung, politische Angsthasen … Zwischenruf Corona-App, Empörung, politische Angsthasen und das ­Datenschutzrecht… …wollte in den Smartphones eine App (CWA) installieren, die ihre Besitzer von gefährlicher Nähe zu Per­sonen informiert, die virusinfiziert sind und diese… …. Die ­Betriebssysteme von Apple und Google ermöglichen mittels Bluetooth, dass die sich nahekommenden Geräte einander identifizieren und – anonym für… …beide – warnen. Nach Ablauf der Inkubationszeiten würden die Daten automatisch gelöscht. Die anfängliche Idee, die Kontakt- und Warn­daten zentral in den… …Gesundheitsämtern zu speichern und auszulesen, stieß auf reflex­artigen Widerstand der Technologiekonzerne, aber auch des CCC, der Gesellschaft für Informatik und der… …kaltgestellt. Die Nutzung der Kontaktverfolgung setzt nun zusätzlich die freiwillige Installation und die konkret jeweils freiwillige Nutzung voraus. Davor… …verlernt. Selbst die Gefahrenabwehr – wichtigste Funktion des Staates – steht unter politischem Druck und hat sich um ihr gesellschaftliches Gefallen zu… …sorgen. Der Staat macht Stimmung und er beugt sich der Stimmung. Erkenntnis, Recht, Gehorsam, Verwaltungszwang sind zu Vokabeln aus dem Wörterbuch des… …Gesundheitsbereich oder für die Verwaltung von Systemen und Diensten im Gesundheitsbereich auf der Grundlage des Unionsrechts oder des Rechts des Mitgliedstaats… …Nutzung der App anordnet, wenn diese Datenverarbeitung geeignet, erforderlich und zumutbar ist, um zu helfen die Pandemie einzuhegen. Nicht mehr und nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Mögliche strafbare Handlungen und ihre Begehungsweisen

  Rüdiger Quedenfeld

  …VII. Mögliche strafbare Handlungen und ihre Begehungsweisen 245 471 472 1 DKHinweise v. 01. 02. 2014. VII.1 Einleitung Die Darstellung… …Verantwortlichen für die Verhinderung und Bekämpfung von Kriminalität oftmals (stets) eine Nasenlänge voraus. In diesem Kapitel sollen möglichst zahl- reiche Delikte… …vorgestellt werden, mit denen sich die Unternehmen ausein- andersetzen müssen und vor denen sie sich möglichst zu schützen haben. Bei der Darstellung der… …Delikte wird bewusst auf die Trennung von intern und extern begangenen strafbaren Handlungen verzichtet, da bekanntermaßen über die Hälfte aller Straftaten… …Straftaten lassen eine strikte Tren- nung der Täter in interne und externe Täter für die Praxis wenig tauglich erscheinen. Welche Deliktsgruppen gehören zu… …den strafbaren Handlungen, vor denen sich jedes Institut und jedes Unternehmen zu schützen hat? Die DK-Hinweise vom 01.02. 2014 definieren die sonstigen… …Gesamtsystem der Betrugs- und Untreuetatbestände nach §§263 ff. StGB als Zentraldelikte, wobei nicht Voraussetzung ist, dass diese nur das Vermögen als… …Individualrechtsgut schützen (vgl. §265 StGB), – Diebstahl (§§242 ff. StGB), – Unterschlagung (§246 StGB), – Raub und räuberische Erpressung (§§249 ff. StGB), –… …sonstige Delikte des Wirtschaftsstrafrechts, die Allgemeininteressen in Wirt- schaft und Verwaltung schützen (wie die Funktionsfähigkeit des bargeldlosen… …. StGB), – Ausspähen und Abfangen von Daten, Identitätsdiebstahl, etc. (§§202a ff. StGB).“1 246 VII. Mögliche strafbare Handlungen und ihre…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale Stelle

  Rüdiger Quedenfeld

  …V. Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale Stelle 201 375 1 KWG v. 09. 09. 1998, BGBl. I 1998, S. 2776. 376 377 378 379 2 BGBl. I… …2011, S. 2582. V.1 Grundsätze In vielen Instituten waren die Verantwortlichkeiten für die Bekämpfung der Geldwäschebekämpfung und für die Bekämpfung von… …Geldwäschebeauf- tragten … und die Pflichten zur Verhinderung der sonstigen strafbaren Hand- lungen im Institut von einer Stelle wahrgenommen“1wird. Wenn hier der… …zeichnen. „Financial Crime“ (Finanzkriminalität) bezeichnet eher Straftaten im Zu- sammenhang mit Finanzen, mit Geld und lehnt sich eher an dem „White… …Zusammenhang mit Kredit- instituten zu definieren, zwar schon näher, vernachlässigt aber die unendlich breite Vielfalt an Straftaten gegen Kreditinstitute und… …vor allem die rasante Entwicklung von Deliktsarten und ihre Begehungsweisen. Heute sind wir mit Delikten konfrontiert, von denen wir vor einigen Jahren… …eindrucksvollerWeise. Betrachten wir den Begriff Wirtschaftskriminalität. Wirtschaftskriminalität zu definieren ist mühsam und wird seit Jahren unterschiedlich… …BKA Wirt- schaftskriminalität wie folgt: „Eine Legaldefinition des Begriffs der Wirtschafts- 202 V. Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale… …vorgetäuschten wirtschaftlichen Betätigung, die unter Gewinnstreben die Abläufe des Wirt- schaftslebens ausnutzt und zu einer Vermögensgefährdung oder einem Vermö-… …gensverlust großen Ausmaßes führt oder eine Vielzahl von Personen oder die Allgemeinheit schädigt.“3 Wenn man jedoch klar denkend und logisch argumentierend an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Der Fall Wirecard und die Folgen

  Rechtsökonomische Analyse eines deutschen Gesetzesvorhabens
  

  Prof. Dr. Michael Drewes, Ass.-Prof. Dr. Florian Follert, Dr. Markus Widmann

  …72 • ZCG 2/21 • Recht Der Fall Wirecard und die ­Folgen Rechtsökonomische Analyse eines deutschen ­Gesetzesvorhabens Prof. Dr. Michael Drewes /… …unmittelbare Reaktion auf das Bekanntwerden entwickelten die Bundesministerien für Finanzen sowie für ­Justiz und Verbraucherschutz einen „Aktionsplan Wirecard“… …, der am 16.12.2020 in einen Regierungsentwurf für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz mündete und eine weitere Regulierung des… …, als auch im externen Bereich, auf privatrechtlicher sowie staatlicher Ebene (Prüfung und Enforcement-Verfahren), ab. 2 Bei Bilanzskandalen ist es… …Maßnahmen vorgeschlagen. Während sich die betriebswirtschaftliche Literatur derzeit sehr stark auf die Operationalisierung der Maßnahmen konzentriert und… …Akteure wie die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), das Bundesfinanzministerium und die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ernst & Young… …Sachverhalts sind noch nicht aufgeklärt und werden es trotz politischer und staatsanwaltlicher Ermittlungen möglicherweise nie vollständig sein, sodass die… …Ökonomie und Rechnungslegung an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management, Mannheim; Ass.-Prof. Dr. Florian Follert ist Assistant Professor für… …Unternehmensrechnung und Sportökonomik an der Privatuniversität Schloss Seeburg, Seekirchen/Salzburg (Österreich); Dr. Markus Widmann ist Akademischer Rat an der… …Forschungs­seminars an der Privatuniversität Schloss Seeburg im Februar 2021 für wertvolle Hinweise und eine kritische Diskussion. 1 DGAP-News Wirecard AG vom 18.6.2020…

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• Europäische Finanzaufsicht kritisiert BaFin und DPR – Defizite und Leistungsmängel moniert

  …Aufsichtsbehörden durchgeführt. Die Untersuchung galt der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (Bafin) und der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung… …(DPR). „Wir haben Defizite in den Abläufen sowie Leistungsmängel und rechtliche Hindernisse für ein wirksames Funktionieren identifiziert“, sagte Evert… …mangelnde Abläufe ignoriert haben sollen. Bereits 2017 habe eine EU-Fachbewertung der Arbeit von BaFin und DPR deutliche Hinweise auf Probleme geliefert… …. Diese seien jedoch nicht behoben worden. „Der Grund: Die Defizite gehen auf den rechtlichen Rahmen zurück – und der konnte nur durch Gesetzesänderung… …jedoch auf dem Dienstweg versandeten. Die Berichterstattung aus dem Ausschuss und dem Plenum finden Sie hier. (ESV/fab) Bilanzskandale Autor… …, Standardsetter und Regulierungsbehörden vielseitig auf wirtschaftskriminelle Verwerfungen reagiert, doch zeigen Fälle wie zuletzt Wirecard: Die Liste spektakulärer… …Bilanzskandale wächst ungebremst. Wie Sie Methoden und Tricks von Bilanzbetrügern erkennen und Manipulationen vorbeugen, zeigt Ihnen dieses viel beachtete Buch… …anhand von 38 konkreten Einzelfallstudien. Welche Umstände und Ursachen befördern kriminelles Handeln, wie effektiv ist der aktuelle Rechtsrahmen? Wie… …sind typische Tatabläufe, wann wird ein Bilanzbetrug offensichtlich? Welche Indikatoren und „Red Flags“ weisen auf Bilanzfälschungen hin, welche… …Warnsignale werden oft übersehen? Welche Analyseinstrumente und welche Ratingmethoden haben sich bewährt? Welche Verantwortlichkeiten ergeben sich im Sinne…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  Tagungsbericht zur Vortrags- und Diskussionsveranstaltung „Wechselwirkungen von HinSchG-E und VerSanG-E“ vom 21.4.2021

  Rechtsanwalt Claus Erhard

  …WiJ Ausgabe 2/3.2021 Veranstaltungen und politische Diskussion 141 Unternehmensstrafrecht Rechtsanwalt Claus Erhard, München Tagungsbericht zur… …Vortrags- und Diskussionsveranstaltung „Wechselwirkungen von HinSchG-E und VerSanG-E“ vom 21.4.2021 Die beiden Gesetze „zur Sanktionierung von… …Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden“ (HinSchG) stecken bislang im Entwurfsstadium fest und es bleibt weiterhin unklar, ob sie es in dieser… …aufgeschoben ist nicht aufgehoben, sodass allenfalls das Wie und Wann noch in den Sternen steht, das Ob aber festzustehen scheint. Für das Hin- SchG läuft am… …Streitpunkt ist, ob sich die nationale Umsetzung nicht (sinniger Weise) auch auf deutsches Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht beziehen sollte. Damit war es an… …der Zeit, sich innerhalb der WiSteV auszutauschen und das Thema aus verschiedenen Blickwinkeln zu beleuchten. Bei der online abgehaltenen Konferenz 36… …Ausschussdrucksache 19(11)1150, S. 5, 22. 37 Ausschussdrucksache 19(11)1150, S. 5, 22. WiJ Ausgabe 2/3.2021 Veranstaltungen und politische Diskussion 142 konnten wir… …einiges über die Erfahrungen und Erwartungen aus Unternehmen, der Justiz sowie der Rechtsanwaltschaft erfahren. Begrüßt wurden die rund 150 Teilnehmer von… …„Wettlauf um den Hinweis“. Darüber referierten Frau RAin Janine Winkler und Herr Rechtsanwalt Felix Weidenbach, beide aus der Kanzlei bakertilly und… …Praxis zum Whistleblowing war arbeitsrechtlich geprägt und basierte auf einem Stufenmodell. Hinweisgeber hatten nichts zu befürchten, wenn sie zuerst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Damit Kontrolle nicht zum Selbstzweck wird

  Über die transparente Anwendung von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle
  

  Stefanie Schlögl

  …Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle Das Erkenntnisinteresse des vorliegenden Artikels liegt… …darin herauszuarbeiten, wie die Anwendung von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle… …Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle im Hinblick auf die Erfüllung von Transparenz und… …Rechenschaftspflicht der öffentlichen Finanzkontrolle? (2) Welche Good-Practice-Beispiele gibt es im Hinblick auf die Erfüllung von Transparenz und Rechenschaftspflicht… …hinsichtlich des Einsatzes von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben in nationalen und internationalen Einrichtungen der öffentlichen Finanzkontrolle? 1… …. Einleitung Während für Rechnungsprüfungen und für Recht- und Ordnungsmäßigkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle standardisierte und klar abgegrenzte… …Prüfungsgrundsätze und Prüfungsmaßstäbe zur Anwendung kommen, ist dies für Wirtschaftlichkeitsprüfungen nicht der Fall. Dadurch ergeben sich gerade für diese… …allgemein anwendbaren und auch nachvollziehbaren Prüfungsmethoden eine besondere Herausforderung darstellt. Der Artikel soll dieses Spannungsfeld anhand von… …relevanten internationalen Standards, bestehenden gesetzlichen Grundlagen, der einschlägigen Literatur und Good-Practice-Beispielen herausarbeiten und ein… …praxisorientiertes Modell für die transparente Anwendung von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen…

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