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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Umsetzung ­einer weltweiten Strategie der Fälschungsbekämpfung Seminare Arbeitstechnik ¼¼Grundstufe 20.– 21. 04. 2015 12.– 13. 11. 2015 Stichprobenprüfung 04… …. 03. 2015 21. 10. 2015 Berichterstattung der Internen ­Revision Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation in Kreditinstituten und Unternehmen (Teil 1)… …Interviewing Skills in English 16.– 17. 09. 2015 J. Culver Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen 02.– 04. 03. 2015 23.– 25. 06. 2015 14.– 16. 09… …. 2015 07.– 09. 12. 2015 M. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der ­Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die ­Interne… …. Matzenbacher 21.– 22. 09. 2015 Revision der Logistik 18.– 19. 11. 2015 Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung von Handels- und Steuer- 03.– 04. 12. 2015 Prof. Dr. J… …Seminare IT-Revision ¼¼Grundstufe Einführung in die IT-Revision 20.– 23. 04. 2015 Q _PERIOR 19.– 22. 10. 2015 Revisionseinstieg in die Welt der 19.– 20. 03… …. 03. 2015 Q _PERIOR 09.– 10. 11. 2015 ÀÀ Aufbaustufe Prüfung der SAP®-Finanz­buch­ 07.– 08. 05. 2015 H.-W. Jackmuth haltung Risikoorientierte… …Prüfungsansätze 24.– 25. 09. 2015 D. Lochmann für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechti­gungs­ 16.– 17. 04. 2015 H.-W. Jackmuth konzepts Der Arbeitsplatz der… …der IT 12.– 13. 03. 2015 Q _PERIOR prüfen und bewerten 03.– 04. 12. 2015 IT-Sicherheit im Unternehmen 15.– 16. 06. 2015 A. Kirsch 07.– 08. 12. 2015… …IT-Revision in Kreditinstituten 21.– 23. 10. 2015 B. Reyer D. Pantring SAP® GRC Access Control als ­Prüfungsobjekt der Internen Revision ITAF, COBIT et al –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Treasury 10.– 11. 09. 2015 G. Ehrhart Entwicklung und Umsetzung einer weltweiten Strategie der Fälschungsbekämpfung 20.– 21. 04. 2015 12.– 13. 11. 2015 R… …. Eck J. Steffens Grundstufe Stichprobenprüfung 21. 10. 2015 Prof. Dr. M. Richter Berichterstattung der Internen 15.– 17. 04. 2015 Dr. P. Wesel Revision… …27.– 29. 10. 2015 Prüfung der Aufbau- und 20.– 21. 04. 2015 C. Weiß Ablauforganisation in Kreditinstituten und Unternehmen (Teil 1) Workshop: Anwendung… …Skills in English 16.– 17. 09. 2015 J. Culver Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen 23.– 25. 06. 2015 14.– 16. 09. 2015 07.– 09. 12. 2015 M… …. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und… …Grundstufe Revision des Einkaufs 27.– 28. 04. 2015 21.– 22. 09. 2015 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 18.– 19. 11. 2015 Dr. H. J. Matzenbacher… …. J. Tanski 02.15 ZIR 93 Veranstaltungen Aus der Arbeit des DIIR • Seminare IT-Revision • Seminare Soft Skills Grundstufe Einführung in die… …. Odenthal Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis Prüfung von IT-Dienstleistern 09.– 10. 11. 2015 Q_PERIOR Aufbaustufe Prüfung der SAP®-Finanzbuch­… …. 04. 2015 H.-W. Jackmuth Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz der Revision in 24.– 25. 09. 2015 H.-W. Jackmuth SAP® Prüferische Betrachtung von 09.–… …10. 06. 2015 M. Lipp Cloud Computing-Projekten Wirtschaftlichen Einsatz der IT 03.– 04. 12. 2015 Q_PERIOR prüfen und bewerten IT-Sicherheit im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Die Regulierung des Bankensektors

  Ein systematisierender Überblick der jüngsten Regulierungsansätze aus deutscher Sicht
  

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Dr. Peter Henning, Tatjana Wirt

  …Recht • ZCG 2/15 • 69 Die Regulierung des Bankensektors Ein systematisierender Überblick der jüngsten Regulierungsansätze aus deutscher Sicht Prof… …und nationaler Ebene initiiert. Im Mittelpunkt der Anstrengungen steht dabei die Eindämmung der in der Vergangenheit unterschätzten Ansteckungsgefahr… …, die von gefährdeten Banken für andere Banken ausgehen kann und damit der Versuch, das gesamte Finanzsystem weiter zu stabilisieren und krisenresistenter… …setzen die Gesetzgeber einerseits bei der Eigenkapitalund Liquiditätsausstattung und andererseits bei Sanierungs- und Abwicklungskonzepten für Banken an… …. Der vorliegende Beitrag stellt die diesbezüglichen regulatorischen Initiativen systematisierend vor und zeigt dabei insbesondere die Verknüpfung der… …. Die Regelungsinhalte umfassen CCdie Überarbeitung der Eigenkapitaldefinition, CCdie Erhöhung der Mindestanforderungen an das regulatorische Eigenkapital… …, wurde von der Europäischen Kommission übernommen und ist im Juni 2013 (CRR) bzw. Juli 2013 (CRD IV) in Kraft getreten 1 . Während die Richtlinie durch die… …nationalen Gesetzgeber der europäischen Mitgliedstaaten in nationales Recht zu transformieren ist und dabei gewisse Ermessensspielräume eingeräumt werden, ist… …die Verordnung in allen Mitgliedstaaten unmittelbar bindend und konstituiert für diese Regelungsinhalte innerhalb der EU das sog. Single Rule Book. Das… …umgesetzt sein. Die stufenweise Implementierung ist in den Übergangsvorschriften explizit vorgesehen. 1. Stärkung der Eigenkapitalbasis – von Basel II zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Incentives und Events im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen bei der Revision vertrieblicher Incentives und Events
  

  DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs

  …Prüfungsanregungen bei der Revision vertrieblicher Incentives und Events Incentives und Events sollen den Vertrieb auf besondere Art motivieren und Anreize geben… …. Merkmal solcher Incentives und Events ist ihr zumindest teilweise freizeitorientierter Charakter. Fehler in der Konzeption und Abwicklung solcher… …Veranstaltungen bergen u. a. rechtliche, steuerliche und vor allem erhebliche Reputationsrisiken. Im Folgenden gibt der Arbeitskreis Revision des Vertriebs… …geknüpft, wie z. B. erzielter Umsatz oder erreichte Qualität. Fehler in der Konzeption und Abwicklung solcher Veranstaltungen bergen u. a. rechtliche… …Hinblick auf mögliche Reputationsrisiken eine Abstimmung des IC/E mit der Unternehmenskommunikation erfolgt? 13. Ist das IC/E (auf der Basis von Kostenarten… …angemessene Einbindung von Compliance (z. B. bei der rechtskonformen Formulierung des Einladungsschreibens) und wird hierbei in angemessener Form auf die Eine… …Prüfung von Incentives und Events sollte in der Prüfungslandkarte der Internen Revision fest verankert sein. sich aus Nr. 1 ergebenden Verhaltensnormen… …ausgeschlossen, die Reputationsrisiken für das Unternehmen oder die Gesundheit der Teilnehmer bergen? 27. Sind steuerliche Regelungen (wie z. B. geldwerte… …(z. B. Amtsträger, Journalisten oder Mitarbeiter) überreicht werden sollen, hierfür eine Regelung? 4. Durchführung 30. Wird bei der Begrüßung der… …(bei der Veranstaltung, bei Aktivitäten, im Hotel, …) und ist dieser den Teilnehmern einschließlich telefonischer Erreichbarkeit bekannt? 32. Sind…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Systeme & unternehmerische Eigenverantwortung

  Kritische Anmerkungen zur Forderung der Einführung gesetzlicher Vorgaben für Compliance-Systeme
  

  Maximilian Lück

  …­Eigenverantwortung Kritische Anmerkungen zur Forderung der Einführung gesetzlicher Vorgaben für Compliance-Systeme Maximilian Lück* Der Begriff Compliance wird für… …gewöhnlich mit der Einhaltung von gesetzlichen Bestimmungen und unternehmensinternen Richtlinien umschrieben. 1 Eine gesetzliche Definition von Compliance, die… …würde vernachlässigen, dass die Unternehmen in der Pflicht stehen, eigenverantwortlich individuelle, maßgeschneiderte Compliance-Systeme zu entwickeln… …zur Einführung von Compliance-Systemen in deutschen Unternehmen ungebrochen Compliance stellt nach wie vor eines der Topthemen in deutschen Unternehmen… …Unternehmen in den letzten Jahren verstärkt Compliance-Systeme eingerichtet. Dies spiegelt sich auch in der Compliance Benchmark Studie 2013 von KPMG wider… …, nach der in 84 Prozent der börsennotierten Unternehmen Compliance eine sehr hohe Bedeutung zugeschrieben wird. 2 Aber auch im Mittelstand hat das Thema… …Compliance zunehmend an Bedeutung gewonnen. 3 Mittlerweile sehen 72 Prozent der mittelständischen Unternehmen ein Mindestmaß an Compliance-Maßnahmen als… …unerlässlich an. Dieser Trend dürfte sich in Zukunft noch verstärken, sollte der nordrheinwestfälische „Entwurf eines Gesetzes zur Einführung der… …Zuwiderhandlungen von Leitungsorganen harte Sanktionen gegen das Unternehmen folgen. Als sogenannte „Verbandssanktion“ sieht der Antrag vor, dass eine Geldstrafe von… …bis zu 10 Prozent des durchschnittlichen Gesamtumsatzes des Unternehmens der letzten drei Jahre verhängt werden kann. Die Verurteilung soll zudem…

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• ISO 19600: Der Standard der Standards?

  …Compliance ist zurzeit wieder in aller Munde. Der Grund: Der VW-Abgasskandal. Und nicht nur Journalisten und Compliance-Experten fragen sich: Wie… …Compliance Management System (CMS) selbst auf dem Prüfstand stehen. Als hilfreich könnte sich dabei der neue ISO-Standard 19600 zur Zertifizierung von… …Compliance-Management-Systemen erweisen. Kritik am ISO 19600 nicht gerechtfertigt In der aktuellen Ausgabe der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (5/2015) betrachtet Prof. Dr… …Standard ein, der vor allem vom Bundesverband der Unternehmensjuristen (BUJ) Fachgruppe Compliance, dem Bundesverband Deutscher Compliance-Officer (BDCO)… …sowie vom Deutschen Institut für Compliance (DICO) vorgetragen wird. Der Argumentation, dass ISO-Standards nicht „zielführend“ seien, da sie aufgrund der… …behaupteten Komplexität der Regelwerke „eine große Belastung insbesondere für KMU darstellen, mit verschiedenen Regelungen des deutschen Rechts und bereits… …bestehenden Compliance-Standards kollidieren, und dadurch letztlich die Entwicklung effektiver Compliance-Programme behindern“ würden, teilt der… …Compliance-Experte Prof. Dr. Fissenewert nicht. Aus seiner Sicht ist der ISO 19600 ein sehr "nützliches Tool zur Implementierung funktionsfähiger… …Compliance-Management-Systeme in den unterschiedlichsten Organisationen". ISO 19600 wird sich durchsetzen Fissenewert ist sicher, dass sich der ISO 19600 international… …durchsetzen werde, auch im Mittelstand. Der Grund: ISO-Normen sind weltweit anerkannt und haben dadurch ein erhebliches Durchsetzungspotenzial.Klar ist aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann, Dr. Matthias Schmidt

  …Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung WP StB Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann Institut der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. Düsseldorf Dr. Matthias Schmidt Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. Düsseldorf und International… ….............................................................................. 396 3.2.1 Erkenntnisse aus der gesetzlichen Abschlussprüfung ............................. 396 3.2.2 Praxis der Geschäftsberichterstattung und… …Rahmenkonzept – Einschätzung aus Prüferperspektive ................ 409 4.2.1 Vorteile der Prüfung durch einen unabhängigen Dritten… ….............................................................................................. 417 Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung 390 Naumann/Schmidt… …Vergangen- heitsorientierung und der unzureichenden Berücksichtigung von wesentlichen, vor allem immateriellen, Erfolgstreibern und deren Zusammenspiel nicht… …mehr ausrei- chend für das Verständnis der wirtschaftlichen Lage eines Unternehmens sowie für dessen künftige Entwicklung. Nichtfinanzielle Aspekte zu… …entscheidungsrelevanten nichtfinanziellen Aspekte sollten Bestandteile der Finanzberichterstattung sein und mit dieser verbunden wer- den, sodass deutlich wird, wie die… …künftige Unternehmensentwicklung zulassen.2 Die vom International Integrated Reporting Council (IIRC) maßgeblich voran- getriebene Fortentwicklung der… …nicht nur im Interesse der Ersteller und Nutzer von Berichten, sondern auch der Prüfer: Die Prüfung von Informationen kann nicht re- levanter sein als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Der Beginn der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …Minoggio 119 5. Der Beginn der eigenen Untersuchung Minoggio Wird ein Verdachtsfall bekannt, müssen die Unternehmensverantwortlichen in… …treffen. In dieser Geburtsstunde der eigenen Untersuchung werden die Grund- steine für den Erfolg oder Misserfolg gelegt. Diese Entscheidungen sind… …allerdings nie statisch, sondern müssen im Ver- lauf der Untersuchung stetig überprüft und ggf. angepasst werden.338 Eine zu Beginn aufgestellte These kann… …sich nach den ersten Ergebnissen als falsch her- ausstellen. Jede neue Erkenntnis kann eine Anpassung der Strategie erfordern. So kann die… …Bauvorhaben ausgehen, entdeckt aber im Verlauf der Untersuchung, dass es sich tatsächlich um ein korruptives Netz- werk mit Beamten der Baubehörde unter… …Untersuchung mit geringem Aufwand geplant, kann aufgrund der veränderten Rahmenbedingungen ein wesentlich größerer Ressourceneinsatz notwendig werden… …oder auch Aufsichtsgremien in Betracht.340 Besondere Aufmerk- samkeit sollte der Begrenzung des Untersuchungsgegenstandes gewidmet… …337 Zur Eilbedürftigkeit vgl. bereits Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis… …. zur Abgrenzung Knauer, C.: Interne Ermittlungen (Teil II) – Konkrete Fragen der Durchführung, Zeitschrift für Wirtschaftsrecht und Haftung im… …Unternehmen (ZWH) 2012, 81, 82. Der Beginn der eigenen Untersuchung 120 Minoggio werden.341 Abzulehnen ist eine uferlose, kostenintensive Untersuchung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Erster Teil der Notes

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Erster Teil der Notes 21 2 Erster Teil der Notes Anhand der vorstehenden Beispiele wird deutlich, dass in der Praxis teilweise unterschied-… …liche Themen im ersten Teil der Notes dargestellt werden. Sehr häufig anzutreffen sind die folgenden Angaben: – allgemeine Angaben, darunter Angaben… …erstmaliger Veröffentlichung eines IFRS-Abschlusses: Erläuterungen zur erstmali- gen Anwendung der IFRS Inhalt der Notes 22 – Angaben zum… …angewendet wurden und solchen, die zum Bilanzstichtag noch nicht verpflichtend anzuwenden waren. – Erläuterungen der angewandten Bilanzierungs- und… …Einzel- oder einen Konzernabschluss handelt – Bilanzstichtag oder die Berichtsperiode, auf die sich der Abschluss bezieht – Sitz und Rechtsform des… …Unternehmens – Land, in dem es als juristische Person registriert ist – Adresse des eingetragenen Sitzes (oder des Hauptsitzes der Geschäftstätigkeit, wenn… …dieser vom eingetragenen Sitz abweicht) – Beschreibung der Art der Geschäftstätigkeit des Unternehmens und seiner Hauptaktivi- täten – Name des… …veröffentlichen, ist der Name des nächst höheren Mutterunternehmens, das Abschlüsse veröffentlicht, anzugeben. In der Regel erfolgen die vorstehend genannten… …der Notes 23 Allgemeine Angaben Darstellung des Konzernabschlusses Die ElringKlinger AG als Mutterunternehmen des Konzerns ist im Handelsregister… …beim Amtsgericht Stuttgart unter der Nr. HRB 361242 eingetragen. Sitz der Gesellschaft ist Dettingen/Erms (Deutschland). Die Anschrift lautet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Allgemeine Grundsätze der Unternehmensbewertung

  Alexandra Langusch

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 179 1.35 Allgemeine Grundsätze der Unternehmensbewertung Sehr geehrte Damen und Herren, für… …meinen Vortrag habe ich das Thema „allgemeine Grundsätze der Unter- nehmensbewertung“ gewählt. Zunächst möchte ich den Begriff des Unter- nehmenswerts… …Grundsätze zur Ermittlung von Unterneh- menswerten skizzieren und meinen Vortrag mit einem Fazit abschließen. Der IDW S 1 „Grundsätze zur Durchführung von… …Unternehmensbewertungen“ enthält die wesentlichen allgemeinen Grundsätze, nach denen Wirtschafts- prüfer Unternehmen bewerten.615 Der Wert eines Unternehmens ergibt sich… …durch den Barwert der mit dem Eigentum verbundenen Nettozuflüsse an den Unternehmenseigner.616 Da von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit… …ausgegangen wird, ist nicht die Summe der Einzelwerte der Vermögensgegen- stände und Schulden des Unternehmens maßgeblich, sondern vielmehr der Wert der… …Einkommensquelle.617 Folglich ergibt sich der Wert des Unterneh- mens aus seiner Eigenschaft, finanzielle Überschüsse für die Eigentümer zu erwirtschaften.618 Der… …Unternehmenswert ist somit ein Zukunftserfolgswert. In der Praxis werden im Wesentlichen Ertragswertverfahren oder Discounted- Cash-Flow Methoden angewandt.619 Das… …verschiedenen Gründen ergeben. So kann eine unternehmerische Initiative wie der Kauf oder Verkauf eines Unternehmens oder Unternehmensteils Grund für die… …. 143 ff. 621 Vgl. IDW S 1 i.d.F. 2008, Tz. 8 ff. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 180 Der Wirtschaftsprüfer kann bei der Durchführung…

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