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• Laptops der Betriebsprüfer im BFH-Fokus

  …Gewinnermittlungen sowie zu deren Prüfung die Steuerdaten in digitaler Form auf einem maschinell verwertbaren Datenträger angefordert. Dagegen erhob der Steuerberater… …Klage: Das Finanzamt dürfe diese Daten nicht (wie angekündigt) über die Prüfung hinaus bis zur Bestandskraft von nach der Außenprüfung erlassenen…

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• Neue Prüfungsberichtsverordnung

  …Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hatte am 11. Juni 2015 die neue Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Zur Internationalisierung des Berufsstands: DIIR, ECIIA und IIA

  Dorothea Mertmann

  …Unterstützung bei der Sicherheit und Verfügbarkeit Ihrer IT-Systeme ‡ Analyse, Implementierung und Überarbeitung von SAP®-Berechtigungskonzepten ‡ Prüfung der… …Berechtigungen und technischen Sicherheit Ihrer SAP®-Systeme ‡ Datenanalysen in SAP®-Systemen ‡ Erstellung von Sicherheits- und Auditing-Konzepten ‡ Prüfung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Als Revisor unterwegs - damals und heute

  Hans-Jürgen Steuber, Fabienne Jaeger

  …sachgerecht und nicht politisch, und damit beeinflussbar, umzugehen. Die Prüfung der Prü- fer mag für den einen oder anderen Revisor viel- leicht einen kleinen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Stetigkeit im Wandel – Entwicklung der Internen Revision im BAYER-Konzern

  Dr. Rainer Schwarz, Dr. Stefan Batzlen

  …unternehmensinternen Beratungsein- heit – in einer Abteilung zusammengefasst waren. Prüfung und Beratung erfolgten somit aus einer Hand. Die im Rahmen einer Prüfung… …erblicken. Im Rahmen seiner Prüfung betrachten wir die beratende Tätigkeit als einen wesentlichen Teil seiner Aufgabe“.6 Die weltweite Tätigkeit bei zum… …beschränkt sich somit vor allem auf die deskriptive Darstel- lung der Ergebnisse einer ex-post orientierten neutralen Prüfung. Im Fokus steht hierbei die… …BAYER-Konzern fungstätigkeit erweitert werden muss. Dieses klassische ex-post-orientierte Tätigkeitsfeld der Prüfung („beseitigen“) ist nach wie vor von zen-… …, da ansonsten die eigenen Prozesse einer Prüfung zu unterziehen sind. Dennoch kann die Interne Re- vision mit ihren Mitarbeitern beratend zur Seite… …Trennung von Prüfung und Beratung in Form eines eigenen „In- house Consultings“ fest etabliert. Dieser Umset- zung liegt das allgemeine Verständnis einer… …Ergebnisse einer Prüfung zielt darauf ab, Defizite zu beseiti- gen und die Qualität der internen Abläufe zu stei- gern. Eine enge fachliche Begleitung sowie… …Ausblick • Fokus auf Prüfung des Rech- nungswesens • „Assurance“ Funktion zur Wirk- samkeitsprüfung von Kontrollme- chanismen • Steigerung des… …Prüfungsleiter ernannt, dem dann in erster Linie die Verantwortung für die ordnungsmäßig durchzuführende Prüfung obliegt.“9 Die Interne Revision bei Bayer ist… …Revision geprüft werden. Eine Prüfung deckt heute einen vollständigen Themenbereich ab, d. h. zahlreiche einzelne Prüfungshandlungen entlang von um-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute

  Thomas Matz, Horst Pohl

  …, Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems heißt es in 2012 u. a.: „Fraud-Handlungen können durch Mitglieder der Organisation (interner Fraud)… …Jahre Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2008. DIIR (2012): Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Ma-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Ein Blick zurück in die Zukunft der IT-Revision

  Warum die IT-Revision schon immer wichtig war und heute unverzichtbar ist
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Markus Bank

  …Aufmerksamkeit23. Auch in diesem Bei- trag finden sich zahlreiche, bis heute bewährte Prüfungshandlungen und -techniken, etwa die Prüfung der Funktionstrennung… …zwischen Ent- wicklung und Betrieb, die Kontrolle von Tests und Testprotokollen sowie der Dokumentation oder die Prüfung von Arbeitsanweisungen… …Selbstverständ- lichkeit eines IT-IKS und die Notwendigkeit zu dessen Prüfung hin20: „Soll die formelle und mate- 18 vgl. zu diesem Aspekt auch Ebel (1966) 19 vgl… …. Klingler (1966) 20 Die Auswirkungen auf das innerbetriebliche Kontrollgefüge insgesamt und die Prüfung elektronischer Programme dis- kutierten Schuster… …erlangt haben“32. Ein Grundsatz, der bis heute Gültigkeit besitzt, denn keine Prüfung kommt heute ohne IT-Prüfung aus. Oft bildet die IT-Prüfung sogar… …vor. In den Folgejahren 1972 und 1974 wur- den Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit und Prüfung von EDV-Buchführungen sowohl in als auch außer Haus… …erstellt33. Diese Standards wur- den im Laufe der Zeit durch das IDW um neue The- menfelder ergänzt. 1997 rückte die projektbeglei- tende Prüfung (IDW PS 850)… …Prüfung einer EDV-Buchführung außer Haus“ (1972) und „Prüfung von EDV-Buchführungen“ (1974), IDW FAMA heute eine immer wichtigere Rolle spielt, zeigen… …Beginn der IT-Revision der Fokus hauptsächlich auf der Prüfung der Einhaltung von Ordnungsmä- ßigkeitskriterien der ersten Buchführungs-/Fi-… …einer Vielzahl von Beiträgen diskutiert. Mit dazu gehören auch die Prüfung von Berechtigun- gen, des Rechenzentrums, der Datensicherung sowie der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Positionierung der Internen Revision

  Die Entwicklung der Revisionsfunktion zur dritten Verteidigungslinie
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …das fehlerhafte Verhalten von Personen aufdecken, als auch fehlerhafte Prozesse offen- legen. Auch wenn diese Notwendigkeit zur Prüfung von Prozessen… …zur unabhängigen Prüfung von Vorgängen, Prozessen und Ergebnissen ist keine Erscheinung des 21. Jahrhunderts. Folgt man einigen Autoren, so gibt es… …partner auch in die Lage versetzt werden, dass eine Prüfung und Bewertung von internen Kon- trollsystemen durchgeführt werden konnte. Das „Statement of… …Verbesserungspotentiale iden- tifizieren, so dass ein Mehrwert für die Gesam- torganisation geschaffen wird. Innerhalb dieser organisationsweiten Prüfung sind also auch… …, Wirksamkeit und Zweckmäßig- keit der Kontrollmaßnahmen zu überprüfen“.16 Die Prüfung des IKS und die Erarbeitung von konstruk- tiven Verbesserungsvorschlägen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Dr. Jochen C. Theis

  …sich der Abschlussprüfer bei Vornahme einer Pflicht- prüfung der Hilfe vorhandener Prüfungseinrich- tungen des geprüften Unternehmens bedienen kann.2… …der Prüfung der Finanzberichterstattung. Hieraus werden vier Stufen der Zusammenarbeit abgeleitet und deren Vorteilhaftigkeit für das geprüfte… …fung wesentliche und eigenständige Beurteilungen durch den Abschlussprüfer erforderlich sind“ (z. B. Prüfung von Rückstellungen und Beteiligungen)… …berufsständischen Grundlagen der Zusammenar- beit zwischen Interner Revision und Abschluss- prüfer im Rahmen der Prüfung der Finanzbericht- erstattung.22 Daraus… …Prüfung notwendig sind.“24 Der Ab- schlussprüfer hat die beschriebenen Rechte auch im Falle der Konzernabschlussprüfung, wobei diese sich dann nicht nur… …wirt- schaftlichen Prüfung abzuwägen, ob und inwie- weit die Ergebnisse der Internen Revision bei der Festlegung von Prüfungshandlungen zu berück-… …sichtigen sind. Hinsichtlich ihrer Verwertbarkeit haben die Arbeitsergebnisse der Internen Revi- sion dabei insoweit Bedeutung für die Abschluss- prüfung… …Beurteilung mit ein (z. B. Angemessenheit der Prüfungsnachweise). nach § 317 HGB bei börsennotierten Aktienge- sellschaften im Rahmen der Prüfung zu beurtei-… …wirksamen und wirtschaftlichen Prüfung sinnvoll sein kann, hat der Abschlussprüfer dennoch „die alleinige und unteilbare Verantwortung für das… …, Stand 9. September 2010. IDW: PS 340 „Die Prüfung des Risikofrüherkennungs- systems nach § 317 Abs. 4 HGW“, Stand 11. Septem- ber 2000. IDW: VO 1/1982…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …, besitzen Informa- tionen über die IR und ihre Prüfung im Rahmen der Diskussion über die Reform des CG-Reporting einen wichtigen Stellenwert. Die Regelung… …Prüfung, die auf die Schaffung eines einheitlichen, aber nicht offiziell anerkannten Berufsbilds mit hohem Qua- litätsniveau abzielt.21 4. IR als… …503. Hüffer, U.: Aktiengesetz, 10. Aufl., München, 2012. IDW PS 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Managementsystemen, in: IDW… …Neuausrich- tung des Internal Auditings, Berlin, 2008, S. 693 – 709. Lohre, T./Hauf, A.: Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss. Kriterien…

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