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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement im Industrie-Konzern

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …1999 dazu motiviert, im Rahmen des KonTraG und im Geleitzug dieser Gesetzesinitiative auch Änderungen am AktG und HGB durchzuführen mit dem Ziel einer… …besseren Absicherung der Anleger und Schutz der Unternehmen vor Insolvenzen. Wurde auch am Anfang öfter der bürokratische Ballast als störend für das Ziel… …Auseinandersetzung mit der gesamten Palette möglicher Risikoszenarien für das betreffende Unternehmen. Schon Metternich brachte das Thema Chance und Risiko mit dem… …Satz auf den Punkt: „Es muss was geschehen, es darf nix passieren!“ Chance und Risiko sind bei den zukünftigen Ereignissen eng und zumeist untrennbar… …miteinander verbunden. Der Erfolg eines Risikomanagements sollte sich daran messen lassen, wie es ihm gelingt, das Risikoexposure zu reduzieren und die… …verbleibenden Risiken zu managen, und nicht an der Anzahl und dem Umfang der Risikoberichte nach dem Motto: „Bekennen macht frei!“ Immerhin geht es um… …des Risikomanagements nach KonTraG und COSO eintreten, sei ein kleiner Ausflug in die Strategie gestattet. Noch vor, oder wenn nicht, dann zumindest… …Fragen im mittel-, langfristigen Zeitraum relativiert werden kann – d. h. das Unternehmen und sein Auftritt im Markt ist gestalt- und veränderbar –, jedoch… …, seiner Praxisnähe (wurde mit der Firma Intel über mehr als 20 Jahre getestet) und seiner Anwendbarkeit auf unterschiedliche Szenarien. Seine praktische… …Anwendung führt bei der strategischen Planung weg von simplen Modellen der Vergangenheitsextrapolation und hochkomplexen statistischen Modellen der multiplen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  RMA /IRFMintern

  …identifizieren. Für ein ganzheitliches und proaktives Risikomanagement ist es daher unerlässlich, den „Risikofaktor Mensch“ intensiv zu betrachten sowie Mittel und… …Wege zu entwickeln, um die mit jedem menschlichen Handeln untrennbar verbundenen Chancen und Risiken besser in den Griff zu bekommen. In Anbetracht… …seiner überragenden Bedeutung wird der „Risikofaktor Mensch“ auch das Rahmenthema des diesjährigen RMA-Gipfels bilden, der am 14. und 15. September 2006 in… …(Mitglied Gesamtvorstand Creditreform e.V.) und Dr. Karsten Füser (Partner und Head of Risk Advisory Services/Global Financial Services bei der Ernst & Young… …wird es natürlich ausreichende Möglichkeiten zum Erfahrungsaustausch zwischen RMA-Mitgliedern und anderen Teilnehmern geben. Nähere Informationen zu der… …Veranstaltung (Unterkunft, Programm, Teilnahmegebühren etc.) werden Mitte Juni an die Mitglieder versandt und auf der Website der Risk Management Association (www… …Preis sollen wissenschaftliche Leistungen (etwa Forschungsprojekte, Promotionen, Diplomarbeiten etc.) auf dem Gebiet des Risikomanagements gewürdigt und… …unterstützt werden, die einen hohen Grad an Kreativität, Know-how und Engagement ausweisen. Der Award der Risk Management Association e. V. soll… …Wissenschaftlern einen Anreiz bieten, ihr Wissen und ihre Erfahrung zum Nutzen aller zu präsentieren und auszutauschen. Gleichzeitig bietet die Preisverleihung… …Auszeichnung für „Best Practices“) geplant. Die Jury bilden Vorstands- und Beiratsmitglieder der Risk Management Association e. V. sowie führende…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Effizienz im Risikomanagement durch IT-Unterstützung

  Einführung eines Risk-Management-Informationssystems in der Energiewirtschaft am Beispiel Vattenfall Europe AG
  

  Mario Hempel, Dr. Werner Gleißner

  …IT-Unterstützung Einführung eines Risk-Management- Informationssystems in der Energiewirtschaft am Beispiel Vattenfall Europe AG Mario Hempel und Dr. Werner… …sichergestellt und die Qualität der Risikoinformationen deutlich verbessert. 1. Einleitung Die umwälzenden Veränderungen der letzten Jahre in der Energiewirtschaft… …, getrieben durch Liberalisierung, Wettbewerb und Umweltschutz, waren und sind starke Motivatoren für den Aufbau eines ausgefeilten Risikomanagement- und… …dar. Neben der Marktseite und internen betriebswirtschaftlichen Notwendigkei ten ist die Branche starken regulatorischen Einflüssen aus europäischer 1… …und deutscher 2 Gesetzgebung unterworfen. Ein Übriges zur Verschärfung der externen Anforderungen an die Risikomanagementsysteme hat der deutsche… …Gesetzgeber mit Ge setzespaketen vom KonTraG 3 bis Bilanzrechtsreformgesetz 4 beigetragen. Die rechtzeitige Bereitstellung von entscheidungsrelevanten und… …seines subjektiven Informationsbedarfs reagiert. Das Angebot an Informationen steigt durch effizientere und schnellere Informationsbereitstellung mit… …Informationsbeschaffung und -verarbeitung sinken. Die potentiellen Bewertungsfehler können durch die Simulation mehrerer Alternativszenarien reduziert werden… …Risikomanagementsoftware folgende Haupt aufgaben erfüllen: Dokumentation der Regelungen zur Identifikation und Überwachung von Risiken, Erfassen und Auswerten der… …Ergebnisse der Risikoüberwachung, Abbildung des Berichtswesens (Ad-hoc-Berichterstattung, verdichtete Reports für Geschäftsführung bzw. Vorstand) und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Falsche Aussagen in der Rechnungslegung – Zur Problematik von Unregelmäßigkeiten in Jahres- oder Zwischenabschlüssen

  Dr. Werner Krommes

  …Jahresoder Zwischenabschlüssen WP Dr. Werner Krommes, Gräfelfing 1 Werner Krommes arbeitet nach 35-jähriger Tätigkeit im nationalen und internationalen… …WP-Geschäft als selbstständiger Referent für Aus- und Fortbildung (Bereich Revision) in München A. Der Prüfungsstandard 210 des IDW „Zur Aufdeckung von… …Materie eine Meinung zu formulieren, Aufmerksamkeit bei seinen Mitgliedern zu wecken und gleichzeitig einen Rahmen zu setzen, in dem sich der… …Abschlussprüfer bewegen muss. Dieser Rahmen gilt in erster Linie für Externe (Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer), die für die Prüfung des… …, und die ◆ die kritische Grundhaltung des Abschlussprüfers (PS 200 TZ 17), ◆ die Beurteilung von Fehlerrisiken (PS 260 TZ 24), ◆ die Motivation für… …Unterschlagungen und Täuschungen und ◆ die Indizien für solche Risiken (PS 230 TZ 15) betreffen, erneut aufgreift und in einen besonderen – für den Berufsstand… …Gründe dafür liegen, dass Prüfer in Deutschland, Europa und in Übersee Bilanzmanipulationen ent weder zu spät oder gar nicht festgestellt haben. B… …. Aktuelle Fälle von Unrichtigkeiten und Verstößen I. Beispiele aus der jüngsten Vergangenheit Als Außenstehende sind wir auf Berichte angewiesen, die uns von… …der Wirtschaftspresse geliefert wurden. Dabei ist nicht auszuschließen, dass diese Berichte unvollständig sind und dass bestimmte Probleme – u. a… …Fachsprache deckt. Wir sind aber der Meinung, dass bereits gewisse Stichworte ausreichen, um den Zusammenhang zu erkennen und um sich Gedanken darüber zu machen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Family Business Governance

  Qualifizierte Führungsnachfolge in Familienunternehmen
  

  Prof. Dr. Marion A. Weissenberger-Eibl, Patrick Spieth

  …die Übertragung der Führungsfunktion und des Eigentums an eines oder mehrere Familienmitglieder der nachfolgenden Generation, hat in den letzten Jahren… …Business Governance für das Sichern einer qualifizierten Führungsnachfolge auf und liefert erste Handlungsansätze für das konkrete Umsetzen der Empfehlungen… …zählen: die Maximierung des Unternehmenswerts und Gewinns, Innovation, Befriedigung der Interessen der Shareholder und anderen Stakeholder 1 . Um die Ziele… …zugeschrieben wird 3 . Eine gute Governance fördert eine reibungslose Leitung und Kontrolle und somit die Erreichung der Unternehmensziele. Die Corporate… …Unterschiede zwischen Familienunternehmen und Publikumsgesellschaften zu verdeutlichen und Verwirrungen mit dem börsennotierten Familienunternehmen zu vermeiden… …. Familienunternehmen kontrastiert. In diesem Beitrag wird unter einem Nicht- Familienunternehmen die klassische Publikumsgesellschaft, die an der Börse notiert ist und… …eine breit gefächerte Eigentümerstruktur aufweist, verstanden. Gründe hierfür sind die zusätzliche Dimension Familie und nicht-monetäre Ziele bei… …ausgestaltet, kann sie zur Festigung von Familienwerten wie Stolz, Einheit, Tradition, wechselseitiger Unterstützung und zum langfristigen Bestehen des… …Betriebsnachfolge vielfach die entscheidende Frage. Von den über 70.000 kleinen und mittleren Unternehmen, die jährlich in Deutschland zur Unternehmensnachfolge… …dieses Beitrags ist: Family Business Governance kann als Instrument für die Handhabung der Unternehmensnachfolge in kleinen und mittelständischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  RA Raimund Röhrich

  …18 • ZCG 1/06 • Recht Aktuelle Recht sprechung zur Corporate Governance Zusammengestellt und kommentiert von RA Raimund Röhrich * Die Regelungen des… …Deutschen Corporate Governance Kodex wurden aufgrund von Erfahrungswerten mit in- und ausländischen Normen, Rechtsprechungstendenzen sowie Zielsetzungen der… …Wirtschaft erstellt. Im Gegenzug strahlen die einzelnen Regelungen des Kodex nicht nur auf Organe von Aktiengesellschaften und GmbH, sondern wiederum auf die… …. Besondere Bedeutung kommt hier dem Bericht des Aufsichtsrats zu, da die Tätigkeiten dieses Kontrollgremiums für die Aktionäre weniger leicht einsehbar und… …nachvollziehbar sind als die öfter nach außen tretenden Tätigkeiten des Vorstands. Seit geraumer Zeit besteht in Rechtsprechung und Literatur ein Meinungsstreit… …darüber, welche Mindestanforderungen an die Berichtspflicht des Aufsichtsrats zu stellen sind, insbesondere dahingehend, welche vorgenommenen und… …regelmäßig anhand schriftlicher und mündlicher Berichte des Vorstands eingehend über die Unternehmensstrategie, den Gang der Geschäfte und die Lage des… …Bewertung und Ausblick Dem Ergebnis des OLG Stuttgart ist uneingeschränkt zuzustimmen. Ebenso wie im Wechselspiel mit verbesserten Informationsmöglichkeiten… …Bezugsrechte (naked warrants) als Teil einer erfolgsorientierten, langfristigen und im Sinne des Unternehmensinteresses verhaltenssteuernden Vergütung. Bereits… …, Aktien zurückzukaufen und hierdurch Aktienoptionen für Mitglieder des Aufsichtsrats zu bedienen. Zur Begründung hatte das Unternehmen angeführt, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Positionierung der Fremdkapitalgeber im Zielsystem der Unternehmung

  Grundüberlegungen einer Anspruchsgruppenstrategie vor dem Hintergrund aktueller Kapitalmarktentwicklungen
  

  Dr. Stefan Müller, Dr. Christian Wobbe

  …Kapitalmärkten verlangen nach einer grundlegenden Überprüfung, inwieweit die expliziten und impliziten Erwartungen der Fremdkapitalgeber innerhalb einer… …Stakeholder-orientierten Corporate Governance Konzeption und des Unternehmenssteuerungssystems adäquat berücksichtigt werden. In diesem Sinne werden die Ausgangsbedingungen… …Shareholder-Value-Philosophie. Als Begründung wird dabei auf die Bedeutung der Aktienmarktbedingungen für das Finanzierungspotential und den langfristigen Erfolg der Unternehmung… …verwiesen. Gleichzeitig zeichnen sich am anonymisierten und personalisierten Fremdkapitalmarkt Entwicklungen ab, die für ein Aufbrechen traditioneller… …Finanzierungsmuster deutscher Unternehmen sprechen. Galt die jederzeitige Verfügbarkeit von Fremdkapital lange Zeit als gesichert und konnten die Entwicklungen an den… …unterscheiden. Als Differenzierungskriterien lassen sich hier vor allem die Kriterien der Informationsasymmetrie, der Vertragsverhandlungskonzeption und der… …Akteure der Bankkreditvergabe und die Anleihegläubiger (Bondholder) als Besitzer einer von einem Nichtbanken-Unternehmen begebenen Schuldverschreibung… …Weiteren besteht die Gefahr, dass es zu einem gepoolten Markt und einer Negativauslese mit unterschiedlichen Formen der Kreditrationierung kommt4 . Aus der… …Fremdkapitalgeberperspektive lässt sich vor allem auf das Problem einer risikoreicheren Geschäfts- und Investitionspolitik nach der Kreditvergabe sowie auf die Gefahr unerwartet… …Universität / Universität der Bundeswehr, Hamburg, und externer Mitarbeiter der KPMG Deutsche Treuhand-Gesellschaft AG im Bereich Advisory. Dr. Christian Wobbe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Korruptionscontrolling durch wirksame Identifizierungspolitik – Neue Ansatzpunkte für die Revision –

  Dr. Jürgen Stierle

  …Neue Ansatzpunkte für die Revision Von Dr. Jürgen Stierle, Recklinghausen Dr. Jürgen Stierle ist Geschäftsführer des Trainings- und Beratungsunternehmens… …Stierle-Consulting mit Geschäftssitz in Recklinghausen und führt Seminare und Beratungen im Bereich Identifizierungspolitik, Korruptionscontrolling und Revisions- und… …Prüfungswesen durch. 1. Einleitung Korruptionsdelikte der Agenten und Klienten (Kunden, Lieferanten) können in öffentlichen und privaten Unternehmen zu… …materiellen Schäden oder einem Imageschaden führen. Mit Einführung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) 1 im Jahre 1998… …gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden. Zur Vermeidung möglicher Schäden und zur Risikovorsorge führt die Revision als Stabsstelle der… …geprüften Organisationseinheiten, eine Beratungsfunktion. Hierbei ist sie nicht weisungsbefugt. In der folgenden Untersuchung wird die wirtschaftsethische und… …wirtschaftswissenschaftliche Definition sowie der in den §§ 331–335 StGB und §§ 298–300 StGB normierte Tatbestand zugrunde gelegt. Der Begriff Korruption wird in der… …3 zwischen dem Agenten und dem Klienten, bei dem der Agent durch Missbrauch der Vertrauensstellung zwischen ihm und dem Prin zipal eine nicht erlaubte… …, psychologische, historische und ökonomische Erklärungsansätze nebeneinander. 4 Nach den Erfahrungen der Strafverfolgungsorgane sind Identifikationsdefizite der… …Agenten, Probleme der inneren Kündigung (Burnout) und Unzufriedenheit psychologische Ursachen für ein korruptes Verhalten der Agenten. 5 Das Problem der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Die Segmentberichterstattung als Instrument der Corporate Governance

  Erhöhte Anforderungen an den Ausweis von Segmentdaten
  

  Dr. Stefan Müller, Dr. Markus Peskes

  …beeinträchtigen, müssen und können verringert werden. Ein spezielles Instrument hierfür ist die Segmentberichterstattung, deren konkrete Ausgestaltungsformen… …Informationsasymmetrien in vergangenheits- und zukunftsorientierter Hinsicht, d. h. sowohl bzgl. der Dokumentation und Rechenschaftslegung als auch bezogen auf strategische… …und operative Entscheidungen. Abbildungsinstrumente sollen daher intersubjektiv nachprüfbare Informationen über die wirtschaftliche Lage des… …Unternehmens liefern und damit eine Überwachung unterstützen. Dabei müssen die Instrumente die notwendigen Informationen nicht zwangsläufig direkt bereitstellen… …. Nach der Verabschiedung des BilReG sind jedoch gemäß § 315a Abs. 1 und 2 HGB lediglich Konzernabschlüsse von börsennotierten Mutterunternehmen bzw. von… …,Segmentberichterstattung’ zu beachten. Nach internationaler Rechnungslegung sind IAS 14 ‚Segment Reporting’ bzw. zukünftig der diesen ersetzende ED 8 ,Operating Segments’ und… …Informationsasymmetrien zwischen der Unternehmensführung und dem Aufsichtsrat sowie externen Adressaten der Rechnungslegung als auch von unternehmensintern bestehenden… …und das externe Rechnungswesen im Sinne einer konvergenten Ausrichtung zu verbinden 5 . Diese Thesen sollen im vorliegenden Beitrag fundiert werden… …Informationsgehalt und ihre Analysemöglichkeiten diskutiert werden. 2. Ausgestaltungsformen der Segmentberichterstattung 2.1 Segmentbestimmung nach SFAS 131, IAS 14… …, DRS 3 und ED 8 2.1.1 Segmentbildungsprozess im Überblick Unter einem Segment kann zunächst jede isolierbare Untereinheit (Produktgruppe, Geschäftszweig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Die Interne Revision im deutschen Mittelstand

  Eine empirische Bestandsaufnahme
  

  Dr. Achim Hecker, Dr. Roland Füss

  …Prüfung • ZCG 2/06 • 67 Die Interne Revision im deutschen Mittelstand Eine empirische Bestandsaufnahme Dr. Achim Hecker und Dr. Roland Füss *… …Zunehmend verschärfte regulatorische Rahmenbedingungen und wachsende Corporate-Governance-Erfordernisse stellen neue Anforderungen an interne… …Aktivitäten. Dazu werden die Ergebnisse einer systematischen empirischen Erhebung vorgestellt, die im April und Mai 2005 vom Arbeitskreis „Interne Revision im… …Unternehmen in Deutschland, die im April und Mai 2005 vom Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR)… …in Zusammenarbeit mit der Universität Freiburg durchgeführt wurde. Damit geben sie einen systematischen Überblick über Art und Umfang aktueller… …Revisionsaktivitäten im deutschen Mittelstand und können zugleich als Benchmark oder zumindest grobe Orientierung bezüglich eines angemessenen Aktivitäten- und… …für Interne Revision e.V. (IIR) sind und damit eine Vorreiterrolle bei der Einrichtung und Ausgestaltung dieser Unternehmensfunktion übernehmen – selbst… …wenn hierdurch gewisse Abstriche bei der Repräsentativität der Ergebnisse in Kauf genommen werden müssen4 . 1. Einführung Themen und Fragestellungen der… …und Finanzmärkten, die zu einem zunehmend komplexeren Unternehmensumfeld führen1 . Sondern vor allem sich zunehmend verschärfende regulatorische… …Revisionstätigkeiten bei mittelständischen Unternehmen. Diese rührt zum einen aus einer beachtlichen Heterogenität von Revisionsaktivitäten nach Art und Umfang. Zum…

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