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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2021

  Ungelöste Probleme der Einwilligung bei der Untreue (§ 266 Abs. 1 StGB) zu Lasten von Kapitalgesellschaften

  Stud. Iur. Jacob H. Knieler

  …WiJ Ausgabe 4.2021 Aufsätze und Kurzbeiträge 158 Unternehmensstrafrecht Stud. Iur. Jacob H. Knieler*, Hamburg Ungelöste Probleme der Einwilligung bei… …der Untreue (§ 266 Abs. 1 StGB) zu Lasten von Kapitalgesellschaften I. Einleitung „Das Criminalrecht hat zu thun mit dem natürlichen Menschen, als einem… …Bereich des Criminalrechts. Ihr reales Dasein beruht auf dem vertretenden Willen bestimmter einzelner Menschen, der ihr, in Folge einer Fiction, als ihr… …Fried- * Preisträger des diesjährigen Aufsatzwettbewerbs der WiJ 1 Savigny, System des heutigen römischen Rechts, Band 2, 1840, S. 312. WiJ Ausgabe 4.2021… …Aufsätze und Kurzbeiträge 159 rich Carl von Savigny dürfte von der Befürchtung, dass eines Tages juristische Personen als taugliche Täter einer Straftat… …Schwierigkeiten bei der strafrechtlichen Einwilligung in Straftaten zulasten juristischer Personen aufmerksam zu machen. Denn dem geneigten Leser wird nicht… …verborgen bleiben, dass der Wille, den Savigny der juristischen Person abspricht, schon begrifflich im Wort „Einwilligung“ vorausgesetzt wird. Dieser erste… …ist anhand des Tatbestandes der Untreue (§ 266 Abs. 1 StGB) einzugehen, wobei der Blick im Wesentlichen auf die GmbH gerichtet werden wird. Zunächst ist… …die Einwilligungskompetenz der GmbH- Gesellschafter bei vermögensschädigenden Handlungen kurz darzustellen (B.), um sodann auf die Spezialprobleme, die… …sich bei der Zustimmung von Minderheitsgesellschaftern (C.) und bei einer nur hypothetischen Zustimmung (D.) ergeben, einzugehen. II. Der Streit um die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Der Regress von Unternehmens-Kartellgeldbußen

  Status quo zwischen Schienenkartell, Europarecht und Inhouse-Compliance-Beratung
  

  Dominik Waszczynski

  …Kartellrecht | Unternehmensgeldbuße | Regress | Managerhaftung ZRFC 3/21 135 Der Regress von Unternehmens-Kartellgeldbußen Status quo zwischen… …Schienenkartell, Europarecht und Inhouse-Compliance-Beratung Dominik Waszczynski* Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über den Status quo zur Frage, ob… …Saarbrücken vor. Sie bringt eine Frage zurück auf die aktuelle Compliance-juristische Bühne, die spätestens seit der arbeitsgerichtlichen Positionierung im… …besonderem Interesse, weil sie die bisherige Rechtsprechung um eine europäische Dimension erweitert und die erste auf dem ordentlichen Rechtsweg ist. In der… …Entscheidung des LAG Düsseldorf von 2015 in der Causa Schienenkartell ging es um nationale Kartellgeldbußen. Dem Urteil des LG Saarbrücken liegt ein durch die… …EU-Kommission verhängtes Bußgeld zugrunde. Damit ist das Judikat für die Praxis der Compliance-Beratung schon aufgrund der strikten Sanktionspraxis der Kommission… …Auswirkung auf die Praxis der Compliance-Beratung besprochen werden. Dort wird insbesondere auf die Frage einzugehen sein, ob ein Regressverbot sich nachteilig… …auf unternehmensinterne Compliance-Bemühungen auswirkt. 2 Status quo der Diskussion und ausschließlich kartellrechtliche Bewertung Noch immer findet die… …Haftung von Unternehmensorganen ihre einheitliche Basis in der fast ein Vierteljahrhundert alten ARAG/Garmenbeck-Entscheidung. Danach besteht im Grundsatz… …die Pflicht des Aufsichtsrats, einen Regress gegen ein Vorstandsmitglied zu betreiben, wenn der Aufsichtsrat zu dem Schluss kommt, dieses sei…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  Der Stand der Rechtsprechung zum neuen Einziehungsrecht unter besonderer Berücksichtigung der Einziehung bei Steuerstraftaten

  Vorsitzende Richterin am Landgericht Dr. Sohre Tschakert

  …, Lübeck Der Stand der Rechtsprechung zum neuen Einziehungsrecht unter besonderer Berücksichtigung der Einziehung bei Steuerstraftaten Seit dem Inkrafttreten… …der reformierten strafrechtlichen Vermögensabschöpfung am 1.7.2017 ist diesbezüglich eine Vielzahl von Entscheidungen aller Instanzen ergangen. Fragen… …der Praxis wurden hierdurch zum Teil gelöst, andere sind nach wie vor noch offen, andere kommen durch Gesetzesänderungen - z.B. § 73e StGB und § 459g… …Vielzahl von Entscheidungen, insbesondere des 1. Strafsenates des Bundesgerichtshofs, die sich mit der Frage auseinandersetzen, wie das „erlangte Etwas“ iSd… …§ 73 Abs. 1 StGB bei den einzelnen Steuerarten wie der Verbrauchssteuer, der Umsatzsteuer oder der Einkommensteuer zu bestimmen ist. Gemeinsam dürfte… …im Steuerstrafrecht selbst eine Vielzahl von Entscheidung zum Vermögensarrest, vor allem zum diesbezüglichen Sicherungsbedürfnis und dem Grundsatz der… …Verhältnismäßigkeit. Eine regelrechte Flut von Entscheidungen erging im Bereich des Vollstreckungsverfahrens 3 , sei es zum Ausschluss der Vollstreckung nach § 459g Abs… …. 4 StPO (Erlöschen des Anspruchs des Verletzten) oder zum Unterbleiben der Vollstreckung gem. § 459g Abs. 5 StPO (Entreicherung oder sonstiger… …erloschen sind. 2 Bundesratsdrucksache 57/21 vom 22.1.2021, Entwurf eines Gesetzes zur Fortentwicklung der Strafprozessordnung und zur Änderung weiterer… …Vorschriften: Nachsteuerungen im Recht der Vermögensabschöpfung (§§ 111h, 111k, 111o, 413, 421, 430, 435, 459g, 459h StPO, § 31 des Rechtspflegergesetzes)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Grundlagen der Geldwäschebekämpfung

  Rüdiger Quedenfeld

  …I. Grundlagen der Geldwäschebekämpfung 3 1 2 3 Was ist Geldwäsche – das „Drei-Phasen-Modell“ Bisher waren nur klar definierte Straftaten… …Vorstraftaten gem. §261 StGB. Das wurde durch die Umsetzung der am 02.12. 2018 in Kraft getretene Richtlinie (EU) 2018/1673 des Europäischen Parlaments und des… …Rates vom 23.10. 2018 über die strafrechtliche Bekämpfung der Geldwäsche (ABl. L 284 vom 12.11. 2018, S. 22) geändert. Juristisch wird Geldwäsche 2021 wie… …einen an dessen Stelle getretenen anderen Vermögensgegenstand 1. verbirgt, 2. in der Absicht, dessen Auffinden, dessen Einziehung oder die Ermittlung von… …bestraft. (2) Ebenso wird bestraft, wer Tatsachen, die für das Auffinden, die Einziehung oder die Ermittlung der Herkunft eines Vermögensgegenstands nach… …Absatz 1 von Bedeutung sein können, verheimlicht oder verschleiert.“ … Geldwäsche ist das Verschleiern der Herkunft von Geldern und Vermögenswer- ten… …jeglicher Art, die aus der Begehung von Straftaten herrühren sowie das Einschleusen dieser Gelder und Vermögenswerte in den legalen Finanz- und… …verschleiert und als legal erworben getarnt werden. Künftig wird nicht nur derjenige wegen Geldwäsche bestraft, der strafbare Handlungen jeglicher Couleur… …begangen hat oder daran beteiligt war und da- raus einen Vermögensvorteil illegal erworben hat, sondern auch derjenige, der davon Kenntnis hat und… …Konten von Banken eingezahlt oder transferiert, 4 I. Grundlagen der Geldwäschebekämpfung 4 5 6 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: DATEV eG – Denken in Bandbreiten, mehr Klarheit in der Unternehmenssteuerung

  Claudia Maron, Anja Burgermeister

  …185 11. Case Study: DATEV eG – Denken in Bandbreiten, mehr Klarheit in der Unternehmenssteuerung Claudia Maron und Anja Burgermeister 11.1… …. Digitale Transformation und Risikoumfeld bei DATEV Die DATEV eG ist seit mehr als 50 Jahren die Genossenschaft der Steuerberater, Rechtsanwälte und… …Wirtschaftsprüfer . Als IT-Dienstleister unterstützt das Unter- nehmen ihre Mitglieder und Kunden nachhaltig als Wegbereiter bei der Digitalisie- rung… …Transformation prägt das Risikoumfeld der DATEV eG, das sich vor die- sem Hintergrund kräftig wandelt . Das genossenschaftliche digitale DATEV-Ökosys- Abbildung… …62: DATEV Ökosystem 186 Claudia Maron und Anja Burgermeister tem (Abbildung 62)95 stellt eine neue Form der Verknüpfung von Software-Ökosyste- men… …DATEV, DATEV-Mitgliedern, deren Man- daten sowie Dritten – neue und modernisierte Dienstleistungen und Geschäftsmodelle – Integration von Potenzialen der… …Risikosituation der DATEV zu . 11.2. Ziele eines modernen Risikomanagements Ziel ist es, das Risikomanagement bei DATEV zukunftsorientiert auszubauen und über… …die gesetzlichen Anforderungen hinaus in die Unternehmenssteuerung zu in- tegrieren . Zur Sicherung der Unternehmensexistenz und künftiger Erfolge… …des Unternehmens zu integrieren . Je frühzei- tiger diese bei der Entscheidungsfindung einbezogen werden, desto höher der be- triebswirtschaftliche… …. 11.2.1. Gesetzlich relevante Anforderungen zur Quantifizierung Die Erfüllung der Anforderungen des § 91 Abs . 2 AktG ist für DATEV die Basis des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Kronzeugen in der Schweiz und im Fürstentum Liechtenstein

  Bonusprogramme im Kartellrechtsvergleich
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …ZRFC 1/21 32 Kronzeugen | Kartellrecht | Selbstanzeige | Schweiz | Liechtenstein Kronzeugen in der Schweiz und im Fürstentum Liechtenstein… …Kartellen und deren negativen Auswirkungen auf die Wirtschaft zieht immer wieder die öffentliche und mediale Aufmerksamkeit auf sich. Das Instrument der… …Selbstanzeige fungiert für die Wettbewerbsbehörden als wesentlicher Bestandteil in der Verfolgung und Untersuchung von Kartellen. Die in der Schweiz als auch im… …potenziellen Immunität vor Geldbußen, welche in den letzten Jahren zunehmend in Millionenhöhe ausgesprochen wurden. Die souveränitätsbedingte Mehrspurigkeit der… …Liechtenstein hatte der Beitritt in den Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) im Jahr 1995 einen großen Einfluss auf das Wirtschaftswachstum. Liechtenstein gewann… …Aufdeckung des Lastwagenkartells im ge­samten EWR – also allen 28 Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie den EFTA-Staaten Island, Norwegen und… …. Fabian Teichmann, LL. M., ist Rechtsanwalt und Notar in der Schweiz. Er hat einen Bachelor of Science in Wirtschafts- und Finanzwissenschaft von der… …und Rechtswissenschaften (Universität St.Gallen, Schweiz) absolviert. Anschließend hat er an der Universität Zürich (Schweiz) zum Dr. iur. und an der… …verschiedenen Universitäten und ist Autor diverser Fachbücher und wissenschaftlicher Artikel. M. A. HSG Nadia Fiechter ist Juristin bei der Teichmann… …International (Schweiz) AG und hat einen Masterabschluss in Rechtswissenschaften mit Wirtschaftswissenschaften von der Universität St. Gallen (Schweiz) und eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Fortentwicklung der Unternehmensberichterstattung aus Sicht eines Standardsetters

  Prof. Dr. Bernd Stibi

  …241 Fortentwicklung der Unternehmensberichterstattung aus Sicht eines Standardsetters WP/StB Prof.Dr. Bernd Stibi 678 Für eine umfassende… …Übersicht vgl. Kirsch/Höfer, Lagebericht – die zweite Säule der Unternehmensberichterstattung, Kap. 1 in diesem Sammelband. 679 Für weitere Informationen vgl… …. bspw. den Beitrag von Fink/Schwedler, Nichtfinan- zielle Erklärung – Ursprung, Status quo und Weiterentwicklung der nichtfinanziel- len Berichterstattung… …, in diesem Sammelband. 680 Hierzu und zu weiteren Bestandteilen der Corporate Governance-Berichterstattung vgl. bspw. den Beitrag von Matthias Schmidt… …, Corporate Governance-Bericht – Be- deutung und Komponenten der Erklärung zur Unternehmensführung, in diesem Sammelband. 681 Zu einer umfassenden Darstellung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244 3.1 Fehlende Vergleichbarkeit der CSR-Berichterstattung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 1 Einleitung Die Fortentwicklung der traditionellen Finanzberichterstattung hat sich in Deutschland bzw. Europa zwar mit spürbaren, aber zeitlich… …doch sehr gestreck- ten Reformschritten dargestellt: Vom AktG 1965, über die erste Umsetzung der EU-Bilanzrichtlinie 1985, die EU IAS-VO 2002 und das… …Entwicklung: Sowohl der nationale als auch der europäische Gesetzgeber haben die Finanzbe- richterstattung um zahlreiche Berichtelemente erweitert. Diese… …Lagebericht) und haben auch zusätzliche Adressatengruppen im Auge. Typische Beispiele sind die CSR-Berichterstattung679 oder der Bericht zur Gleichstellung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel

  …11 A. Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel 1. Beschaffung von logistischen… …Dienstleistungen im Handel – eine komplexe Aufgabe Unter Handel wird der Austausch von Gütern zwischen verschiedenen Wirt- schaftseinheiten verstanden. Finden… …. Abb. 1: Logistische Prozesskette im Handel Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung 12 wird die logistische Prozesskette vom Produzenten von… …Handelsware bis zum Handelsunternehmen bzw. Konsumenten dargestellt:2) Als Alternative zur unternehmensinternen Wahrnehmung der Logistikfunk- tionen stellt in… …sortiment) in der richtigen Menge und bei gleichbleibender Qualität jederzeit am Point of Sale5) zu einem akzeptablen Preis verfügbar sind. Kann ein Han-… …delsunternehmen diese Bedürfnisse des Kunden auch nur teilweise nicht de- cken, besteht das Risiko, dass dieser zur Konkurrenz abwandert. Die Komplexität der… …Handelsleistung ist dabei umso höher, je zahlreicher die erforderlichen Prozessstufen sind, um die permanente Verfügbarkeit der Handelsware zu gewährleisten, und… …Produkte � Fragilität der Produkte � Ausmaß von Nachfrageschwankungen 2) Eigene Darstellung der Autoren in Anlehnung an die betriebswirtschaftliche… …. Müller-Hagedorn, W. Toporowski, S. Zielke: Der Handel, Grundlagen – Management – Strategien, Stuttgart 2012, S. 34 ff. 3) Vgl. M.-C. Tsai, S.-C. Hung, C.-S. Han… …schaftslexikon.gabler.de/definition/unique-selling-proposition-usp-50075/Versi- on 273300, Abruf vom 06. 10. 20. 5) Der Point-of-Sale ist aus Sicht des Händlers der Ort des Verkaufs, d.h. der Ort des Warenangebots (meist Laden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Prüfung des Überwachungssystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG

  Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340
  

  Alexander Schmidt, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …Kritische Analyse der Neufassung des IDW PS 340 Alexander Schmidt, Leiter Interne Revision, WSN Sicherheit und Service GmbH Prof. Dr. Thomas Henschel… …hiernach dazu verpflichtet, geeignete Maßnahmen zu treffen und ein Überwachungssystem einzurichten, um den Fortbestand der Gesellschaft zu sichern und… …HGB (IDW PS 340) wurde die Prüfung des Früherkennungssystems von Risiken festgelegt. 3 Dieser Artikel befasst sich mit der Geeignetheit des IDW PS 340 n… …. F. für die Prüfungen eines Risikomanagementsystems. Weiterhin wird erörtert, wie die Prüfung des Risikomanagements durch die Wirtschaftsprüfer in der… …dokumentierte das IDW 1999 im PS 340 als Auslegungshilfe für die Prüfung. 4 An diesem und zusätzlich am IDW PS 981 orientiert sich der Wirtschaftsprüfer bei… …AktG. 3 Gleißner, W. (2018): Risikomanagement 20 Jahre nach Kon- TraG: Auf dem Weg zum entscheidungsorientierten Risikomanagement, Der Betrieb, 46/2018… …gebracht wird. 5 Das Ziel der Abschlussprüfung ist es, die Gesetzmäßigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung festzustellen. Dabei obliegt dem… …Abschlussprüfer die Bestätigung der Zuverlässigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Informationen aus Jahresabschluss und Lagebericht. Das stellt zugleich eine Erhöhung… …der Integrität dieser Informationen für die Adressaten dar. Dabei kommt der Prüfer unter Berücksichtigung des Wirtschaftlich- und… …Risikomanagementsystems durch den Wirtschaftsprüfer: trügerische Sicherheit, Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand, Risikomanagement-Schriftenreihe der RMA, 4/2019…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Die AGB-rechtliche Bewertung von Abwehrklauseln Verantwortlicher gegen Datentreuhänder

  Dr. Florian Sackmann

  …Datentreuhänder Dr. Florian Sackmann ist Rechtsanwalt und Partner der Kanzlei Heuschmann & Partner in Roding. Dr. Florian Sackmann Mit zunehmender Komplexität… …Überforderung der ­betroffenen Personen im Datenschutzalltag“. 1 Der damit einhergehenden Insuffizienz des Instituts der Einwilligung kann in der Praxis durch den… …Einsatz von Datentreuhändern begegnet werden. 2 Um Datentreuhänder-Modellen in der Praxis zum Durchbruch zu verhelfen, müssen diese im Markt akzeptiert… …Inanspruchnahme von Diensten etwa davon abhängig machen, dass der Nutzer sich individuell registriert, also seine Daten ohne Einschaltung eines Datentreuhänders… …Bedenken. 1 2 I. Recht der Allgemeinen Geschäftsbedingungen (§§ 305 ff. BGB) Auch für datenschutzrechtlich Verantwortliche gilt der grundrechtlich verbürgte… …Schutz der Privatautonomie aus Art. 2 Abs. 1 des Grundgesetzes und die daraus resultierende Vertragsfreiheit. Sie können daher grundsätzlich… …. Auch der Nutzer muss jedoch freiverantwortlich entscheiden können, ob und ggf. zu welchen Konditionen er Geschäfte abschließen möchte. Das kann in der… …, Datenschutz bei der Digitalisierung der Mobilität, Nomos 2020, S. 170 ff. 2 Der folgende Text geht in wesentlichen Teilen zurück auf Kühling/­… …Vertragsbedingungen, die eine Vertragspartei (Verwender) der anderen Vertragspartei bei Abschluss eines Vertrags stellt (§ 305 Abs. 1 S. 1 BGB). Individual­ 3 Basedow… …wirksamer Bestandteil des Vertrages, wenn diese so ungewöhnlich ist, dass der Vertragspartner des Verwenders mit ihr nicht zu rechnen braucht („überraschende…

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