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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  …Service • ZCG 1/08 • 45 ZCG-Büchermarkt Corporate Governance Report 2007 Vorträge und Diskussion der 6. Konferenz Deutscher Corporate Governance… …Kodex. Von Dr. Gerhard Cromme, Schäffer- Poe schel Verlag, Stuttgart 2007, 202 S., 49,95 €. Der Corporate Governance Report 2007 enthält die Vorträge und… …Diskussionsbeiträge der 6. Konferenz zum Deutschen Corporate Governance Kodex, die am 5./6. 7. 2007 in Berlin stattfand. Die Konferenzteilnehmer befassten sich u. a. in… …einem besonderen Schwerpunkt mit der Europäischen Aktiengesellschaft (SE) und deren Corporate Governance. Dabei wurden die praktischen Erfahrungen der… …die Rolle der deutschen Finanzaufsicht; Gerhard Cromme: Corporate Governance – Zwischenbilanz und aktuelle Entwicklungen; Podiumsdiskussion zur… …Governance; Zusammenfassung der Diskussion zur Europäischen Aktiengesellschaft und guter Corporate Governance; Anhang 1: Deutscher Corporate Governance Kodex… …; Anhang 2: Umsetzung der Empfehlungen und Anregungen des Deutschen Corporate Governance Kodex – Eine empirische Erhebung der DAX-, MDAX- und… …angesprochenen börsennotierten deutschen Gesellschaften inzwischen durchschnittlich 82,9 % seiner Empfehlungen. Die entsprechende Befolgungsquote der… …Kodexanregungen beträgt 61,2 %. Bei den DAX-Gesellschaf ten liegen diese Werte noch höher. Diese Unternehmen wenden im Durchschnitt 95,7 % der Empfehlungen und 83,6… …% der Anregungen des Kodex an. Dennoch ergeben sich bei den nunmehr 80 Empfehlungen und 23 Anregungen zwangsläufig immer wieder vielfältige Fragen zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlusspr

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Rahmenbedingungen und Gestaltungsmöglichkeiten aus Sicht eines Revisionsleiters Der Verfasser des Beitrags ist Hans-Ulrich Westhausen, Leiter Konzernrevision der… …Garant Schuh + Mode AG in Düsseldorf. Er ist seit 10 Jahren prüferisch in der Internen Revision in verschiedenen Branchen (Bauzulieferindustrie, Handel… …, Pharma, Dienstleistung) tätig. Er ist im Besitz der Berufszertifikate CIA, CISA, CCSA und CFE. Zudem ist er akkredierter Quality Assessor beim Deutschen… …Institut für Interne Revision (DIIR). Zur Diskussion Unter dieser Rubrik werden in unregelmäßigen Abständen Revisionsthemen präsentiert, die nach Ansicht der… …Redaktion und der Autoren besonders diskussionswürdig sind. Bitte schreiben Sie der Schriftleitung dieser Zeitschrift Ihre Meinung zu dem jeweils… …fehlt bislang. Der Beitrag zeigt anhand von Erfahrungen und Empfehlungen eines Revisionsleiters, dass die Zusammenarbeit generell von Vorteil für beide… …Seiten ist bzw. sein könnte, wobei neben der Wirtschaftlichkeit auch die steigende prüferische Qualität (weniger Fehlerrisiken, weniger Erwartungslücke)… …und die Verstärkung der Wirksamkeit des IKS besonders ins Gewicht fallen. 1. Einleitung Auf dem letzten Jahreskongress des deutschen Instituts für… …. Gesetzliche und berufsständische Rahmenbedingungen Für die Abschlussprüfung in Deutschland ist die Anwendung des Handelsgesetzbuchs und der Prüfungsstandards… …des deutschen Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) verbindlich vorgeschrieben. Die IDW-Prüfungsstandards sind auch bei IFRS- oder GAAP-Abschlüssen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  ZRFG-News

  …Anti-Fraude, OLAF) im vergangenen Jahr tätig geworden ist. Laut dem aktuellen Jahresbericht des Amtes wurden 2007 insgesamt 408 Fälle untersucht. Der… …EU-Organe im Allgemeinen Unregelmäßigkeiten, Betrug und Korruption nehmen“, sagte OLAF-Chef Franz-Hermann Brüner anlässlich der Vorstellung des aktuellen… …Jahresberichts. Laut den Aussagen von Brüner ist es für den Erfolg von OLAF äußerst wichtig, dass das Amt bei der Erfüllung seiner zentralen Aufgabe – nämlich die… …finanziellen Interessen der Europäischen Union gegen Betrug, Korruption, Schmuggel und andere kriminelle Handlungen zu schützen – auf die enge Zusammenarbeit mit… …den Strafverfolgungsbehörden in den Mitgliedstaaten und außerhalb der Union zählen kann. Im Jahr 2007 hat OLAF seine in der Vergangenheit bewährte… …Strategie der Konzentration auf größere und komplexe Betrugsfälle in den für den Haushalt der Europäischen Union sensiblen Bereichen in und außerhalb Europas… …weiter verfolgt. Der Beitritt zweier neuer Mitgliedstaaten zur EU am 1. Januar 2007 (Rumänien und Bulgarien) führte zu einer Intensivierung der bereits… …laufenden Arbeit in diesen beiden Ländern. Eine noch engere Zusammenarbeit mit den rumänischen und bulgarischen Behörden bei der Bekämpfung des Betrugs… …zulasten der finanziellen Interessen der EU steht auf der OLAF- Agenda dabei nach wie vor ganz oben. Ende 2007 untersuchte OLAF außerdem 70 Fälle von… …Unregelmäßigkeiten innerhalb der EU-Organe und anderer Einrichtungen, wie beispielsweise spezialisierter Agenturen auf EU-Ebene. Dies entspricht 17 Prozent sämtlicher…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Testosteron als Ursache für exzessive Risiken

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …wichtigste männliche Geschlechtshormon (Androgen) ist. Frauen hingegen produzieren in den Eierstöcken und der Nebennierenrinde nur sehr geringe Mengen an… …allem der männliche Habitus ganz wesentlich vom Testosteron-Spiegel bestimmt wird. Als Beweis genügt eine Fahrt auf bundesdeutschen Autobahnen oder ein… …Männerabend am Stammtisch. So verwenden Bodybuilder sowie Ausdauersportler Testosteron als Dopingmittel, um ihren Muskelaufbau zu beschleunigen oder die von der… …möglich sind beim Eingehen von hohen Risiken, kann Testosteron nicht aushebeln. So liegt die Frage auf der Hand, ob CDO- Händler – und möglicherweise auch… …Wissenschaftler der britischen Universität Cambridge 17 Aktienhändler bei ihren täglichen Aktivitäten auf dem Londoner Börsenparkett. Jeweils zu Handelsbeginn und… …-schluss maßen sie ihren Pegel der männlichen Hormone Testosteron und Cortisol. Der jeweilige Stand wurde dann abgeglichen mit den Gewinnen oder Verlusten… …Börsenmakler zu riskanteren Entscheidungen“, sagte der Autor der Studie, John Coates. Nicht selten mache sich die höhere Risikobereitschaft durch höhere… …. „Wenn der Testosteronstand exzessiv wird, wie dies etwa bei Spekulationsblasen der Fall ist, kann die Lust auf Risiko obsessiv werden“, sagte Coates. Das… …Hormon Cortisol, ein körpereigener Gegenspieler von Testosteron, beeinflusst laut der Studie ebenfalls die Börsenentscheidungen. Cortisol wird bei Stress… …psychischer Verzweiflung stürzen, weil sie einen hohen Cortisol-Überschuss haben“, sagt der Wissenschaftler Coates. In solchen Fällen helfen leider auch die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Risiko „Manager“

  Dr. Roland Franz Erben

  …Editorial ZRFG 5/08 193 Risiko „Manager“ In seiner Ausgabe vom 4. August 2008 berichtete das Handelsblatt über eine Studie der Wissenschaftler Ulrike… …Malmendier von der University of California in Berkeley und Geoffrey Tate von der University of California in Los Angeles (UCLA): In ihrer Arbeit hatten die… …Magazin „Business Week“ vergebene Auszeichnung „Best Manager“ oder den Titel „Best Performing CEO“ der Wirtschaftszeitschrift „Forbes“). Als überraschendes… …nach der Preisverleihung spürbar schlechtere Arbeit leisteten als vergleichbare Führungskräfte: So blieb der Marktwert der von preisgekrönten Managern… …geführten Unternehmen in den drei Jahren nach der Auszeichnung um 15 bis 26 Prozent hinter dem einer Kontrollgruppe zurück. Auch die Gesamtkapitalrendite der… …sogar leicht sank. Auch der Abstand zum Vorstandskollegen mit der zweithöchsten Vergütung innerhalb des selben Unternehmens weitete sich deutlich aus… …. Zwar konzentrierte sich die Untersuchung von Malmendier und Tate auf US-amerikanische Führungskräfte. Ein Blick auf Liste der deutschen „Manager des… …(2000) oder dem Ex-Post-Chef Klaus Zumwinkel (2003) finden sich auch in dieser illustren Runde zahlreiche Namen, die einem bei der Frage nach herausragend… …erfolgreichen Managern heute wohl nicht mehr spontan in den Sinn kämen. Laut Malmendier und Tate besteht durchaus ein kausaler Zusammenhang zwischen der… …Unternehmen berufen und weisen außerdem ein deutliches niedrigeres Golf- Handicap auf. Als ermutigend erweist sich allerdings ein weiteres Ergebnis der Studie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …Rönsberg, Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de Das Verhältnis von Strafprozess und Zivilverfahren hinsichtlich der Beweisverwertung ist spätestens… …, der wegen Mordes an seiner Ex-Frau und deren Liebhaber angeklagt war, wurde strafrechtlich freigesprochen, in einem Zivilverfahren dagegen wegen der… …gleichen Tat zu Schadensersatz in Höhe von 33,5 Mio. US-$ verurteilt. Das liegt vor allem an dem Grundsatz: „in dubio pro reo“, der nur im Straf-, nicht aber… …angestellten Tankwagenfahrer wegen der Unterschlagung von Dieseltreibstoff zu entscheiden (Urteil vom 15.5.2008; Az. 10 Sa 70/08). Dabei traten ebenfalls… …Probleme der Beweisverwertung auf, denn die erste Instanz hatte sich hinsichtlich der Dieselmenge an den Feststellungen des Strafverfahrens orientiert. Die… …Landhandel, bei dem sie Bauern unter anderem mit Heizöl und Diesel beliefert. Der Beklagte war von Mitte 1999 bis Mitte August 2001 bei der Klägerin als… …. Daraufhin erstattete sie Anzeige wegen Unterschlagung und beauftragte ein Detektivbüro mit der Observierung des Beklagten. Mitte August wurde der Beklagte… …dann von der Polizei vorläufig festgenommen und es fand eine Hausdurchsuchung statt. In Wohnung, Garage, Scheune und Werkstatt des Beklagten wurden… …. Im Verlauf der anschließenden Beschuldigtenvernehmung gab der Beschuldigte die Unterschlagung von Dieselkraftstoff zu. Die genaue Menge ließ sich… …rechtlich selbständigen Fällen in der Zeit vom 1.1.2001 bis zum 10.8.2001 zu einer Gesamtfreiheitsstrafe von einem Jahr und sieben Monaten auf Bewährung. Mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Komplexität als Ursache für Vogel-Strauß-Politik

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Editorial ZRFG 2/08 49 Komplexität als Ursache für Vogel-Strauß-Politik „Es gibt Bankvorstände, die der Komplexität dessen, was sie tun, nicht… …Aufsichts- und Kontrollorgane der Banken viel zu wenig von den komplexen Produkten, die zur aktuellen Krise an den Kreditmärkten geführt haben. In den… …Aufsichtsorganen der IKB bzw. KfW sitzen schließlich auch hochrangige Regierungsvertreter, so etwa Jörg Asmussen aus dem Bundesministerium der Finanzen oder Jens… …unterstellte BaFin hat in den vergangenen Monaten leider keine besonders glückliche Figur beim Krisenmanagement abgegeben. Ein Blick auf den Aufsichtsrat der KfW… …reicht aus, um sich das Ausmaß der (Risiko- und Krisenmanagement)Inkompetenz grob vorzustellen. Bankfachleute oder Risikomanagement-Experten findet man in… …der Kontrollorganen nur wenige. Die Struktur von Conduits und Structured Investment Vehicles, die sich durch Asset-backed Commercial Papers (ABCP)… …er ahnen konnten. Ein Blick in die reale Welt der US-Immobilienmärkte hätte jedoch auch dem Nicht-Experten relativ schnell verdeutlicht, dass alle… …Marktteilnehmer auf einem Pulverfass saßen und die einzige Unbekannte im Spiel der Zeitpunkt der Explosion war „Gesunder Menschenverstand kann fast jeden Grad von… …Bildung ersetzen, aber kein Grad von Bildung den gesunden Menschenverstand“ erkannte bereits der deutsche Philosoph Arthur Schopenhauer. Nun verstecken sich… …alle Beteiligten (Banken, Politiker, Aufseher, Ratingagenturen, Wirtschaftsprüfer) sich in einer Koalition der Unschuldigen. So bestätigt etwa ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Operation b

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …, die keinen Cent in der Tasche hatten und sich daher den Kredit, der ihnen aufgeschwatzt wurde, nicht leisten konnten. Als Ursache für diese exzessiven… …Geschäfte gilt das Frühjahr 2003, als der damalige US-Notenbank-Chef Alan Greenspan den Leitzins auf ein Prozent abgesenkt hatte. Die Logik war einfach und… …doch grundverkehrt. Vielen US-Bürgern wurde es nun ermöglicht, einen scheinbar günstigen Kredit aufzunehmen, der sich dann über den gestiegenen… …Immobilienwert selbst finanziert. Das Perpetuum Mobile war erfunden. Dass der Kredit später – bei möglicherweise höheren Zinsen – zurückgezahlt werden musste… …. Kurzum: Der Markt boomte. Allein in den vergangenen zwei Jahren sollen US-Finanzdienstleister 3.200.000.000.000 US-Dollar (3,2 Billionen US-Dollar) an… …einen Selbsthilfeguru aus Texas, der seinen Mitbürgern schnellen Reichtum predigte und sich selber die Taschen mit dem Geld seiner Kunden füllte Der… …erfuhren, wie man „Macht und Wohlstand“ erreicht. Er verriet den Teilnehmern das „wahre Geheimnis lebenslangen Erfolgs“. Der 55-Jährige „Selfmade-Millionär“… …weist auf seiner Internet-Seite darauf hin, dass er mit „viel Gebet, Vorbereitung und persönlichem Risiko es vom Jeans-Verkäufer zu einem der… …dann peinlicherweise auch noch heraus, dass der „nächste Donald Trump“ (so seine Eigenwerbung) in der Vergangenheit bereits 15 Monate wegen… …Steuerfälschung im Knast saß. Dumm gelaufen: Sollte der Texaner für schuldig gesprochen werden, so drohen dem selbsternannten Motivations-Guru 13,75 Millionen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Identifikation und Dokumentation von Kontrollen im Rahmen eines Internen Kontrollsystems

  Eine integrierte und praxisnahe Vorgehensweise
  

  Stefan Hunziker, Andreas Baumeler, Prof. Dr. Thomas Rautenstrauch

  …spektakuläre Finanzskandale haben international zu einer Aufwertung der Internen Kontrolle und gleichzeitig zu einer Harmonisierung bislang unterschiedlicher… …nationaler Corporate-Governance-Regelungen zur Etablierung Interner Kontrollsysteme geführt. In der Schweiz geht man seit Beginn des Jahres 2008 den Sonderweg… …Unternehmen zum Bilanzstichtag nachzuweisen ist, verbunden mit einem eigenständigen Prüfungsauftrag durch die externe Revision. Der Beitrag zeigt vor diesem… …als Pflichtelement jeder Unternehmensführung. Das IKS liegt in der kollektiven Verantwortung von Aufsichtsrat und Geschäftsleitung, wenn auch mit… …unterschiedlichen Rollen im Rahmen der ihnen zugeordneten Verantwortungsbereiche. 1 Bestehende Konzepte der Internen Kontrolle, wie beispielsweise das Rahmenwerk COSO… …Geschäftstätigkeit, der Rechts- und Normenkonformität (Compliance) sowie die finanzielle Berichterstattung eines Unternehmens mit ein. 2 Im Fokus der Schweizer… …folgenden Ausführungen genau auf diesen Bereich fokussieren. Als Grundlage hierfür diente der Prüfstandard PS 890 der Schweizerischen Treuhandkammer, welcher… …, in welchem Umfang und welcher Art und Weise interne Kontrollen auf Unternehmens- und Prozessebene vorhanden sein sollten. Auch in der Schweiz existiert… …eine hohe Gestaltungs unsicherheit auf Seiten der IKS-Verantwortlichen in revisionspflichtigen Schweizer Unternehmen, welche seit dem 1.1.2008 durch die… …Rahmenbedingungen der Internen Kontrolle hat jedes Unternehmen nicht nur seine Ziele individuell festzulegen, sondern auch die Art und den Umfang der im Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  DIIR Pr

  Standard zur Pr
  

  Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Frank Giesing, Michael Peis, u.a.

  …verabschiedeten neuen DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze“ vorstellen zu dürfen. Mit der Herausgabe eines… …neuerlichen Standards folgen wir unserem wichtigsten Anspruch, die praktische Arbeit der Internen Revision zu unterstützen, Werkzeuge und Leitfäden zu… …entwickeln, die Qualität der Internen Revision stetig zu verbessern und den aktuellen Entwicklungen anzupassen. Wir sind sicher, dass dieser Standard fundierte… …und systematische Grundlagen für die tägliche Revisionsarbeit unserer Mitglieder bereithält. Der Vorstand bedankt sich bei den Mitgliedern und den… …Gremien, die aktiv an der Erstellung des Prüfungsstandards Nr. 4 beteiligt waren. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Der Vorstand 1. Einleitung… …zeitnah mit Anpassungen der Geschäftsprozesse, der Organisation und der IT-Systeme im eigenen Unternehmen schnell und angemessen reagiert werden… …erhalten zu können. Die schnelle Einführung eines innovativen Prozesses oder Systems kann am Markt zum entscheidenden Wettbewerbsvorteil werden. Der… …einmalige, temporäre Charakter der Anpassungen an geänderte interne oder externe Rahmenbedingungen erfordert i. d. R. die Abwicklung durch ein Projekt anstatt… …durch die an Regelprozessen ausgerichtete Linienorganisation. Dem Erfolg solcher Projekte kommt wegen der schnellen Veränderung im globalen Wettbewerb… …eine unabänderliche Notwendigkeit zu. Projekte sind zudem sehr kostenintensiv. Laut einer Studie der Deutschen Gesellschaft für Projektmanagement (GPM)…

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