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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Verbesserung des Finanzierungsmanagements für gemeinnützige Körperschaften durch Verhaltenskodices

  Erhöhte Anforderungen vor dem Hintergrund von Basel II
  

  Marcus Kreutz

  …professioneller Steuerungs und Managementinstrumente. Auf der anderen Seite ist aber immer wieder festzustellen, dass es gerade im Bereich des Dritten Sektors an… …an gesicherten Informationen vgl. Tiebel, Dritter Sektor und Economie Sociale, 2005, S. 19. 5 Vgl. Tiebel, Dritter Sektor und Economie Sociale, 2005, S… …sogar als öffentlich-rechtliche Einrichtungen organisiert sind, partizipieren die allermeisten Körperschaften dieses Sektors nicht an der gesetzlichen… …Verbände der Freien Wohlfahrtspflege vor erhöhte Schwierigkeiten bei der Gewinnung neuer Finanzmittel. Das durch Basel II eingeführte Rating, unter dem an… …gerade für die Personen, die in Wirtschaftssubjekten maßgeblich an Entscheidungen über Verfügungsrechte 12 beteiligt sind. In komplexen… …Werks zu erhöhen 20 . 2.3 Konsequenzen für den DGK In dem DGK, der sich an den für börsennotierte Körperschaften geschaffenen Deutschen Corporate… …fragen, welche Rechtsfolgen sich an die Einführung derartiger Regelungen für Eigengeschäfte knüpfen. Dies bemisst sich danach, welche Rechtsqualität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Corporate Governance, Rechnungslegung und Strafrecht

  Zur Abgrenzung strafrechtlich relevanter Verstöße gegen Rechnungslegungsvorschriften
  

  Thomas Wolf, Ulrike Nagel

  …denkt kaum jemand in erster Linie an das Strafrecht. Andererseits haben die Bilanzskandale der Vergangenheit das Vertrauen der Kapitalmarktteilnehmer in… …eine Delegation an interne und/oder externe Erfüllungsgehilfen5 . Gleichfalls zulässig ist eine interne Ressortaufteilung der Führungsverantwortung nach… …wer gegenüber einem Ab schlussprüfer unrichtige Angaben macht. Als spektakuläres Judikat zu § 400 Nr. 1 AktG sei an dieser Stelle der Fall des ehemals… …Kapitalgesellschaften darf gem. § 325 Abs. 2 a HGB an Stelle des Jahresabschlusses ein nach den IFRS aufgestellter Einzelabschluss treten. Nach dem DCGK sollen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Risikomanager in der Regierung

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …anderer Länder an Methoden zur effektiven Risikosteuerung. Er analysiert beispielsweise systemische Risiken, die in einer „Dominorallye“ zu einer… …, der im August 2005 in den südöstlichen Teilen der USA, insbesondere aber an der dortigen Golfküste enorme Schäden anrichtete. Für die Dr. Roland Franz… …ausgegeben. Regierungs-Risikomanager könnten Risikolandkarten erstellen, an denen die Politiker ihre Entscheidungen ausrichten könnten. Die Davoser Experten… …rührig um das Thema kümmerten. Wir bedanken uns bereits jetzt für Ihr Feedback zu dieser Ausgabe der ZRFG an R.Erben@ESVmedien.de oder F.Romeike@ESV…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2007

  Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit – Teil I: Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke

  Prof. Dr. Jürgen Brinkmann

  …228 • ZCG 5/07 • Rechnungslegung Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit Teil I: Anforderungen an… …Betriebswirtschaftslehre, insbes. Internationale Rechnungslegung, an der Berufsakademie Lörrach, University of Cooperative Education, Studienbereich Wirtschaft, Hangstraße… …46-50, 79539 Lörrach. E-mail: brinkmann@ba-loerrach.de. 1 Teil I des Beitrags befasst sich mit den grundsätzlichen Anforderungen an… …Normengefüge den selbst gesetzten Zielen gerecht wird. Anforderungen an Rechenwerke Rechnungslegung • ZCG 5/07 • 229 dürfte allerdings wesentlich höher… …Betrachtung. Gegenstand der Untersuchung ist mithin zunächst eine Darstellung der grundsätzlichen Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke. Daran… …Leistungsfähigkeit der Rechnungslegung nach IFRS. 2. Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke 2.1 Informationsbegriff Das theoretische Fundament für die… …Ableitung der Anforderungen an ein Rechnungslegungssystem, das sich der Vermittlung entscheidungsnützlicher Informationen verschrieben hat, liegt auf dem… …Gebiet der Entscheidungstheorie. Sie liefert die Vorgaben, an denen sich ein Rechnungslegungsystem mit Informationsfunktion messen lassen muss. Nach der… …unvollkommene Information, Köln/Opladen 1959, S. 14. 230 • ZCG 5/07 • Rechnungslegung Anforderungen an Rechenwerke c Ein Zuwachs an relevanten Informationen… …abhängig; ein Zuwachs an relevanten Informationen erhöht den Informationsstand, reduziert folglich die Ungewissheit und lässt damit grundsätzlich eine höhere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768 4 Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768… …Freizeitartikel. Das Segment der internationalen Finanzdienstleistungen umfasst das konzernweite Angebot an Finanzservices der Otto Group und konzentriert sich vor… …Class Konzept“ zu verfolgen. Die Erfolge wer- Corporate Governance in der Otto Group Deppendorf 763 den an den Indikatoren Marktpositionierung… …der Fülle der Synergiepotentiale. Ein Höchst- maß an Eigenverantwortlichkeit der nationalen Unternehmen garantiert zugleich Flexi- bilität und… …Verantwortung für den Konzern auch eine klare Zuständig- keit und Verantwortung für Einzel-/Gruppengesellschaften gibt. Der Koordinator kann an die… …Konzernrevision erfolgt die Verabschiedung durch den Kon- zernvorstand. Als wesentliche Konzernrichtlinien sind zu nennen: 1. Mindestanforderungen an das Interne… …Mindeststandards. 2. Die Richtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem“ gibt den Geschäftsführern der Konzerngesellschaften einheitliche… …Implementie- rung wurde die Verantwortung für das System an den Bereich Konzerncontrolling Beteiligungen übergeben. Das Risikomanagementsystem der Otto Group… …unterstellt und berichtet an den Gesamtvorstand. Er nimmt seine Aufgabe selb- ständig und unabhängig wahr und ist bei der Prüfungsdurchführung, Wertung der Prü-… …(Revisionsverantwortlicher) zu benennen. 4 Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ 4.1 Hintergrund Als eine ihrer ersten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Antikorruptionssystem im Industrieunternehmen

  Dipl.-Kfm. Dr. Peter Dörfler, Dipl.-Ökonom Norbert Gundlach, Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …Vorgesetzten, dem zuständigen Personalwesen oder demAntikorruptionsbeauftragten einzuholen. Jeder Beschäftigte kann sich darüber hinaus auch an den Betriebsrat… …Geschenk dem Schenkenden zurückzugeben. Ist eine Rückgabe nicht möglich, entscheidet der Antikorruptionsbeauftragte über den Verbleib. 2. Beteiligungen an… …anderen Unternehmen – Beteiligungen an Unternehmen bzw. Arbeiten für solche Unternehmen, die mit dem Volkswagen Konzern in Geschäftsbeziehung stehen, sind… …, prüft, filtert und gibt unter Wahrung der Anonymität der Person des Hinweisgebers diese an den Antikorruptionsbeauftragten weiter. Er ist weder berechtigt… …glaubwürdige Hinweise durch Hinweisgeber über Korruptionssachverhalte oder sonstige geschäfts- schädigende Vorgänge zumNachteil der VolkswagenAG vor, an… …, die an den Antikorruptionsbeauf- tragten herangetragen werden. Diese Sachverhalte müssen einen gewissen Anfangsver- dacht für Korruption, damit… …geprüft werden. Diese Gespräche finden selbstverständlich an neutralen Orten außerhalb des Konzerns statt. Die Ombudsleute leiten die Hinweise nach einer… …ersten Prüfung, ohne den Namen des Hinweisgebers zu nennen, an den Antikorruptionsbeauftragten des Volkswagen Konzerns weiter. Dieser ist ggf. nach… …Ermittler werden den Ombudsleuten mitgeteilt, soweit dies rechtlich vertretbar ist. Die Ombudsleute können sie dann an den Hinweisgeber weiterleiten, sodass… …755 2.5 Die Revision als zentrale Funktion Im Antikorruptionssystem von Volkswagen kommt der Konzernrevision eine zentrale Rolle zu. Sowohl an der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Vielfältige Anwendungsbereiche der Corporate Governance im ZCG-Fokus

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …spezifischer Berichterstattung zu den verschiedenen Facetten der Corporate Governance zurückgeblickt werden. An den Themen, die in den vier Heften des Jahres… …CG-Variante an: Thema wird die Public Corporate Governance sein. Ziel ist es, die Bedeutung einer verbesserten Corporate Governance für öffentliche Unternehmen… …Rubrik Rechnungslegung, mit welchen strafrechtlichen Konsequenzen diejenigen rechnen müssen, die im Rahmen des fraud-orientierten Prüfungsansatzes nicht an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 4/2007

  DCGK 2007: Anmerkungen zur jüngsten Revision der Standards für gute Unternehmensführung und -überwachung

  Stefan Wehlte

  …darauf geachtet werden, dass Zahlungen an ein Vorstandsmitglied bei vorzeitiger Beendigung der Vorstandstätigkeit ohne wichtigen Grund einschließlich… …Nominierungsausschuss bilden, der ausschließlich mit Vertretern der Anteilseigner besetzt ist und dem Aufsichtsrat für dessen Wahlvorschläge an die Hauptversammlung… …. Dr. Anja Hucke) an der Juristischen Fakultät der Universität Rostock. 1 Abrufbar unter www.ebundesanzeiger.de. 158 • ZCG 4/07 • Recht Änderungen des… …Compliance, der erforderlichen Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, der Erteilung des Prüfungsauftrags an den Abschlussprüfer, der Bestimmung von… …der Gesamtgeschäftsführung festhält 6 . Eine neue, aber keineswegs innovative Anforderung an eine kodexkonforme Vorstandsgeschäftsordnung findet sich… …. 2.2 Begrenzung von Abfindungszahlungen an Vorstandsmitglieder Eine weitere Neuerung des DCGK 2007 betrifft eine Thematik, die trotz (oder wegen) des… …eingefügten Anregung ist die Beschränkung von Abfindungszahlungen an vorzeitig ohne wichtigen Grund aus dem Unternehmen ausscheidende Vorstandsmitglieder. Die… …Kommission, der eine Begrenzung „sehr wichtig“ gewesen sei8 , erinnert die Aufsichtsräte mit der gewählten Regelung an ihre in § 87 Abs. 1 AktG niedergelegte… …Kodexkommission dieser in der Praxis schon seit mehreren Jahren diskutierten Frage nun angenommen hat9 . Dennoch dürfte im Fachpublikum die Kritik an der… …, Komm. z. Deutschen Corporate Governance Kodex, 2. Aufl. 2005, Rz. 684 f. 6 Exemplarisch sei an dieser Stelle auf folgende Aufgaben verwiesen: §§ 83, 90…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis – SOX auf freiwilliger Basis – Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen (SBB AG) Emanuel Ritzmann, Axel Egger Ausweitung des IKS führte Excel an seine Grenzen Im… …werden bzw. eine Begründung, warum eine solche nicht vorhanden ist. So wuchs der „Berg“ an Excel-Dateien. Jede dieser Dateien wies zusätzliche Datenblätter… …US-Regierung verabschiedete Sarbanes-Oxley Act (SOX) gilt für amerikanische und ausländische Unternehmen, die an US-Börsen gelistet sind, sowie für deren… …unterschiedlicher Funktionen an dem Prozess beteiligt. Er läuft zu großen Teilen dezentral ab. Eine zentrale Speicherung, Steuerung und Überwachung ist deshalb… …Schwachstelle behoben, geht die überarbeitete Version an den Designbewerter zurück. Er entscheidet dann, ob die Überarbeitung in Ordnung get und gibt im Tool die… …dies in welchem Zeitraum tun? Abhängig davon, ob es sich um eine tägliche, wöchentliche oder jährliche Kontrolle handelt, ist eine bestimmte Anzahl an… …konnte. Sie übernehmen IKS-Aufgaben aktiver als bisher. Sie schätzen eigenverantwortlich Risiken ein, definieren geeignete Kontrollen, vergeben Aufgaben an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Anforderungen an eine wirksame Interne Revision

  Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision
  

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis

  …Prüfung • ZCG 6/07 • 257 Anforderungen an eine wirksame Interne Revision Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision… …Prüfungsausschüssen in deutschen Aufsichtsräten gilt es, deren Aufgaben bei der Unternehmensüberwachung mit Sorgfalt zu definieren und laufend an die jeweiligen… …modernen Internen Revision als Bestandteil des Internen Überwachungssystems skizziert und die Anforderungen an eine wirksame Interne Revision aus Sicht des… …an die Leitungs- bzw. Aufsichtsgremien abhängt. Für die Festlegung geeigneter Berichtsstrukturen der Internen Revision ist es von Bedeutung, ob die… …Revision ist eine direkte Berichterstattung der Internen Revision an das Audit Committee von zentraler Bedeutung, da das Audit Committee von der… …Überwachungsfunktionen entlasten. Die Interne Revision in Unternehmen mit dualistischen Leitungs- und Aufsichtsstrukturen berichtet an den Vorstand bzw. die… …der Internen Revision in einem Unternehmen mit getrennter Leitungs- und Aufsichtsstruktur ist in Abb. 1 dargestellt. 3. Anforderungen an eine moderne… …. Aus diesen erweiterten Tätigkeiten ergeben sich Anforderungen an die Aufbauorganisation und die Prozesse einer wirksamen Internen Revision, die sich in… …Station in der Führungskräfteentwicklung Abb. 2: Anforderungen an die Ausrichtung einer wirksamen Internen Revision 3.3 Fokus auf Ordnungsmäßigkeit… …als Station in der Führungskräfteentwicklung Das Anforderungsprofil an neue Revisionsmitarbeiter ändert sich zunehmend vom reinen Prüfer zum…

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