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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Periodische Gremienberichterstattung der Internen Revision in Kreditinstituten

  Jürgen Rohrmann, Simone Krines

  …Regeln · ZIR 5/14 · 203 Periodische Gremienberichterstattung der Internen Revision in Kreditinstituten Jürgen Rohrmann* / Simone Krines** Zusätzlich… …zur unmittelbaren Berichterstattung über die Ergebnisse der durchgeführten Prüfungen berichtet die Interne Revision periodisch zusammengefasst an… …vierteljährlich an die Geschäftsleitung und an das Aufsichtsorgan zu berichten. Die Autoren befassen sich mit der konkreten Ausgestaltung dieser Berichterstattung… …. Berichtspflichten der Internen Revision Kreditinstitute unterliegen dem Kreditwesengesetz (KWG). Die Organisationsund Berichtspflichten ergeben sich vor allem aus den… …„Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk). 2 Hieraus lassen sich die wesentlichen Berichtspflichten der Internen Revision herleiten. Weitere… …Aufsichtsorgan). Die wesentlichen und inzwischen bran- Die Gremienberichterstattung der Internen Revision umfasst verschiedene Berichtsarten, die in… …diesen Berichten, dass sie, von einzelnen Revisionsprüfungen und der diesbezüglichen Berichterstattung losgelöst, eine Zusammenfassung bzw. eine… …verdichtete Darstellung aller Prüfungen, Aktivitäten und sonstiger revisionsspezifischer Vorkommnisse der zugrundeliegenden Berichtsperiode beinhalten und in… …regelmäßig wiederkehrenden Abständen – zumeist auf internen oder externen Regularien basierend – von der Internen Revision für die jeweiligen Berichtsempfänger… …erstellt werden. Zweck der Berichterstattung ist, Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan Sicherheit bezüglich der Führungs- und Überwachungsprozesse, des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 4a EU-ProspV Schema für Aktienregistrierungsformulare bei komplexer finanztechnischer Vorgeschichte oder bedeutenden finanziellen

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …oder bedeutenden finanziellen Verpflichtungen (1) Hat der Emittent eines unter Artikel 4 Absatz 2 fallenden Wertpapiers eine komplexe… …finanztechnische Vorge- schichte oder ist er bedeutende finanzi- elle Verpflichtungen eingegangen, so dass bestimmte Teile der Finanzinforma- tionen einer anderen… …Gesellschaft als dem Emittenten in das Registrierungs- formular aufgenommen werden müssen, um die in Artikel 5 Absatz 1 der Richtli- nie 2003/71/EG festgelegten… …dem Emit- tenten, dem Anbieter oder der die Zu- lassung zum Handel an einem geregelten Markt beantragenden Person in einem solchen Fall, diese… …Informati- onsbestandteile in das Registrierungs- formular aufzunehmen. Die Bestandteile der Finanzinformatio- nen können gemäß Anhang II erstellte Pro… …forma-Informationen umfassen. Ist der Emittent bedeutende finanzielle Verpflichtungen eingegangen, werden die Auswirkungen der Transaktion, zu der der Emittent sich… …verpflichtet hat, in diese Pro forma-Informationen antizi- piert und ist der Begriff „die Transak- tion“ in Anhang II entsprechend auszu- legen. (2) Die… …, Punkt 20.1 des Anhangs XXV, Punkt 11.1 des Anhangs XXVII und Punkt 20.1 des Anhangs XXVIII in Bezug auf den Inhalt der Finanzinforma- tionen und die… …anwendbaren Rech- nungslegungs- und Prüfungsgrundsätze festgelegt sind, wobei Abweichungen davon zulässig sind, wenn sie durch ei- nen der folgenden Faktoren… …of the following factors: EU-ProspV Art. 4a Schema für komplexe finanztechnische Vorgeschichte 396 d‘Arcy a) Wesensart der Wertpapiere, b) Art…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  …DIIRintern · ZIR 1/14 · 45 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die Termine des Jahres 2014 lauten: 26… …hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.909 erhöht. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina… …AG Harijs Rocans, Lidl Stiftung & Co. KG Oliver Robbe Thomas Tropper, ÜSTRA Hannoversche Verkehrsbetriebe AG Allen erfolgreichen Absolventen der… …Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Seit dem 1… …fachkundiges und engagiertes Wirken einen außerordentlichen Beitrag zur positiven Entwicklung des Instituts und der Internen Revision in Deutschland geleistet… …praktische Arbeit in der Internen Revision gesetzt. In Anerkennung seiner erfolgreichen ehrenamtlichen Arbeit wurde ihm vom Vorstand die Verdienstmedaille in… …Gold verliehen und die Mitglieder unseres Instituts haben ihn für seine herausragenden Verdienste mit der Ehrenmitgliedschaft ausgezeichnet. Das DIIR… …, Verwaltungsrat und Geschäftsführung des DIIR haben der Familie des Verstorbenen kondoliert und ihr das Mitgefühl aller Gremienmitglieder ausgesprochen. Gute… …www.ESV.info Anzeigenanzeige_Wirtschaft_192x73_sw.indd 1 21.01.2014 15:10:30 Prozessfarbe Schwarz 46 · ZIR 1/14 · DIIRintern Über die Inhalte der Struktur… …. diir.de/zertifizierung/iia-zertifizierungen/cia-certified-internal-auditor/). Dort finden Sie auch den Syllabus, eine „Content Map“ mit einer Übersicht über die Aufteilung der Prüfungsthemen und deren ‚Knowledge Level‘…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXVII EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere (100.000 EUR) von KMU und Unternehmen

  Elke Glismann

  …. Finanzinformationen über die Ver- mögens-, Finanz- und Ertragslage des Emittenten 11.1. Historische Finanzinformationen Bei Emittenten aus der Europäischen Union ist… …dem der Emittent tätig war), gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 (bzw. sofern die Verord- nung nicht anwendbar ist, gemäß den nationalen… …Rechnungslegungsgrundsät- zen eines Mitgliedstaats) erstellt wur- den, und anzugeben, wo die eigenen 1 Unterpunkte gemäß Annex IX der Ver- ordnung (EG) Nr. 809/2004 der… …Kommis- sion, mit Ausnahme der Änderungen unter Punkt 11 (Finanzinformationen). ANNEX XXVII Proportionate Schedule for Minimum Disclosure Requirements… …. konsolidierten Abschlüsse erhält- lich sind. Der Bestätigungsvermerk ist beizufü- gen. Bei Emittenten aus Drittstaaten ist eine Erklärung abzugeben, dass diese… …Finanz- informationen nach den im Verfahren des Artikels 3 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 übernommenen internatio- nalen Rechnungslegungsstandards oder… …erstellt wurde, und anzugeben, wo dieser erhältlich ist. 11.2. Prüfung der historischen jährlichen Finanzinformationen 11.2.1. Es ist eine Erklärung… …und sonstige Finanzinformationen Hat der Emittent seit dem Datum des letzten geprüften Abschlusses viertel- jährliche oder halbjährliche Finanzin-… …könnten), die im Zeitraum der mindestens letzten 12 Mo- nate bestanden/abgeschlossen wurden, und die sich erheblich auf die Finanz- lage oder die… …Rentabilität des Emitten- ten und/oder der Gruppe auswirken bzw. in jüngster Zeit ausgewirkt haben. Ansonsten ist eine negative Erklärung abzugeben. 11.5…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko und Unternehmenswert: Am Beispiel der Bewertung einer M&A-Transaktion

  Dr. Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …. Die simulationsbasierte Bewertung mit dem Risikodeckungsansatz. . . . . 853 3. Der Arbeitsablauf in der Praxis anhand eines Fallbeispiels… …der Bewertung einer M&A-Transaktion Werner Gleißner und Marco Wolfrum 846 1. Einführung und Problemstellung In der Bewertungspraxis von Private… …Risiko (zusammen mit den Wachstumserwar- tungen) implizit in Multiplikatoren erfasst. Der Wert einer (potenziellen) Beteili- gung wird dabei anhand… …, 2005) abweichen können. Im Fokus sollte der zukünftig erziel- bare Verkaufspreis (Exit-Preis) zum geplanten (unsicheren) Exit-Zeitpunkt T ste- hen, wenn… …re- alisierten Größen (wie Umsatz oder Gewinn), sondern zukünftige, die damit unsi- cher sind. Zu beachten ist, dass weder durch Multiple-Verfahren der… …Preisschät- zung, noch durch eine Bewertung mittels Capital-Asset-Pricing-Modell (CAPM) eine adäquate Erfassung der an sich relevanten Ertragsrisiken (z. B… …. Gewinn-Vola- tilität) möglich ist, weil Börsenkurse Risiken nicht adäquat erfassen (Walkshäusl, 2013).3 Der Erfolg von M&A-Aktivitäten ist damit vor allem durch… …oft) Ausschüttungen einer Be- teiligung an die PE-Gesellschaft nur eine relativ geringe Bedeutung haben, ist der maximal akzeptable Kaufpreis… …(Grenzpreis) im Wesentlichen bestimmt durch den möglichen unsicheren Exit-Preis ( ) zum Zeitpunkt T, und damit auch das Ver- kaufspreisrisiko. Der maximal… …akzeptable Kaufpreis P*, also der fundamentale Wert aus Sicht des Käufers, ergibt sich damit als 2 Vgl. bspw. Fischer, S. (2008): Beurteilungskriterien und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Friedrich Frank, Staatsanwältin Helena Kottmann

  …, lic.iur., LL.M., beide Zürich Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht I. Einleitung Wie es seit der Einführung der eidgenössischen… …Strafprozessordnung im Jahre 2011 beinahe die Regel geworden ist, erging auch in dieser Berichtsperiode eine Vielzahl der relevanten bundesgerichtlichen Rechtsprechung… …des „Anvertrautseins“ bei der Veruntreuung (6B_1161/2013) oder Fragen zum Begriff des Vermögensschadens bei ungetreuer Geschäftsbesorgung und Betrug… …unlauteren Wettbewerb bestätigte, unter anderem wiederum in Auseinandersetzung mit der Begrifflichkeit des „Anvertrautseins“ (6B_298/2013). In… …wirtschaftsstrafrechtliche Gesetzgebungsvorhaben 1. Botschaft über die Änderung des Strafgesetzbuches 2 (Korruptionsstrafrecht) Am 30. April 2014 verabschiedete der… …schweizerische Bundesrat seine Botschaft ans Parlament zur Verbesserung der Rechtsgrundlagen im Hinblick auf eine Verstärkung der Korrup- 1 Vgl. etwa… …http://www.nzz.ch/wirtschaft/wirtschafts-und-finanzportal/amerikas-abrechnung-mit-der-creditsuisse-1.18305966 (zuletzt besucht am 16. Juni 2014); dazu auch den Bericht der schweizerischen Bankenaufsicht FINMA… …: http://www.finma.ch/d/aktuell/Documents/br_untersuchung-cs_20140520_d.pdf (zuletzt besucht am 16. Juni 2014). Zum Steuerstreit mit den USA und der Rolle der Schweiz vgl. auch Landmann/Zeyer, Die verschwiegene Geiselnahme… …http://www.admin.ch/opc/de/federal-gazette/2014/3615.pdf (zuletzt besucht am 16. Juni 2014). WiJ Ausgabe 3.2014 Internationales 161 tionsbekämpfung. 3 Als Erstrat wird sich der Ständerat (Vertretung der… …Kantone im Parlament) und als Zweitrat der Nationalrat (Vertretung der Wohnbevölkerung im Parlament) mit der Vorlage befassen. Inhaltlich geht es einerseits…

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• MaSan: Neue Mindestanforderungen für Sanierungspläne in Kreditinstituten vorgestellt

  …Sanierungsplänen (MaSan) von Kreditinstituten vorgelegt. Diese sollen die Anforderungen konkretisieren, die im Gesetz zur Abschirmung von Risiken und Planung der… …AnalyseAuswirkungs- und UmsetzbarkeitsanalyseBelastungsanalyseKommunikationskonzeptDie Gesamtverantwortung während des gesamten Prozesses liegt dabei bei der… …Geschäftsführung der Institute. Die konkrete Ausgestaltung des Sanierungsplans richtet sich im Sinne des Proportionalprinzips an Größe, Komplexität und Vernetzung… …des Kreditinstituts oder der Institutsgruppe sowie von Art, Umfang und Komplexität des Geschäftsmodells und der einhergehenden Risiken.Die vollständige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder beim Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungsangeboten rund um die eigent- liche Produktpalette der Unternehmen, die es ermöglichen, dem Kunden Zu- satznutzen und… …Komplettlösungen anzubieten, und die zunehmend der Diffe- renzierung vom Wettbewerb dienen. Im nationalen und internationalen Wettbewerbsumfeld tragen sie zur… …Leasingangebote beim Auto- kauf, Wartungs- und Serviceverträge sowie Schulungen für technisches Equipment; das Spektrum der ergänzenden Dienstleistungen ist breit… …gefä- chert. Sie können die Profitabilität des Geschäftes positiv beeinflussen, aber auch Risiken nach sich ziehen. Der vorliegende Leitfaden soll… …Denkanstöße bieten, auf welche Punkte gene- rell bei der Prüfung des Vertriebs von ergänzenden Dienstleistungen zu ach- ten ist und, soweit dies in einem… …Rahmenbedingungen Unter dem Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen wird im Folgenden der Vertrieb von arrondierenden und werterhöhenden Dienstleistungen um das… …eigentliche Produkt (core business) verstanden. Der Vertrieb von Dienstleistungen in einem Industrieunternehmen kann so- wohl die Produktpalette sinnvoll… …Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen 234 Dabei sollte jedoch nicht vernachlässigt werden, dass der Vertrieb von Dienst- leistungen auch Risiken… …aufweist, die bedingt sind durch: � Die zunehmende Globalisierung und den damit verbundene Komplexitäts- zuwachs, der auch Auswirkung auf die Margen, auch… …in Verbindung mit Niedrigpreisanbietern in den Schwellenländern, haben kann. � Die verstärke Diversifizierung der Kundenwünsche und die damit verbun-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Die aktuellen Anforderungen an die Compliance zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und sonstigen strafbaren Handlungen

  Gregor Krämer, Laura Baumgaertner

  ….................................................................................................. 438� 2� Aufgaben und Organisation der Compliance zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und sonstigen strafbaren Handlungen… …im Institut ................. 442� 2.3� Aufgaben der Geldwäsche-Compliance ........................................... 442� 2.3.1� Verhinderung… …Outsourcing ............................................................................ 451� 2.4� Auswirkungen der MaRisk auf die Geldwäsche-Compliance… ….................................................................. 454� 2.6� Einbindung der Geldwäsche-Compliance in die Internal Governance… …ten in der jüngeren Vergangenheit vor allem das Gesetz zur Umsetzung der Zwei- ten E-Geld-Richtlinie und die Neufassung der Mindestanforderungen an das… …Risi- komanagement (MaRisk)3. Weitere Änderungen ergeben sich aktuell aus der Um- setzung des Regulierungspakets Capital Requirements Directive IV/Capital… …Re- quirements Regulation (CRD IV/CRR)4. Im nachfolgenden zweiten Kapitel wird näher auf die Organisation der Geld- wäsche-Compliance in Instituten… …zukünftige Herausforderungen vor dem Hin- tergrund aktueller aufsichtsrechtlicher Verpflichtungen diskutiert. 2 Aufgaben und Organisation der Compliance zur… …Verpflichteten5 zu ergreifen sind; außerdem regelt es die Abgabe von Verdachtsmeldungen, die Zusammenarbeit mit der Aufsicht sowie die Bußgeldvorschriften… …Verfahren und Grundsätze vorhalten, die der Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung oder sonstigen strafbaren Handlungen, die eine…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Aktuelle Entwicklungen in der Rechtsprechung zum Arbeitsstrafrecht (III)

  Rechtsanwalt Dr. Björn Gercke, Rechtsanwalt Dr. Ulrich Leimenstoll

  …Leimenstoll, Köln Aktuelle Entwicklungen in der Rechtsprechung zum Arbeitsstrafrecht I. Einleitung Die Bedeutung des Arbeitsstrafrechts hat in den vergangenen… …ein spezifischer arbeitsstrafrechtlicher Ermittlungsapparat auf- bzw. weiter ausgebaut. Im Bereich der illegalen Beschäftigung ist insbesondere die… …Entwicklung ist nach wie vor ein großer anwaltlicher Beratungs- und Verteidigungsbedarf verbunden. Auch in der Strafrechtswissenschaft wird dem Gebiet des… …Arbeitsstrafrechts zunehmend mehr Aufmerksamkeit gewidmet. In den WiJ-Ausgaben 04-2012 und 01-2013 sind bereits zwei Beiträge der Autoren zu den Grundzügen des… …Arbeitsstrafrechts erschienen: Der 1. Teil setzt sich neben Begriffserklärungen, Normadressaten sowie dem einschlägigen Behördenaufbau mit dem Straftatbestand des §… …sozialen Arbeits- bzw. Arbeitnehmerschutz, zum öffentlich-rechtlichen Arbeitsschutz und zum Schutz der Betriebsverfassungsorgane dargestellt. Mit diesem… …aktualisiert und ergänzt. II. Aktuelle Entscheidungen zum Arbeitsstrafrecht 1. BGH 1 Str 626/12 In einem Beschluss vom 05.06.2013 setzt sich der BGH mit dem… …Arbeitgeberbegriff i.S.v. § 266a StGB auseinander.1 Der Entscheidung liegt folgender Sachverhalt zugrunde: Die Angeklagte hatte es mehreren Baukolonnenführern… …unter dem Namen der GmbH Rechnungen an die jeweiligen Auftraggeber und reichte die eingegangenen Zahlungen nach Abzug einer Provision an die… …Arbeitsentgelt nach § 266a Abs. 1 und 2 Nr. 2 StGB in 18 Fällen verurteilt. Auf die Revision der Angeklagten hat der BGH das Verfahren in einem Fall eingestellt…

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