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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Rotation als ein effektives Instrument zur Steigerung der Objektivität Interner Revisoren?

  Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisoren
  

  Dr. Christoph Schmidt, Prof. Dr. Anne d’Arcy

  …. Prof. Dr. Anne d’Arcy leitet das Institut für Corporate Governance an der Wirtschaftsuniversität Wien und ist Mitglied des Wissenschaftlichen Beirats des… …der Internen Revisionsfunktion wird im Three- Lines-of-Defense-Modell deutlich. In diesem Modell nehmen das Interne Kontrollsystem, die operativen… …Kontrollen und das Risiko- und Compliancemanagement die ersten beiden Verteidigungslinien ein, die Interne Revision wird als dritte Verteidigungslinie… …, die komplexe Sachverhalte vereinfachen sollen. 11 Je länger ein Interner Revisor einen Bereich prüft, desto vertrauter ist ihm das Umfeld und desto eher… …Geschäftsführung bzw. dem Vorstand berichtet der Interne Revisor auch an das Kontrollorgan, z. B. dem Prüfungsausschuss. Eine neue bzw. zusätzliche Berichtslinie… …Objektivität dezentraler Revisionsleiter in einem international tätigen Konzern untersucht. Das Ergebnis lässt darauf schließen, dass Rotation eine Steigerung… …auf 17 Prozent. 22 Sicherlich ist das Ergebnis dieser Studie nicht vollständig auf eine interne Revisionsabteilung übertragbar, jedoch dürfte eine… …der Anzahl der Revisoren) 28 eher ein Rotationsprogramm durchführen. 3.2 Ergebnisse Das Ergebnis der Befragung in Abbildung 1 zeigt, dass rund 77… …, bei der eine Mehrfachnennung möglich war, nannten ca. 57 Prozent aller Teilnehmer (siehe Abbildung 2) das Kriterium der Steigerung der Objektivität als… …Gründe gegen eine Rotation abgefragt (Abbildung 3). Die Befragten nannten vor allem das Fehlen spezifischer Unternehmenskenntnisse sowie steigende Kosten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die Termine für das Jahr 2017 lauten: •… …erfolgreichen Absolventen der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR… …bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben… …. Bestellungen werden unter info@ diir.de entgegengenommen. Das CIA Learning System besteht aus Lehrmaterial mit interaktiven Studieninhalten und Tools zur… …gezielten Vorbereitung auf das CIA Examen. Dazu gehört schriftliches Material – jeweils separat für jeden CIA Teil – sowie eine interaktive Software, anhand… …derer die Lernfortschritte kontrolliert werden können. International Professional Practices Framework: Überarbeitung der Standards Das IIA hat im Herbst… …. https://global.theiia.org/standardsguidance/mandatory-guidance/Pages/ Standards.aspx DIIR Stellungnahme zum IDW EPS 981 (Prüfung des Risikomanagementsystems) Das DIIR hat eine Stellungnahme zum Entwurf des IDW… …Prüfungsstandards „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen“ (IDW EPS 981) abgegeben. Darin betont das DIIR, dass es für eine effektive… …: „Revision 4.0 – Herausforderungen erkennen, Chancen nutzen“ lautet das Motto der zweitägigen Veranstaltung. Als Keynote-Speaker konnte das DIIR Frank-Jürgen… …Finanzdienstleistungen In den beiden Tagen zuvor fand zudem das DIIR-Forum Finanzdienstleistungen in SEMINARE & WORKSHOPS rund um SAP®, Datenanalyse, Revision und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Buchbesprechungen

  …, den Betrug im Zahlungsverkehr zu bekämpfen, das Verbrauchervertrauen in Internetzahlungsdienste zu stärken, die Sicherheit im Retail-Zahlungsverkehr zu… …erhöhen und die Datensicherheit und die Kunden besser zu schützen. Die MaSI ergänzen als Spezialregelung die Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …(MaRisk) und legen die Anforderungen an die wesentlichen Aspekte der Sicherheit im Retail-Zahlungsverkehr, namentlich die Governance, das Risikomanagement… …angesprochen. Der Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden stellt die Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen umfassend dar und ergänzt das… …. Das Buch untergliedert sich in vier Beiträge, in denen die MaSI aus verschiedenen Perspektiven dargestellt und erläutert werden: • Mindestanforderungen… …weiteren Beiträge, die über das eigentliche (Kern-)Prüfungsthema der Internen Revision hinausgehen und nützliche und hilfreiche Informationen und… …wird – insbesondere auf das Ziel und den Zweck des Rundschreibens, auf die allgemeinen und speziellen Anforderungen bezüglich des Kontroll- und… …steuerlichen Aspekte und entsprechende Gestaltungsmöglichkeiten. »Geballte Kompetenz (...). Das nennt man echte Gründerhilfe!« Carlo Bernasconi zur Vorauflage in… …: Börsenblatt Spezial Karriere, Weiterbildung & Management, Heft 50 vom 10.12.2015 »Mit seinem Beispiel-Businessplan ist das Buch etwas für Durchstarter.« Zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Buchbesprechungen

  …Interne Revision ist das Buch aufgrund der regulatorischen Erfordernisse relevant, die im Praxisalltag zu prüfen sind. Kapitel A geht auf die Realität der… …Telefonaufzeichnung und Änderungen bei der Erfüllung der Best Execution bei der Orderausführung. Kapitel D stellt das „On Venue Trading“ und die Zukunft des OTC-Handles… …. Kapitel F Beschreibt das Thema Commodity Trading im Wandel. Der Beitrag geht auf die Regulierung der Warenderivate, Emissionszertifikate und Derivate auf… …an das Beratungsprotokoll sind von besonderer Relevanz für die Institute. Kapitel H beschreibt die neuen Anforderungen im Regulatory Reporting. Hierbei… …Finanzmarktinfrastruktur unter EMIR und ihre Wirkung auf die Marktteilnehmer ein. Dabei werden auch das Trade Reporting und das Transaktionsregister angesprochen. Kapitel K… …stellt die strategischen Implikationen aus EMIR auf das Geschäftsmodell der Banken dar. Neben notwendigen internen Prozessanpassungen werden hierbei auch… …regulatorische Tätigkeiten innerhalb der Wertschöpfungskette des Handels angesprochen. Kapitel L widmet sich den Auswirkungen von EMIR auf das Treasury von… …das Basisinformationsblatt dargestellt. Kapitel O beschreibt die regulatorischen Anforderungen der „Lost in Transaktion“ zur Umsetzung am Beispiel von… …EMIR und MiFID II. Kapitel P geht auf die Herausforderungen bei der Implementierung von Lösungen für das Kun- denreporting am Beispiel von MiFID II… …erleichtert die gezielte Suche von Begriffen. Das Werk ist für die gut sortierte Bibliothek zu empfehlen. Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat DIIR –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Literatur zur Internen Revision

  …Anforderungen an den Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats. In: Der Betrieb 2016, S. 1885–1892. (Aufgaben des Aufsichtsrats; Änderungen durch das…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2017

  …Seminare Grundlagen Allgemein ➔ Grundstufe Einführung in die Interne Revision Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen… …Assurance Prüfung der SAP®– Finanzbuchhaltung Prüfung des SAP®– Berechtigungskonzepts Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System SAP® GRC ACCESS… …im Berufsalltag Einführung in das systemische Denken und Handeln 02.–03.03.2017 28.–29.09.2017 26.–28.06.2017 06.–08.11.2017 Wertschätzend führen… …08.–10.03.2017 28.–30.06.2017 09.–11.08.2017 13.–15.12.2017 Auffrischungskurs Quality Assessment Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision ➚ CCSA Control… …1PLUSi Mario-André Althof 1PLUSi Regina Ketels 1PLUSi Neu! Neu! Neu! Neu! Neu! 322 ZIR 06. 16 VERANSTALTUNGEN Revision der Mindestanforderungen an das… …Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handels geschäft) Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften… …23.–24.02.2017 28.–29.09.2017 IT-Revision für Revisionsleiter 20.–21.04.2017 07.–08.08.2017 Einführung in das systemische Denken und Handeln 26.–28.06.2017…

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• Ethisches Managerverhalten auf dem Prüfstand

  …der Schweiz. Damit ist das Manager-Barometer nach eigener Einschätzung der Studienleiter die größte Befragung ihrer Art. Regelwidrige Aufträge Neben… …anderen Bereichen (vgl. dazu demnächst die ausführlicheren Angaben in der ZCG-Ausgabe 06/2016) wurde in diesem Zyklus 16/17 erstmalig das ethische Verhalten… …sich bevorzugt an ihren Vorgesetzten wenden, wenn Ungereimtheiten in ihrem Arbeitsumfeld aufträten. Großes Vertrauen in die Unternehmensführung Das… …werden, dass sich die Manager hier selbst bewertet haben. Es mutet auch schon etwas seltsam an, dass ein Ergebnis der Befragung das große Vertrauen in die…

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• EU-Kommission legt Unternehmenssteuerpaket vor

  …Das EU-Unternehmenssteuerpaket beinhaltet Vorschläge zur Einführung einer einheitlichen Körperschaftssteuerbemessungsgrundlage, zur Neuregelung des… …beteiligten Staaten. Der DStV hatte das Fehlen einheitlicher Verfahrensvorschriften bereits mehrfach kritisiert. Die hieraus resultierende Rechtsunsicherheit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Ein konzeptioneller Rahmen für CSR

  Prof. Dr. James Bruton

  …Inhaltsanalyse von Google-Einträgen durch und stieß auf nicht weniger als 37 ver- schiedene Definitionen. Dabei seien die Definitionen an sich nicht das Verwirren-… …internationalen und regiona- len Organisationen und hat die Aufgabe, das allgemeine Verständnis für gesellschaftliche Verantwortung zu fördern. In ISO 26000 ist… …Verhaltensstandards übereinstimmen. Au- ßerdem soll das entsprechende Verhalten in der gesamten Organisation integriert sein und in den Beziehungen der Organisation… …Berichte „Nachhaltigkeitsberich- te“, nur einige verwenden stattdessen den Ausdruck „CSR-Bericht“. Das ist eine 1.1 Alter Wein in neuen Schläuchen? 3… …nachwachsender Roh- stoffe, eine lange Lebensdauer von Produkten, Produkt-Recycling, das Sparen von Ressourcen, in dieser Reihenfolge. Erst danach kommen… …nachkommende Genera- tionen. Ein Unternehmen, das nachhaltig produziert, wird seine gesellschaftliche Verantwortung jedenfalls insoweit wahrnehmen. CSR umfasst… …Managements und Urheber des im Projektmanagement heute noch verwendeten Gantt- Diagramms. Im Jahre seines Tods, 1919, äußerte Gantt, dass das Geschäftssystem… …Unternehmen zusätzlich zum Lohn, größere Ar- beitsplatzsicherheit und das Zulassen von Arbeitnehmervertretungen. Die Beweggründe hinter dem… …Deutschland möglicherweise eine Auswirkung der protestantischen Ethik, die einerseits das ökonomische Leistungs- bewusstsein der Unternehmer forderte und… …eine betriebliche Krankenversicherung einge- richtet hatte, oder man entwickelte Nebenprodukte aus Industrieabfällen, um so- mit das Abfallproblem zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Die normative Dimension von CSR

  Prof. Dr. James Bruton

  …2. Die normative Dimension von CSR 32 2. Die normative Dimension von CSR 2.1 Moral, Ethik und wirtschaftliches Handeln Das Wort… …einer Moral gegen und nicht für Andere hinführt. Das Wort „Ethik“ wird häufig als Synonym für Moral gebraucht. Ethik be- zeichnet aber etwas Anderes… …, nämlich das Nachdenken über Moral, die kritische Auseinandersetzung mit Verhaltensrichtlinien, die vielleicht nicht mehr dem Zweck der gesellschaftlichen… …unsere gemeinsame Umwelt. Egoismus und Altruismus oder Selbstlosigkeit markieren die Endbereiche eines Kontinuums von Verhaltensmög- lichkeiten. Das… …ged n d St ezu er zu b me es H run ars tsch it w ung eil das av m u (P son äss bildu n d en ich gsg deu defi tatu ugn als bez ensi Ha… …richtigen Ort das Richtige tun“ (Parsons 1964: 141). Wichtig ist, „dass jeder weiß, was er von den anderen erwarten darf“ (Par- sons 1964: 141)… …können. Wenn das normative Empfinden ernstlich verletzt wird, löst das moralische Empörung aus. So gesehen ist das institutionelle Muster eine Variable… …, die, ausgehend von den uneigennützigen Motivierungselementen, das wirtschaft- liche Handeln als Aspekt des institutionellen Handelns moderiert. Das… …wirtschaftliche Handeln ist aber auch durch die Kombination von unei- gennützigen Motivierungselementen mit Elementen des Eigeninteresses geprägt. Das… …Eigeninteresse hängt mit „Befriedigung“ zusammen und beinhaltet folgende Bestandteile: – Selbstachtung1 (Befriedigung hängt davon ab, wie weit das Individuum…

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