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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …wechselt werden, der eine eigene Stellung im System der internen Corporate Einleitung 21 Governance besitzt und dessen Aufgaben im monistischen System… …Überwachungsarbeit und den durch den Gesetzgeber de- finierten Aufgaben und Pflichten bezeichnet. Vgl. Biener, Herbert (Erwartungslücke), S. 39 ff.; Liggio, Carl D… …sichtsratsmitgliedern herausgearbeitet. Die Aufgaben des Prüfungsausschusses werden in Kapitel 5 ausführlich be- handelt. Nach grundsätzlichen Einlassungen zur… …werden die sich aus den verschiedenen Regelungsquellen ergebenden Min- destkompetenzen des Prüfungsausschusses erläutert. Die Aufgaben des Audit Committee…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Prüfungsausschusses ist von dem Ge- danken getragen, dass ein kleineres Gremium die ihm durch Aufsichtsrat übertragenen Aufgaben i. d. R. schneller, konzentrierter und… …Prüfungsausschusses kann immer dann verzichtet werden, wenn die dem Prüfungsausschuss zugewiesenen Aufgaben vom Auf- sichts- oder Verwaltungsrat einer… …kapitalmarktorientierten Gesellschaft übernommen werden. Zudem muss der Aufsichtsrat dann die für Prüfungs- ausschüsse aufgestellten Anforderungen bezüglich Aufgaben und… …die Mit- gliedstaaten auf die Empfehlung der EU-Kommission vom 15. Februar 2005 zu den Aufgaben von nicht geschäftsführenden Direktoren oder Aufsichts-… …Versicherungsaufsicht“ bereits bestellt waren.29 In § 107 Absatz 3 Satz 1 AktG werden die Aufgaben des Prüfungsausschusses näher dargelegt: „Er (Anmerkung der Verfasser… …Aufgaben des Prüfungs- ausschusses entsprechen der Aufzählung gemäß Artikel 41 Abs. 2 der 29 Vgl. Deutscher Bundestag: Drucksache 16/13684, S. 30. 36… …Empfehlung des Prüfungsausschusses zu stützen (§ 124 Abs. 3 Satz 2 AktG, § 324 Abs. 2 Satz 4 HGB). 4.2 Aufgaben des Prüfungsausschusses und die Rolle der… …, hierzu einen Beitrag zu leisten. 30 Vgl. hierzu ausführlich IIA-Standards 2120 und 2130 oder MaRisk BT 4.4 Tz. 3. 37 Aufgaben des Prüfungsausschusses… …. Ins- besondere haben sie sicherzustellen, dass sie ihren Aufgaben wie der Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des… …. http://www.bundesbank.de/download/bankenaufsicht/pdf/marisk/090814_anl1. pdf abgerufen am 24.02.2010. 33 Wikipedia: http://de.wikipedia.org/wiki/Rechnungslegung (abgerufen am 18.11.2009). 39 Aufgaben des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Beurteilung von M

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …. Fähigkeit und Verfügbarkeit Die Fähigkeit der Mitarbeiter ermöglicht diesen teilweise nicht, wesentliche Aufgaben zu erfüllen; es sind unzureichend viele… …Ablauforganisation Zur Erfüllung und Steuerung der Aufgaben wesentliche Prozesse sind nicht hinreichend implementiert, die wesentlichen Verantwortungen und… …, IT-Ausfall Die IT-Leistung (Performance) ist nicht ausreichend für die wichtigen Anwendungen. Wesentliche Aufgaben können nicht rechtzeitig erfüllt werden. Es… …getestet werden. Unautorisierte Handlungen Die Mitarbeiter erfüllen ihre Aufgaben oft nicht im definierten Rahmen; es gibt wesentliche Verstöße gegen interne… …Die Mitarbeiter erfüllen ihre Aufgaben unzureichend und mit wesentlichen Fehlern; es gibt signifikant viele berechtigte Kundenreklamationen mit… …Aufgaben sind in wesentlichen Teilen nicht oder unzureichend analysiert und keine oder unzureichende Strategien zur Risikominimierung installiert… …. Outsourcing, Lieferanten, Dienstleister Die Auswirkungen von Änderungen bei Dienstleistern, Lieferanten oder Outsourcingpartnern auf die Erfüllung der Aufgaben… …der Aufbau- und Ablauforganisation: Sämtliche zur Erfüllung und Steuerung der Aufgaben notwendigen Prozesse sind implementiert, die Verantwortung und… …: Die wichtigsten zur Erfüllung und Steuerung der Aufgaben notwendigen Prozesse sind implementiert, die wesentlichen Verantwortungen und Zuständigkeiten… …Ablauforganisation: Zur Erfüllung und Steuerung der Aufgaben wesentliche Prozesse sind nicht hinreichend implementiert, die wesentlichen Verantwortungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …Aufgaben der Internen Revision, wie z.B. die Sicherstellung der Ord- nungsmäßigkeit, Sicherheit und Funktionsfähigkeit von Prozessen, Bewertung der… …Unternehmens sowie weiterer Schwerpunkte, die die Unternehmensleitung hin- sichtlich der Aufgaben der Internen Revision setzt. Die Erfüllung dieser umfassenden… …Aufgaben setzt neben einer hohen Akzep- tanz und Unterstützung der Unternehmensleitung eine geeignete Einbindung der Internen Revision in die Organisation… …Mitte des Jahres 2008 in nationales Recht umzu- setzenden 8. EU-Richtlinie3 bestehen zusätzliche Aufgaben des Prüfungsausschus- ses auch darin, u.a. die… …Herstellung, der Erhalt und der Nachweis der Compliance per- manente Aufgaben für alle Bereiche des Unternehmens geworden. Dies ist unter Zusammenspiel von… …Controlling einerseits die Aufgaben für die betriebswirtschaftliche Unterstützung der Unternehmensführung bei der Planung, Kontrolle, Analyse und Entwicklung… …von Handlungsalternativen zur Steuerung von Organisationen, Prozessen und Projekten sowie andererseits die Aufgaben für die Bereitstellung der dafür… …als Hilfsmittel der Unternehmensführung zu verstehen und entsprechend zu organisieren. Aus den Aufgaben ergibt sich eine organisatorische Anbindung… …übrigen Instanzen im Unternehmen mit Überwachungs- aufgaben, im Gegensatz zur Internen Revision, diese Funktion lediglich als beglei- tende Aufgabe… …sind. Wie sieht das Zusammenwirken im Rahmen des unternehmerischen Über- wachungssystems aus? Die Unternehmensleitung delegiert Aufgaben zur Sicherung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  GRC-Report: Organisation des Compliance-Managements für einen IT-Dienstleister

  Rudolf Landwehr

  …dargestellt und im Folgenden wird dann die Organisation einer speziellen Compliance- Management-Einheit und ihre Aufgaben dargestellt. 2. Ausgangssituation Das… …deren Betrieb („IT-Outsourcing“). Die Aufgaben verlangen gut ausgebildete und hoch spezialisierte Mitarbeiter und Teams. Die Koordinierung zwischen den…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Compliance-Organisation und die neue Institutionenökonomik

  Eine kurze ökonomische Vorteilshaftigkeitsbetrachtung von Compliance-Organisationen
  

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …. Konkret bedeutet dies, welche Compliance- Aufgaben sich dabei ergeben, und ob und wie diese innerhalb oder außerhalb der Unternehmung koordiniert und… …Herzog : Institutional (Träger): Personen oder Personengruppe, die Aufgaben wahrnehmen Funktional (Aufgaben): Beschreibung der Prozesse und Funktionen… …, die in arbeitsteiligen Organisationen notwendig werden Prozessual (Abfolge): Logische Abfolgestruktur von Aufgaben Instrumentell (Werkzeuge)… …Risikomanagementsystems zu den Aufgaben des Prüfungsausschuss bzw. des Aufsichtsrates. Dazu gehört auch die Angemessenheit und Funktionsfähigkeit des Compliance-Managements… …vorhandenen bzw. neuen Prozesse sowie der erforderlichen Aufgaben unter Informations-, Verhandlungs-, Vertrags- und Compliancekosten zu analysieren. Stehen bspw… …Geschäftseinheiten besitzt. Im Rahmen der Prinzipal-Agenten-Theorie erfordert die Delegation der Aufgaben und der damit verbundenen Kompetenzen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Julia Busch

  …Aufgaben der Unternehmensorgane und gestalten deren Zu- sammenspiel. Außerdem werden hinsichtlich der Überwachung durch externe Prüfungsin- stanzen neue… …kontrolle beseitigt werden. Hierzu dienten umfassende Reformen der Aufgaben von Vorstand, Aufsichtsrat und Abschlussprüfer. Die Überwachungsaufgabe des… …Aufgaben der Internen Revision und des Risikomanagements von einer Abteilung im Unternehmen wahrgenommen. Die Kooperation zwischen Interner Revision und… …1.3.1 Textliche Darstellung des Untersuchungsablaufs Zur Internen Revision, ihrer Organisation sowie ihren Aufgaben und Arbeitsweisen existieren in der… …Anreize und Motivationen, die zu Benchmarking-Überlegungen führen, aufzuzeigen. Für die Organisation, die Aufgaben und die Arbeitsweise der Internen… …Arbeit stellt die Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revisi- on dar. Neben der Formulierung der Ziele unter Berücksichtigung der gesetzlichen… …prüfung Enforce- ment- System Kapitel 3: Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision Kapitel 4: Notwendigkeit des Benchmarking als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Unterstützung von Aufsichtsratsmitgliedern bei Aus- und Fortbildungsmaßnahmen

  Zur Umsetzung neuer Anforderungen des DCGK
  

  Dr. Dirk Kocher, Andreas Lönner

  …Rechtsprechung deutlich gestiegen 2 . Die Vielzahl neuer Aufgaben des Aufsichtsrats stellt deutlich erhöhte Anforderungen an die fachliche Kompetenz der… …, dass der Aufsichtsrat so zusammenzusetzen ist, dass seine Mitglieder insgesamt über die zur ordnungsgemäßen Wahrnehmung der Aufgaben erforderlichen… …Ausführlich zu den neuen Aufgaben des Aufsichtsrats Lutter, DB 2009 S. 775 ff. 3 Vgl. Financial Times Deutschland vom 31.8.2010, BaFin sortiert Aufsichtsräte… …15.2.2005 zu den Aufgaben von nicht geschäftsführenden Direktoren/Aufsichtsratsmitgliedern börsennotierter Gesellschaften sowie zu den Ausschüssen des… …sorgen, dass seine Mitglieder in ihrer Gesamtheit über die zur ordnungsgemäßen Wahrnehmung ihrer Aufgaben erforderlichen Fachkenntnisse, Urteilsfähigkeiten… …seiner Aufgaben erforderlichen Fähigkeiten verfügen, nicht jedoch jedes einzelne Mitglied. in der Hertie-Entscheidung ausgeführt, dass „ein… …. Der Aufsichtsrat muss insgesamt über die zur Erfüllung seiner Aufgaben erforderlichen Fähigkeiten verfügen, nicht jedoch jedes einzelne Mitglied 17 . Es… …Ziffer 5.4.1 Abs. 4 Satz 1 DCGK nehmen die Mitglieder des Aufsichtsrats die für ihre Aufgaben erforderlichen Aus- und Fortbildungsmaßnahmen… …, Empfehlung vom 15.2.2005 zu den Aufgaben von nicht geschäftsführenden Direktoren/Aufsichtsratsmitgliedern börsennotierter Gesellschaften sowie zu den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …Frage nach den Zielen und funktionalen Aufgaben des Finanz- und Treasurymanagements. 4.1. Ziele und Aufgabenbereiche des Finanz- und… …Management” die in Abbil- dung 3 dargestellten zentralen Aufgaben für das Treasury. ___________________ 20 Vgl. IFRS 7.37. 21 Vgl. IFRS 7.39. 22 Vgl… …Management of interest rate exposures – Management of foreign currency exposures Abbildung 3: Aufgaben für das Treasury24 Die im Vereinigten… …Geschäftsabschließende Aufgaben Back Office Kontroll- und Abwicklungsaufgaben Middle Office Risikoüberwachende Aufgaben Financial Accounting direkte Berichtslinie •… …(z.B. IFRS 7) CEO Revision CFO Treasury Accounting Front Office Geschäftsabschließende Aufgaben Back Office Kontroll- und Abwicklungsaufgaben… …Middle Office Risikoüberwachende Aufgaben Financial Accounting direkte Berichtslinie • Verhandlung und Abschluss von Finanztransaktionen • Abgleich… …Treasurymanagement die klare funktionale und organisatorische Trennung der Bereiche mit geschäftsabwickelnden Aufgaben (Front Office), von denen mit Kontroll- und… …Abwicklungsaufgaben (Back Office) sowie von den risikoüberwachenden Aufgaben (Middle Office). Das Middle Office kann nach dem VDT sowohl im Treasury als auch… …. Die dMaRisk sehen bei wesentlichen Handelstätigkeiten eine funktionale und organisatorische Tren- nung von unvereinbaren Aufgaben bis einschließlich… …, die Aufgaben- und Kompetenzordnung sowie die Risikosteuerungs- und – controllingprozesse zu regeln.50 Das in Abbildung 8 dargestellte Inhaltsverzeichnis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Quo vadis Prüfungsausschuss?

  StB Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …Aufgaben- und Tätigkeitsprofils des Prüfungsausschusses in der dualistischen Aktiengesellschaft. Neben den gesetzlichen Mindestinhalten lässt sich eine…