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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Terrorismusfinanzierung

  Täter, Einnahmequellen und Methoden des Vermögenstransfers
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Terrorismusfinanzierung | Terrorismus | Vermögenstransfer ZRFC 5/17 223 Terrorismusfinanzierung Täter, Einnahmequellen und Methoden des… …bisher wenig über die Täter, ihre Einnahmequellen und die konkreten Methoden des Vermögenstransfers bekannt. Der vorliegende Artikel beschäftigt sich mit… …Finanzdienstleister versuchen ihre Reputation zu schützen und Strafen zu vermeiden, indem sie die Finanzierung des Terrorismus bekämpfen. Transaktionsanalysen und… …bedingt Aufschluss. Es ist von einer hohen Dunkelziffer auszugehen. Präzise Kenntnisse über den Täterkreis, die Einnahmequellen und die Methoden des… …Terroristen verfügen über eine Vielzahl verschiedener Einnahmequellen. ffUmsetzung und Durchsetzung von regulatorischen Massnahmen zur Verhinderung des… …Missbrauchs des internationalen Finanzsystems zur Terrorismusfinanzierung, ffUmsetzung internationaler Standards zur Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung… …konzentrieren sich die Bemühungen der Compliance Beauftragten in der Regel auf die Bekämpfung der Möglichkeiten des Vermögenstransfers. Dabei besteht die… …ZRFC 5/17 225 Einsatz kommen, sind nur bedingt hilfreich, da die Täter in der Regel unauffällige Konten unterhalten. Letztendlich ist nahezu jede Art des… …werden können. Parallelbankensysteme sind kostengünstig und unterstehen keiner Aufsicht, wodurch die Verschleierung des wirtschaftlich Berechtigten… …Kontaktleute der Terrorismusfinanzierer übergeben werden, welche es persönlich nach Syrien transferieren. An dieser Stelle sei die Bedeutung des persönlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Compliance-Risiken und Compliance-Chancen der Blockchain-Technologie

  Eine Analyse am Beispiel des liechtensteinischen TVTG
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …der Blockchain-Technologie Eine Analyse am Beispiel des liechtensteinischen TVTG Dr. Dr. Fabian Teichmann / Marie-Christin Falker* Die Verabschiedung… …des Blockchain-Gesetzes (TVTG) der liechtensteinischen Regierung, welches am 01. Januar 2020 in Kraft tritt, gibt Anlass zu einer eingehenderen… …veröffentlichte die liechtensteinische Regierung einen „Bericht und Antrag (…) an den Landtag des Fürstentums Liechtenstein“ betreffend die Schaffung eines Gesetzes… …Blockchain-Systeme im Rahmen des Gesetzes unter dem Begriff „auf vertrauenswürdigen Technologien beruhende Transaktionssysteme“, kurz VT-Systeme, zusammengefasst. 3… …den Landtag des Fürstentums Liechtenstein betreffend die Schaffung eines Gesetzes über Token und VT-Dienstleister (Token- und VT- Dienstleister-Gesetz… …entstehen würde. Der Erfinder von Blockchain, Satoshi Nakamoto, kreierte letztendlich die Lösung des Problems: die Blockchain. Letztendlich ist diese eine… …, da sie Fintech-Anwendungen ermöglicht, welche nicht an die klassische In­frastruktur des Finanzmarktes gekoppelt sind. Eine Transaktion zwischen zwei… …und die Peer-to-Peer Funktion gewährleistet. Aufgrund dessen spricht man in diesem Zusammenhang von Distributed Ledger Technologies (Technologie des… …die regelkonforme Ausführung dieser Aufgabe. Sie sichern die Integrität des Netzwerkes, indem sie Teile der Blockchain herunterladen, welche sie nutzen… …. Während momentan nur große Unternehmen von den Vorteilen des Finanzmarktes profitieren, da die verbundenen Kosten noch relativ hoch sind, bieten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Transparenz gegen Korruption

  Der Anti-Korruptionsbeauftragte des DFB im Interview
  

  Reinhard Grindel

  …ZRFC 1/12 10 Keywords: Profifußball Hospitality Korruption Sportwetten Transparenz gegen Korruption Der Anti-Korruptionsbeauftragte des DFB im… …ist seit 2002 Mitglied des Deutschen Bundestages und Obmann der CDU/ CSU-Fraktion im Innenausschuss. Zuvor arbeitete Grindel als Journalist für… …verschiedene Fernsehsender, zuletzt als ­Leiter des ZDF-Studios in Brüssel. Mit Reinhard Grindel sprach ZRFC-Chefredakteur Prof. Dr. Stefan Behringer. ZRFC: Wie… …DFB-Bundestag in Essen eine Reihe von Bekenntnissen zur gesellschaftspolitischen Verantwortung des Fußballs und damit auch des DFB in der Satzung des DFB… …verankert worden. Der DFB-Präsident Theo Zwanziger wollte, dass die Nachhaltigkeitsaktivitäten des DFB von einer Kommission einmal gebündelt dargestellt… …Funktionsträgern des DFB zu besetzen, sondern auch mit Experten von außen, die aber einen klaren Bezug zum Fußball und zum DFB haben. Teil dieser… …Nachhaltigkeitskommission ist beispielsweise auch Claudia Roth, Bundesvorsitzende von Bündnis 90/ Die Grünen, für den Umweltbereich. Ich bin erster Vizepräsident des… …Einladung im geschäftlichen Verkehr. Im Zuge des Utz-Claassen-Urteils bestand zunächst auch eine große Verunsicherung bei Geschäftsführern und… …muss. Bei geschäftlichem Verkehr ist die Kontaktpflege weitgehend unbedenklich. Wir haben im Strafrecht nur eine Vorschrift zum Schutz des fairen… …wir durch eine Änderung des Korruptionsstrafrechts in Deutschland eine Lockerung erreichen wollen. Es war die Absicht des Gesetzgebers durch eine weite…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Der neue Nachhaltigkeitsbericht der EU

  Kritische Würdigung des Entwurfs der „EU-CSR-Richtlinie 2.0“
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Prof. Dr. Patrick Velte

  …Recht • ZCG 3/21 • 107 Der neue Nachhaltigkeitsbericht der EU Kritische Würdigung des Entwurfs der „EU-CSR-Richtlinie 2.0“ Prof. Dr. Inge Wulf / Prof… …signifikante Änderungen feststellen, die Gegenstand des vorliegenden Beitrags sind. Neben einer vergleichenden Analyse der zentralen Unterschiede zum… …Erklärung als neues regelmäßiges Publizitätsinstrument für bestimmte Unternehmen des öffentlichen Interesses. 1 Die Richtlinie wurde mit dem… …Governance, Fakultät Wirtschaftswissenschaften, Leuphana Universität Lüneburg, E-Mail: patrick.velte@leuphana.de. 1 Vgl. Richtlinie 2014/95/EU des Europäischen… …Parlaments und des Rates vom 22.10.2014 zur Änderung der Richtlinie 2013/34/EU im Hinblick auf die Angabe nichtfinanzieller und die Diversität betreffender… …Prüfungsausschuss, den Abschlussprüfer und das Enforcement. 2. Anwenderkreis Die derzeit geltende Fassung des Art. 19a Abs. 1 Satz 1 der Richtlinie 2013/34/EU… …nichtfinanziellen Erklärung. Dieser eingeschränkte Anwenderkreis wurde zum einen wegen des erhöhten Schwellenwerts bei der Arbeitnehmerzahl (500 anstatt 250) kritisch… …auszuweiten. 8 Mit dem aktuellen RL-E begegnet die Kommission diesen Kritikpunkten, indem eine signifikante Ausweitung des Kreises der berichtspflichtigen… …Einbeziehung in den Konzernlagebericht des Mutterunternehmens erfolgt, der gem. Art. 29 und 29a RL-E erstellt wurde. Dies gilt auch, wenn ein Tochterunternehmen… …in den Konzernlagebericht des Mutterunternehmens mit Sitz in einem Drittland einbezogen ist und der befreiende Konzernlagebericht – entsprechend Art…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Die Deregulierung der HGB-Rechnungslegung als Herausforderung

  Chancen und Risiken des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG)
  

  Markus Kreipl

  …des Bilanzrechts - moder nisierungsgesetzes (BilMoG) Markus Kreipl* Die Deregulierung ist seit einigen Jahren erklärtes Ziel der EU und der… …teilweise Fehlen von Informationen des Jahresabschlusses aber auch eine Einschränkung der Überwachungsmöglichkeiten, die intern kompensiert werden müssen. In… …komplette Befreiung von der Pflicht zur Buchführung und Erstellung des Inventars nach § 241a HGB i. d. F. des BilMoG, die Erhöhung der monetären… …Drucks. 16/10067 des RegE sowie als Begründung des Rechtsausschusses in der Drucks. 16/12407 vor, jeweils abrufbar unter http://www.bmj.bund.de/enid/… …Instrumentarium im HGB voll verfügbar ist 11 , könnte eine zielorientierte Bilanzpolitik zur Erreichung einer kleineren Größenklasse führen, was aus Sicht des… …; Zusammenfassung der Bilanzgliederung in Oberpositionen; keine Abgrenzung latenter Steuern (§ 274a Nr. 5 HGB i. d. F. des BilMoG); Verzicht auf Anhangangaben: kein… …Geschäftstätigkeit; keine Angabe der Zahl der Arbeitnehmer; keine Angabe des Materialaufwands; keine Angabe der Gesamtbezüge der Organmitglieder… …nach dem BilMoG 12 : Veröffentlichung der GuV nur unter Angabe des Rohergebnisses; Zusammenfassung der Bilanzgliederung; Verzicht auf Anhangangaben… …; keine Angabe des Honorars des WP, aber ggf. Meldung an WPK; eingeschränkte Angaben zu nahe stehenden Personen (nur als AG und nur Geschäfte, die direkt… …oder indirekt mit dem Hauptgesellschafter oder Mitgliedern des Geschäftsführungs-, Aufsichts- oder Verwaltungsorgans abgeschlossen wurden); keine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Hedge Funds

  Königsdisziplin oder schwarze Löcher des Weltfinanzsystems?
  

  Frank Romeike

  …ZRFG 2/07 60 Keywords: Systemische Risiken Transparenz Regulierung Hedge Funds Königsdisziplin oder schwarze Löcher des Weltfinanzsystems? Frank… …Romeike* Der Präsident der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), Jochen Sanio, nannte Hedge Funds „die schwarzen Löcher des… …er einen Teil des Marktrisikos ausschalten. Aktuell steuern rund 9.000 Hedge Funds weltweit für ihre Anleger ein Volumen von rund 1,6 Billionen… …Gründer des Risikomanagement-Portals RiskNET, Gründer sowie Vorstandsmitglied der Risk Management Association (RMA e.V.) sowie verantwortlicher… …einer Anlagestrategie verstanden. Liegt die Verzinsung des Fremdkapitals unterhalb der erwarteten Rendite der Investition, so erhöht der Einsatz von… …Fremdkapital die Rendite des Eigenkapitals. Da der Leverage auch in gleichem Maße nach unten wirkt, müssen neben den Chancen auch die Risiken beachtet werden… …Stabilität des Finanzsystems bei. ihren Investitionsentscheidungen frei agieren zu können. Aus diesem Grund sind rund 50 Prozent der Hedge Funds an… …Blick der Wirkungsmechanismen stellt man jedoch fest, dass Hedge Funds nicht unwesentlich zur Stabilität des Finanzsystems beitragen, da sie Gewinnchancen… …. Die Risiken des so stark expandierten Geschäftsvolumens können dann im krassen Missverhältnis zum vorhandenen Eigenkapital stehen. Bei LTCM und auch auf… …aber nicht durchgesetzt. 8 Vgl. Erben, F.: Die Schieflage des „Long Term Capital Management (LTCM)“-Fonds, in: RISKNEWS 03/2004, S. 41 ff. Eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Die Regulierung der Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandelsmärkten (REMIT)

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Dr. Andrea Wölfel

  …Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandels märkten (REMIT) Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes Im Nachgang zur Finanzkrise aus dem Jahre… …Prüfungsleitfaden der Fachgruppe „Energie- und Finanzhandel“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision Energie und Verkehr“. 1. Ziel und Fokus von REMIT Peter… …Main. Die Autoren sind Mitglieder der Fachgruppe „Energiehandel“ des DIIR-Arbeitskreises „Energie und Verkehr“. Die Regulation on Wholesale Energy Market… …(EU) abgeschlossen werden. Ziele des Verordnungsgebers sind dabei: • die Transparenz auf den Energiegroßhandelsmärkten zu erhöhen, mithilfe der… …Energiegroßhandelsmärkten zu erhöhen, mithilfe der Offenlegung von Insiderinformationen und des Verbots der Marktmanipulation. Als Energiegroßhandelsprodukte gelten Verträge… …, zum Beispiel für 2 Artikel 2 Ziffer 4 und 5 REMIT. 3 Verordnung Nr. 1227/2011 über die Integrität und Transparenz des Energiegroßhandelsmarkts (REMIT)… …Transaction Reporting User Manual (TRUM, innerhalb des ACER REMIT Informationsportals). 21 Für Transportverträge spezifizieren die Anhänge 3 (Strom) und 4 (Gas)… …physischer Verluste infolge von Anlagenausfällen gegen das Verbot des Insiderhandels verstoßen werden (R16). • Es könnte eine verzögerte oder fehlerhafte… …fehlender Kenntnisse von Beschäftigten sowie durch fehlerhafte Organisation oder mangelhafte Steuerung könnte gegen das Verbot des Insiderhandels und der… …ARBEITSHILFEN Transparenz und Integrität im Energiegroßhandel Risiko Prüfungsziel Mögliche Prüfungshandlungen R2 Wirksamkeit des BCM • Check, ob Notfall- oder…

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• Neuformation des Standardsetters DRSC

  …Die Neuaufstellung des Deutschen Rechnungslegungs Standards Committee e.V. (DRSC) macht Fortschritte: Am 26. September 2011 wurde als Vorsitzender… …des DRSC-Verwaltungsrats Dr. Ralf Thomas gewählt. Dem hauptberuflich bei der Siemens AG tätigen Vorsitzenden stehen als weitere Mitglieder des… …Führungsmannschaft soll zunächst die in Gang gesetzte Neuordnung des DRSC weiter voranbringen, um den Interessen aller deutschen kapitalmarktorientierten und nicht… …kapitalmarktorientierten Unternehmen angemessen Rechnung tragen zu können. Dem Verwaltungsrat kommt die Aufgabe zu, die Grundsätze und Leitlinien des Vereins, auch der… …Fachausschüsse und des Präsidiums, festzulegen. Die Mitglieder des DRSC hatten am 20. Juli 2011 mit einer Neufassung der Satzung und der Wahl der Mitglieder für… …den Verwaltungsrat sowie für den Nominierungsausschuss die Neuordnung des DRSC auf den Weg gebracht. Der Nominierungsausschuss hat bereits Anfang August… …die Bewerbung für Mitglieder des Präsidiums und der Fachausschüsse ausgeschrieben. Ende Oktober werden dem Verwaltungsrat geeignete Kandidaten empfohlen… …, die sich dann Mitte November zur Wahl stellen werden. Mit der Wahl des Präsidiums, das laut Satzung den Verein gemäß § 26 BGB vertritt, kann dann die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Chronologie des Wirecard-Unternehmens

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …13 1. Chronologie des Wirecard-Unternehmens 1999: Die Gründung von Wirecard  Gründung des Zahlungsabwicklers Wirecard in einem Münchner… …Vorort  in den späten Phasen des Dotcom-Booms: Unterstützung mit Risiko- kapital. 2002: Markus Braun wird Geschäftsführer  Wirecard steht vor der… …internationalen Expansion. Chronologie des Wirecard-Unternehmens 14 2011–2014: Wirecard sammelt 500 Mio. € von Aktionären  Aufkauf obskurer… …Zahlungsunternehmen in ganz Asien mit Start in Singapur  Investorenanstieg aufgrund des schnellen Wachstums. 2015: Financial Times startet Reihe „House of… …Wirecard“  Aufkommen von Fragen zu Inkonsistenzen innerhalb der Konten  Oktober: Bekanntgabe der Übernahme des indischen Zahlungsverkehrs- geschäfts… …drei Mitglieder des Finanzteams „Round Tripping“ (betrügerisches Geldsenden über Dritte nach Indien)  August: Wirecard-Aktien erreichten einen… …. Chronologie des Wirecard-Unternehmens 15 2019: Ein turbulentes Jahr Januar:  FT berichtet über die erste Untersuchtung in Singapur  BaFin… …: Untersuchung der FT wegen des Vorwurfs der Marktmanipulation. Februar:  Singapur Polizei: Razzia in den Wirecard-Büros  BaFin kündigt ein zweimonatiges… …hat anscheinend Bargeld auf Treuhandkonten ins Barguthaben des JA gezahlt . Chronologie des Wirecard-Unternehmens 16 2020: Die Wahrheit… …kommt ans Licht März:  Abgeschlossene KPMG-Prüfung (Berichtveröffentlichung verschoben!) April:  Veröffentlichung des KPMG-Berichts mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Werkzeuge des (IT-) Compliance-Managements

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Werkzeuge des (IT-)Compliance-Managements „Compliance ist ein kritischer Bereich der Besorgnis für die meisten unserer Kunden – und daher die allerwichtigste… …Gefängnis landen.“ Shai Agassi, in 2006 als damaliger Chief Technology Officer SAP292 In diesem Kapitel werden die folgenden Werkzeuge des… …(IT-)Compliance-Ma- nagements erläutert: – Einsatz unternehmensübergreifender Standards – Compliance-Management-Software – Benchmarking des IT-Compliance-Management –… …Im Bereich des (IT-)Compliance-Managements müssen Standards oder Rah- menwerke (Frameworks) alsWerkzeuge angesehenwerden. In ihre Entwicklung wurden… …, Mitarbeitern und Regulatoren zu kommunizieren. Da kein Rahmenwerk in der Lage ist, die volle Bandbreite des Managementfel- des abzudecken, müssen verschiedene… …Standards in den wesentlichen Berei- chen der IT-Sicherheit, der IT-Dienstleistungserbringung und des IT-bezogenen IKS kombiniert werden. Dies ist möglich, da… …Kontrollsystem IKS IT-Governance IT-Compliance ITSM Information Security 172 10 Werkzeuge des (IT-)Compliance-Managements 293 Mingay, Simon/Bittinger… …und 27002 Ähnlich lautende Empfehlungen geben die Research-Unternehmen Gartner293 und Forrester294 sowie eine Studie des BSI, welche von der… …untersucht haben296. Im Kapitel 5 sind wir bereits auf die Vorteile des Mappings und entsprechende aktuelle Empfehlungen eingegangen. Abbildung 17 zeigt den… …des BSI-Grund- schutz-Kompendiums oder der Sicherheitsnorm ISO/IEC 27001 eingesetzt wer- den. Hierbei empfehlen wir in Deutschland im Bereich der…

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