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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Ludwig Reuss

  …: 978-3- 503-15425-8 Aktuelle Korruptionsfälle, Betrug und Datendiebstahl zeigen immer wieder die Notwendigkeit einer kontinuierlichen Weiterentwicklung des… …entwickelten Buch „Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)“ zeigt der Autor IKS-Ansätze und -Lösungen für die Steuerung und Überwachung von Unternehmen auf. Dabei… …werden auch die aktuellen nationalen und internationalen Vorgaben (wie z. B. COSO, COBIT, IDW, Compliance) mit berücksichtigt. Das Buch enthält als… …zentraler Risiken und Steuerung wesentlicher Prozesse. Für den Internen Revisor hat die Prüfung der Internen Kontrollfunktionen innerhalb der Arbeitsprozesse… …eine nachhaltig hohe Bedeutung. Daher hat die systematische Darstellung eine hohe Prüfungsrelevanz. Im Einzelnen enthält das Buch folgen de Inhalte… …: Kapitel I geht auf die Grundlagen des Internen Kontrollsystems ein. Neben den einschlägigen Begrifflichkeiten werden nationale und internationale… …Anforderungen an das Interne Kontrollsystem anschaulich dargestellt. Dabei stellen die einzelnen Empfehlungen des „Committee of Sponsoring Organizations of the… …Treadway Commission“ (COSO) einen zentralen Themenschwerpunkt dar. Die Ausführungen erläutern weiterhin verschiedene Dokumentationsformen des Internen… …und ein Maßnahmenplan zur Dokumentation von Schwachstellen/Überwachungstätigkeiten im IKS. Weitere Ausführungen gehen auf die Ausgestaltung eines… …eines Internen Kontrollsystems vorgestellt. Neben allgemeinen Anforderungen an die Dokumentation des IKS werden auch verschiedene Prozessabläufe und eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Revision Eulerich, Marc: Enquête 2014: Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz, hrsg. von der Enquête- Kommission des DIIR, des IIA… …; Personal; Entgelt) Fritzel, Christian: Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrats. In: Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten… …. (Kreditinstitute, Prüfung; Rahmenbedingungen für die Interne Revision; Qualifikationsanforderungen an die Mitarbeiter; Prüfungsfelder; Beratung als eigenständige… …6/14 · 293 Fitz, Katrin; Herold, Marcus; Tiede, Thomas: Auf Spurensuche im SAP-System – Teil 2: Eine Einführung in die Möglichratives Portfoliomanagement… …der mittelfristigen Business-Strategie: Ausrichtung auf die strategischen Ziele der Unternehmung. In: Der Schweizer Treuhänder 2014, S. 767–771… …; Erstellen einer mittelfristigen Planung; Auswirkungen auf die Strategie der Internen Revision) Kreditinstitute, Prüfung Bantleon, Ulrich; Dolpp, Andreas… …; Rahmenbedingungen für die Interne Revision; Aufgabenspektrum; Aufbau- und Ablauforganisation eines Anti- Fraud-Managements; Gefährdungsanalyse; IKS-Prozesse… …für die Regulierung von Morgen: Prozessinhärentes Compliance Framework als flexibles Instrument. In: Der Schweizer Treuhänder 2014, S. 664–668… …; Anpassungsbedarf für die Finanzkontrolle; Aufgaben der Rechnungshöfe; Flucht aus dem Budget; Abbau prüfungsfreier Räume; Verhilfen für die Interne Revision, DIIR-… …; Baufinanzierungen; Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG; Problemkredite; Checklisten) Engesser, Joachim: Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 6/14 · 297 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de Seminare Allgemein Grundstufe Einführung in die Interne Revision 24.– 27. 02. 2015 16.– 19. 03. 2015 13.– 16. 04. 2015… …Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 22.– 23. 04. 2015 03.– 04. 11. 2015 22. 04. 2015 30. 09. 2015 09. 06. 2015 04. 12… …Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und Mitarbeiterkriminalität Seminare Kaufmännische Revision 02.– 04. 03. 2015 23.– 25. 06. 2015 14.– 16. 09… …in die IT-Revision 20.– 23. 04. 2015 Q _PERIOR 19.– 22. 10. 2015 Revisionseinstieg in die Welt der 19.– 20. 03. 2015 H.-W. Jackmuth SAP®-Systeme… …Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis 24.– 25. 06. 2015 R. Odenthal Prüfung von IT-Dienstleistern 09.– 10. 03. 2015 09.– 10. 11. 2015 Aufbaustufe… …Basis Grundlagen für die Interne Revision in Kreditinstituten Grundstufe Überblick Bankenaufsichtlicher Anforderungen gem. CRD IV-Paket/ Basel III… …. 08.2015 System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Geldwäschebekämpfung/Terrorismusfinanzierungsprävention Seminare… …. S. Schumacher Aufsichtlich geforderte jährliche Prüfung der Ratingsysteme Seminare Versicherungen Grundstufe Einführung in die Interne Revision in… …der MaRisk VA sowie neuer aufsichtlicher Anforderungen (insbes. ORSA/Solvency II) Solvency II Säule I und Schnittstellen zur Säule II + III für die…

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• Interne Revision zwischen Wunsch und Wirklichkeit

  …Wie soll die Funktion der Internen Revision künftig ausgestaltet sein? Welche Ziele stehen auf der Agenda? Welchen Wertbeitrag kann sie leisten?… …Antworten auf diese zentralen Fragestellungen gibt die aktuelle PwC-Studie "State of the internal audit profession".Nach Auffassung der Studienautorin Kathrin… …Kersten müsse die Interne Revision die Erwartung kennen, die die Unternehmensführung und der Aufsichtsrat an sie stellt. Nur so „kann sie einen… …, müssen die Ziele und Aufgaben mit den Interessen aller Stakeholder besser abgestimmt werden. "Nur so lassen sich langfristig die richtigen Ressourcen… …, welche unter 1.900 Unternehmensvertretern aus 24 Branchen in 37 Ländern durchgeführt wurde, zeigte zudem, dass die Interne Revision immer noch mit Zweifeln… …der Internen Revision am Wertzuwachs des Unternehmens. Zugleich gaben die Studienteilnehmer an, dass mit Hilfe der richtigen Ressourcen, die Interne… …Revision durchaus fähig wäre, den eigenen Stellenwert zu erhöhen und damit auch den Beitrag zum Unternehmenserfolg zu leisten.Weiterhin wird die Leistung der… …ein gutes Zeugnis in Sachen Kundenorientierung, Ausrichtung auf die Stakeholder-Erwartungen, Kosteneffizienz und Fokussierung auf kritische Risiken aus… …. Das schlechte Abschneiden wird auch von Revisionsleitern so geteilt. Demnach sind nur 65 Prozent der Meinung, dass die Interne Revision in diesen… …Bereichen gute Arbeit abliefere.Positiver fällt dagegen die Bewertung bei der Frage nach dem Wertbeitrag aus. Mehr als die Hälfte der Befragten gab an, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeit durch saubere Gesch

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …über die Bekämpfung der Auslandskorruption, erstellt von der Antikorruptionsorganisation Transparency International (TI). Lediglich Deutschland, der… …Auslandskorruption konstatiert werden, stehen auch solche gegenüber, die ihre Bemühungen verringert haben. So manche Klage über die Verlotterung der Sitten, wie sie… …. Erwähnt werden die Verschärfung des § 108e StGB zur Bestechlichkeit und Bestechung von Abgeordneten und Initiativen zum Unternehmensstrafrecht. Zu Recht… …wird darauf hingewiesen, dass die Strafrahmen häufig nicht abschreckend sind angesichts der erheblichen Gewinne, die durch korrupte Handlungen… …die Verfolgung von Auslandsverstößen in Deutschland weiter zunimmt. Der Bericht zeigt aber auch, dass Unternehmen sich einem Wettbewerb von Unternehmen… …wissenschaftlich signifikante Nachweis, dass sich Compliance in einem solchen Umfeld tatsächlich auch in Gewinnen niederschlägt, steht noch aus. Die jüngere… …Vergangenheit zeigt aber, dass der Trend zu „sauberen Geschäften“ immer weiter fortschreitet, hoffentlich inzwischen sogar unumkehrbar ist. Hier kann sich die… …Aufsatz die Initiative, die TI so lobt: In seinem Beitrag stellt er den Entwurf zu einem Compliance-Anreizgesetz des DICO (Deutsches Institut für… …Compliance) vor, und wendet sich explizit gegen das Unternehmensstrafrecht. In der ZRFC wird die kontroverse Diskussion schon länger geführt. Es gibt einen… …. Es ist zu begrüßen, dass mit dem DICO jetzt eine wichtige Standesvereinigung der Compliance-Verantwortlichen die Initiative ergreift und aus Sicht des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Inhalt / Impressum

  …, sondern auch die (betriebswirtschaftliche) Forschung. Neben der strategischen ­Integration von Nachhaltigkeitsbemühungen in Unternehmen ist insbesondere… …­interessant, ob und inwieweit Unternehmen nachhaltige Aktivitäten in eigenständigen Handlungsfeldern adressieren. Der Beitrag analysiert die Ausprägung des… …der Otto-Friedrich-Universität-Bamberg. Prevention Die Rolle des Aufsichtsrats in der Compliance 254 Dr. Florian Modlinger / Anke Egelhof / Felicitas… …Beitrag auf die Rechte und Pflichten sowie mögliche Haftungsfragen eines Aufsichtsrats hinsichtlich Compliance eingegangen. Detection Fraud-Interviews in… …der Abschlussprüfung (Teil 2) 259 Dr. Katharina Kümpel / Christoph Oldewurtel / Prof. Dr. Matthias Wolz Die Aufdeckung von Fraud stellt den… …Wirtschaftsprüfer seit jeher vor Herausforderungen. Dabei schreiben die Prüfungsstandards in Form des IDW PS 210 bzw. ISA 240 verschiedene Prüfungshandlungen vor, die… …Teil Möglichkeiten zur Erkennung von spezifischen Persönlichkeitstypen von Defraudanten auf und stellt Operationalisierungsmöglichkeiten für die… …Untreue-Verfahren gegen sechs ehemalige Vorstände der HSH Nordbank AG aus dem Jahr 2007 vor dem Landgericht Hamburg mit Freisprüchen beendet worden. Obwohl die… …; Einzelbezug je Heft € (D) 24,–. Alle Preise einschließlich 7 % Umsatzsteuer und zuzüglich Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeitsmanagement im Mittelstand

  Ergebnisse einer aktuellen empirischen Studie
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich

  …Politik und Unternehmenspraxis, sondern auch die (betriebswirtschaftliche) Forschung. Neben der strategischen Integration von Nachhaltigkeitsbemühungen in… …Beitrag analysiert die Ausprägung des Nachhaltigkeitsmanagements in mittelständischen Unternehmen anhand einer aktuellen empirischen Studie des… …schon fremdartig anmutende Begriff der Nachhaltigkeit3 zu nennen. 4 Die Debatten haben sich innerhalb der jeweiligen Forschungsfelder noch deutlich… …ausgebreitet, sodass nicht nur die einzelnen Konstrukte voneinander abgegrenzt, sondern auch innerhalb der genannten Bereiche Begriffs- und Inhaltsdebatten… …geführt werden. 5 Obgleich die Daseinsberechtigung der genannten Forschungsund Anwendungsbereiche noch immer diskutiert wird, lassen sich Relevanz und… …von Professuren an Hochschulen 7 spricht auch die stark zunehmende Zahl wissenschaftlicher und praxisorientierter Publikationen für die Notwendigkeit… …der Beschäftigung mit den genannten Konstrukten. Noch wichtiger als eine inhaltlich-theoretische Abgrenzung ist für die Unternehmenspraxis jedoch die… …Frage, ob und inwieweit man sich mit derartigen Fragestellungen beschäftigen sollte, noch dazu, wenn die Erfolgswirkung (gemessen an Effizienz und… …Unternehmensberatungsgesellschaft Deloitte wurde bspw. die Reputation des Unternehmens als wichtigster Grund der Beschäftigung mit CSR genannt, danach folgte die 1. Einführung Nicht… …nur die Unternehmenspraxis, sondern auch die BWL sieht sich in den letzten Jahren mit Erscheinungen konfrontiert, in deren Kontext kaum zwischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Die Rolle des Aufsichtsrats in der Compliance

  Seine Rechte, Pflichten und Haftungsmöglichkeiten
  

  Dr. Florian Modlinger, Anke Egelhof, Felicitas Berger

  …ZRFC 6/14 254 Keywords: Aufsichtsratshaftung Aufsichtsrats­- Compliance Compliance-Management-Systeme Überwachungspflichten Untreue Die Rolle des… …­erklärte, wird im Folgenden auf die Rechte und Pflichten ­sowie mögliche Haftungsfragen eines Aufsichtsrats hinsichtlich Compliance eingegangen. 1… …. Einleitung Die rechtliche Grundlage des Urteils resultiert aus dem Legalitätsprinzip (§ 93 AktG), wonach der Vorstand einer Aktiengesellschaft die Pflicht hat… …für alle Organmitglieder, Mitarbeiter und Tochtergesellschaften. Allgemein hat der Vorstand die Gesellschaft unter eigener Verantwortung zu leiten (vgl… …erreichen, resultiert aus der Überwachungspflicht des Aufsichtsrats (§ 111 Abs. 1 AktG) die Pflicht zur Kontrolle der Compliance. 2. Rechte und Pflichten des… …Aufsichtsrats Zu den wesentlichen Aufgaben des Aufsichtsrats gehört die Überwachung der Geschäftsführung (§ 111 Abs. 1 AktG, § 52 Abs. 1 * Dr. Florian Modlinger… …Rechtmäßigkeit. 2 Darunter werden die Einhaltung von betriebswirtschaftlichen Regeln, die Erhaltung von Liquidität und Rentabilität und das Einhalten von… …, sondern auch den Aufsichtsrat die Verantwortung [Nr. 3.1 und Nr. 5.2 Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK)]. Des Weiteren zählen zu den Tätigkeiten… …des Aufsichtsrats die regelmäßige Beratung der Unternehmensleitung sowie die Einbindung in Entscheidungen von grundlegender Bedeutung (Ziff. 5.1.1 DCGK)… …Aufsichtsrat den Jahresabschluss, den Lagebericht sowie die Bilanzgewinnverwendung der Gesellschaft zu prüfen, sofern der Jahresabschluss von einem unabhängigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Fraud-Interviews in der Abschlussprüfung (Teil 2)

  Persönlichkeitstypenerkennung und Operationalisierung von Lügenindikatoren
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …. Matthias Wolz* Die Aufdeckung von Fraud stellt den Wirtschaftsprüfer seit jeher vor veritable Herausforderungen. Dabei schreiben die relevanten… …Prüfungsstandards in Form des IDW PS 210 bzw. ISA 240 verschiedene Prüfungshandlungen vor, die eine bestmögliche Berücksichtigung fraudulenter Handlungen ermöglichen… …ergänzend Möglichkeiten zur Erkennung von spezifischen Persönlichkeitstypen von Defraudanten auf und stellt Operationalisierungsmöglichkeiten für die… …Abschlussprüferpraxis vor. 1. Einleitung Kaum ein Teilbereich seiner Tätigkeit stellt den Abschlussprüfer seit jeher vor solch diffizile Herausforderungen wie die… …Beurteilung des Risikos sowie die Aufdeckung von Fraud. Neben spezifischen Prüfungshandlungen zur Bemessung eines derartigen Risikos anhand vornehmlich auf… …Lügenindikatoren vorgestellt werden, die ein näherungsweises Urteil über den Wahrheitsgehalt der vom Gesprächspartner getätigten Aussagen ermöglichen. Dabei lassen… …allem psychologische Erkenntnisse der forensischen Prüfungspraxis weitere relevante Informationen generieren, die insbesondere eine Einschätzung der… …Persönlichkeit des Interviewten – und folglich auch in Bezug auf ein etwaiges von ihm ausgehendes Fraud-Risiko – ermöglichen. Die nachfolgenden Ausführungen… …weiteren Schritt im Hinblick auf die Belange des Abschlussprüfers zu operationalisieren und systematisch aufzubereiten, bevor abschließend die aus einer… …eines Fraud-Interviews anwendbare Indikatoren zur Persönlichkeit des Gegenübers eruiert werden können, erscheint es notwendig, zunächst die jeweils mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG

  Eine betriebswirtschaftliche Bewertung
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Dani Parthum

  …aus dem Jahr 2007 vor dem Landgericht Hamburg mit Freisprüchen beendet worden. Obwohl die Schieflage der öffentlich-rechtlichen HSH im Jahr 2008 bereits… …. Einleitung Interessierte, die sich schon länger mit der Problematik befasst hatten, erhofften sich durch den Prozess weitergehende Informationen über die… …Organisationsstruktur der Landesbank (insbesondere über die Ablaufstruktur bei Millionenentscheidungen), über die Nutzung von Offshore-Gesellschaften und zum Umgang mit… …wurde die Öffentlichkeit immer ausgeschlossen. Das Handeln einzelner ehemaliger Vorstandsmitglieder soll in dieser Betrachtung ausdrücklich nicht einer… …Kreditersatzgeschäftes (Credit Investment Portfolio, CIP) beziffert Strate auf ca. 30 Milliarden EUR. Des Weiteren führte er folgende zentrale Überlegung aus. „Dass die… …, hätten die Vorstände sowie die Mitglieder des Aufsichtsrates pflichtgemäß die Richtlinien des Basler Ausschusses beherzigt, eine ihnen zugängliche… …Erkenntnis“. Der Rechtsanwalt kam zu dem Ergebnis: „Der Schaden im Sinne des Untreuevorwurfs ist eingetreten. Die HSH Nordbank AG hat zur Zeit einen… …Wertberichtigungsbedarf in Höhe von 2,8 Milliarden EUR.“ In einem ergänzenden Schreiben informierte Strate die Staatsanwaltschaft Hamburg über Details einer besonderen… …. Hinter der Abkürzung NPNM steht die Abteilung „Neue Produkte Neue Märkte“, die dafür verantwortlich ist, neue (Finanz-)Geschäfte einer Bank hinsichtlich… …Zusammenhang mit Entlastungstransaktionen wie „Omega 55“. 4 2 Strate, G. / Ventzke, K.-U.: Schriftsatz v. 31. 03. 2009 an die Staatsanwaltschaft Hamburg. 3…

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