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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …199 10. Kapitel Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP Werner Brandt und Luka Mucic* Die Einführung… …des Sarbanes-Oxley Act (SOX) – insbesondere der Regelungen der Section 404 – wird häufig mit einem hohen Implementierungsaufwand in Verbin- dung… …gebracht. Der vorliegende Beitrag setzt sich mit diesen Vorbehalten ausei- nander und stellt am Beispiel der SAP dar, dass eine Einführung des SOX durchaus… …Effizienz- und Effektivitätsvorteile bewirken kann. Hierzu werden u.a. die bei der SAP gewählte Projektmethodik und die zum Einsatz kommenden IT- Lösungen… …vorgestellt. Darüber hinaus beschreibt der Beitrag die Auswirkungen des SOX auf die Controllingfunktionen des Unternehmens und zeigt Verbesserungen… …ausgewählter Geschäftsprozesse auf, die im Rahmen der SOX Einführung realisiert werden konnten. 1. Einleitung 1.1. Der Sarbanes-Oxley Act: Bedeutendste… …Corporate Governance- Gesetzgebung der jüngeren Vergangenheit Wohl kaum ein Gesetz der vergangenen Jahrzehnte hat die Rahmenbedingungen für Corporate… …Governance und Compliance börsennotierter Unternehmen so nach- haltig beeinflusst wie der im Jahre 2002 in den USA erlassene Sarbanes-Oxley Act (SOX)… …rungen an in den USA gelistete Unternehmen. Diese betreffen zum Beispiel die Zusammensetzung der Prüfungsausschüsse (audit committees) der Unternehmen… …, ___________________ * Die Verfasser danken den Herren Alejandro Aichele, Tim Dwornicki, Jürgen Haar und Wolf- gang Schanz für ihre wertvolle Unterstützung bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Integration der externen Prüfung in das Benchmarking

  Dr. Julia Busch

  …367 9 Integration der externen Prüfung in das Benchmarking 9.1 Vorbemerkungen Während die unternehmensinterne Überwachung Aufgabe unter anderem… …der Internen Revisi- on ist, stellt der mit der Prüfung des (Konzern-) Jahresabschlusses und (Konzern-) Lagebe- richts beauftragte Abschlussprüfer eine… …der wesentlichen externen Prüfungsinstanzen dar.2140 Damit erfolgt eine Prüfung ein und desselben Unternehmens sowohl intern durch die Interne… …, ermöglicht aber gleichzeitig die Nutzung von Synergien in der jeweiligen Prüfungsarbeit. Um dies zu verdeutlichen, sind zunächst grundlegende Unterschiede… …und Gemeinsamkeiten zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer anhand der Struktur der Jahresabschlussprüfung aufzuzeigen.2141 Eine Zu-… …sammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer setzt die Erfüllung der gegen- seitig für diese bestehenden Anforderungen voraus.2142 Im Anschluss an… …Zusammenarbeit mit dem externen Abschlussprüfer in das Modell des Benchmarking in der Internen Revision integriert werden kann.2144 Hinsichtlich der… …Zusammenarbeit der beiden Prüfungsinstanzen sowie einer Integration der externen Prüfung in das Benchmarking der Internen Revision wird im Folgenden ausschließ-… …Revision.2145 9.2 Struktur der Jahresabschlussprüfung 9.2.1 Zielsetzung und Aufgabenbereiche der Jahresabschlussprüfung im Vergleich zur Internen Revision… …Die Zielsetzung der Jahresabschlussprüfung als Gesetz-, Satzungs- und Ordnungsmäßigkeits- prüfung bezogen auf den gesetzlich in §§ 316 und 317 HGB…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Stärkung der Corporate Governance durch eine externe Geschäftsführungsprüfung

  Dr. Patrick Velte

  …132 • ZCG 3/10 • Prüfung Stärkung der Corporate Governance durch eine externe ­Geschäftsführungsprüfung in der Aktiengesellschaft? Ein… …Vertrauensreduktion in die Effizienz der Kapitalmärkte geführt. Ursächlich hierfür sind u. a. Defizite in der Corporate Governance. Vor diesem Hintergrund wird in dem… …vorliegenden Beitrag zur Stärkung der Unternehmensüberwachung in der Aktiengesellschaft die Notwendigkeit einer externen Geschäftsführungsprüfung durch den… …Abschlussprüfer diskutiert. Hierbei werden die Ergebnisse einer empirischen Befragung von Aufsichtsräten und Abschlussprüfern zur praktischen Relevanz der… …aktienrechtlichen Geschäftsführungsprüfung vorgestellt. 1. Einführung Als Element der Corporate Governance trägt in der Aktiengesellschaft (AG) die durch den… …Gesetzgeber intendierte enge Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Abschlussprüfer maßgeblich zur Erhöhung der Prüfungsqualität bei 1 . In diesem… …Zusammenhang unterstützt der Abschlussprüfer als „Gehilfe“ des Aufsichtsrats diesen bei seiner originären Überwachungstätigkeit nach den §§ 111 Abs. 1 und 171… …Abs. 1 AktG 2 . Der nationale Gesetzgeber hat in den vergangenen Reformgesetzen, zuletzt mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 3 und dem… …Vorstandsvergütungsangemessenheitsgesetz (VorstAG) 4 , das Tätigkeits- und Anforderungsprofil des Aufsichtsrats einschl. des Prüfungsausschusses u. a. als Ausfluss der internationalen… …Finanzmarktkrise präzisiert 5 . Zudem sind weitere regulatorische Maßnahmen zur Verbesserung der Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Abschlussprüfer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Für die Praxis: Prüfung der Personalbeschaffung

  Christine Brand-Noé

  …54 · ZIR 2/10 · Best Practice Für die Praxis: Prüfung der Personalbeschaffung Christine Brand-Noé M. A.* Die Prüfung des… …Personalbeschaffungsbereiches durch die Interne Revision umfasst eine Vielzahl von Themenfeldern. Sowohl bei der Festlegung der Prüfungs gebiete wie auch den… …Prüfungsgesichtspunkten können unterschiedliche Ansätze gewählt werden. Der Planung des Prüfungsansatzes kommt daher eine hohe Bedeutung zu. Die Komplexität der jeweiligen… …Interne Revision. 1. Einleitung Es ist eine Binsenweisheit, dass die Qualität der Mitarbeiter ein strategischer Erfolgsfaktor par excellence ist. Damit… …fällt der Personalrekrutierung eine Schlüsselfunktion zu. Ihre Aufgabe wird gerne mit dem Slogan beschrieben: „Der rechte Mann/Frau zur rechten Zeit am… …Persönlichkeit her für die Stelle geeignet ist. So eingängig sich dieser Slogan präsentiert, so komplex ist der Vorgang, der damit umschrieben wird. Die Funktion… …und Realisierung geeigneter Strategien der Personalwerbung, um erwünschte Bewerber für das Unternehmen/die Stelle zu gewinnen Festlegung eines aktuellen… …die Anforderungen der Stelle Auswahl des bestqualifizierten Bewerbers für die vorgesehene Stelle vertragliche Bindung des Bewerbers (Einstellung oder… …Versetzung) Einführung des „Neuen“ in den Betrieb Einarbeitung am Arbeitsplatz 1 . Der Prozess der Personalbeschaffung ist abgeschlossen, wenn der rechte… …Mann/Frau die Stelle voll ausfüllt – und bleibt, zumindest für ein Jahr/einige Jahre. Aufgabe der Internen Revision ist es nun, festzustellen, ob das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms

  Dr. Josef Bähr, Daniel Gläser

  …11 Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms Dr. Josef Bähr… …12 Inhaltsverzeichnis 1 Bedeutung der digitalen Datenanalyse 1.1 Erster (belegbarer) Einsatz der digitalen Datenanalyse 1.2 Aktuelle Bedeutung… …der digitalen Datenanalyse 1.3 Beispielhafte „Erfolgsszenarien“ 2 Die Deutsche Bahn AG und ihre Revision 2.1 Kurzportrait des Unternehmens 2.2… …Kennzahlen DB Bahn 2.3 Kennzahlen DB Schenker 2.4 Kennzahlen DB Dienstleistungen 2.5 Kennzahlen DB Netze 2.6 Die Konzernrevision der Deutsche Bahn AG 3… …3.3 Standardmethoden der digitalen Datenanalyse zur erfolgreichen Durchführung des Revisionsprogramms 3.4 Ansätze für digitale Datenanalysen, die… …auch zur Detektion doloser Handlungen dienen können 3.5 Ausblick 4 Fazit Kurztext Die digitale Datenanalyse ist im Bereich der Internen Revision… …Informationsgewinnung einge- setzt werden kann. Darüber hinaus wird sie bei der Planung des Revisionspro- gramms benötigt, um die risikoorientierte Auswahl der zu… …bearbeitenden Revisions- themen quantitativ abzusichern. Der Beitrag beschreibt den aktuellen Stand des Einsatzspektrums bei der Deutschen Bahn AG, einem… …Datenanalyse bei Planung und Durchführung des Revisionsprogramms 13 1 Bedeutung der digitalen Datenanalyse 1.1 Erster (belegbarer) Einsatz der digitalen… …Datenanalyse Am 22. Februar 2009 wurde der Academy Award of Merit (Filmpreis „Oscar“) ver- liehen und die deutsche Filmindustrie fieberte mit: Uli Edels…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Gliederung und Ausweis der Bilanz

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …43 2 Gliederung und Ausweis der Bilanz Leitfragen � Welche Darstellungsregelungen sind zu beachten? � Wie ist die Mindestgliederung zu ergänzen?… …Darstellungsformen der Bilanz Die Bilanz dient auch nach den IFRS der Gegenüberstellung von Vermögen und Kapital zu einem bestimmten Zeitpunkt. Während das deutsche… …Handelsrecht jedoch in den §§ 265 und 266 HGB sehr detaillierte Vorgaben in Bezug auf Form, Gliederung und auszuweisende Posten der Bilanz macht, so herrschen im… …System der IFRS weite Gestaltungsspielräume vor. Zunächst wird keine konkrete Form in IAS 1 gefordert.57 Es ist folglich mög- lich IFRS-konform eine… …Staffel- oder Kontoform bei der Darstellung der Bilanz zu nutzen. Während in § 266 Abs. 1 Satz 1 HGB die Kontoform explizit gefordert wird, wird das… …Darstellungswahlrecht im Kontext der IFRS in der Praxis in Rich- tung Staffelform ausgestaltet.58 In der Implementation Guidance zum IAS 1 wird als Beispiel für die Form… …der Bilanz ebenfalls die Staffelform präsentiert. Dies ist jedoch auf Grund des fehlenden Normcharakters der Implementation Guidance nur als Vorschlag… …, Rz. 80; eigene Untersuchung in Kapitel 4.2.1. 2 Gliederung und Ausweis der Bilanz 44 2.1.2 Mindestinhalte Unabhängig von der gewählten… …Gliederungsform sind bestimmte Posten in der Bilanz explizit auszuweisen. In IAS 1.54 wird folgende Liste an Mindestinhalten aufgeführt: Tab. 2-1: Mindestens… …39, IFRS 7 e. nach der Equity-Methode bilanzierte Finanz- anlagen, Aktivum IAS 28 f. biologische Vermögenswerte, Aktivum IAS 41 g. Vorräte, Aktivum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Pr

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …39 4 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Die folgenden Kapitel stellen Beispiele aus der jahrelangen Prüfungspraxis und aus der Sicht… …der Projektpraxis eng miteinander verwobenen Prüffelder besser zu unterscheiden und konkrete Prüfgegenstände bei der Projektrevi- sion zu… …Darstel- lungen und Informationen der – bislang uneinheitlichen – Projektmanage- ment-Methodologie möglich. In der Matrix des Audit Universe sind… …Vertreter der Lieferanten. Ebenso zählen die relevanten Anspruchsgruppen (Stakeholder) dazu, die adäquat eingebunden sein müssen, i. d. R. im Rahmen einer… …entscheidungsfähige Managementumgebung, � die eindeutige Zuordnung von Verantwortlichkeiten, � die Abnahme der Projektergebnisse und � die laufende Überwachung und… …(Delegationseffizienz) und die Durchführung der Projektaktivitäten beaufsichtigen. Die notwendi- gen Mittel sowie Personalressourcen sind dem Projekt bereit zu stellen… …. Der Projektmanager verantwortet die Produkterstellung im Rahmen der durch den Auftraggeber festgelegten Maßgaben. U. a. ist er verantwortlich für die… …Verantwortlichkeiten der einzelnen Beteilig- ten � Ressourcen: � Festgelegte Mitglieder der Projektorganisation � Genehmigte Personalressourcen � Auflösung der… …stellt ein besonderes Risiko für den Projekterfolg dar. 42 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Prüfungsansatz Die Untersuchung der… …. Zusätzlich empfiehlt es sich, folgende Erfolgsfaktoren zu prüfen: � Anzahl der Mitglieder sowie Grad der Erfahrenheit des Projektteams und des operativen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Gestaltung der Unternehmensnachfolge bei Kapitalgesellschaften

  Peter Schimpfky

  …Schimpfky 401 Gestaltung der Unternehmensnachfolge bei Kapitalgesellschaften Peter Schimpfky Inhalt: Seite 1. Ertragsteuern… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408 1.3.1 Persönlicher Verlustvortrag des Erblassers gem. § 10d EStG. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408 1.3.2 Verlustvortrag der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 410 2.1 Erbschaftsteuer im Erbfall und anlässlich der Schenkung von Anteilen . . . . . . . . . . 410 2.1.1 Neues Bewertungsverfahren und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 417 3.1 Nießbrauch oder Versorgungsleistungen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge… …. Unterbeteiligung am GmbH-Anteil . . . 421 Die Gestaltung der Nachfolge bei mittelständischen Familienkapitalgesellschaften folgt gänzlich anderen Regeln als bei… …Familienpersonengesellschaften. Der nachfol- gende Beitrag erläutert die steuerlichen Rahmenbedingungen der familieninternen Nachfolge bei Kapitalgesellschaften und diskutiert… …Möglichkeiten zu deren steuerli- cher Optimierung. Die Alternative zur familieninternen Nachfolge ist der Verkauf der Anteile, den Herr Prof. Dr… …. Meyer-Scharenberg in seinem Beitrag in Kap. III in Ziff. 3 ausführlich beleuchtet. Die steuerlichen Rahmenbedingungen für Kapitalge- sellschaften haben sich seit der… …Vorauflage im Jahre 2004 grundlegend geändert. Dies betrifft nicht nur die erbschaftsteuerlichen Vorschriften seit der Geltung des neuen Erbschaftsteuerrechts… …, sondern gleichermaßen die ertragsteuerliche Seite. Der Ge- setzgeber war in den letzten Jahren nicht untätig und hat das bisherige Besteue- rungssystem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Legal in Fernost

  Bekämpfung von Bestechung und ­Bestechlichkeit in der VR China – Ein Thema für Corporate Compliance
  

  RA Matthias Schroeder

  …Bestechung und ­Bestechlichkeit in der VR China – Ein Thema für Corporate Compliance RA Matthias Schroeder* Kaum ein größeres Unternehmen ist nicht auch schon… …in der VR China aktiv und auch mittelständische Unternehmen ­engagieren sich mittlerweile sehr stark in Asien. Was dabei nicht übersehen werden darf… …einen guten Überblick über das rechtliche Umfeld im Land des Hauptsitzes oder der Konzernzentrale haben, ist die Informationslage zur VR China leider nur… …sehr bruchstückhaft. Der vorliegende Artikel soll wesentliche rechtliche Aspekte zum Thema Korruption aufgreifen und insofern ­einen Beitrag zum… …. Es ist demnach offenkundig, dass Korruption in der VR China ein nicht selten anzutreffendes Phänomen darstellt. Dies wird auch durch diverse… …Chinesische Presseberichte bestätigt. Nach einem im Februar 2009 in der Pekinger Zeitung Fawan veröffentlichten Bericht hat sich die durchschnittliche… …das Durchschnittsalter der Beschuldigten um 2,5 Jahre auf 50,8 Jahre gesunken 2 . Die größte Zahl der Bestechungsfälle liegt im Bereich Immobilien und… …Hochbau, die größten Bestechungssummen summieren sich hingegen in den Bereichen Finanzen und Hande. Dass die Korruption bei der Preisentwicklung an den… …Immobilienmärkten einen festen Anteil hat, ist inzwischen kein Geheimnis mehr. Hinzu kommt, dass eine Dämpfung der Konjunktur, wie sie in 2009 auch in der VR China… …, Verluste in kurzer Zeit wieder auszugleichen. Unternehmen und Mitarbeiter waren in der Vergangenheit hohe Wachstumsraten gewohnt. Ein Rückgang des Wachstums…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in „kleineren Instituten“

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …276 · ZIR 6/10 · Berufsstand Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in „kleineren Instituten“ Sebastian Glaab… …, Frankfurt am Main und Alexa Heidelberg, Rüsselsheim* Ein Rundschreiben-Entwurf der BaFin vom 27. April 2010 sieht detaillierte Vorgaben zu Maßnahmen im… …Kontext betrügerischer Handlungen vor. Nach Meinung der Autoren besteht insbesondere bei kleineren Instituten dabei die Gefahr, dass diese durch die… …werden. Sie empfehlen daher, die seitens der BaFin vorgegebenen Maßnahmen zumindest an der Größe und Risikostruktur des Instituts auszurichten und dabei… …einen gewissen Spielraum bei der Maßnahmenumsetzung zu belassen. 1. Einleitung Gemäß § 25 c KWG haben Institute im Rahmen ihrer ordnungsgemäßen… …der Webseite der BaFin veröffentlicht. In diesem Entwurf unterlegt die BaFin das Gesetz mit ausführlichen Erläuterungen. Das Dokument beinhaltet eine… …Sicherungssystem hinderlich sein. Der vorliegende Beitrag erläutert den Umfang und die Intensität der im Rundschreiben-E beinhalteten regulatorischen Anforderungen… …aus Sicht eines „kleineren Instituts“. Es sollen insbesondere die Schwierigkeiten der Umsetzung unter Berücksichtigung der Effektivität einzelner von… …der Aufsicht kommunizierten Anforderungen diskutiert werden, wobei die Zielsetzung von § 25 c KWG nicht in Frage gestellt wird. Nachfolgend sollen… …„größeren“ Instituten gewählt, da die Umsetzung der Maßnahmen insbesondere personelle Kapazitäten binden dürfte und insofern ein reines Abstellen auf die…

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