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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Digitalisierung und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 6/16 241 Digitalisierung und Compliance Liebe Leserinnen, liebe Leser, Digitalisierung, Industrie 4.0, Big Data, das Internet der… …Lebensbedingungen und mehr Freizeit. Alle Lebensbereiche werden von diesen Entwicklungen betroffen sein. Die Welt von Governance, Risk und Compliance kann sich vor… …diesen Entwicklungen nicht verschließen. Im Gegenteil, in der Digitalisierung liegen Chancen und Risiken. Neben den offensichtlichen Compliance-Problemen… …Fragen und den potenziellen, gesellschaftlichen Folgen eine bemerkenswerte, aber leider nur wenig bemerkte, Rede gehalten. Seiner Ansicht nach bergen alle… …diese Entwicklungen die Gefahr, dass die Mittelklasse sich bedrängt fühlt. Dies ist etwas, mit dem alle Führungskräfte in Wirtschaft und Gesellschaft… …einer Kerndisziplin von Compliance-Managern. Zum anderen müssen die Kontrollmöglichkeiten mit Bedacht und Augenmaß eingesetzt werden. Die Chance sich über… …Möglichkeiten. Anonyme Meldungen über potenzielle Verstöße können über elektronische Briefkästen abgegeben werden. Informationen können zielgruppengerecht und… …schnell verteilt werden, um über Änderungen und Gefahren aufzuklä- ren. Zwangsläufige Transparenz ist nicht nur eine bedrückende Kontrollmöglichkeit, sie… …Prinzip auch den Beitrag von Rempp und Vill in diesem Heft). In diesem Heft spielen die Entwicklungen der Digitalisierung in verschiedenen Bereichen eine… …gegenüberstehen. Watkins befasst sich mit dem Safe-Harbor-Abkommen und Pres zeigt in seinem Beitrag die Veränderungen durch die EU-Richtlinie zum Schutz…

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• Compliance-Kultur und Integrität

  …Viel wurde in den letzten Wochen und Monaten von der Compliance-Kultur – oder noch mehr von der fehlenden Compliance-Kultur gesprochen. Doch was… …versteht man eigentlich darunter? Prof. Dr. Stephan Grüninger, Wissenschaftlicher Direktor des Konstanz Instituts für Corporate Governance (KICG) und… …Professor für Allgemeine BWL an der HTWG Konstanz, versteht unter einer Compliance-Kultur die gemeinsamen Grundeinstellungen, Werte und Normen, die sowohl vom… …tatsächlich eine compliance-gerechte Kultur gelebt wird, nennt er die Glaubwürdigkeit und Ernsthaftigkeit, mit der das Thema Compliance behandelt wird. Diese… …lasse sich gut über den „Input” des Unternehmens messen, welcher aus Schulungen mit realen Konflikten und Dilemma-Situationen bestehen kann, in der… …, globale Herausforderungen” erläutert in zahlreichen Experten-Beiträgen konzeptionelle Aufgaben und rechtliche Rahmenbedingungen von Compliance. Zudem geben… …Spezialisten detailliert ihre Praxiserfahrungen aus Unternehmen weiter und gehen auf Herausforderungen globalisierter Märkte ein. (ESV/ap)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance und KMU

  Stefan Behringer

  …19 Compliance und KMU von Stefan Behringer 1 Der Begriff Compliance 1.1 Entstehung und Definition des Begriffs Compliance Compliance… …Gedanke der Strafmilderung durch organisatorische Maßnahmen durch die Federal Sentencing Guidelines. Diese traten 1991 in Kraft und haben den Managern von… …Begriff, Entwicklung und theoretische Grundlegung, in: Rotsch, T.: Criminal Compliance, Baden-Baden 2015, S. 37. 4 Vgl. Eufinger, T.: Zu den… …historischen Ursprüngen der Compliance, CCZ, 4. Jg. (2012), S. 21f. Stefan Behringer 20 und kann.5 Im deutschen Recht wurde der Begriff Compliance… …2006 in die Öffentlichkeit kam, haben sich die Medien, die Justiz sowie Theorie und Praxis des Managements verstärkt dem Thema Compliance zugewandt… …selbst Regeln geben, deren Maßstab ein ethisches und verantwortliches Handeln ist. Auch die Ausarbeitung dieser Regeln und die Maßnahmen, die zu ihrer… …Ko- dex aufgenommen. Nach Ziffer 4.1.3 muss der Vorstand und nach Ziffer 5.3.2 der Aufsichtsrat einer Aktiengesellschaft die Verantwortung für… …Compliance überneh- men. Der Kodex wurde erstmals im Jahr 2002 vorgelegt und bekam 2003 durch das TransPuG (Transparenz- und Publizitätsgesetz) Gesetzeskraft… …, dass Unternehmen Gesetze einhalten müssen. Geschäftsführer und Vorstände haben die Sorgfalt eines ordnungsgemäßen Geschäftsleiters anzuwenden (§ 93 Abs… …. 1 AktG bzw. § 43 Abs. 1 GmbHG). Daraus ergibt sich unmittelbar, dass Geschäftsführer und Vorstände dafür Sorge tragen müssen, dass ihr Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2016

  Big Data-Analysen & Scoring in der (HR-)Praxis

  Dürfen aus allgemein zugänglichen personenbezogenen (Arbeitnehmer-)Daten Score-Werte erstellt und genutzt werden?
  

  Nina Diercks

  …of Aberdeen) ist Rechtsanwältin und Partnerin der Kanzlei Dirks & Diercks in ­Hamburg, Gründerin wie Autorin des Social Media Recht Blog und bundesweit… …auf Kongressen als Referentin tätig. Ihre Schwerpunkte liegen ­unter anderem im ­Datenschutz- und IT-Vertragsrecht. (Foto: Lisa Krechting) Dürfen aus… …allgemein zugänglichen personenbezogenen (Arbeitnehmer-)Daten Score-Werte erstellt und genutzt werden? Nina Diercks I. Einleitung Die Sammlung, Aufbereitung… …und Auswertung von Datenmassen hat für Unternehmen einen nicht unerheblichen wirtschaftlichen Nutzen. Schon lange bekannt sind derartige „Big… …dabei das „Scoring“ als ein mögliches Analyseverfahren. Hierbei werden zunächst Daten gesammelt und unter algorithmischer Verarbeitung ein… …Entscheidungen heranzuziehen. Solche Verfahren erfreuen sich gerade im Bereich „Human ­Resources“ (HR) zunehmender Beliebtheit. Der demografische Wandel und der… …. Siehe zur Begriffsdefinition auch ­Arning, Datenpools – Big Data datenschutzkonform umsetzen, K&R Beihefter 3/2015 zu Heft 9, S. 7. chen und Regionen… …dafür, dass Unternehmen verstärkt Abgänge von Mitarbeitern vermeiden, die Personalplanung verbessern und Wettbewerbsvorteile im Recruitment erlangen… …Möglichkeit, eventuelle Mitarbeiterabgänge zu erkennen und diesen entgegenzuwirken. Personalberater andererseits können mit derartigen Tools wechselbereite… …Mitarbeiter identifizieren und somit Ansprache- Erfolge erhöhen. Bei solchen Scoring-Verfahren sind mindestens drei Parteien zu berücksichtigen. Zum einen die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Newcomb-Benford’s Law ohne Limits

  Korrekturverfahren gewährleistet valide Tests und Fitness für Big Data, selbst kleinste Spannweiten der Datenbestände sind erlaubt
  

  Günther Pökl

  …Alphafehler | Benford’s Law | Big Data ZRFC 3/16 115 Newcomb-Benford’s Law ohne Limits Korrekturverfahren gewährleistet valide Tests und Fitness für… …Datenlogarithmen kleiner und mit wachsendem Datenvolumen größer. Er ist die Ursache der hohen Alphafehlerrate bei Datenanalyse mit NBL. Das Tool REEGOOD wird… …die Datenbestände gibt es bei REEGOOD&NBL nicht. Lösungen für lognormal, logarithmisch gleich- und logarithmisch dreiecksverteilte Datenbestände werden… …Mantissenhäufigkeiten kamen 1881 der Entdecker Simon Newcomb und 1938 der Wiederentdecker Frank Benford angeblich auf nahezu gleiche Weise. Newcomb 1 fiel… …Logarithmenbüchern in seiner Abhandlung, aber kurioserweise anonymisierend und äußerst knapp. Beide Autoren postulierten dasselbe Gesetz, das die Häufigkeiten von… …Ziffernfolgen und Mantissen nicht manipulierter Datenbestände generiere. Dieser induktive Schluss führte die in den frühen Neunzigern des 20. Jahrhunderts von… …der Handelswissenschaften an der Wirtschaftsuniversität (WU) Wien. Er beschäftigt sich praktisch und theoretisch seit mehr als 25 Jahren mit… …NBL-basierter Datenanalyse. Kontakt unter guenther.poekl@gmx.at und guenther.poekl@gmail.com. 1 Newcomb, S.: Note on the Frequency of Use of the Different Digits… …Review 11.3, 2010, S. 397–401. ZRFC 3/16 116 Detection 1.1 NBL: Starre Vektoren der Ziffern- und ­Mantissenhäufigkeiten Die Ziffern- bzw… …. Mantissenhäufigkeiten aller realen und nicht manipulierten Datenbestände variieren mit dem Verteilungstyp der Datenlogarithmen und mit den Parametern ihrer Dichtefunktion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nutzung von Nachhaltigkeitsmanagement-Software in kleinen und mittleren Unternehmen

  Matthew P. Johnson

  …139 Nutzung von Nachhaltigkeitsmanagement-Software in kleinen und mittleren Unternehmen Matthew P. Johnson 1. Einführung Während immer… …mehr Großunternehmen geeignete Nachhaltigkeitsstrategien und -ansätze mit einer spezialisierten Nachhaltigkeitsabteilung mit großer Professio- nalität… …und zum Teil beträchtlichem Budget entwickeln und umsetzen können, ver- fügen viele kleine und mittlere Unternehmen (KMUs) oft weder über entsprechende… …personelle und finanzielle Ressourcen noch können sie das notwendige spezialisierte Fachwissen und die Expertise1 aufbauen, um relevante Handlungsfelder… …systema- tisch zu identifizieren und wirksame und effiziente Nachhaltigkeitsmaßnahmen zu entwickeln. Vielversprechende und anspruchsvolle Ansätze des… …entsprechende Fachqualifikation verfügen, solche Methoden einzuführen und dauerhaft zu nutzen.2 Mit wenigen, meist älteren Ausnahmen3 fehlen Untersuchungen zur… …Eignung und Verbreitung geeigneter Methoden des Nachhaltigkeitsmanagements in KMU. Die bisherigen Studien sind zudem primär durch eine Situationserhebung… …gekenn- zeichnet und nicht auf die Weiterentwicklung KMU-gerechter Methoden des Nach- haltigkeitsmanagements ausgerichtet. Auch fehlen derzeit noch Ansätze… …für das Nachhaltigkeitsmanagement von KMU, die sowohl ökologische als auch soziale und ökonomische Aspekte berücksichtigen, den gesamten PDCA-Zyklus… …abdecken und für die gesamte Organisation, ihre Wertschöpfungskette, Marktprozesse und gesell- schaftlichen Beziehungen nutzbar sind. Bezüglich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Interne Revision und Wirtschaftsprüfung – Komplemente oder Substitute?

  Marc Eulerich

  …WISSENSCHAFT IR und WP – Komplemente oder Substitute? MARC EULERICH Interne Revision und Wirtschaftsprüfung – Komplemente oder Substitute? Prof. Dr… …. Marc Eulerich ist Inhaber des DIIR- Stiftungslehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität… …Duisburg- Essen. Die jüngsten nationalen und internationalen Skandale in Unternehmen erhöhen den Druck auf die Leistungsfähigkeit von Interner Revision und… …Wirtschaftsprüfung. Doch aufgrund sich überschneidender Aufgabenbereiche und Profile ist die Frage zu beantworten, inwieweit die Revision und die Wirtschaftsprüfung… …Sicht einführend zu beantworten und betrachtet hierbei insbesondere Veröffentlichungen mit wissenschaftlichem Fokus, 1 um eine theoretische Position zu… …dieser Fragestellung zu entwickeln. Neben der allgemeinen theoretischen Diskussion beider Positionen werden auch Faktoren zur Zusammenarbeit und zum… …Vertrauen der beiden Organe diskutiert. 1. Einleitung Nicht nur durch die jüngsten Skandale in nationalen und internationalen Unternehmen wird die Forderung… …nach besser Prüfung, Kontrolle und Überwachung immer größer. Gerade die Frage nach der Aufteilung der Prüfungsleistungen ist vor dem Hintergrund der… …starken Positionen von Interner Revision und externem Prüfer nicht immer einfach zu beantworten. Neben unzähligen Praxisempfehlungen und -erfahrungen… …betrachten zahlreiche wissenschaftliche Untersuchungen die Zusammenarbeit vornehmlich aus Sicht des Abschlussprüfers und identifizieren mögliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision

  Prof. Dr. Christopher Almeling

  …STANDARDS Systemprüfung durch IR und WP PROF. DR. CHRISTOPHER ALMELING Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision Prof… …. Dr. Christopher Almeling, Wirtschaftsprüfer, Professor für Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung am Fachbereich Wirtschaft der Hochschule Darmstadt In… …Unternehmen und anderen Organisationen eingerichtete Systeme werden aus unterschiedlichen Anlässen sowohl durch Wirtschaftsprüfer als auch durch die Interne… …Revision geprüft. Von internationalen Berufsverbänden der Wirtschaftsprüfer und der Internen Revisoren wurden Grundsätze für die Erbringung von… …Prüfungsleistungen und für andere Auftragsarten entwickelt. Der vorliegende Beitrag stellt die internationalen Prüfungsgrundsätze, die von Wirtschaftsprüfern zu… …beachten sind, vor, vergleicht diese mit den für Interne Revisoren einschlägigen Rahmengrundsätzen und ordnet spezifische Standards für die Prüfung von… …Systemen in diese Systematik ein. Im Ergebnis lässt sich festhalten, dass die Rahmengrundsätze und Standards zur Durchführung von Prüfungen (assurance)… …dieselben Zielsetzungen verfolgen. Sie unterscheiden sich im Detailgrad und in der Betonung einzelner Elemente. 1. Problemstellung und Zielsetzung Sowohl die… …nach internationalen Prüfungsgrundsätzen unterschiedliche Auftragsarten zur Verfügung, die sich im Umfang der durchgeführten Tätigkeiten und im Nutzen… …, prüfungsverwandte Tätigkeiten (vereinbarte Untersuchungshandlungen), Gutachten und Beratungsaufträge. Im vorliegenden Beitrag sollen die wesentlichen Elemente von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Das Kriterien- und Indikatorenmodell (KIM) zur Bewertung von Nachhaltigkeit

  Anja Grothe, Matthias Teller

  …103 Das Kriterien- und Indikatorenmodell (KIM) zur Bewertung von Nachhaltigkeit Anja Grothe und Matthias Teller Abstract: Wenn… …„messbaren“ Ergebnissen und es muss die Frage folgen: Wie nachhaltig ist ei- gentlich „mein“ Unternehmen? Wenn diese Frage das Bedürfnis nach einer… …nachhaltigeren und damit auch inno- vativen Wirtschaftsweise umfasst, kann KIM eine sehr nützliche und sinnvolle Re- flexion der eigenen Nachhaltigkeitsperformance… …darstellen. Zudem bietet KIM eine effiziente Grundlage für die Beteiligung der Mitarbeiter und Führungskräfte bei der Bewertung als auch bei der Verbesserung… …der Nachhaltigkeit und daraus resultieren- den Innovationsansätzen. KIM ist ein Bewertungsinstrument mit didaktisch partizi- pativem Anspruch und beruht… …auf zwei Erkenntnissen: Nachhaltigkeit ist ein Prozess, der sich aus der komplexen Betrachtung von wenigstens drei Bereichen darstellt und gelebte… …Erft Akademie entwickelt wurde und seitdem in mehreren Forschungsprojekten an der Hochschule für Wirtschaft und Recht sowie mit SUSTAINUM Consulting… …wei- terentwickelt worden ist und vielfältige Variationen der Nutzung in der Praxis er- fährt. Die Ermittlung der Nachhaltigkeits-Performance mit KIM… …Ziel der Bewertung mit KIM ist die Ermittlung des Status quo der Nachhaltigkeit und damit auch der Zukunftsfähigkeit des Unternehmens als Basis für… …einen konti- nuierlichen und gezielten Verbesserungsprozess. Die vom Unternehmen durchge- ___________________ 1 Grothe (2007); Grothe/Overmann (2008)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Der größte Lump im ganzen Land…

  …das ist und bleibt der Denunziant!?
  

  Thomas Schneider

  …Denunziation | Wegsehen | Hinsehen | Schulungen | Meldungszwang ZRFC 4/16 167 Der größte Lump im ganzen Land … … das ist und bleibt der Denunziant!?… …deutlich verbessert. Die Compliance- Verantwortlichen zeigen eine stärkere, persönliche Präsenz, geben der Aufgabe ein Gesicht und stehen für vertrauliche… …Kontaktaufnahme finden sich in Internet und Intranet, Schulungen weisen auf vielfältige Angebote hin. Bei der Frage, was gemeldet werden soll, ist die Antwort… …Unternehmens bei Compliance-Verstößen und den damit verbundenen schwerwiegenden Folgen für Geschäftspartner und Mitarbeiter, wenn gegen Compliance-Vorgaben… …Arbeitsplatzes, zu arbeits- bzw. strafrechtlichen Konsequenzen und letztlich zur Zerstörung der beruflichen Existenz führen. Weiterhin fallen entsprechende… …Gewissensbisse und prüfen selbstkritisch, ob ihre Meldung keine Denunziation ist, welche besonders loyal zum Unternehmen stehen, sich und anderen hohe moralische… …Ansprüche stellen. Nicht zuletzt deshalb ist die Compliance aufgefordert, über das Thema Denunziation aufzuklären und Hinweise zu geben, welche Entscheidung… …für den unternehmerischen Alltag umzudeuten. Unternehmen müssen und sollen Compliance-relevanten Vorwürfen entschieden begegnen. Wer sich persönlich… …bereichert, die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens schwächt, den eigenen Arbeitsplatz und den seiner Kollegen gefährdet, hat kein Recht, sich der Worthülse… …Erich Schmidt Verlag erschien. Thomas Scheider ZRFC 4/16 168 Detection Licht ins Dunkel: Merkmale der Denunziation erklären und diskutieren. Schlicht…

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