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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Stärkung der Funktion der Internen Revision durch das Sarbanes Oxley Gesetz von 2002

  – Die Interne Revision nimmt an Bedeutung zu –
  

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …---INTERNE REVISION--- Stärkung der Funktion der IR Die Stärkung der Funktion der Internen Revision durch das Sarbanes Oxley Gesetz von 2002 – Die… …Instanz zur Überwachung des Abschlussprüfers zu schaffen. Ziel ist, die Anleger zu schützen und das Anlegerinteresse in der Erstellung von aussagekräftigen… …haben bis heute noch kein Ende gefunden (Parmelat). Das Vertrauen der Öffentlichkeit in die Stabilität und Fairness wurde schwer erschüttert. Erschüttert… …Fälschungen waren neben den Mitgliedern des „Board of Directors“, den Vorständen ebenfalls Abschlussprüfer. Der US Kongress hatte vor allem Bedenken wegen… …gestaltet ist und auch entsprechend funktioniert, sondern auch, dass der Abschlussprüfer diese Bestätigung des Managements absegnet. Das Public Company… …Accounting Oversight Board (PCAOB) Um das verlorene Vertrauen der Öffentlichkeit wieder zu gewinnen, wurde das Public Company Accounting Oversight Board… …(PCAOB) geschaffen. Seine Aufgaben wurden im Sarbanes Oxley Gesetz in der Sektion 1 festgelegt. Sie umfassen im Wesentlichen die Aufstellung oder Annahme… …Verhängung von disziplinarischen Maßnahmen. 1 Am 9. März 2004 wurde vom PCAOB das Release Nr. 2004-001 veröffentlicht. Dieses Release ist der Standard… …hinsichtlich des Artikels 404 des Sarbanes Oxley Gesetzes. In diesem Artikel legt der US Gesetzgeber zum einen eine Verpflichtung des Managements fest, eine… …adäquate interne Kontrollstruktur einzuführen, aufrecht zu erhalten und die Funktion zu bestätigen und zum anderen wird der Abschlussprüfer verpflichtet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …---INTERNE REVISION--- Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion –… …Anforderungen des § 25a KWG, der u. a. die Einrichtung einer „ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation“ und die Implementierung „angemessener interner… …verstehen ist. Risiko ist einer der Begriffe, die in unzähligen Varianten auftauchen, mit entsprechender unterschiedlicher Bedeutung und Interpretation. Hier… …in diesem Zusammenhang wird Risiko als der Eintritt eines unerwünschten Ereignisses mit einem bestimmten – negativen – Ergebnis verstanden… …. Ganzheitlichem Ansatz entsprechend ist die Beachtung der gegenseitigen Abhängigkeiten verschiedener Risikobereiche oder entsprechend der Definition Bereiche, bei… …. Entsprechend der „ganzheitlichen“ Denkungsweise ist den Aufsichtsbehörden klar, dass ein Einzelfall über Dominoeffekte einer Volkswirtschaft unberechenbar große… …Ausmaße annehmen kann. Je größer der Betrag von nicht durch Eigenkapital abgedeckten Risiken, desto größer ein potentieller volkswirtschaftlicher… …nicht oder nur teilweise auflösbar. Die Basler Eigenkapitalübereinkunft von 1988 (Basel 1) setzte Maßstäbe zur Harmonisierung der als… …Gewichtungsgrade für Risikoaktiva fixiert. Weiter wurden Mindestquoten für Kernkapital (4 % der gewichteten Risikoaktiva) und Gesamtkapital (8 % der gewichteten… …Risikoaktiva) festgeschrieben. 5 Ziel der Kapitalunterlegung ist, wie bereits ausgeführt, volkswirtschaftliche Verwerfungen durch Zusammenbruch eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Inhalte und Funktionen eines Intranetauftritts der Internen Revision

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …---INTERNE REVISION--- Intranetauftritt Interne Revision Inhalte und Funktionen eines Intranetauftritts der Internen Revision Dr. Lorenz Zwingmann… …, Trittau Herr Dr. rer. pol. Lorenz Zwingmann ist Mitglied der Geschäftsführung der STILL GmbH, Hamburg 1. Hintergrund Im Zusammenhang mit der Verbreitung des… …Internets ist dieses Medium in der letzten Zeit verstärkt auch in den Fokus der Internen Revision gerückt. Dies manifestiert sich beispielsweise in… …Organisationen stellt das Intranet heute ein wichtiges Werkzeug für die tägliche Arbeit dar. In der deutschsprachigen Revisionsliteratur führt das Intranet bisher… …eines Intranetauftritts der Internen Revision eingeht. Die hierbei gemachten Ausführungen besitzen dabei einerseits sowohl für eine zentrale… …Konzernrevision, andererseits aber auch für eine dezentrale Revisionsabteilung gleichermaßen Gültigkeit. 2. Inhalte eines Intranetauftritts der Internen Revision… …2.1 Allgemeine Hinweise / Vorüberlegungen Als ein erster Schritt für die Festlegung der Struktur und der einzelnen Inhalte des Intranetauftritts der… …Internen Revision bietet es sich an, eine kleine Arbeitsgruppe mit diesem Thema zu betrauen. Diesem Projektteam sollten neben dem Leiter der… …angehören. IT-seitig wäre dieses Team insbesondere durch – falls vorhanden – den Systemadministrator der Internen Revision, den Webmaster der… …Gesamtorganisation und weitere EDV-Spezialisten zu ergänzen. Die Intranetseiten der Zentralrevision sollten in die Intranetumgebung der Gesamtunternehmung eingebettet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Die Begleitung von IT-Projekten der Unternehmen durch die Interne Revision

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …---INTERNE REVISION--- Begleitung von IT-Projekten Die Begleitung von IT-Projekten der Unternehmen durch die Interne Revision Dipl.-Ökonomin… …Yvonne-Christina Büchel, Düsseldorf Frau Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel ist Referentin des Zentralbereichs Internal Auditing bei der ThyssenKrupp AG… …Unternehmen, dass ◆ zeitlich befristet, ◆ mit einem bestimmten finanziellen Budget ausgestattet, ◆ in einer personellen Zusammensetzung, die sich von der… …Organisationsstruktur des Unternehmens im Alltagsgeschäft unterscheidet, ◆ abgegrenzt zu anderen Vorhaben, ◆ mit der Zielsetzung eine angeforderte IT-Lösung umzusetzen… …die Verantwortung für den Projektgegenstand (= Umsetzung der angeforderten IT-Lösung) an eine ausgewählte Projektleitung delegiert wird 2 . IT-Projekte… …verdienen aus folgenden Gründen die besondere Aufmerksamkeit der Internen Revision: ◆ In IT-Projekten werden grundlegende Prozesse des Unternehmens festgelegt… …das IT-gestützte Verfahren integriert werden und zwar schon während der Projektphase. Eine nachträgliche Ergänzung von Kontrollmechanismen erzeugt… …Verlustes. IT-Projekte betreffen darüber hinaus die engste Interessenslage und die Aufgabenstellung der Internen Revision: ◆ Die Ordnungsmäßigkeit… …, Wirtschaftlichkeit, Zweckmäßigkeit und Sicherheit der Abläufe im Unternehmen. ◆ Das Interne Kontrollsystem. ◆ Das Risikomanagement und die Risikosituation des… …gewisse Vorgaben für die Durchführung und Dokumenation der Prüfung. 5 Für alle anderen stellen sich die Fragen: Sollte sich die Interne Revision an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004 Dipl.-Ing… …. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das ansteigende Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal… …Ergebnisse der Examina werden uns voraussichtlich Mitte Januar 2004 vorliegen. Wir weisen nochmals darauf hin, dass mit dem Mai-2004-Examen einige Änderungen… …. Die bisher bestandenen Examensteile werden auch 2004 anerkannt, sofern der Kandidat keine Prüfungspause von mehr als 2 Jahren einlegt. 2… …. Vorbereitungskurse Wegen der stark gestiegenen Nachfrage und der auf 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das IIR in diesem Jahr jeweils 2 mal 2 Vorbereitungskurse… …. Oktober 2004 in Feldafing. 3. Urkundenverleihung Im Rahmen einer Veranstaltung in den Räumen der IHK Frankfurt am Main wurde den erfolgreichen Teilnehmern… …den besten Wünschen für eine gute berufliche Zukunft. 4. CIA-Ausschuss Auf der CIA-Ausschuss-Sitzung am 21. November 2003 wurde Frau Angelika… …Bienz-Stampfli, CIA, aus der Schweiz neu in den Ausschuss aufgenommen. Gleichzeitig verabschiedete der Geschäftsführer des IIR, Herr Wilfried Fischenich, Herrn… …Gerold Frank, Österreich, der nach langjähriger erfolgreicher Mitarbeit altersbedingt aus diesem Gremium ausschied. Vorstand und Geschäftsführung des IIR… …statt, zu dem alle CIAs aus Deutschland, der Schweiz und Österreich eingeladen sind. Dabei werden von den 3 CIA-Arbeitsgruppen Rhein- Main, Südwest und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004 Dipl.-Ing… …. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das weltweit zunehmende Interesse an der Ausbildung zum Certified… …hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf 428 erhöht, wobei 105 Revisoren allein im Jahr 2003 diesen Titel erwarben. Das CIA-Examen in… …wieder das zentrale Treffen statt, zu dem alle CIAs aus Deutschland, der Schweiz und Österreich eingeladen sind. 84 Interne Revision 2 · 2004 Dabei werden… …den Räumen der IHK Frankfurt, Börsengebäude, statt. Der Anmeldeschluss hierfür ist am 31. 03. 2004. Personalien Prof. Dr. Rolf Hofmann – 80 Jahre Prof… …Institutsgremien übermittelten gerne Ihren Dank an die Jubilare für das erfolgreiche, ehrenamtliche Wirken zum Nutzen des IIR und der Internen Revision in… …Deutschland. der IIR-Vorstand In memorian William G. Bishop III Am 7. März 2004 verstarb plötzlich und unerwartet der Präsident des Institute of Internal… …Auditors (IIA), Herr William G. Bishop III, im Alter von 63 Jahren. Mit ihm verliert das IIA eine hervorragende Persönlichkeit, die den Gedanken der Internen… …Partner und Freund gefunden. Sein Wirken wird in der Arbeit der Institute weltweit weiterleben. der IIR-Vorstand Interne Revision 2 · 2004 85…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004 Dipl.-Ing. Klaus… …Prüfungsteilen zuordnen lassen: Teil I 135 Teil II 120 Teil III 98 Teil IV 94. Die Ergebnisse der Examina werden uns voraussichtlich Mitte Juli vorliegen. Wir… …weisen nochmals darauf hin, dass mit dieser Prüfung einige Änderungen bezüglich Form und Inhalt des CIA-Examens in Kraft getreten sind. Die Anzahl der… …„multiple choice“ Fragen wurde auf 125 je Prüfungsteil angehoben und die Inhalte der einzelnen Prüfungsteile wie folgt festgelegt: I. Aufgaben der Internen… …Revision A. Beachtung der IIA Standards 15 – 25 % B. Risikoorientierte Prüfungsplanung 15 – 25 % C. Wahrnehmung der Revisionsaufgaben bezüglich… …. Nähere Hinweise entnehmen Sie bitte unserer Internetseite www.iir-ev.de. Die bisher bestandenen Examensteile werden auch weiterhin anerkannt, sofern der… …Kandidat keine Prüfungspause von mehr als 2 Jahren einlegt. 2. Vorbereitungskurse Wegen der stark gestiegenen Nachfrage und der begrenzten Teilnehmeraufnahme… …CIA-Vorbereitungskurse Teile III und IV: 8. – 11. September 2004 in Göttingen 29. September bis 2. Oktober 2004 in Feldafing Die entsprechenden Termine der… …Vorbereitungskurse des Instituts Interne Revision Österreich entnehmen Sie bitte der Internetseite www.internerevision.at. 3. Urkundenverleihung Im Rahmen einer… …Veranstaltung in den Räumen der IHK Frankfurt am Main wurde den erfolgreichen Teilnehmern des November-Examens 2003 am 24. Mai 2004 die CIA-Urkunde verliehen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision – Auswirkungen auf die Revisionsarbeit

  Diplom-Volkswirtin Monika Holleck

  …---INTERNE REVISION--- Risikoorientierter Prüfungsansatz Risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision – Auswirkungen auf die… …Revisionsarbeit Diplom-Volkswirtin Monika Holleck, Bremen Frau Diplom- Volkswirtin Monika Holleck ist Leiterin der Konzernrevision der swb AG in Bremen In den… …Schlagworte Globalisierung, Flexibilisierung, Wettbewerbs- und Kostendruck gekennzeichnet ist. Diese Entwicklung führte auch zu einer Steigerung der… …Unternehmensrisiken. Als Reaktion darauf erhöhte der Gesetzgeber die Anforderungen an die Unternehmensüberwachung (Corporate Governance), wie z. B. durch die Einführung… …Entwicklung für die Revisionsarbeit? Die zentrale Frage lautet: Wie kann die Interne Revision bei steigenden Unternehmensrisiken ihren Auftrag im Rahmen der… …lautete: Die Interne Revision wurde neu ausgerichtet. Gründe für die Neuausrichtung Ende der 90er Jahre führte die Liberalisierung in der… …Unternehmen erwarb ein niederländischer Energie-Konzern die Mehrheit der Anteile. Im Zuge der Privatisierung wurde das Unternehmen grundlegend umstrukturiert… …Transparenz im Unternehmensbereich zu berücksichtigen, insbesondere die Forderung nach einer risikoorientierten Überwachungsfunktion zu erfüllen. Der moderne… …Prüfungsansatz der Internen Revision Die Interne Revision sollte auf Basis des modernen Prüfungsansatzes aufgestellt werden. Die Aufgaben der Internen Revision… …unterlagen in den letzten Jahren einem starken Wandel. Traditionell stand die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit im Vordergrund. Der Schutz des Vermögens, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  „Wie hat sich das Berufsbild der Internen Revision verändert“

  Dipl. oec. univ. Peter Kundinger

  …von Herrn Hans-Ulrich Westhausen aus ZIR 5/2003 „Wie hat sich das Berufsbild der Internen Revision verändert“ Sehr geehrte Damen und Herren, die… …Ergebnisse der empirischen Untersuchung von Herrn Westhausen decken sich weitgehend mit den Erfahrungen, die ich in den letzten Monaten im Kontakt mit einer… …unterschiedliche Vorstellungen darüber, welches die Kernaufgaben bzw. Ausprägungen einer Internen Revision sein sollten. Fest scheint zu stehen, dass der nach… …herrschender Meinung prägend gewesene prozess- und risikoorientierte Ansatz, der nach einer Risikoeinschätzung die Untersuchung der Geschäftsabläufe im… …Revisionsziel der Absicherung von Vermögensverlusten wohl nicht mehr allen Entscheidungsträgern bekannt. Darauf angesprochen, entgegnete mir kürzlich ein… …Geschäftsführer lächelnd, dass dies ja wohl kaum der Zweck einer Internen Revision sein könne (ob er hierfür das Rechnungswesen oder sich selbst in der Pflicht sah… …von operativen Einsparpotenzialen (auch bei Unternehmen, deren Prozesse und „Organisation“ wohl eher schon sehr verschlankt waren!) als Aufgabe der… …es wolle!) einzusparen. Der Internen Revision kommt in diesen Fällen oft der Status eines „Sanierers“ und „Kosteneintreibers“ zu, dem sie qua ihrer… …Ausrichtung und Besetzung selten und / oder nur unter eigenem großem operativen Aufwand gerecht werden kann. Ein weiterer im Kontext interessanter Punkt, der… …hier aber nur angeschnitten werden soll, ist sicherlich das zunehmende Outsourcing der Revisionsfunktion. Davon profitieren meist die großen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Übersicht vom 1. Juli bis 31. Dezember 2004 der IIR-Akademie

  …Optimierung von Geschäftsprozessen – Zur Beratungsfunktion der IR ◆ Aufbaustufe Intensivseminar ‚International Accounting Standards‘ – IAS 13. – 16.09.2004 18… …Consulting Prüfung der Service- und Kundenorientierung im Unternehmen 18. – 19.11.2004 agens Consulting Prüfen von Personalentwicklungsmaßnahmen 08. –… …Presentations in English 14. – 15.10.2004 T. Norman Prüfung der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen 18. – 20.10.2004 agens Consulting Projekte prüfen aus… …Sicht der Internen Revision 13. – 15.09.2004 06. – 08.12.2004 agens Consulting Workshop Prüfung des Risikomanagement 02. – 03.12.2004 Dipl.-Betriebswirt A… …der Logistik 18. – 19.11.2004 Dr. H. J. Matzenbacher Interne Revision 3 · 2004 135 Veranstaltungsvorschau Revision des Finanz- und Rechnungswesens 25. –… …26.11.2004 Dr. M. Heubeck Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung von Dienstreisen 03.11.2004 Dipl.-Kfm. L. Bauer ◆ Aufbaustufe Prüfung der Personalarbeit im… …Unternehmen – Teil II 03. – 04.11.2004 C. Brand-Noé, M. A. Prüfung der Personalarbeit im Unternehmen – Teil III 05.11.2004 C. Brand-Noé, M. A. Workshop: Prüfung… …der Auswahl und Qualifizierung von 07. – 08.12.2004 C. Brand-Noé, M. A. Führungs- und Führungsnachwuchskräften Wirtschaftlichkeits- und… …Consulting MS Excel Workshop Wirtschaftlichkeitsrechnungen 07.10.2004 Prof. Dr. D. Kiefer ◆ Aufbaustufe Prüfung der IT-Kosten 28. – 29.10.2004 agens consulting… …Informationstechniken 15. – 17.11.2004 agens Consulting Besonderheiten der DV-Revision in Kreditinstituten 22. – 23.11.2004 R. Eickenberg Dipl.-Inf. C. Rett…

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