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• LAG Rheinland-Pfalz, Urt. v. 16.01.2009, Az.: 9 Sa 572 / 08

  …===Einladung in VIP-Lounge eines Fußballspiels, Kündigung wegen Vorteilsnahme, Schmiergeldverbot=== '''Norm:''' §§ 626 Abs. 1 BGB, § 1 Abs. 1…

• EGMR, Urt. v. 21.07.2011, Az.: 28274 / 08

  …===„Whistleblowing“ als Kündigungsgrund, Recht auf freie Meinungsäußerung=== '''Norm:''' § 626 Abs. 1 BGB, Art. 10, 36 Abs. 2 EMRK, § 94 Abs. 3…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Inhalt / Impressum

  …Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des… …, gültig ab 1. Januar 2011, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers

  Externe Erwartungen vs. tatsächliche Verpflichtung innerhalb des Systems der Corporate Governance
  

  Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Restriktionen auch aus Sicht der übrigen Akteure der Corporate Governance zu würdigen sind. 1. Einleitung: Der Wirtschaftsprüfer im Kreuzfeuer berechtigter… …Unternehmenszusammenbrüche 1 waren in vielerlei Fällen massive Bilanzmanipulationen, die vom Abschlussprüfer, teilweise bis wenige Monate vor dem Zusammenbruch, offenbar… …Trier. 1 Vgl. Terlinde, C.: Aufdeckung von Bilanzmanipulationen in der deutschen Prüfungspraxis – Ergebnisse einer empirischen Studie, Wiesbaden 2005, S… …Geschichte der Erwartungslücke, in: LRP Wirtschaftsberichte 1 / 2002, S. 3; vgl. Terlinde, C.: Aufdeckung von Bilanzmanipulationen in der deutschen… …und/oder Vermögensschädigungen (FRAUD) charakterisiert werden (vgl. Abbildung 1). Unter einer Bilanzmanipulation oder ihrem englischen Gegenstück Fraud ist… …eine deutliche Diskrepanz ­zwischen erwarteten und tatsächlich erbrachten Leistungen. Abb. 1: Terminologie des IDW PS 210 8 Keine falschen ­Angaben in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Aufdeckung von Management Fraud

  § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG als Instrument des Aufsichtsrates zur Einschaltung externer Sachverständiger bei unternehmensinternen Ermittlungen
  

  Frank M. Wittenberg, Remi Stadnicki, Birgit Galley

  …zur Verfügung steht, einer besseren Sichtbarkeit bedürfen. 1. Einleitung Wer in diesen Tagen den Wirtschaftsteil der Tageszeitung aufschlägt, wird fast… …zuerst auf die Wirtschaftsprüfer, oftmals wird aber auch im Rahmen der Corporate Governance das fehlende Eingreifen des Aufsichtsrates kritisiert. 1 In… …Compliance an der Steinbeis-Hochschule Berlin. 1 Vgl. Jäger, A.: Rechtsprechungsbericht: Die Entwicklung der Judikatur zur AG in den Jahren 1999-2000, in: NZG… …. (Hrsg.): Großkommentar AktG, 4. Aufl.,Berlin 2006, § 111 AktG Rn. 403, S. 1010. 4 Vgl. § 111 Abs. 1 AktG; § 38 Abs. 1 Satz 1 GenG; § 52 Abs. 1 GmbHG i. V. m… …. § 111 Abs. 1 AktG; BGH v. 25. März 1991 – II ZR 188/89, BGHZ 114; S. 129 und 130; Oetker, H: § 111, in: Dieterich, T./ Müller-Glöge, R./Preis… …135, S. 249; 7 Vgl. Drygala, T.: § 111 in: Schmidt, K./Lutter, M. (Hrsg.): AktG, 1. Aufl., 2008, § 111 AktG Rn. 4, S. 1202; Hüffer, U.: AktG, 9. Aufl… …AktG Rn. 5/6, S. 322; Drygala, T.: § 111, in: Schmidt, K./Lutter, M. (Hrsg.): AktG, 1. Aufl., 2008, § 111 AktG Rn. 25, S. 1208; Hopt, K.-J./Roth, M… …Vgl. Drygala, T.: Aufsichtsrat, in: Schmidt, K./Lutter, M. (Hrsg.): AktG, 1. Aufl., 2008, § 111 AktG Rn. 4, S. 1202; Oetker, H.: § 111, in: Dieterich… …; Drygala, T.: § 111, in: Schmidt, K./Lutter, M. (Hrsg.): AktG, 1. Aufl., 2008, § 111 AktG Rn. 25, S. 1208; Hüffer, U.: AktG, 9. Aufl., 2010, § 111 AktG Rn… …: Schmidt, K./Lutter, M. (Hrsg.): AktG, 1. Aufl., 2008, § 111 AktG Rn. 25, S. 1208; Oetker, H.: § 111, in: Dieterich, T./ Müller-Glöge, R./ Preis, U./Schaub…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Korruption und die Persönlichkeitsdimension Psychopathie

  Psychopathiewerte beeinflussen die Bewertung von Korruption
  

  Prof. Sven Litzcke, Prof. Ruth Linssen, Prof. Jan Schilling, Felix Schön

  …als üblich und eher als vertretbar als Personen mit niedrigen Psychopathiewerten. Die Studie wurde vom TÜV Hannover / Sachsen-Anhalt e.V. finanziert. 1… …Fachliteratur wird Korruption unterschiedlich definiert. 1 Dennoch lassen sich als wesentliche Aspekte vieler Definitionen die Gefährdung öffentlicher durch… …Hochschule Hannover. 1 Vgl. Chun, R.: A comparative perspective on corruption: Kantian, utilitarian or virtue?, in: Burke R.J. / Cooper, C.L. (Hrsg.): Research… …Sonstige Abb. 1: Zugehörigkeiten der Korruptionsgeber und -nehmer. (Quelle: Bundeskriminalamt, 2010) liche Praktik des Anfütterns unter Strafe gestellt. 7… …als Korruptionsnehmer auftreten, während Behördenmitarbeiter in der Regel als Korruptionsnehmer auffallen. 9 Abbildung 1 verdeutlicht diesen Sachverhalt… …59 27 Machiavellistischer Egoismus 60* 47* 34* Sorglose Planlosigkeit 48 38 48 Furchtlosigkeit 70* 63* 63* Unaufrichtige Beantwortung 52 46 57 Tab. 1… …höher die Psychopathiewerte sind. ffHypothese 1: Je höher die Psychopathiewerte der Testpersonen sind, desto eher werden das Verhalten eines… …als Anbieten eines korrupten Angebots (Herr Berger / Geschäftsführer). Auf einer fünfstufigen Skala (1 = sehr unwahrscheinlich bis 5 = sehr… …Korruptionsbewertung. ZRFC 5/11 212 weniger vertretbar als das Anbieten von Korruption. Auf einer fünfstufigen Skala (1 = nicht vertretbar bis 5 = vertretbar) erreicht… …Gesamtbevölkerung liegt qua Definition bei einem Prozentrang von 50. Details zu den Subskalen sind Tabelle 1 zu entnehmen. Die Unterschiede zwischen den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Forensic Analytics mittels Newcomb-Benford’s Law

  Prüfung potenzieller Fälschungen und Manipulationen
  

  Dr. Aleksandra Sowa

  …werden kann, beginnend mit den klassischen Anwendungsfeldern, bis hin zu neueren Aspekten, wie der Prüfung der Arbeitsqualität. 1. Einführung Die… …etc.) allein im Jahr 2009 auf mehr als 2,9 Billionen Dollar geschätzt. 1 Ein typisches Unternehmen verliert ca. 5 Prozent seiner Jahresumsätze durch Fraud… …abnimmt (vgl. Tabelle 1). Die Gesetzmäßigkeit besagt, dass die Ziffern in natürlichen Zahlenreihen entgegen der verbreiteten Annahme nicht zufällig oder… …Ziffernreihe steht, beträgt demnach: WS (erste signifikante Ziffer = d) = log (1+1/d), wo d =1, 2, …9 Für die Ziffer Eins also: WS (erste signifikante Ziffer =… …1) = log (1+1/1) = log 2 = 0,301 (30,1 %) Benford’s Law lässt sich nicht nur auf die ersten Ziffern anwenden; die Häufigkeiten des Auftretens einer… …= ∑ k=1..9 log (1+(10k+d) -1 ), wobei d = 0,1,2, …9 * Dr. Aleksandra Sowa leitete mehrere Jahre zusammen mit dem Kryptologen Prof. Hans Dobbertin das… …. als Revisorin für IT/IT-Sicherheit und Handelssysteme. Aktuell ist sie bei der Deutschen Telekom tätig. 1 Vgl. www.acfe.com. Sind die… …9,7 Acht 5,1 Drei 12,5 Neun 4,6 Zwei 17,6 Eins 30,1 Abb. 1: Eintrittswahrscheinlichkeiten der ersten (signifikanten) Ziffern 1 … 9 gemäß NBL Somit ist… …(n+1)+log(n) = log (1+1/n) Also beispielsweise die Zahlenkette 1, 3, 9 tritt mit der Häufigkeit log (1+1/139) ≈ 0,0031, d. h. 0,31 %, auf. Eine Entdeckung… …Entscheidungen bzw. Auftragsvergaben zugrunde gelegt werden. Mark Nigrini zeigte dann, wie Fälzweite Ziffer d2 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Häufigkeiten der ersten ­Ziffern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …sondern auch innerhalb der betroffenen Wirtschaftsunternehmen sowie in der Anwaltschaft. 1. Einleitung Eine Entwurfsfassung des IDW PS 980 war bereits ein… …baut auf US-Erfahrungen auf. ZRFC 5/11 222 Überwachung Kommunikation Organisation Kultur Unternehmen Abb. 1: Compliance-Elemente nach IDW PS 980… …in Deutschland sich im Wesentlichen auf § 130 Abs. 1 OWiG beschränken und dabei allein auf Aufsichtsmaßnahmen zur Verletzung von Straftaten oder… …, dass Compliance im Unternehmen „herrscht“, sondern muss die Aufsichtsfunktion nach § 130 Abs. 1 OWiG erfüllen, und dafür Sorge tragen, dass ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance

  Neue US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen
  

  RA Frank Aussendahl, RA Christian Birker, Katja Pesch

  …der ­Finanzkrise reagiert. 1. Einleitung Das FATCA-Regime bettet sich in seit einigen Jahren bestehenden Bestrebungen der internationalen… …EU-Zinsrichtlinie 1 oder die Diskussion um das Bankgeheimnis in der Schweiz genannt. 2 Anlass für FATCA war die Erfahrung, dass das US‑Quellensteuersystem durch… …Qualified Intermediary (QI)-Regime ergänzt. Das seit dem 1. Januar 2001 geltende QI-Regime erleichtert ausländischen Anlegern die Geltendmachung von mit ihrem… …Beratungsansätze und praktische Umsetzungsmodelle im Bereich FATCA. 1 Richtlinie 2003 / 48 / EG, ABl. EG v. 26.6.2003, L 157, S. 38. 2 Vgl. Schwartz, T. /… …1474) finden ab 1. Januar 2013 Anwendung. Wegen des enormen mit der Einführung der Regelung für die Finanzinstitutionen verbundenen Umsetzungsaufwandes… …Regelungen zum Steuerabzug (s. u. 4. c.) erst zum 1. Januar 2014 bzw. zum 1. Januar 2015 in Kraft treten. 3.1 Vom Quellensteuerabzug betroffene Zahlungen Der… …(1. Kategorie), ffGesellschaften, die in einem wesentlichen Umfang Vermögensgegenstände im Namen anderer verwalten (2. Kategorie), und ffGesellschaften… …IRC Sec. 1471 (b)(1)(B). 37 IRC Sec. 1471 (b)(1)(E). 38 Als Zeitpunkt des Inkrafttretens eines Abkommens, das vor dem 1. 7.2013 abgeschlossen worden ist… …, gilt der 1. 7.2013. Als Zeitpunkt des Inkrafttretens eines nach dem 30. 6.2013 abgeschlossenen Abkommens gilt der Zeitpunkt des Abschlusses, vgl. Notice… …Steuerabzugsverpflichtung der Finanzinstitutionen wird schrittweise eingeführt: Ab dem 1. Januar 2014 sind Finanzinstitutionen zum Einbehalt auf Zahlungen aus US‑Quellen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Aktuelle Urteile

  Doreen Müller

  …Rechtsprechung ZRFC 5/11 237 Aktuelle Urteile Ausgewählt und kommentiert von Doreen Müller EGMR: Verbesserter Schutz von Whistleblowern 1. Einleitung… …1 in der Sache Heinisch gegen Bundesrepublik Deutschland, eine klare Absage erteilt jedoch längst nicht alle Fragen zu diesem Thema geklärt. 2. Zum… …Abs. 1 GG eine Schutz- 1 Vgl. EGMR Urt. v. 21. 7. 2011 – 28274/08. 2 Vgl. EGMR 115 (2011) v. 21. 7. 2011. Compliance- und Risikomanagement Anforderungen… …, Beschl. v. 2. 7. 2001 – 1 BvR 2049/00, NJW 2001, 3474. 6 Vgl. BAG, Urt. v. 3. 7. 2003 – 2 AZR 235/02, NJW 2004, 1547 ff.; BAG, Urt. v. 4. 7. 1991 – 2 AZR…

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