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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Risikoneigung und Risikosteuerung im Unternehmen

  Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risikomanagement
  

  Christian Thurow

  …einzugehen. Davon zu unterscheiden ist die Risikotoleranz sowie die Gesamtheit der Risiken (Risikouniversum). Die nachfolgende Grafik verdeutlicht den… …Finanzkrise 2007/2008 verdeutlichen eindrucksvoll, dass Unternehmen jederzeit mit größeren Risiken unterschiedlichster Art konfrontiert sind. Der langfristige… …Unternehmensebene Strategisch Taktisch Operationell Bereitschaft Risiko zu übernehmen Übernahme von Risiken Bereitschaft Kontrollen durchzuführen Durchführung von… …positiven (Chancen) und negativen Risiken (Distanz zwischen den Punkten CD). Das Risikouniversum ist dabei nicht konstant, sondern verändert sich im… …Zeitablauf beständig. Sein genauer Umfang wird niemals abschließend ermittelbar sein, da sich zukünftige Risiken nicht vollständig vorhersagen lassen… …. Innerhalb des Risikouniversums liegt die Risikotoleranz (Distanz zwischen den Punkten EF). Hierunter versteht man den Level an eingegangenen Risiken, deren… …Welche Methoden werden zur Risikoidentifizierung verwendet (z. B. SWOT Analyse). Welche Methoden werden zur Bewertung der Risiken verwendet (z. B. Value at… …zur Risikoneigung vor allem dem Risikoaspekt, also Art und Höhe der eingegangenen Risiken, liegt, steht auf operationeller Ebene die Durchführung der… …eingegangenen Risiken auf taktischer sowie operationeller Ebene effektiv und effizient kontrolliert werden können, macht die Festlegung der Risikoneigung… …Risiken zu achten. Die Messgröße für Risikoneigung auf strategischer Ebene ist letztendlich der langfristige Unternehmenserfolg. Dieser hängt davon ab, dass…

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• Handbuch Interne Kontrollsysteme – IKS

  …Risiken, *– mehr als 700 Beispiele zu Risiko-Kontroll-Kombinationen, *– über 200 Fraud-Indikatoren und 170 Kennzahlen für die Steuerung und Überwachung…

• Sachkunde von Compliance-Beauftragten: BaFin konkretisiert Anforderungen nach WpHG

  …, die das Institut erbringt, inklusive der von ihnen ausgehenden Risiken, über die Funktionsweisen und Risiken von Finanzinstrumenten sowie zu möglichen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Funktionsausgliederung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …von ex- ternen Providern ausgeführt werden. Gerade dieser letzte Schritt ist allerdings auch mit erheblichen Risiken verbunden, da unter Umständen auch… …Ausgliederung zu beenden. • Die mit der Ausgliederung verbundenen Risiken sind zu identifizieren, zu analy- sieren und zu bewerten und angemessen zu steuern und… …MaRiskVA Funktionsausgliederung 208 gegliederten Aktivitäten und Prozesse ordnungsgemäß zu überwachen. Dies gilt insbesondere für operationelle Risiken… …das Versicherungsunternehmen selbst entscheiden, mit welcher Methodik die Risiken bewertet werden, aufbauend auf der Priorisierung nach Wesentlichkeit… …so- Funktionsausgliederung 210 wie der Einteilung der Risiken nach Risikokategorien und Bezugsgrößen. Die jewei- lige Intensität der Risikoanalyse… …Ausgliederung verbundenen Risiken sind zu identifizieren, zu analysie- ren, zu bewerten, angemessen zu steuern und die Ausführung der ausgegliederten Aktivitäten… …und Prozesse ordnungsgemäß zu überwachen. Dies gilt insbesondere für operationelle Risiken. 7.6 Checkliste: Funktionsausgliederung Beurteilung der… …Einhaltung der allgemeinen Anforderungen aus § 64a VAG: • Werden die versicherungstechnischen Risiken, Marktrisiken, Kreditrisiken und operationellen Risiken… …aus wesentlichen Auslagerungen sachgerecht im Rahmen der Prüfung der Risikotragfähigkeit erfasst? • Falls wesentliche Risiken aus Auslagerungen nicht… …in den Risikosteuerungs- und Risikocontrollingprozessen? • Ist die gewählte Methode zur Ermittlung der Risiken aus Auslagerungen und de- ren Annahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Limitierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Begrenzung der Risiken auf die wichtigsten steuern- den Organisationsbereiche des Unternehmens herunterbrechen. 64 Limitierung � Die angewandten… …der gewählten Risikostra- tegie muss sichergestellt werden. Die Limite müssen den Entscheidungs- trägern erleichtern, bewusst nur solche Risiken… …einzugehen, die im Ein- klang mit der Risikotragfähigkeit stehen � Es ist sicherzustellen, dass alle mit Risiken behafteten Geschäfte auf die einschlägigen… …, der zur Abdeckung der Risiken einge- setzt werden soll � Risikokennzahlen müssen für alle Steuerungsebenen und Risikokatego- rien, d. h. für die acht… …Risikokategorien16, soweit sie das Unternehmen be- treffen, vorliegen Risiken Falls kein Limitsystem existiert oder das bestehende Limitsystem nicht risi- kogerecht… …ist, bestehen folgende Risiken: � Durch fehlende Limite und Risikokennzahlen können einzelne Risiken nicht beobachtet und gesteuert werden � Die… …zu können, sinkt auf ein kritisches Niveau � Die Risikotragfähigkeit des Unternehmens wird unbemerkt verletzt � Die Steuerung der Risiken durch die… …Risiken gemäß MaRisk VA Ziffer 7.3.2.4 durchzu- führen. Hierzu gehört auch die Kontrolle von Limiten. Verantwortlich für die operative Überwachung der… …Risiken sind die operativen Geschäftsbereiche. In der nachfolgenden Abbildung wird der laufende Überwachungsprozess und das Berichtswesen im… …Berichterstattung ist aus Effizienzgründen zu empfehlen � Die Berichterstattung sollte zeitgerecht erfolgen Risiken � Fehlerhafte Entscheidungen aufgrund…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor

  Realisierungs- und Umsetzungshinweise zur Nutzung von Verbesserungspotenzialen
  

  Thomas Dobler

  …des Controlling der Zielerreichung andererseits tritt als weiterer Baustein einer wertorientierten Unternehmensführung der Umgang mit Risiken hinzu, die… …listen unternehmensbezogene Gefahrenquellen auf, bewerten diese und stellen Hilfen zum Umgang mit den verschiedenen Risiken zur Verfügung. Eine… …entsprechende Software8 kann die Verwaltung der Risiken unter- Abb. 3: Risikoverwaltung mithilfe von DATEV stützen. Dabei werden die Auswirkungen, die… …Wahrscheinlichkeit einer Risikorealisierung und entsprechende Verantwortlichkeiten mitberücksichtigt (vgl. Abb. 3). Im ersten Schritt werden die Risiken 9 erfasst und… …gelistet. Die hierzu notwendigen Erhebungen, welche Risiken es in den verschiedenen Bereichen des Unternehmens gibt, sollte die Unternehmensführung mit den… …Fachabteilungen in Kooperation mit einem externen Berater vornehmen. Zwar ist eine Vielzahl der Risiken auf der operativen Ebene wohl bekannt. Die exakte und vor… …allem angstfreie Benennung bedarf in vielen Fällen jedoch der Moderation. Die so ermittelten Risiken werden im zweiten Schritt in ihren Auswirkungen… …Steuerberater eingerichtet und gepflegt werden. Vom Berater vordefinierte Sammlungen von Risiken können mit Bezug auf die individuellen Besonderheiten des… …Lern- und Entwicklungsperspektive (Erhebungsrhythmus i. d. R. monatlich) Die Risiken und ihre Behandlung sind abschließend zur permanenten Überwachung… …Fällen muss eine sachgerechte Schätzung erfolgen, da keine belastbaren Daten vorliegen. Die Risiken können sodann in eine Risikomatrix übertragen werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  Volker Hampel, ZIR-Redaktion

  …Vorstandsmitglied Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt 13:40–13:55 Prozesse – Risiken – Kontrollen Einführung in den Themenkomplex Organisatorische… …Hinweise, Gruppenbildung, etc. 14:00–15:45 Fünf Fragen zu ... Gruppe A: Prozesse (Plenum) Gruppe B: Risiken (Arbeitsraum) Gruppe C: Kontrollen (Arbeitsraum)… …15:45–16:15 Pause mit Thementischen 16:15–18:00 Fünf Fragen zu ... Gruppe A: Risiken (Plenum) Gruppe B: Kontrollen (Arbeitsraum) Gruppe C: Prozesse… …(Arbeitsraum) 18:30–20:00 Abendessen SAMSTAG 08:30–10:15 Fünf Fragen zu ... Gruppe A: Kontrollen (Plenum) Gruppe B: Prozesse (Arbeitsraum) Gruppe C: Risiken… …(Arbeitsraum) 10:15–10:45 Pause mit Thementischen 10:45–12:30 Ergebnisse der CIA-Jahrestagung 2011 zum Themenkomplex „Prozesse – Risiken – Kontrollen“ 12:30–13:00…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Entwicklung einer Risikostrategie

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …kennt (Strengths/Weaknesses) und sie auf die Chancen und Risiken (Opportunities/Threats) des Marktes abstimmt, kann im Wettbewerb bestehen. Eine Methodik… …zur Analyse von Stärken und Schwächen so- wie Chancen und Risiken ist die SWOT-Analyse (Strength, Weaknesses, Opportuni- ties, Threats). Die… …Vorgehensweise bei der Ermittlung von sinn- vollen Unternehmensstrategien. Da das Geschäftsmodell eines Versicherungsunternehmens auf der Übernahme von Risiken… …Zeithorizont des betriebenen Geschäfts und der mit ihm verbundenen Risiken berücksichtigen. Die Finanzaufsicht versteht unter der Geschäftsstrategie die… …Risiken. In der Risikostra- tegie werden die sich aus der Geschäftsstrategie ergebenden Risiken (vgl. MaRisk VA � 7.1 Punkt 2 Erläuterung) bezüglich ihres… …resultierende Leitlinien für den Umgang mit den Risiken. Dabei ist es existenziell, dass die Risiken auf einer granularen, operativen Ebene definiert werden, so… …vorhandenen Risiken und die Fähigkeit des Unternehmens, neu hinzugekommene Risiken zu tragen. Die MaRisk weisen darauf hin, dass die Festlegung der… …adäquat zu dokumentieren ist.44 Die Risikostrategie soll die aus der Geschäftsstrategie resultierenden Risiken darstel- len und so gestaltet sein, dass die… …operative Steuerung der Risiken an diese anknüp- fen kann. Die Risikostrategie muss auf • die Art (welche Risiken sollen überhaupt eingegangen werden?), •… …die Risikotoleranz (welche Höhe des Risikos wird gewählt?), • die Herkunft (woher stammt das Risiko?), • den Zeithorizont der Risiken (welche Risiken in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Compliance mit Internationalen Prüfungsstandards (ISAs)

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …ausgerichtet, Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Abschlusszu identifizieren und zu beurteilen. Planung im Sinne des ISA 300 „Pla- nung einer… …„Identifizierung und Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Darstellungen aus dem Verste- hen der Einheit und ihres Umfelds“ einzuschätzen; • eine… …jede bedeutende Art von Geschäftsfällen, Kontensalden sowie Abschlussangabengem. ISA 330 „Die Reaktionen des Abschlussprü- fers auf beurteilte Risiken… …Prüfung ausübt, dar. Aufgrund erkannter Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Abschluss legt der Abschlussprüfer seine Prüfungshandlungen fest… …. Die gesamte Planung ist darauf auszurichten, Risiken für wesentliche falsche Dar- stellungen im Abschluss zu identifizieren und ein diesen Risiken… …einzuschätzen. D.h., die sich aus der Geschäftstätigkeit des Unternehmens und des rechtlichen und wirt- schaftlichen Umfelds des Unternehmens ergebenden Risiken… …sind zu beurteilen. 6.2.2 Wesentlichkeit Die gesamte Planung ist darauf auszurichten, Risiken für wesentliche falsche Dar- stellungen im Abschluss… …zu identifizieren und ein diesen Risiken entsprechendes Programm an Prüfungshandlungen zur Beschaffung ausreichender und geeigneter Prüfungsnachweise… …dieser Risiken umfassen, Eintrittswahrscheinlichkeiten für die Risiken de- finieren und Entscheidungen zum Umgang mit diesen Risiken enthalten. Ist ein… …derartiger Risikobeurteilungsprozess eingerichtet, muss der Abschlussprüfer ein Verständnis dieses Prozesses gewinnen. Falls der Abschlussprüfer Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Aufbau und Koordination eines Risikoberichtswesens

  Anforderungen an das Controlling und Störungsparameter bei der Erstellung
  

  Ismail Ergün, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Remmer Sassen

  …Eingehen von Risiken verbunden ist. Die Auswirkungen der Risiken auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens müssen im Rahmen der Planung… …und Steuerung berücksichtigt werden. Zugleich sollten mit dem RMS auch die Chancen, die im Gegensatz zu den Risiken eine positive Abweichung von den… …leistungsfähigen Instrumentariums zur Identifikation, Bewertung, Steuerung, Kommunikation und Kontrolle von Risiken besteht eine elementare Aufgabe des Controlling… …regelmäßiger und zeitnaher Berichterstattung über Risiken und ihre Verlustpotenziale kann sich das RMS kontinuierlich weiterentwickeln. Ziel des… …Risikoberichtswesens ist es folglich, eine regelmäßige und zuverlässige Informationsversorgung über neu identifizierte, bestehende, bewältigte und verminderte Risiken zu… …für die gesetzliche externe Risikoberichterstattung im Lagebericht sowie für die Berichterstattung über finanzielle Risiken nach IFRS 7. Für eine… …Berichte eine Steuerungsfunktion 9 . Daneben steht das Risikoberichtswesen in einem engen Zusammenhang mit der Kontrolle von Risiken, indem die jeweilige… …kann vom Controlling aufgrund seiner sachkundigen Kenntnisse über das Risikomanagement übernommen werden. Dabei sind die Risiken der einzelnen… …Kenntnisse bzgl. der Risiken ihres Verantwortungsbereichs verfügen. Da eine potenzielle Existenzbedrohung des Unternehmens i. d. R. nicht von einem einzelnen… …Risiko einer operativen Einheit ausgeht, sondern vielmehr von dem Zusammenspiel der gesamten Risiken, ist es bei der Ausgestaltung des Risikoberichtswesens…

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