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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Fachaufsicht im öffentlichen Sektor und die Rolle der Internen Revision

  Aufgabenabgrenzungen und Zuständigkeiten
  

  Uwe Bartels, Oliver Dieterle, Almut Fuchs, Kai-Uwe Ulrich

  …Beispielen die Rahmenbedingungen für die Funktionsfähigkeit und den Wirkungsgrad der Internen Revisionen in der öffentlichen Verwaltung. 1. Eine (mögliche)… …, ist Leiter der Internen Revision der Bundesagentur für Arbeit, Mitglied im DIIR-Programmausschuss, im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in… …öffentlichen Institutionen“ und in der DIIR-Projektgruppe „Quality Assessment“ sowie Mitglied im IIA Standards Board. 288 ZIR 06.17 Eine Negativabgrenzung für… …Elementen der Führung und Kontrolle zählt die Fachaufsicht. • Fachaufsicht ist für Bundesministerien verpflichtend. • Es bestehen umfassende Informations-… …und operative Ziele der Aufgabenerfüllung (als Maßstab für Zweckmäßigkeit) bekannt sein. • Fachaufsicht bezieht sich auf die Aufgaben der… …Personalausweisbehörde zuständig ist, in deren Bezirk die antragstellende Person oder der Ausweisinhaber für seine Wohnung, bei mehreren Wohnungen für seine Hauptwohnung… …behördlichen Organisationseinheiten erfolgt, ist dies nicht ein Risiko für die jeweilige Behördenleitung, sondern die Chance, Prozesse durch Prüfungen zu… …verbessern und für das eigene Verwaltungshandeln eine Grundlage zur Entlastung zu erhalten. Aus einer Vorgabe der Politik ergibt sich, analog dem oben… …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in öffentlichen Institutionen“. Kai-Uwe Ulrich, Interne Revision des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie, ist Mitglied… …Instrument vorgestellt. 9 Und ein konkretes Beispiel dazu ist die Zielvereinbarung zwischen dem Bundesministerium für Arbeit und Soziales und der Bundesagentur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Compliance on Board Index

  Ein Wegbereiter zu guter Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Dr. Stefan Vieweg

  …Corporate Governance Prof. Dr. Dr. Stefan Vieweg, CFA* Die tatsächlich praktizierte Compliance in Unternehmen kann als Indikator für gute Corporate Governance… …durchschritten haben und als Vorreiter in Sachen Compliance fungieren. Mit dieser Hypothese entwickelte das Institut für Compliance und Corporate Governance Ende… …Phase wurden mit Unterstützung des Bundesanzeiger Verlages zunächst die Geschäftsberichte der DAX-30-Unternehmen für das Geschäftsjahr 2015 systematisch… …Unverbindlichkeit, * Prof. Dr.-Ing. Dr. rer. oec. Stefan Vieweg, CFA, ist Direktor des Instituts für Compliance und Corporate Governance (ICC) an der Rheinischen… …Orientierung bieten und damit den Markenkern stärken. Doch für diesen Vertrauensaufbau, der auch gerne mit dem Bild des Ehrbaren Kaufmanns assoziiert und sogar… …ist das sogenannte Compliance-Marketing wichtig im Sinne von: „Tue Gutes und rede darüber“. Es ist bei den Unternehmen eine gewisse Sensibilisierung für… …oder IDW 980 in einem Unternehmen eingeführt wurde bei Weitem noch kein Beleg für die tatsächlich gelebte Praxis ist. Wir kennen nur allzu gut die… …potenzielle Wettbewerbsvorteile. Hieraus lassen sich Ansätze für ein gezielte Compliance Marketing ableiten und ffgibt konkrete Hinweise im Sinne… …qualitative und quantitative Erhebungen ergänzt. Damit wird ein umfassender Pool an Compliance-relevanten Informationen für ein gezieltes Benchmarking aufgebaut… …. Das Institut für Compliance und Corporate Governance (ICC) der Rheinischen Fachhochschule Köln arbeitet hierzu mit dem Bundesanzeiger Verlag zusammen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen

  Eine Aufgabe für die Interne Revison auf Basis von gesetzlichen Regelungen, Leitlinien und Standards
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision der Logistik"

  …ARBEITSHILFEN Nachhaltigkeitsprogramme DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DER LOGISTIK“ Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen Eine Aufgabe für die Interne… …lassen. Als Orientierungshilfe für die Erstellung eines eigenen Prüfprogramms stellen wir eine Themenstruktur aus Revisionssicht mit einigen… …Fragestellungen zur Verfügung. Im Folgenden geben wir zunächst eine Übersicht über die Motive für Nachhaltigkeitsprogramme. Öffentlichkeitsorientierte Motive: •… …Lieferantenbewertung/Notwendigkeit für Ausschreibungen, • Kostensenkung durch Ressourceneffizienz. Managementorientierte Motive: • Förderung des internen Nachhaltigkeits- Managements… …entwickelter eigener Regelwerke und der Berichterstattung zum Nachhaltigkeitsprogramm, um konkrete Vorschläge für Prüfungsansätze und Prüfungshandlungen einer… …Auflistung soll nur einen ersten Eindruck hierzu vermitteln. Bundesnaturschutzgesetz (BNatSchG) Ziele und Grundsätze für Naturschutz und Landschaftspflege… …Management and Audit Scheme) Ein von der Europäischen Gemeinschaft im Jahr 1993 entwickeltes Instrument für Organisationen, die ihre Umweltleistung mittels… …anspruchsvollste System für nachhaltiges Umweltmanagement. 2 Über ihre selbst gesteckten Umweltziele und deren Umsetzung berichten Unternehmen in der jährlichen… …, einschließlich Erpressung und Bestechung. OECD Leitsätze für multinationale Unternehmen Ein Verhaltenskodex für weltweit verantwortliches Handeln von… …multinationalen Unternehmen in Form von Empfehlungen der OECD-Regierungen. In zehn Kapiteln geben die Leitsätze Empfehlungen für verantwortliches…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Nutzung einer Compliance-Scorecard

  Putting Compliance Strategy Into Action
  

  Katharina Kneisel

  …. Finanzielle Perspektive Kunden­perspektive Interne Perspektive Innovation & Lernen Profitabilität, Wachstum und Wert für die Anteilseigner Ziele für Zeit… …, Qualität, Performance und Service Prozesse, Entscheidungen und Handlungen innerhalb der Organisation neue Produkte einzuführen, mehr Wert für den Kunden zu… …Perspektiven Clusterung von Zielen Definition von Messgrößen • Klare Messgrößen für jedes Ziel • Beschränkung auf 2-3 Kennzahlen pro Ziel Abbilding 13 Abbildung… …auszudrücken sowie die Entwicklung der Zielerreichung verfolgen zu können“ 18 werden Messgrößen für jedes strategische Ziel definiert. Dabei sollten nicht mehr… …als zwei oder maximal drei Messgrößen für jedes strategische Ziel bestimmt werden. 19 9 Vgl. Kaplan, R. / Norton, P., The Balanced Scorecard – Measures… …Steuerung des Compliance-Managements. 2 Nutzung der Balanced Scorecard für Compliance 2.1 Zweck Die Anwendung einer BSC auf Compliance bietet einen schnellen… …aber umfassenden Blick auf die relevanten Faktoren für Compliance im Unternehmen. Eine auf Compliance angewendete BSC, also eine Compliance-Scorecard… …Methodik ist abhängig von der strategischen Bedeutung, die Compliance im Unternehmen einnimmt, sowie von der Zielsetzung für die Nutzung der… …, M., Balanced Scorecard for Compliance – Requirements of a Comprehensive Compliance-Reporting, in: AMCIS (Hrsg.), AMCIS 2010 Proceedings, 160, abrufbar… …unter http://aisel.aisnet.org/ amcis2010/160/ (Stand: 13.09.2017), S. 10. 22 Vgl. Panitz, C. / Wiener, M./Ambert, M., Balanced Scorecard for Compliance –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …. Dieser Artikel beschäftigt sich mit einem sehr aktuellen Thema. Für mich als Vorsitzender der Geschäftsführung – und auch ganz persönlich – ist der… …für die Bereiche Interne Revision und Compliance, habe ich darüber hinaus einen direkten fachlichen Bezug zu diesem Thema. Zweitens basiert unsere… …unseres Grafensatzes „Grafen hinterlassen Spuren“, dass der Artikel auch Impulse für andere Unternehmen im Kampf gegen CEO-Fraud enthält. 1. Einleitung… …Artikel will einen Beitrag zur Sensibilisierung aller Mitarbeiter für das Thema CEO-Fraud leisten. Darüber hinaus soll den Mitarbeitern der Internen… …Definition des Institute of Internal Auditors (IIA). Seit seiner Gründung im Jahr 1941 ist das IIA der internationale Berufsverband für die Interne Revision… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2015). 3 Vgl. Lück, W. (2009). 4 Vgl. zu Begriffsinhalten und Regelungsbereichen des IKS u. a… …. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (2009) sowie DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2001). Ein funktionsfähiges… …. Risiken aus Wirtschaftskriminalität fallen in diesen Bereich. 8 3. Wirtschaftskriminalität und CEO-Fraud 3.1 Wirtschaftskriminalität Für den oft verwendeten… …: „Wirtschaftskriminalität umfasst die Palette der Delikte, mit denen das geltende Wirtschaftssystem für kriminelle Zwecke ausgenutzt wird“. 14 Vgl. O. V. (2005). Annäherung… …Betrugsdelikten ist der CEO-Fraud. 3.2 CEO-Fraud Beschreibung Für das Betrugsdelikt CEO-Fraud wird teilweise auch der Begriff Fake President verwendet. Direkt oder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Money-Transfer-Dienstleister

  Ein Traum für Geldwäscher und Terrorismusfinanzierer?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …ZRFC 6/17 264 Terrorismus | Terrorismusfinanzierung | Geldwäsche | Money Transfer Money-Transfer-Dienstleister Ein Traum für Geldwäscher und… …immer wieder, die Compliance-Maßnahmen zu umgehen und Money-Transfer-Dienstleister für kriminelle Zwecke zu missbrauchen. Der vorliegende Artikel… …beschäftigt sich mit der generellen Eignung von Money-Transfer- Dienstleistern für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Gleichzeitig werden konkrete… …sich die Frage, ob Money-Transfer-Anbieter nach wie vor hervorragend für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung geeignet sind. 2 Stand der Forschung Der… …bisherige Stand der Forschung gibt wenig Aufschluss über die Eignung von Money-Transfer-Dienstleistern für Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung. Die… …Untersuchung überprüft werden könnten. Für die Zwecke der vorliegenden Studie wurde folglich eine qualitative Vorgehensweise gewählt. Insbesondere wurden 30… …gravierender Vorteil der Money-Transfer-Dienstleister gegenüber von Banken. Während Banken meist mehrere Tage oder gar Wochen für die Eröffnung einer neuen… …. Gallen, www.teichmann-law.ch. Kontakt: teichmann@teichmann-law.ch. Money-Transfer-Dienstleister ZRFC 6/17 265 hervorragend für Geldwäsche und… …Transaktionen in der Nähe von Syrien Verdacht erregen. 6 Entdeckungsrisiken Es gibt offensichtliche und weniger offensichtliche Entdeckungsrisiken für Geldwäscher… …und Terrorismusfinanzierer, welche Money-Transfer-Dienstleister für ihre Aktivitäten missbrauchen. Zu den offensichtlichen Risiken zählt zweifelsohne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Bitcoin und andere Kryptowährungen

  Einführung zur Funktionsweise und Darstellung möglicher Prüfungshandlungen
  

  Steffen Röttger, Dr. Burkhard von Spreckelsen

  …dabei insbesondere auf die bislang am weitesten verbreitete Kryptowährung Bitcoin konzentrieren. 1. Bitcoin: The Basics Der Beitrag entstand für die… …. 2 Vgl. beispielhaft „Ransomware: Bedrohungslage, Prävention & Reaktion“; Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik 2016, Download… …für den Kauf beziehungsweise den Umtausch von Bitcoins bei einem sogenannten Broker. Zur Verwaltung von Bitcoin-Beständen und zur Durchführung von… …Bitcoin-Wallet ein elektronisches Schlüsselpaar, bestehend aus einem privaten und einem öffentlichen Schlüssel. 7 Der öffentliche Schlüssel wird in eine für jeden… …für jeden nachprüfbar. 10 Abbildung 1 fasst die Schritte einer Bitcoin-Transaktion zusammen. Wie gezeigt hat die Nutzung von Bitcoin unter anderem… …aufgrund der Anonymität mögliche Nutzung für illegale Transaktionen, • sehr hohe Volatilität des Bitcoin-Wertes, • keine staatliche Absicherung für den Wert… …Risikofelder und Prüfungshandlungen als Anregung für die Entwicklung eines individuellen Prüfprogrammes zu verstehen sind. Sie erheben nicht den Anspruch, das… …Prüfungshandlungen abgeleitet. Im Folgenden finden sich Beispiele für Prüfungshandlungen in Bezug auf die einzelnen Bereiche. 1. Übergreifende Risiken: • Prüfung der… …Voraussetzungen im relevanten Land/Jurisdiktion (zum Beispiel Umsatzsteuer, Angaben auf Rechnungen). Aus Sicht der Autoren ist es für Revisoren im Bereich der… …Risiken für das Unternehmen sowie die Ableitung geeigneter Prüfungshandlungen sinnvoll durchführen zu können. Wissen strategisch nutzen Immaterielle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Korruptionsbekämpfung durch Anreize

  Ein Erfolgsmodell?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …für Verkaufserfolge bezahlt. Compliance und Whistleblowing gelten hingegen als selbstverständlich und werden nicht remuneriert. Dies kann dazu führen… …dieser Anreizsysteme könnte für Unternehmen vorteilhaft sein. 1 Einleitung Korruptionsbekämpfung stellt nach wie vor eine erhebliche Herausforderung für… …durch das IntBestG beziehungsweise in der Schweiz durch die Art. 322ter-octies StGB umgesetzt wurde, entstanden erhebliche rechtliche Risiken für… …sie keine Vergütung für die Einhaltung der Antikorruptionsregeln. Diese Vertriebsmitarbeiter haben somit einen Anreiz, ihre Verkaufszahlen mit allen… …für diesen Amtsträger oder einen Dritten anbietet, verspricht oder gewährt, damit der Amtsträger in Zusammenhang mit der Ausübung von Dienstpflichten… …eine Handlung vornimmt oder unterlässt.“ Dieses Phänomen gilt als schädlich für den öffentlichen Sektor, die Privatwirtschaft und die Bevölkerung als… …beschäftigt sich jedoch primär mit organisationellen Ansätzen, da diese für Unternehmen und somit auch für Compliance-Beauftragte von größter Bedeutung sind… …, da er die Verantwortung trägt. Schließlich leiden Aktionäre unter hohen finanziellen Strafen für die Bestechung von Amtsträgern und Vorstände… …in den meisten Fällen nicht persönlichen für Unternehmensstrafen und sind in der Umständen aufgrund ihres Wohnsitzes in korrupten Ländern in der Lage… …vorstellbar, dass der Bonus des Vertriebsmitarbeiters für Afrika von diesem Geschäft überdurchschnittlich beeinflusst wird. Die Beziehung zwischen Agenten und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Kostenlose Cloud-Dienste

  Risikoaspekte bei der Verarbeitung, Speicherung und Verteilung von Daten
  

  Önder Güngör, Andreas Schacht

  …daraus resultierenden Herausforderungen aus Revisionssicht anhand des typischen internetbasierten Szenarios für verteilte mobile Datennutzung aufgezeigt… …. Mitarbeiter greifen zu ihnen bekannten, kostenlosen und für den Privatgebrauch ausgelegten Cloud-Speichern und Synchronisationsdiensten. Aus Revisionssicht ist… …der unkontrollierte Einsatz solcher Lösungen mit erheblichen Risiken für die betreffende Organisation verbunden. 2. Compliance und Risikosicht Die… …Nutzung von kostenfreien Internetdiensten bedeutet ein enormes Risiko für die Vertraulichkeit und die Einhaltung des Datenschutzes für Unternehmenswerte… …übermittelter Daten, die nicht für Dritte bestimmt und gegen unberechtigten Zugang gesichert sind (vgl. § 202a STGB). Im praktischen Kontext beschreibt es das… …Industriespionage mit Folgen für wirtschaftliche Zukunft eines Unternehmens (Stichwort: Intellectual Property Rights). • US Patriot Act bei Providern mit… …US-Hintergrund. 2.1 Risikoanalyse Bei der Auswahl und Nutzung von Internet Services für unternehmensrelevante Geschäftsabläufe sollten nachfolgende Risikoaspekte… …berücksichtigt werden. 2 Vertraulichkeitsverlust Neben der Verfügbarkeit des Online-Speichers und der darin abgelegten Daten hat für Unternehmen und Behörden vor… …können Integritätsprobleme auftreten, die bis hin zum Totalverlust führen können. Dies gilt auch für verschlüsselte Daten. Die Auswirkungen für die… …Institution sind ähnlich wie beim Verlust der Vertraulichkeit. Datenschutzverletzungen Rechtliche Aspekte spielen für Unternehmen zudem immer dann eine Rolle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Extremwertstatistik im Risikomanagement

  Statistisches Erkennen von Auffälligkeiten im Rahmen der Fraud Detection
  

  Dr. Ingo Hoffmann, Dr. Thomas Schürmann

  …No. 1, 1941; für den Fall großer Datensätze: BDS-Test, vgl. Brock, W. / Deckert, W. / Scheinkmann, J., A Test For Independence Based On The Correlation… …, Operational Risk – Supervisory Guidelines for the Advanced Measurement Approach, Basel, Juni 2011, S. 40. 20 Für große n strebt G n asymptotisch gegen die… …, fortgeschrittene Messansätze zur Bewertung des operationellen Risikos nutzen. Diese Möglichkeit erlaubt die Entwicklung institutsinterner statistischer Modelle für… …Entscheidungsfindung und zur Beantwortung dieser Frage genutzt werden kann. Darüber hinaus wird die Basis für eine institutsinterne, individuelle Klassifizierung der… …26. Juni 2013 über die Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen genannt. 3 Vgl. bspw. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht… …: Management operationeller Risiken – Praxisempfehlung für Banken und Bankenaufsicht, Basel, Februar 2003. 4 Vgl. bspw. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht… …werden können, wenn die gemeldeten Schadenshöhen mit statistisch begründeten Schwellwerten verglichen werden. Die Grundlage für die folgenden statistischen… …Auswertungen bietet der vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht bereits 2005 beschriebene „fortgeschrittene Messansatz“ für operationelle Risiken. 5 Gängige… …entwickelte statistische Verfahren bietet eine Möglichkeit für eine differenziertere Vorgehensweise, um diese Nachteile zu mildern. 2 Modellierung… …operationeller Risiken Die Solvabilitätsverordnung 6 beschreibt die qualitativen und quantitativen Anforderungen für die Verwendung des fortgeschrittenen…

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