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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Prüfung der Corporate Governance

  Oder die Frage, wie Internal Audit zu einem wirksamen und effizienten Governance-System im Unternehmen beitragen kann
  

  Dr. Alexander Jakob, Dr. Marc Jeker

  …Prüfung der Corporate Governance BEST PRACTICE DR. ALEXANDER JAKOB · DR. MARC JEKER Prüfung der Corporate Governance Oder die Frage, wie Internal… …Geschäftsorganisation nachkommt. Hierzu stellt der Artikel praxisnah und anschaulich wesentliche Untersuchungsschritte vor und thematisiert dabei auch mögliche… …Unternehmensführung geht? Eine Annäherung … Nicht zuletzt aufgrund zahlreicher Skandale und Missstände hat der Gesetzgeber mittlerweile umfassende Organisations- und… …die Geschäftsleitung „geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft… …verankern will – freilich ist dieser Spielraum begrenzt, ist der Maßstab hierfür doch seine Sorgfaltspflicht beziehungsweise die Aufgabe, den Vorteil der… …Gesellschaft zu wahren und Schaden von ihr abzuwenden. 1 Bei dieser Aufgabe wird die Unternehmensleitung von der Internen Revision unterstützt, die als… …unabhängige 2 Instanz im Unternehmen 1 Vgl. Spindler, G.: Münchener Kommentar AktG, Rn. 26 (4. Auflage). 2 Der Begriff der Unabhängigkeit ist dabei u. E… …. zumindest missverständlich – ist die Revision doch (weiterhin) Teil der Organisation sowie von zahlreichen Stakeholdern abhängig: So benötigt die Interne… …geteilt werden. Bspw. spielt die Reputation der Internen Revision bei der Rekrutierung von internen Spezialisten eine große Rolle. Zu bevorzugen wäre daher… …Hinsicht angemessen und hinreichend wirksam sind, bemisst sich dabei stets an den konkreten Verhältnissen und Risiken der betrachteten Gesellschaft. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Moderne Interessenvertretung

  Lobbyismus als Bestandteil der Compliance-Organisation
  

  Dr. Bernd Federmann, Hartfrid Wolff, Johanna Trautner

  …Lobbyismus | Transparenzregister | EU-Verhaltenskodex ZRFC 6/19 247 Moderne Interessenvertretung Lobbyismus als Bestandteil der… …Compliance-Organisation Dr. Bernd Federmann / Hartfrid Wolff / Johanna Trautner* Die Gewährleistung legitimer Interessenvertretung im Rahmen der Compliance-Organisation… …implementieren. Unterschiedliche Fallgestaltungen und hiermit verbundene Risiken geben Anlass, die eigenen Lobbyaktivitäten überprüfen zu lassen. 1 Einleitung Der… …Begriff Lobbyismus wird im Folgenden als „die planmäßige Vertretung der Interessen eines Verbandes, einer Non-Profit-Organisation oder eines Unternehmens… …durch Auf bau und Pflege von Kontakten zu Repräsentanten der politischen Institutionen, wie etwa Parlament, Regierung und Ministerien“ verstanden. 1… …Lobbyismus und damit legitime Interessenvertretung ist fester Bestandteil des politischen Systems, fördert die demokratische Diskursfähigkeit und tritt in der… …. Reputationsmanagement ist wichtig. Präventive Maßnahmen spiegeln sich oft jedoch nur punktuell und ad-hoc in der Unternehmenskultur wider und befinden sich bisher… …unzureichend im Fokus der Compliance-Organisation. Die Prüfung von Lobbyaktivitäten erfolgt schlicht nicht oder zu kurz und beschränkt sich auf typische… …Einfluss auf die politische Berichterstattung. 3 Auch deshalb sollte Lobbyismus im Fokus der Compliance-Organisation stehen. Ziel des Lobbyings ist es… …Dienstleistern, Wirtschafts-, Sozial- und * Dr. Bernd Federmann, LL.M., ist Partner bei der KPMG Law Rechtsanwaltsgesellschaft mbH und verantwortet dort die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Clinical Corporate Governance als Element der Sozialen Governance

  Abgrenzung, involvierte Stakeholder und Konzeption
  

  …64 • ZCG 2/12 • Management Clinical Corporate Governance als Element der Sozialen Governance Abgrenzung, involvierte Stakeholder und ­Konzeption Dr… …zunehmenden Raum ein. Dies gilt auch für das Gesundheitswesen und für Krankenhäuser. Die Clinical Corporate Governance bildet, wie es der nachfolgende Beitrag… …sich daraus ergebende Governance-Konzept wird nicht nur verbal erläutert, sondern auch grafisch illustriert. 1. Gesundheitswesenbezogene Strukturen der… …Sozialen Governance Das Konzept der Corporate Governance wird in der einschlägigen Literatur ebenso umfassend wie facettenreich diskutiert 1 . Ursprünglich… …Beachtung. So wird unter der Sozialen ­Governance der Einsatz der Corporate Governance in Institutionen der sozialen Sicherung, des Gemeinwohls und der… …Governance Kodex im Juli 2009 sehen sich Krankenhäuser, weitgehend unabhängig von ihrer Finanzierung, ebenfalls mit Fragen der Corporate Governance… …konfrontiert. Doch befassen sich Jahn, Krekeler und Kreuser schon im Vorjahr, d. h. im Jahr 2008, XXmit der Gültigkeit des DCGK auch für Krankenhäuser, XXmit der… …Unterstützung der Krankenhausführung durch klare Führungsstrukturen und XXmit der Bedeutung wie auch dem Wesen der Überwachung und Kontrolle im Rahmen der… …opportunistisches Verhalten erkennen lassen und schließlich vermeiden helfen 8 . * Die Autorin ist Assistant Professor (RTD) an der Freien Universität Bozen (Italien)… …Corporate Governance Management • ZCG 2/12 • 65 Abb. 1: Einsatzfelder und ­Komponenten der Sozialen Governance Zwar zeichnet sich die HNG verglichen mit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der Umgang mit Finanzderivaten im Unternehmensalltag aus Revisionssicht

  Fluch oder Segen? Risiko, Spekulation oder Absicherung?
  

  Dr. Peter Schneider

  …272 · ZIR 6/14 · Management Der Umgang mit Finanzderivaten im Unter nehmensalltag aus Revisionssicht Fluch oder Segen? Risiko, Spekulation oder… …, einer der derzeitig bekanntesten und erfolgreichsten Investoren. Forward Contracts, Swaps, Futures, CDS, CDO, ABS, Uncovered Warrants, ... und wie sie… …komplexen und scheinbar unverständlichen Produkten zurückschrecken. Doch auch W. Buffet nutzt sie. Nach gründlicher Analyse der Einsatzgebiete und -ziele und… …entwickeln. sure, das durch Umrechnung oder Bewertung von Bilanzpositionen im Rahmen der Konsolidierung entsteht. Hat sich das Unternehmen entschieden… …(Mikrohedge) direkt verknüpft und die eingesetzten Derivate werden in der Regel bis zur Fälligkeit gehalten. oder ob zusätzlich auch Gewinnerzielungsabsicht… …genutzt. Diese Art der Nutzung hätte stärker den Charakter von Eigenhandelsgeschäften. Um operative Risiken des Grundgeschäfts (Einnahmen, Ausgaben)… …, Zinsen oder Rohstoffpreisen verursacht wird und nicht das Translationsexpotätsanalysen erstellt. Diese Analysen sollen eine solide Einschätzung der Gesamt… …entsprechende Vorgaben erlassen. Das Komitee sollte sich regelmäßig, mindestens jedoch vierteljährlich, zur Überprüfung der eigenen Positionen treffen und die… …weiteren Schritte festlegen, die protokollarisch festgehalten werden. * Der Autor war lange in verschiedenen internationalen und mittelständischen… …Unternehmensberater. Er ist seit fast 20 Jahren Mitglied des Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“, den er von 2001 bis 2008 geleitet hat. Finanzderivate aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gestaltung der Governance im Familienunternehmen

  Gremien und Instrumente der Business und Family ­Governance
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …Management • ZCG 4/10 • 161 Gestaltung der Governance im Familienunternehmen Gremien und Instrumente der Business und Family ­Governance Dr… …systematisieren, überprüfen und professionalisieren. 1. Einführung Familienunternehmen sind für die deutsche Volkswirtschaft von großer Bedeutung. Etwa 93% der… …deutschen Unternehmen sind Familienunternehmen 1 . Dazu gehört auch der überwiegende Teil der mittelständischen Unternehmen. In einem Familienunternehmen… …liegen die Geschäftsanteile mehrheitlich in der Hand eines oder mehrerer Familieninhaber. Daraus resultiert i.d.R. ein dominanter Einfluss der Familie auf… …das Unternehmen, insbesondere auf strategische Entscheidungen 2 . Dies wird ergänzt durch eine dynastische Intention der Unternehmerfamilie, das… …haben Familienunternehmen wegen der geringeren Publikationspflichten, wegen ihrer langfristigeren strategischen Ausrichtung und wegen der größeren… …hervorgerufen durch emotionale Konflikte bzgl. der Themen Geld, Macht und Liebe, die zerstörerische Auswirkungen auf die Familie und das Unternehmen haben können… …langem: Weshalb sind manche Familienunternehmen über viele Generationen hinweg erfolgreich, während andere spätestens in der dritten Generation scheitern?… …der Nachfolge − professionell auszugestalten. Das gelingt, indem die Family Business Governance an den Best Practices ausgerichtet sowie… …moderierten Prozess anhand des in seiner überarbeiteten Fassung kürzlich vorgestellten „Governance Kodex für Familienunternehmen“ und der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Software-defined Compliance: Umdenken in der Compliance- Funktion durch den EU AI Act

  IT schafft die digitale Basis für neue Anforderungen
  

  Daniel Andernach, Alexander Appel, Jose Pereira

  …: Umdenken in der Compliance- Funktion durch den EU AI Act IT schafft die digitale Basis für neue ­Anforderungen Daniel Andernach/Alexander Appel/Jose Pereira*… …Technologie integriert. Für Unternehmen bedeutet dies erhebliche zeitliche und finanzielle Mehraufwände. Konkret der EU AI Act verpflichtet Unternehmen erstmals… …Konformität liegt nicht mehr allein bei der Rechtsoder Datenschutzabteilung, sondern erfordert ein tiefgreifendes organisationsweites Verständnis für… …Risikoanalysen, Dokumentation und Konformitätsprüfungen. f Auf bau eines Compliance-Enablement-Ansatzes, der Schulung, Tooling und laufende Unterstützung in den… …Fachbereichen kombiniert. Die Realität: Viele Organisationen kämpfen mit der Komplexität der Gesetzgebung, der Übersetzung in operative Maßnahmen und den hohen… …, MHP Management- und IT-Beratung; Kontakt: jose.pereira@mhp.com. Software-defined Compliance: Umdenken in der Compliance-Funktion durch den EU AI Act… …, Risiken zu beherrschen, Innovationen abzusichern und zugleich das operative Geschäft zu entlasten. Der Auf bau einer modernen, vernetzten und zugleich… …. Strategischer Impulsgeber: f Die Compliance-Funktion übernimmt zunehmend eine proaktive Rolle in der strategischen Unternehmensentwicklung. Sie identifiziert… …, Datenschutz (DS- GVO), KI (AI Act) oder digitaler Infrastruktur (NIS2/DORA). Sie stellt die konsistente, fristgerechte und adressatengerechte Auf bereitung der… …relevanten Informationen für interne und externe Stakeholder sicher. 4. Enablement-Funktion: f Um regulatorische Anforderungen wirksam in der operativen Linie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Aufgaben der Internen Revision in einem Compliance-System

  Aufgaben, Prüfungsansätze und Empfehlungen zum zweckmäßigen Einsatz der Internen Revision bei der Überwachung von Compliance-Systemen
  

  Elmar Schwager

  …ZRFC 4/09 172 Keywords: Interne Revision Anti-Fraud- Management-System Compliance Korruptionsbekämpfung Aufgaben der Internen Revision in einem… …Compliance-System Aufgaben, Prüfungsansätze und Empfehlungen zum zweckmäßigen Einsatz der Internen Revision bei der Überwachung von Compliance-Systemen Elmar… …Schwager* Die interne Revision kann in einem Compliance-System verschiedene Aufgaben wahrnehmen, um Organisationen bei der Haftungsvermeidung zu unterstützen… …. Der Text entwickelt die grundlegenden Aufgaben an Hand der Berufsstandards und gibt Empfehlungen für die Rolle der Internen Revision in der Praxis. 1… …. Interne Revision – Element von Corporate Governance Der vorliegende Text diskutiert die Aufgaben der Internen Revision in einem Compliance-System. Ziel ist… …es, die für die Praxis wichtige Frage nach der Rolle der Internen Revision in einem Compliance-System zu erörtern und sachgerechte Vorschläge zur… …Ausfüllung dieser Rolle zu entwickeln. Dies umfasst eine abschließende Beurteilung der Frage, ob die Interne Revision selbst in der Rolle eines… …Compliance-Managers aktiv sein darf oder sein sollte. Zur Beanwortung der Frage werden Fundstellen in der Literatur wie auch die Standards für die Berufliche Praxis der… …Internen Revision herangezogen. Letztere sind praktisch die einzige Grundlage für die Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit einer Internen Revision in… …Deutschland. Corporate Governance bezeichnet ein System der guten Unternehmensführung, das ein Unternehmen in die Lage versetzt, einen für sich zweckmäßigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Banken: Vierte Änderungsverordnung zur Institutsvergütungsverordnung

  Der Puffer der Verschuldungsquote und seine Auswirkungen auf die aufsichtsrechtliche Vergütungsregulierung in der Bankenbranche
  

  Prof. Dr. Gerd Waschbusch, Hannes Schuster, Sabrina Kiszka

  …116 • ZCG 3/22 • Recht Banken: Vierte Änderungsverordnung zur Institutsvergütungs­verordnung Der Puffer der Verschuldungsquote und seine Auswirkungen… …auf die aufsichtsrechtliche Vergütungsregulierung in der Bankenbranche Prof. Dr. Gerd Waschbusch / Hannes Schuster / Sabrina Kiszka* Nachdem erst vor… …Kurzem mit dem Inkrafttreten der „Dritten Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung“ 1 am 25.9.2021 wesentliche vergütungsspezifische… …(InstitutsVergV) überführt wurden, 4 zeichnet sich eine neuerliche Überarbeitung der Institutsvergütungsverordnung ab. Im Rahmen der Dritten Änderungsverordnung zur… …Puffer der Verschuldungsquote dargelegt. Hierauf aufbauend erfolgt eine Darstellung der geplanten Berücksichtigung des Puffers der Verschuldungsquote in… …der Institutsvergütungsverordnung. 2. Ausgestaltung des Puffers der Verschuldungsquote Einen zentralen Baustein des Basel-III-Rahmenpakets zur… …Beseitigung von Schwachstellen innerhalb des Aufsichtsrechts, die im Zuge der Großen Finanzkrise (Great Zeitgleich mit der Konsultationsphase zur Dritten… …Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung Ende des Jahres 2020 hatte die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) bereits die… …Konsultation zur Vierten Änderungsverordnung der ­Institutsvergütungsverordnung durchgeführt. Anlass für die Notwendigkeit der Ausarbeitung der Vierten… …Änderungsverordnung ist der auf Grundlage des Risikoreduzierungsgesetzes zum 1.1.2023 neu einzuführende § 10j KWG, der die europarechtlichen Vorgaben hinsichtlich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen der Finanzkrise auf die Pensionsbilanzierung nach IFRS

  Eine empirische Analyse der Jahre 2005-2010 und Implikationen für die Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dipl.-Kfm. Marcus Salewski

  …Rechnungslegung • ZCG 1/12 • 35 Auswirkungen der Finanzkrise auf die Pensionsbilanzierung nach IFRS­ Eine empirische Analyse der Jahre 2005–2010 und… …Implikationen für die Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats Prof. Dr. Henning Zülch / Dipl.-Kfm. Marcus Salewski* Der vorliegende Beitrag befasst sich mit der… …Ermessensausübung des Managements bei der Bilanzierung von Pensionszusagen nach IAS 19 unter besonderer Berücksichtigung der Auswirkungen der Finanzkrise und unter… …Hervorhebung der Bedeutung der Überwachung der Pensionsbilanzierung für eine gute Corporate Governance. Hierzu werden zunächst die bisherige und die künftige… …Bilanzierung von Pensionszusagen dargestellt, bevor die Entwicklung versicherungsmathematischer Parameter bei deutschen Unternehmen der Indizes Dax, MDax, SDax… …hinterfragen, ergibt sich nicht zuletzt direkt aus dem Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK). So ist das True-and-fairview-Prinzip direkt in der Präambel… …der Aufsichtsrat sich – in Abstimmung mit dem Abschlussprüfer – in allen wesentlichen Fragen der Rechnungslegung ein Urteil über die Einhaltung des… …True-and-fair-view- Prinzips gemacht hat. Als ein wesentlicher Teil der Rechnungslegung deutscher Unternehmen kann gewiss die Pensionsbilanzierung gelten, da… …Pensionsrückstellungen bisweilen einen erheblichen Teil der Bilanzsumme der bilanzierenden Unternehmen ausmachen. Pensionsrückstellungen sollen Geschäftsvorfälle abbilden… …, die sehr weit in der Zukunft stattfinden, und zwar die mitunter erst in Jahrzehnten fälligen Pensionszahlungen an jetzt noch aktive Mitarbeiter 1 . Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Update zur Prüfung der Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen durch die Interne Revision

  Zwei Jahre Anwendung des Prüfungsstandards: Rückmeldungen aus der Praxis und Integration der Immobilienstrategie
  

  Joachim Bay, Christian M. Beck, Susanne Kupfer, Kay Helfert

  …Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen ARBEITSHILFEN JOACHIM BAY · CHRISTIAN M. BECK · SUSANNE KUPFER · KAY HELFERT Update zur Prüfung der Nachhaltigkeit… …bei Baumaßnahmen durch die Interne Revision Zwei Jahre Anwendung des Prüfungsstandards: Rückmeldungen aus der Praxis und Integration der… …Immobilienstrategie Der vom Rechnungsprüfungsamt der Evangelischen Kirche in Hessen und Nassau (RPA der EKHN) entwickelte Prüfungsstandard zur Nachhaltigkeit bei… …Baumaßnahmen (RPA-EKHN PS 900: Prüfung von Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen in der EKHN) wird seit über zwei Jahren in der Prüfung angewendet. Die ausführliche… …Darstellung des Standards erfolgte in der ZIR-Ausgabe 4/2023. 1 Seitdem wurden zahlreiche praktische Erfahrungen gesammelt und Rückmeldungen aus der Anwendung… …ausgewertet. Diese Erkenntnisse sowie aktuelle Entwicklungen im Bereich der strategischen Immobiliensteuerung wurden vom RPA der EKHN in seinen überarbeiteten… …Standard aufgenommen. 1. Einleitung In den zwei Jahren seit seiner Veröffentlichung hat der Standard eine bemerkenswerte Resonanz im Fachpublikum erfahren… …. Der Standard wurde von der Arbeitsgemeinschaft der Rechnungsprüfungsämter in den Evangelischen Kirchen in Deutschland (kirpag) als „Richtlinie R-KP 723… …: Prüfung der Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen“ 2 übernommen und ist zudem vom Institut der Rechnungsprüfer und Rechnungsprüferinnen in Deutschland e. V. (IDR)… …in die IDR-Prüfungshilfen unter der Bezeichnung „IDR H 4.300 Prüfhilfe Nachhaltiges Bauen“ 3 aufgenommen worden. Die vorliegende Aktualisierung…

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