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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision – Teil 1

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert

  …(UMAG) wurde durch § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG die Rechtsfigur der Business Judgment Rule (BJR) für Vorstände und Aufsichtsräte 2 ausdrücklich ver an kert. Die… …. Veröffentlichungen wie „Praktische Empfehlungen für unternehmerisches Entscheiden – Zur Anwendung der Business Judgment Rule in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG“ des… …Arbeitskreises „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AK der Schmalenbach-Gesellschaft e.V.)… …wollen die neue Vorschrift für die Praxis verständlich und handhabbar machen 4 . Ziel dieses Beitrags ist zum einen die Vermittlung der Grundlagen der BJR… …, welche Aufgabenstellungen mit BJR-Bezug sich für die Interne Revision ergeben können. 2. Einführung in die Business Judgment Rule 2.1 Ausgangslage und… …Fehlerrisiko mit sich. Oder anders gesagt: Im Nachhinein ist jeder immer schlauer. Es ist daher für die rechtliche Beurteilung einer in der Vergangenheit… …Erfolgshaftung für unternehmerische Entscheidungen die Risikobereitschaft der Geschäftsleitung beeinträchtigen würde. Mit einer Risikobereitschaft sind… …aufbereitet wurde. ? Es besteht dabei ein weiter Entscheidungsspielraum des Vorstandes. 190 Interne Revision 5 · 2007 Für den Aufsichtsrat lassen sich die… …Schadensersatzansprüchen ist die Ausnahme 12 , nicht die Regel. ? Maßstab für die Entscheidung des Aufsichtsrates sind die Interessen und Belange der AG, wie Ansehen in der… …Verdienste der Vorstände. ? Die Be- und Abberufung von Vorstandsmitgliedern sind Beispiele für unternehmerische Entscheidungen des Aufsichtsrates. 2.2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …Geschäftsführungstätigkeit in das Blickfeld einer prüferischen Betrachtung gehören. Ansätze für eine solche Betrachtung der Funktion Geschäftsführung ergeben sich aufgrund… …Unternehmensführung für die börsennotierten Gesellschaften. Ein wesentlicher Teil der dort formulierten Regeln beschäftigt sich mit der Frage, nach welchen… …grundlegenden Prinzipien die jeweiligen Organe der Gesellschaften ihre Rolle wahrnehmen sollen. Grundvoraussetzung für eine Aktivität der Revision auf der Ebene… …Besitzverhältnisse vorhanden, so bieten sich z. B. gemeinsame Prüfungen oder eine wechselseitige Beauftragung für Prüfungen an. Unter der Prüfung der Geschäftsführung… …stehen kann, sich aber durchaus Ansatzpunkte für die Prüfung weiterer ausgewählter Teilgebiete ergeben können. Die folgenden Ausführungen beschreiben die… …Geschäftsführung und der Überwachungsorgane. Insbesondere die Entscheidungen über Geschäftsvorgänge mit strategischer Bedeutung für die Gesellschaft sollten dort… …Geschäftsführung sowie die Einbindung der Überwachungsorgane/Ausschüsse in die Entscheidungsprozesse der Geschäfts-/Konzerngeschäftsführung. Voraussetzung für eine… …Dokumentenerhebung und -analyse kann hierüber Aufschluss geben. 2.3 Geschäftsführungsinstrumentarium Von zentraler Bedeutung für ein ordnungsgemäßes und zweckmäßiges… …. Von entscheidender Bedeutung für die Beurteilung der Rechnungswesenslösung ist, ob diese die jeweiligen Rechnungslegungsgrundsätze (z. B HGB, IAS, US-… …Arbeitsanweisungen für wesentliche Entscheidungsprozesse ? Dokumentation von Geschäftsunterlagen ? Korruptionsprävention Prüfungsfeld: Rechnungswesen, Planungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung: Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) bei Beteiligung eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ

  Organisationsprüfung – operational auditing
  

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Dipl.-Verwaltungswirt Gerhard Seiss, Klinikum Bayreuth GmbH Dipl. Oec. Ernst Waltner, Zentrum für Psychiatrie, Bad Schussenried 1. Einführung a) Rechtliche Grundlagen Mit… …Zulassung eines MVZ zur vertragsärztlichen Versorgung erfolgt auf Antrag durch den Zulassungsausschuss für Ärzte für den Ort einer Betriebsstätte. Alle Ärzte… …Zulassung wird jedoch nur in Fachgebieten und Planungsbereichen möglich sein, für die keine Zulassungsbeschränkung gegeben ist. Als Rechts form eines MVZ… …, KG) zweifelhaft (DKG Hinweise, Juli 2004 S. 14 f.). Für ein MVZ gelten alle kassenarztrechtlichen Regelungen – wie z. B. Regelungen zur… …Zulassungsverordnung für Vertragsärzte (Ärzte-ZV) – Artikel 5 – beschlossen, ? dass Vertragsärzte gleichzeitig auch als angestellte Ärzte in einem Krankenhaus arbeiten… …Hochschullehrer für Allgemeinmedizin, die mindestens halbtags an der Hochschule als Angestellte oder Beamte beschäftigt sind, unabhängig von… …Rückgriff auf diesen Fundus für den konkreten Behandlungsfall erscheint in kollegialer Zusammenarbeit eher möglich. Dieser Gesichtspunkt ist in die… …Entwicklung/Änderung der Gesetzgebung für das Gesundheitswesen eingegangen und hat u. a. zu den Versorgungsformen wie der Integrierten Versorgung, Desease Management… …Gremien eingerichtet? Wie und für welche Bereiche? Besteht ein umsatzsteuerliches Organschaftsverhältnis? Sind alle formalen Anmeldungserfordernisse… …abgerechnet?) welches Abrechnungsverfahren und welcher Abrechnungsturnus sind vereinbart? Welche Abrechnungsverfahren sind für die Abrechnung der jeweiligen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Managements operationeller Risiken durch die Interne Revision. Dieses wird für die fortgeschrittenen Ansätze zur Bestimmung des Anrechnungsbetrages für das… …Verantwortlichkeit der Geschäftsleiter für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation dahingehend konkretisiert worden, dass eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation… …fragen lassen, warum er im Einzelfall nicht die im Rahmen von Basel II erarbeiteten qualitativen Standards für das Management von operationellen Risiken… …(„Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk“) bei der konkreten betrieblichen Ausgestaltung des entsprechenden… …Managementprozesses zugrunde legt. b) Die MaRisk vom 20. 12. 2005 enthalten Anforderungen, die sich auf das Management aller für das Kreditinstitut wesentlichen Risiken… …beziehen. In diesem Zusammenhang werden explizit auch die operationellen Risiken genannt (AT 2.2). Die für die operationellen Risiken im besonderen Teil der… …wird in diesem Zusammenhang explizit auf den im Kontext von Basel II erarbeiteten qualitativen Umsetzungsleitfaden „Sound Practices for the Management… …Mängel (vgl. MaRisk BT 2.3.4) wirft im Kontext der Ausgestaltung eines Managementprozesses für wesentliche operationelle Risiken (vgl. MaRisk BTR 4) die… …Bewertungskategorien behält. Auf der anderen Seite ist die Interne Revision gut beraten, die sich bei Ausgestaltung des Managementprozesses für operationelle Risiken… …II unterscheidet grundsätzlich zwischen drei Methoden zur Berechnung der operationellen Risiken für Zwecke der Eigenkapital-Unterlegung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil III

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …Prof. Dr. Georg Herde, Professor für Wirtschaftsinformatik der FH Deggendorf Schwerpunkt digitale Datenanalyse, Deggendorf Dipl.-Wirtschaftsinformatiker… …, und damit als Grundvoraussetzung für das gesamte Projekt anzusehen ist. In den Fall studien wurden strukturiert die notwendigen Arbeits schritte… …extrahieren zu können, wurde das Fundament für die digitalen Prüfungen gegossen. Auf dieser breiten Datenbasis aufbauend konnte in der zweiten Phase ein… …, die die Tabellen verknüpfen, filtern und verdichten. Grundsätzlich gibt es zwei Alternativen für die organisatorisch personelle Umsetzung dieser… …Standardfunktionen weitere Tiefenanalysen. Alternativ dazu kann im Vorfeld zentral eine Spezialeinheit für Datenextraktion und Prüfschrittaus- 214 Interne Revision 5 ·… …Datenbeschaffung sichergestellt, dass nur SAP Daten extrahiert werden, die für die Ausführung der Prüfschritte obligatorisch sind, und damit der Datenexport auf das… …ermöglicht eine Kombination bzw. Verknüpfung der Tabellen und ist häufig für geschäftsprozessübergreifende Analysen oder ganzheitliche Betrachtungen notwendig… …Standardauswertungen für ein revisionstypisches “screening“ 5 genutzt. Die angewendeten Prüfroutinen führen zu einer Menge von Ergebnissen die von verschiedenem Typ sein… …können. Hier wurde bei der Implementierung darauf geachtet, differenzierte Sichtweisen je Prüfschritt zu etablieren. So werden für die Analyse der… …, die für die Analysen herangezogen wurden, zur Verfügung. Diese Vorgehensweise ermöglicht eine hohe Transparenz, vermeidet die Schaffung einer „Black…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Informationen zur QA-Zertifizierung / Informationen zum CIA-Examen Mai 2007 und der CIA-Tagung 2007

  Dipl.-Kffr. Anja Unmuth, Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Veröffentlichung der Neuauflage ist für Ende 2007 geplant. Für eine erfolgreiche QA-Zertifizierung am IIR müssen folgende drei Anforderungen erfüllt sein: 1… …Versicherungsgruppe AG ? Olaf Landsbeck, PricewaterhouseCoopers AG ? Dr. Andreas Langer, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) ? Markus Lohrum, Ernst &… …Young AG mit dem William S. Smith Certificate of Honor für besondere Examensleistungen ausgezeichnet wurden. Weiterhin haben folgende Teilnehmer das CCSA-… …, U.S. Army ? Klaus Haas, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) ? Afiefah Bibi Osman, Transparency International Das Deutsche Institut für… …Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen Examensteilnehmern herzlich zu den bestandenen Prüfungen und wünscht für den weiteren beruflichen… …anschließend zur Diskussion standen. Darüber hinaus erfolgte ein intensiver Erfahrungsaustausch der CIA-Teilnehmer. Der Termin und Ort für die nächste CIA-Tagung… …Arbeitskreis CIA des Instituts für Interne Revision Österreich. Detaillierte Informationen zu Inhalten und Verlauf werden wir rechtzeitig auf unserer… …. Die Meldungen sind im Zweijahresrhythmus zu erbringen. Die CIAs sind dafür verantwortlich, dass sie die für die Weiterbildung eingeforderten Stunden… …absolviert haben. Es liegt in der Verantwortung der CIAs sicherzustellen, dass die verlangten Stunden für die Weiterbildung den vom Board of Regents des IIA… …werden kann, einzureichen; es ist vom CIA zu unterschreiben und dient als Nachweis, dass alle Anforderungen für die regelmäßige fachliche Weiterbildung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …der Internen Revision; Gründe für die Zusammenarbeit; berufliche Standards zur Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer; IIR… …Daten für den Unternehmenserfolg; Besonderheiten bei der Prüfung nichtfinanzieller Daten) Tackett, James A.; Wolf, Fran; Claypool, Gregory A.: Profiling… …Handbuch der Korruptionsprävention für Wirt schaftsunternehmen und öffentliche Verwaltung, hrsg. von Dieter Dölling, München 2007 (ISBN 3-406- 52296-3)… …: Fraud-Brainstorming: Kreatives Vorgehen gegen Bilanzmanipulationen. In: Zeitschrift für Corporate Governance 2007, S. 78–83. (Unterschlagungsprüfung; Risikoeinschätzung… …Internen Revisionsabteilung Armanas, Phill: Quality Assessments for small shops. In: Internal Auditor, June 2007, S. 55–58. (Manage- Anzeige: Allianz Global… …Review für kleine Revisionsabteilungen) Brodie, Duncan: Creating winning teams. In: Internal Auditing & Business Risk, May 2007, S. 32–35. (Management der… …der Internen Revisionsabteilung; Personalführung; Motivation der Mitarbeiter; Ursachen für Leistungsdefizite) Hodge, Neil: Meeting the people challenge… …Hanfland, Philipp: Haftungsrisiken im Zusammenhang mit § 161 AktG und dem Deutschen Corporate Governance Kodex: Zugleich ein Beitrag zur Haftung für… …Anreizsysteme als Gestaltungsparameter. In: Zeitschrift für betriebswirtschaftliche Forschung 2007, S. 465–486. (Unternehmensführung; Wissensmanagement… …Untersuchung. In: Die Betriebswirtschaft 2007, S. 75–92. (Budgetierung; Gestaltung der Budgetkontrolle; Einflussfaktoren für den Erfolg der Budgetkontrolle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2008

  …Veranstaltungsvorschau Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2008 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR)… …und Kalkulation für Innenrevisoren 16. – 17. 10. 2008 Prof. Dr. J. Tanski Interne Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS I) 11. – 13. 02. 2008 31. 03… …30. – 31. 10. 2008 R. Billmaier Datenschutz für Revisoren und Revisorinnen 07. – 08. 04. 2008 W. Caster Grundlagen der Projektrevision 11. 04. 2008 12… …18. – 19. 09. 2008 M. Schumann Compliance Audit 10. 09. 2008 Dr. G. Obermayr Dr. C. Gies Balanced Scorecard für die Interne Revision 03. – 04. 11. 2008… …B. Regge FRAUD nachhaltig vermeiden 05. – 06. 05. 2008 16. – 17. 10. 2008 H. Tenzer Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOA) – Auswirkungen und Chancen für… …Revision 5 · 2007 227 Veranstaltungsvorschaur ? ? Seminare Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstechnik für Revisoren 07. – 10. 04. 2008 15. –… …Reporting – IFRS/IAS 27. – 29. 02. 2008 22. – 24. 09. 2008 Prof. Dr. J. Tanski Wirtschaftlichkeits- und Investitionsrechnung für Re visoren 09. – 10. 09. 2008… …Analysewerkzeug für Revisoren 09. – 10. 09. 2008 C. Sattler Revisionseinstieg in die Welt der SAP R/3 Systeme 03. – 04. 04. 2008 agens Consulting COBIT – Grundlagen… …für das SAP R/3-System 25. – 26. 09. 2008 D. Lochmann Prüfung des SAP ®-Berechtigungskonzepts 21. – 22. 02. 2008 agens Consulting AIS in SAP R/3 – der… …Systemen 15. – 16. 04. 2008 12. – 13. 11. 2008 N. Neubert M. Lipp COBIT – Workshop 06. – 07. 11. 2008 agens Consulting IT-Revision für Revisionsleiter –…

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• eBook

  Corporate Governance und Interne Revision

  Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings
  

  978-3-503-10385-0

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Prof. Dr. Wolfgang Ballwieser, Prof. Dr. Jochen Bigus, u.a.

  …Branchenregelungen sowie internationale Entwicklungen für das Internal Auditing. Sie finden in diesem Handbuch alle wichtigen Schlagworte wie IKS, Enforcement, Fraud… …und viele mehr. Das ideale Grundlagen- und Nachschlagewerk, gefördert vom Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (IIR).…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stellung der Internen Revision im Rahmen der Unternehmensorganisation

  Reinhart Bubendorfer, Michael Krumm

  …Begründung zu § 91 Abs. 2 AktG wird auf die Notwendigkeit einer Internen Revision hingewiesen: „Die Verpflichtung des Vorstands, für ein angemessenes Risiko-… …management und für eine angemessene interne Revision zu sorgen, soll verdeutlicht werden.“1 Die Interne Revision spielt somit eine wesentliche Rolle im… …Überwachungs- system der Unternehmen.2 Weitere Anforderungen ergeben sich z. B. für an der New York Stock Exchange gelisteten Unternehmen, für die eine Interne… …Informationsrecht bedeutet, dass die Interne Revision in den Verteiler aller im Unternehmen veröffentlichter Informationen aufgenommen ist, die für ihre Aufga- ben… …Informationsrecht ist das Recht der Internen Revision, dass ihr bei der Durchführung von Prüfungsaufträgen alle für die Prüfung erforderlichen Informationen zur… …. Für die Geprüften ergibt sich auch die Pflicht, Auskünfte zu erteilen, die im Prüfungszu- sammenhang stehen, ohne explizit vom Revisor angesprochen… …ist eine Grundvoraussetzung für erfolgreiches Arbeiten. 3 Organisatorische Zuordnung der Internen Revision 3.1 Zuordnung zur Unternehmensleitung… …Überwachungssystem, zu dem die Interne Revision gehört, einzurichten (vgl. 2.1). Sie ist der Auftraggeber für die Interne Revision und sorgt für die… …der Unternehmensleitung, verbindlich für das jeweils kommende Geschäfts- jahr, zu verabschieden. Zur organisatorischen Zuordnung der Internen Revision… …gibt es für bestimmte Bran- chen spezifische Gesetze, wie z. B. im Kreditgewerbe das MaIR (Mindestanforderun- gen an die Ausgestaltung der Internen…

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