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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt - Teil 1

  Einführung Data Analytics und deskriptive Statistik
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …Data Science | Data Analytics | Business Intelligence | Wertschöpfungskette ZRFC 4/21 161 Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt – Teil 1… …Konkurrenz sich eben nicht der Analyse und ihren Möglichkeiten verschließt und somit effektiver und effizienter und damit erfolgreicher handeln wird. Es ist… …von Analytics in der Unternehmenswelt Dieser Aufsatz ist der Auftakt zu einer Serie von Artikeln, die sich mit der Frage beschäftigen und vor allem… …Reduktion des unternehmerischen Risikos. Dies muss sich zwangläufig so ergeben, da Risiko immer eine Folge der Unsicherheit ist, unter denen Entscheidung… …getroffen werden müssen. Die Beschäftigung mit Daten wirkt dieser Unsicherheit entgegen. Der Wechsel von tradierten Entscheidungswegen (Bauchgefühl, Chefsache… …, also ein Nichtwissen über Kausalketten und Nebenbedingungen, zu verringern. Der Nobelpreis für Wirtschaftswissenschaften wurde 2002 an Daniel Kahnemann… …vergeben, der sich dem Thema „Decision Making under Uncertainty“ verschrieben hat. Es ist kein Zufall, dass sich Daniel Kahnemann sehr viel mit… …Wahrscheinlichkeitsrechnung sowie Datenanalyse und -Interpretation beschäftigt hat. Data Science hat sich in der Unternehmenswelt seit mittlerweile einiger Zeit einen sehr… …bemühen, lässt sich aus der Erfahrung eines in diesem Feld tätigen Beraters sagen: „Alle wollen es, nicht alle können es und noch weniger machen es.“… …1 auf der folgenden Seite) * Prof. Dr. Veith Tiemann, International School of Management, Hamburg; Kontakt: veith.tiemann@ism.de. Prof. Dr. Veith…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  StaRUG, IDW PS 340 und DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Lücken der Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …StaRUG, IDW PS 340 und DIIR RS Nr. 2 STANDARDS PROF. DR. WERNER GLEISSNER StaRUG, IDW PS 340 und DIIR Revisionsstandard Nr. 2 Lücken der… …Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision Die Vorstände vieler Unternehmen sind im Bereich Risikomanagement primär bemüht, dass der Abschlussprüfer… …bei einer Prüfung orientiert am neuen IDW PS 340 n. F. (2020) keine schwerwiegenden Mängel feststellt und der Bestätigungsvermerk im Jahresabschluss… …Risikomanagement erfüllt seien. Aus dem Hinweis des Instituts der deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW), demzufolge Jahresabschlüsse erst ab 2021 nach den präzisierten… …Risikomanagement von Unternehmen und Gegenstand des IDW PS 340 n. F. (2020) 1 Der Sachverhalt ist insbesondere für die Arbeit der Internen Revision wichtig, was… …. Der Abschlussprüfer hat eine Vielzahl von Spielräumen bei der Prüfung und kann wichtige Aspekte, zum Beispiel zur Methode der Risikoaggregation… …Risikobewältigungsmaßnahmen). 2. Eine Prüfung gemäß IDW PS 340 umfasst, wie der Standard auch klar formuliert, nur die Anforderung an das Risikofrüherkennungssystem gemäß § 91… …Gerry Weber und Euromicron. Prof. Dr. Werner Gleißner ist Vorstand der Future- Value Group AG und Professor für BWL, insbesondere Risikomanagement, an der… …. Januar 2021, die zum Zeitpunkt der Veröffentlichung des IDW PS 340 n. F. (2020) noch nicht relevant waren (siehe dazu 3.). Die Implikationen der Business… …beim Vorstand). Da unternehmerische Entscheidung unsichere Auswirkungen haben, sind in der Entscheidungsvorlage insbesondere die Implikationen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Der vorerst gescheiterte Entwurf zum Verbandssanktionengesetz (VerSanG-RegE)

  Eine theoretische und empirische Diskussion
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Joanna Traa

  …ZRFC 4/21 168 Unternehmensstrafrecht | Verbandssanktion | CMS | empirische Studie Der vorerst gescheiterte ­Entwurf zum Verbandssanktionengesetz… …so aus, als ob der vorliegende Entwurf für ein Verbandssanktionengesetz (VerSanG-RegE) in dieser Legislaturperiode noch verabschiedet werden wird. Der… …vorliegende Beitrag diskutiert den aktuellen Entwurf des Gesetzesvorhabens auf Basis einer Auswertung von Stellungnahmen in der Literatur sowie einer… …Interviewaktion aus dem Jahr 2021 und gibt einen Ausblick auf mögliche Entwicklungen in der Zukunft. Prof. Patrick Ulrich Joanna Traa 1 Einführung… …Öffentlichkeitswirksame Wirtschaftsskandale wie die Finanz- und Wirtschaftskrise, 1 der Dieselskandal der Automobilindustrie oder der Bilanzskandal des Finanzdienstleisters… …von juristischen Personen in Deutschland. Mit der Vorlage eines Regierungsentwurfs zu einem Gesetz zur Stärkung der Integrität in der Wirtschaft mit dem… …Kernstück des Verbandssanktionengesetzes (VerSanG-RegE) 2 setzte der Gesetzgeber diesen Trend in die Tat um. 3 Gleichzeitig wird damit der seit Inkrafttreten… …neuer Gesetze zur Verbesserung der Corporate Governance in deutschen Unternehmen fortgesetzt. 4 So nahmen beispielsweise die Sorgfaltspflichten des… …zu. Weitere Beispiele sind die Verschärfung des Gesetzes gegen Wettbewerbsbeschränkungen im Zuge der 10. GWB-Novelle im Januar 2021 5 oder die… …Vorstellung des Regierungsentwurfs Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität als Reaktion auf den Wirecard-Skandal im Dezember 2020. 6 Auf Grundlage des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Überwachung des Tax-Compliance-Management-Systems

  Die Rolle der Internen Revision
  

  Bernd Peter, Marc Budahn

  …ARBEITSHILFEN Tax Compliance BERND PETER · MARC BUDAHN Die Überwachung des Tax- Compliance-Management-Systems Die Rolle der Internen Revision Bernd… …Peter, CIA CISA, Geschäftsführer der BANSBACH ECONUM Unternehmensberatung GmbH, Stuttgart, Mitglied der CIA-Arbeitsgruppe Südwest, unterstützt Unternehmen… …im Rahmen von Co- und Outsourcing bei der Durchführung von Projekten der Internen Revision. Marc Budahn, Manager der BANSBACH ECONUM… …Unternehmensberatung GmbH, Stuttgart, berät Unternehmen unter anderem bei der Einführung, Optimierung und Zertifizierung von Tax- Compliance-Systemen und Internen… …, denen sie mit der Einhaltung von Compliance-Management- Systemen begegnen. Bezogen auf den Bereich der steuerlichen Vorgaben, ist das… …Beitrag die Interne Revision bei der Überwachung der Einhaltung eines steuerkonformen Verhaltens im Rahmen eines TCMS erbringen kann. Obwohl… …Einhaltung der im Rahmen des TCMS erarbeiteten Vorgaben zu überprüfen. Damit ist die Interne Revision als Expertenteam für Prozesse und Sicherungsmaßnahmen… …prädestiniert für die Aufgabe der Überprüfung und Verbesserung eines funktionierenden TCMS. Der nachfolgende Beitrag liefert eine Übersicht, bei welchen… …Herausforderungen im Prüfungsvorgehen hervorgehoben und die Rolle der Internen Revision vor dem Hintergrund eines angemessenen und wirksamen TCMS beleuchtet werden… …(CMS) aus dem Aktiengesetz. 1 Adressiert wird diese Anforderung in ers- ter Linie an den Aufsichtsrat, der sich davon zu überzeugen hat, dass unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Funktionelle versus faktische Unabhängigkeit - Teil 1

  Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union
  

  Dr. Marcel Bode

  …– Teil 1 Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union Dr. Marcel Bode* Die Europäische… …Kohäsionspolitik wird im Rahmen der geteilten Mittelverwaltung gemeinsam zwischen der Europäische Kommission (EU-Kommission, Kommission) 1 und den Mitgliedstaaten… …umgesetzt. In diesem Mehr-Ebenen-Governance-System kommt den nationalen Prüf behörden eine Schlüsselrolle in der Sicherstellung der Recht- und… …Ordnungsmäßigkeit der kohäsionspolitischen Ausgaben zu. Diese Prüfeinheiten müssen von den programmumsetzenden Stellen funktionell unabhängig sein. Dieser Beitrag… …beleuchtet die rechtlichen Vorgaben zur Unabhängigkeit der Prüf behörden und geht der Frage nach, inwiefern diese Vorgaben geeignet sind auch eine tatsächliche… …organisatorische Struktur der deutschen Prüf behörden analysiert und untersucht, ob die tatsächliche Unabhängigkeit der Prüf behörden mit den bei den operationellen… …Programmen identifizierten Problemen korreliert. Dr. Marcel Bode 1 Einleitung Seit der Programmperiode 2007 bis 2013 wurden auf nationaler Ebene Prüf behörden… …eingesetzt, um die Effektivität der Verwaltungs- und Kontrollsysteme für die kohäsionspolitischen Ausgaben zu prüfen und nicht regelkonforme Ausgaben zu… …Prüfungsinstanzen von den programmimplementierenden Stellen von entscheidender Bedeutung, um sich auf die Prüfungsergebnisse der Prüf behörden verlassen zu können… …Multi-Level-Governance-Architektur im Bereich des geteilten Haushaltsvollzugs der EU sein. Die Prüf behörden müssen dabei funktionell unabhängig von den Stellen sein, die die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Prüfung des Überwachungssystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG

  Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340
  

  Alexander Schmidt, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340 Alexander Schmidt, Leiter Interne Revision, WSN Sicherheit und Service GmbH Prof. Dr. Thomas Henschel… …hiernach dazu verpflichtet, geeignete Maßnahmen zu treffen und ein Überwachungssystem einzurichten, um den Fortbestand der Gesellschaft zu sichern und… …HGB (IDW PS 340) wurde die Prüfung des Früherkennungssystems von Risiken festgelegt. 3 Dieser Artikel befasst sich mit der Geeignetheit des IDW PS 340 n… …. F. für die Prüfungen eines Risikomanagementsystems. Weiterhin wird erörtert, wie die Prüfung des Risikomanagements durch die Wirtschaftsprüfer in der… …dokumentierte das IDW 1999 im PS 340 als Auslegungshilfe für die Prüfung. 4 An diesem und zusätzlich am IDW PS 981 orientiert sich der Wirtschaftsprüfer bei… …AktG. 3 Gleißner, W. (2018): Risikomanagement 20 Jahre nach Kon- TraG: Auf dem Weg zum entscheidungsorientierten Risikomanagement, Der Betrieb, 46/2018… …gebracht wird. 5 Das Ziel der Abschlussprüfung ist es, die Gesetzmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung festzustellen. Dabei obliegt dem… …Abschlussprüfer die Bestätigung der Zuverlässigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Informationen aus Jahresabschluss und Lagebericht. Das stellt zugleich eine Erhöhung… …der Integrität dieser Informationen für die Adressaten dar. Dabei kommt der Prüfer unter Berücksichtigung des Wirtschaftlich- und… …Risikomanagementsystems durch den Wirtschaftsprüfer: trügerische Sicherheit, Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand, Risikomanagement-Schriftenreihe der RMA, 4/2019…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR 3. Tagung DIIR Digital e Tage wurde zum interaktiven Event Bei ihrer dritten Auflage… …machte die Tagung DIIR Digitale Tage ihrem Namen alle Ehre. Anfang Mai fand das führende Digitalevent der Internen Revision aufgrund der anhaltenden… …tancing ermöglichen. Die Keynotes in diesem Jahr waren äußerst vielfältig. Der stellvertretende Landesbeauftragte für den Datenschutz und die… …Informationsfreiheit des Landes Rheinland-Pfalz, Helmut Eiermann, sprach zu den Erfahrungen drei Jahre nach der Einführung der DSGVO. Volker Kozok, Referent im… …Bundesverteidigungsministerium, hielt einen Vortrag zu Risk Perception und Cyber Resilience – Wie wir Risiken wahrnehmen und welche es tatsächlich gibt. Der Autor, Redner und… …Digitalisierung begeistern kann. Die inhaltliche Bandbreite der zwölf Fachsitzungen reichte von Spionage, Sabotage und Cyberangriffen, Agile Auditing über… …künstliche Intelligenz und digitale Transformation bis zu ethischen Fragen der Digitalisierung. Das Liveprogramm wurde ergänzt durch insgesamt sechs… …On-Demand-Vorträge, mit denen sich die Teilnehmerinnen und Teilnehmer 192 ZIR 04.21 Den Weg der digitalen Tagungsangebote wird das DIIR konsequent fortsetzen. Der… …der Tagung weiterbilden und ihr Wissen vertiefen konnten. CIA-Tagung: Virtuelles Jahrestreffen der zertifizierten Revisoren Das DIIR lädt jährlich die… …etwa Fallstricke bei internen Untersuchungen, der Einfluss der Unternehmenskultur auf die Interne Revision, Geldwäscheprävention abseits der…

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• Compliance-Management in der Corona-Pandemie - Darauf sollten Sie achten

  …weitreichend. Auch kleinere und mittelständische Unternehmen sind gefordert, sich mit der Umsetzung von Compliance-Maßnahmen zu beschäftigen, um Haftungsrisiken… …Rahmen der Corona-Vorschriften – dadurch, dass allein in Deutschland neben dem Bundesrecht auch die uneinheitlichen Landesvorgaben zu beachten sind. Ein… …betreibt, muss sich mit vielen Rechtsordnungen und neuen, sich ständig ändernden Vorschriften auseinandersetzen. Hinsichtlich der Befolgung der… …individuellen Betrachtung der jeweils erforderlichen Compliance-Maßnahmen. Coronabedingte Compliance-Risiken mit hoher Relevanz Basierend auf der individuellen… …Betroffenheit von der Pandemie sollte in jedem Unternehmen eine genaue, einzelfallorientierte Prüfung erfolgen. Folgende allgemeine coronabedingten Risiken sind… …Compliance-Themen. 1. Betrugsdelikte im Kontext mit Überbrückungshilfen, Corona-Unterstützung, Corona-Krediten und Kurzarbeitergeld Trotz der Unterstützung… …Voraussetzungen unpassend, würde ein Ausnutzen der oberflächlichen, schnellen Beantragungsmöglichkeiten und der antragsgemäßen Zahlung von Mitteln basierend auf… …der im Unternehmen tatsächlich erfolgten Arbeit: Hier ist sicherzustellen, dass durch eine nicht korrekte Erfassung der tatsächlich geleisteten Stunden… …, etwa im Homeoffice, nicht unberechtigt Kurzarbeitergeld vereinnahmt wurde. Mitarbeiter, die mit der Erfassung der Stunden beauftragt sind, sind hier zu… …schulen und die Ergebnisse zu überwachen. 2. Probleme mit der IT-Infrastruktur Im Zusammenhang mit der IT-Infrastruktur sind insbesondere in puncto…

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• IDW zum Inkrafttreten der FISG-Neuregelungen

  …Lageberichtseids, die Pflicht des Aufsichtsrats zur Überwachung der Qualität der Abschlussprüfung und zur Einrichtung eines Prüfungsausschusses. Zuständigkeit… …der BaFin In IDW Aktuell vom 1.7.2021 wird darauf hingewiesen, dass nunmehr die BaFin als zuständige Stelle i. S. d. Art. 7 Unterabs. 2… …EU-Abschlussprüferverordnung gilt, die vom Abschlussprüfer bei der Vermutung, dass Unregelmäßigkeiten wie Bilanzbetrug vorliegen, hierüber zu informieren ist. Auch greifen nun… …die verschärften Sanktionsvorschriften, etwa bei leichtfertiger Erteilung eines inhaltlich unrichtigen Bestätigungsvermerks bei der Prüfung eines… …. Übergangsvorschriften Für einige Vorschriften hat der Gesetzgeber Übergangsvorschriften vorgesehen, zum Beispiel zum Übergang auf die verkürzten Regelungen zur externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …21 1. Grundlagen der Risikoquantifizierung Stefan Wilke und Jan Offerhaus 1.1. Definition Risikoquantifizierung bezeichnet laut Wikipedia die… …stehen dabei Auswirkungen auf Unternehmens- kennzahlen wie Umsatz oder Gewinn im Vordergrund. Ziel der Risikoquantifizierung ist es, Auswirkungen von… …. Dazu erfolgt zunächst eine Darstellung der ge- setzlichen Rahmenbedingungen. Nach der Abgrenzung und Einordnung der Risiko- quantifizierung in den… …Risikomanagement-Prozess sowie der Erläuterung damit verbundener organisatorischer Themen werden dann wesentliche Elemente und Begriffe der Risikoquantifizierung skizziert… …wie der § 91 Abs. 2 des AktG verlangen ein Risikomanagement- system als Teil der Unternehmenssteuerung. Dabei sind „geeignete Maßnahmen zu treffen… …, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbe- stand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden.“ Um ver- schiedene… …im entsprechenden Prüfungsstandard IDW PS 340 zum Ausdruck . IDW PS 340 fordert explizit die Bewertung von Risiken vor dem Hintergrund der… …titativen als auch qualitativen Methoden, ist dabei allerdings insofern inkonsistent, dass zur Ermittlung der Risikotragfähigkeit eines Unternehmens (also… …für das expli- zit in IDW PS 340 definierte Ziel der Risikobewertung) in aller Regel quantitative Verfahren erforderlich sind . Der DIIR… …explizit die Quantifizierung der Einzelrisiken als notwendige Voraussetzung für die Ermittlung des Gesamtrisikos des Unternehmens . Als freiwilliger…

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