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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze

  Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision
  

  Marc W. Theuerkauf

  …BEST PRACTICE Compliance mit Antikorruptionsgesetzen MARC W. THEUERKAUF Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und… …wichtig, sondern insbesondere für den deutschen Mittelstand, der immer häufiger im Ausland produziert und vertrieblich tätig ist. Verstöße, ja bereits der… …steigen allein für die Verteidigungs-, Untersuchungs- und Strafkosten nicht selten auf zwei- bis dreistellige Millionenbeträge. Hinzu kommen der hohe… …Reputationsverlust und dessen Auswirkungen auf Endkundenverhalten sowie ggf. Investoren. Der Artikel skizziert anhand eines Praxisbeispiels Lösungsvorschläge, derer… …sich eine Interne Revision bedienen kann, um dieses Thema im Prüfungsplan abzudecken. 1. Ausgangslage Dolose Handlungen (häufig wird hier der englische… …Begriff Fraud verwendet) sind ein wesentliches Thema in der Internen Revision und werden bereits mehr oder weniger in den Prüfprogrammen der verschiedensten… …Geschäftsprozesse oder in der Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems 1 berücksichtigt. Jedoch überprüfen nur wenige Revisionsabteilungen regelmäßig, ob das… …Strafen festgesetzt werden oder die Unternehmung sich gar exkulpieren kann. Der Artikel stützt sich auf praktischen Erfahrungen aus Prüfungen von ABAC… …, DIIR Mai 2012. als der beispielhafte Ablauf von ABAC bezogenen Länderaudits über mehrere Regionen dargestellt. 2. Prüfungsvorbereitung Um die Themen… …hervorzuheben, die aus Sicht des Autors wesentlich zu einem erfolgreichen ABAC Audit beitragen, wird im Folgenden auf andere Themen oder Aktivitäten der…

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• Wachstumskurs in der Wirtschaftsprüfung setzt sich fort

  …2015 hatten die Top 25 noch um 8,2 Prozent zugelegt. Dies belegen die im Juli 2017 veröffentlichten Ergebnisse der Lünendonk®-Studie 2017… …Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungs-Gesellschaften in Deutschland. Big Four: Zweistelliges Wachstum Das Wachstum wird stark beeinflusst von der Performance der… …(Prognose aus dem Frühjahr 2016: 10 Prozent). Bereinigt um deren Entwicklung liegt die Umsatzsteigerung der Top 25 bei nur 6,5 Prozent. Vor allem die… …und PwC zwei Big-Four-Unternehmen. Die neue Abschlussprüferrotation wird die Spreizung der genannten Gruppierungen nicht aufhalten.”PwC steigerte im… …Abschlussprüfer des DAX-30-Konzerns Commerzbank. Auf Rang vier folgt Deloitte mit 963,4 Mio. Euro. Der Anstieg um 22 Prozent stellt die stärkste prozentuale… …. Personalfindung und Digitalisierung als Herausforderungen Die größten Herausforderungen für die Zukunft sehen die Studienteilnehmer in der Digitalisierung und dem… …Marketing sowie Consulting getätigt wurden, wollen gerade die so genannten Next Ten („Verfolgerfeld der Big Four“) stärker in die Digitalisierung investieren… …als in den Jahren zuvor. Verantwortung in der digitalen Datenanalyse Glaubwürdige und nachvollziehbare Prüfungsergebnisse durch digitale… …Datenanalyse schaffen Vertrauen in Organisationen – für Akteure der Organisation, aber auch für externe Stakeholder.Unter diesen Leitlinien präsentiert Ihnen der… …Band Verantwortung in der digitalen Datenanalyse - Transparenz als Grundlage für eine glaubwürdige Prüfung Zugänge zu einer verantwortungsbewussten…

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• Korruptionsprävention in der Lieferkette

  …70 Prozent aller gehandelten Waren auf der Welt sind Zwischenprodukte, so Noor Naqschbandi, Leiter des Berliner Büros der Allianz für Integrität, in… …seiner Eröffnungsrede zur Veranstaltung „Korruptionsprävention in der Lieferkette – Wie Unternehmen mit Herausforderungen umgehen“.Auf dem Weg bis zum… …nachhaltige Textilien einen Leitfaden herausgegeben, der Unternehmen helfen soll, Maßnahmen zur Prävention von Korruption in der Lieferkette erfolgreich… …: „Wenn viele kleine Leute an vielen kleinen Orten viele kleine Dinge tun, können sie das Gesicht der Welt verändern.” Neuer Leitfaden vorgestellt In… …Bedingungen entlang der Lieferkette zu verbessern. Dr. Christa Dürr von Transparency International wies darauf hin, dass gerade am Ende der Lieferkette… …Kinderarbeit und Menschenrechtsverletzungen stattfinden. Diese zu verhindern, biete der Leitfaden praktische Hilfestellungen. Dürr betonte, dass man in der… …Diskussion wegkommen müsse von der Legal-Compliance hin zu einer Werte-Compliance.Christoph Wenk-Fischer, Hauptgeschäftsführer des Bundesverbandes E-Commerce… …und Versandhandel Deutschland e.V., fand es wichtig, dass sich der Verband an der Erstellung des Leitfadens beteiligte. Sein Verband vertrete nicht nur… …die großen Unternehmen, sondern auch kleinere, die es schwieriger hätten, Gehör zu finden. Er betonte, dass der Leitfaden nicht für Juristen geschrieben… …worden sei, sondern für Kaufleute. Transparenz entlang der Lieferkette könne durch die Nutzung von Technologie und des Internets verbessert werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von Beteiligungsinvestments und zugrunde liegender M&A-Due-Diligence-Dokumentationen

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee, Jan Krupski, Dipl.-Kauffrau Anna-Katharina Kloska

  …liegender M&A-Due-Diligence- Dokumentationen Im Jahr 2011 beschloss der Bundestag mit dem 13. Gesetz zur Änderung des Atomgesetzes (AtGÄndG) den Ausstieg aus… …der Stromproduktion mit der Primärenergie Kernkraft. Auch infolge dieses Beschlusses gerieten die Betreiber der Kernkraftwerke in wirtschaftliche… …Schwierigkeiten, auf die zum Beispiel E.ON unter anderem mit der Auslagerung von Teilen der konventionellen Energieerzeugungssparten in die Tochter Uniper und in… …2016 anschließendem Börsengang reagierte. Parallel erwerben die Muttergesellschaften der Kernkraftwerksbetreiber innovative Start-up-Unternehmen… …, welche Vorhaben verfolgt werden. 3 Vor der endgültigen Entscheidung über den Erwerb eines Unternehmens(-teils) ist die 1 Ein Beispiel ist die MVV Energie… …. Etablierte Versorgungsunternehmen nehmen so aktiv an der Gestaltung der Energiewende teil. 2 Vgl. Rödler, E. (2016). 3 Vgl. Snitkin, P. (2015), S. 90 f… …. Durchführung eines Bewertungsprozesses4 erforderlich, der die Grundlage der Entscheidungsfindung über den Weg der eigentumsrechtlichen Übertragung bildet. Im… …Christoph Wildensee, DBA, CISM, CRISC, ist kaufmännischer und IV-Revisor der Stadtwerke Hannover AG. Jan Krupski, BSc., war Praktikant in der… …Revisionsabteilung der Stadtwerke Hannover AG und ist cand. MSc., Leibniz Universität Hannover. Dipl.-Kauffrau Anna- Katharina Kloska, CIA, CRMA, ist Leiterin der… …Revisionsabteilung der Stadtwerke Hannover AG. 04.17 ZIR 201 ARBEITSHILFEN Due-Diligence-Prüfungen Tab. 1: Teilgebiete des Begriffs Due Diligence Art/Teilgebiet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Der Ombudsmann - wertschätzende Compliance-Kommunikation weit über Whistleblowing hinaus

  Björn Rohde-Liebenau

  …Kapitel 7: Der Ombudsmann – wertschätzende Compliance-Kommunikation weit über Whistleblowing hinaus (Björn Rohde-Liebenau) 1. Einleitung… …Mitarbeitern verantwortungs- bewusst aufzugreifen und dabei die Identität der Hinweisgeber zu schützen. Vielen ist nicht bekannt, dass die gleiche Pflicht… …deutsche Unternehmen trifft, wenngleich tief im deutschen Regelungssystem versteckt und unter Juristen umstritten.1 In der Ausgestaltung eines geeigneten… …Systems sind sie hier wie dort frei.2 Soweit ersichtlich in Deutschland erstmals im Jahr 2000 bei der Deutschen Bahn3 etabliert, steht… …Compliance-Beauftragten und diesen wiederum von einem internen Ombudsmann? Was leistet ein ex- terner Ombudsmann? Was für Besonderheiten ergeben sich in der Compli-… …ance-Kommunikation, wo ein Ombudsmann bereitsteht? Diesen Fragen, so- wie den Qualitätskriterien bei der möglichen Ausgestaltung solcher Systeme widmet sich dieses… …Kapitel. 1 Der Grundsatz, dass wenigstens die ohnehin im Unternehmen vorhandenen Informationen zur Risikoidentifikation zu nutzen sind, ergibt sich… …ignoriert werden darf  – schon gar nicht aus Effizienzgründen  – sollte auf der Hand liegen. Ein expliziter Schutz für Hinweisgeber wurde dem Deutschen… …nach bestehender Rechtslage (insbesondere Diskriminierungsverbot), abgelehnt. 2 Der Sarbanes Oxley Act (SOX) von 2002 schreibt in SEC 301 (3)… …von Ombudsfrauen und Ombudsleuten gesprochen. Ge- meint sind Personen, die diese Funktion ausüben, gleich welchen Geschlechts. Aus der in Fußnote 4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGo)

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller, Sven Wolff

  …die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGo) in der Form eines Rundschreibens (Rundschreiben 2/2017). Es ersetzt verschiedene… …zum einen die Rolle der Internen Revision als eine von vier Schlüsselfunktionen geregelt. Zum anderen sind die MaGo die neue Grundlage für… …Prüfungshandlungen im Kontext der Geschäftsorganisation und des Risikomanagementsystems. 1. Einleitung Prof. Dr. Niels O. Angermüller ist Professor für… …Finanzmanagement an der Hochschule Harz. Sven Wolff, MBA, RA Diplom-Betriebswirt, ist bei einem namhaften Versicherer tätig. 176 ZIR 04.17 Das MaGo-Rundschreiben… …die Versicherungsunternehmen zu beachten sein werden. Im Rahmen der Übergangsphase zu Solvency II in 2014/2015 veröffentlichte die BaFin diverse… …Auslegungshinweise unter anderem auch zu Governance-Themen, die mit Inkrafttreten des VAG 2016 zu sogenannten Auslegungsentscheidungen wurden. Mit der finalen… …Veröffentlichung der MaGo werden diese Governance-bezogenen Auslegungsentscheidungen nun aufgehoben, sodass an deren Stelle die MaGo treten. Damit schaffen die MaGo… …für die Versicherungsunternehmen Verbindlichkeit hinsichtlich der Erwartungshaltung der BaFin und bilden eine Grundlage für deren Prüfungshandlungen… …. Der vorliegende Beitrag gibt im folgenden, zweiten Abschnitt zunächst einen Überblick über die wesentlichen Aspekte der MaGo mit Blick auf die Interne… …Revision. Im dritten Abschnitt wird dann auf die Anforderungen zur Internen Revision eingegangen. Der Abschnitt vier befasst sich mit Prüfungserfordernissen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Zur weiteren Notwendigkeit der Governance von "Directors' Dealings" in Deutschland

  Kursreaktionen aufgrund von Eigengeschäften: Aktuelle Entwicklungen
  

  Marc Berninger, Dirk Schiereck, Marc Vormoor

  …202 • ZCG 5/17 • Management Zur weiteren Notwendigkeit der Governance von „Directors’ Dealings“ in Deutschland Kursreaktionen aufgrund von… …Eigengeschäften: Aktuelle Entwicklungen Marc Berninger / Dirk Schiereck / Marc Vormoor* Der Beitrag untersucht die Kapitalmarktreaktionen auf Eigengeschäfte der… …Führungskräfte börsennotierter deutscher Unternehmen („Directors’ Dealings“) der Indizes DAX, MDAX und TecDAX. Dazu werden mittels einer Ereignisstudie für die… …Informationsvorsprung zum eigenen Vorteil genutzt werden kann, ist bereits seit langem Gegenstand vielfacher Diskussionen sowohl in der Wissenschaft als auch in der… …kapitalmarktrechtlicher Regulierungen weltweit und damit auch im Fokus der Corporate Governance. Zu unterscheiden 2 ist hierbei der verbotene Insiderhandel unter expliziter… …Unternehmen durch eigene Führungskräfte werden (auch) in der deutschsprachigen Literatur mit dem englischsprachigen Begriff „Directors’ Dealings“ bezeichnet 4… …. Mit dem Ziel der Sicherstellung eines effizienten Kapitalmarkts schränkt der Regulierungsgeber die Ausnutzung der mit möglichen Informationsvorsprüngen… …2017 entfachte Debatte um die Aktienkäufe des Vorstandsvorsitzenden der Deutsche Börse AG in zeitlicher Nähe zum Beginn der Fusionsverhandlungen mit der… …LSE, Carsten Kengeter 5 , dennoch idealtypisch die Herausforderungen, denen sich auch die Corporate Governance der Unternehmen sowohl bei der… …Beurteilung wie auch der Überwachung entsprechender (potenziell unzulässiger oder zumindest meldepflichtiger) Transaktionen ausgesetzt sieht. Auch vor diesem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Interkulturelle Kompetenz als Baustein in der internationalen Compliance-Kommunikation

  Claudia Lutschewitz

  …Kapitel 10: Interkulturelle Kompetenz als Baustein in der internationalen Compliance-Kommunikation (Claudia Lutschewitz) 1. Einleitung… …Managementaufgaben, denn sie verbinden die Gestaltung der Organisation mit Rollenverhalten, Kommunikations- und Teamstruktu- ren, Rhetorik- und Zeitmanagement… …, sowie von den übergeordneten stra- tegischen Zielen, Ressourcen und Marktcharakteristika, unter Berücksichtigung der jeweiligen kulturellen… …Besonderheiten. Wertanalysen, sowie die Überwachung und Einhaltung regulatorischer An- forderungen, stellen im Rahmen der interkulturellen Unternehmensführung… …ein zusätzliches Instrument dar. Die Grundlage dafür bilden der sogenannte „Code of Ethics“ oder der „Code of Conduct“. Sie stellen im modernen… …Wirtschaftsleben schon seit längerem Standards dar. Sie berücksichtigen einen Wertekanon und gehen direkt in die Unternehmensleitlinien ein. Der Grund für… …Compliance-Management liegt unter anderem darin, dass der globale Wettbewerb der Zukunft sich vor allem durch Kooperation verschiedener Kulturen gestalten wird… …ist das Anliegen des Kapitels? Interkulturelle Kommunikation soll als ein sozialer Prozess verstanden werden, der im Rahmen von Interaktionen… …stattfindet oder sie auslöst. Interkulturelle Kommunikation soll weiterhin als ein Spezialfall der Kom- munikation transparent gemacht werden, für den alle… …10: Interkulturelle Kompetenz als Baustein in der Compliance-Kommunikation 388 Lutschewitz Ziel ist es, für kulturelle Gemeinsamkeiten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  HR-Compliance. Die Rolle des Personalmanagements in der Compliance-Kommunikation unter Berücksichtigung arbeitsrechtlicher Fragestellungen

  Dr. Harald Schloßmacher

  …Kapitel 4: HR-Compliance. Die Rolle des Personalmanagements in der Compliance-Kommunikation unter Berücksichtigung arbeitsrechtlicher… …Fragestellungen (Dr. Harald Schloßmacher) 1. Einführung Schloßmacher 91 1. Einführung Um die Frage, welche Rolle das Personalmanagement1 in der… …wie Stellenbeschreibungen, für Schu- lungen und als Ansprechpartner der Mitarbeitervertretungen. Die Aufgabenstellung von HR im CMS wird aber nur im… …rung sind daher für die Funktionsfähigkeit eines CMS von ausschlaggebender Bedeutung.3 Aus der organisatorischen Einbindung von HR und den Schnitt-… …stellen zu den anderen Unternehmensfunktionen ergibt sich eine weitere Prä- zisierung der Aufgaben. Schließlich ist von Bedeutung, wie die interne Com-… …Compliance-Kommunikation von HR, die in Teil D erörtert wird. Eine grundsätzliche Unterscheidung ergibt sich dabei zwischen der mit der Einführung eines CMS verbundenen… …Kommunikation und der Kommunika- tion im laufenden operativen Betrieb eines CMS. Kommunikation im Kontext der Einführung ist von größter Bedeutung für die… …Untersuchung. HR hat hier im Zusammenwirken mit der Compli- ance-Funktion und ggf. auch anderen Unternehmensfunktionen eine wichtige 1 Hierfür wird im… …Folgenden der international übliche Begriff „HR“ (Human Resources) bzw. „HR Management“ verwendet. 2 Zum Aufbau einer Compliance Organisation Hauschka /… …Rechtsrahmen für unternehmensinterne Untersuchungen bei Verdacht von Compliance-Verstößen, denn die Ver- pflichtung der Mitarbeiter zur Teilnahme an einer…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  RA Dr. Richard Ehmann, RA Friedrich Frank

  …Wirtschaftsstrafrecht in gesetzgeberischer Hinsicht kaum Neues zu berichten. Möglicherweise ist dies auch der Grund dafür, dass das Eidgenössische Finanzdepartement in… …die bundesgerichtliche Rechtsprechung zu zentralen Normen des Wirtschaftsstrafrechts wie der Veruntreuung (Art. 138 StGB) und der Misswirtschaft (Art… …. 165 StGB). Der zuletzt dargestellte Entscheid befasst sich mit Art. 54 und 55 SDÜ und kann auch in verteidigungstaktischer Hinsicht von Bedeutung sein… …gegen Auflage als solche gibt es in der Schweiz nämlich (leider) nicht. Seit Einführung von Art. 53 StGB im Jahre 2007 wurde immer wieder vorgebracht… …, dass die Anwendung der fraglichen Bestimmung einem „Freikauf von Strafe“ gleichkomme. Als Reaktion hierauf gab es Bestrebungen, die Norm ganz aus dem… …Anwendungsbereich der Bestimmung vor, wobei zwei Varianten denkbar sind: so soll die Obergrenze, hinsichtlich welcher die Bestimmung anwendbar ist, entweder auf… …abgeschlossen, zumindest der Schweizerische Anwaltsverband äusserte sich kritisch. 3 Es bleibt zu hoffen, dass die geplante Modifizierung scheitert. 2. Revision… …des Steuerstrafverfahrens Im Rahmen der Revision des Steuerstrafrechts sollten in materieller Hinsicht die Straftatbestände der direkten Steuern (z.B… …. der Einkommenssteuer) an jene der indirekten Bundessteuern (MWST und Verrechnungssteuer) angepasst werden. Das Verfahrensrecht sollte in ganz… …das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD) war bereits mit der Ausarbeitung einer Botschaft befasst – aufgrund geringer politischer Erfolgschancen…

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