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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Anforderungen an das IT-Controlling

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …genen Betrachtung durch die IT-Revision kann die Wirksamkeit des Risikomanage mentsystems der Unternehmen wesentlich weiterentwickelt werden. Der Beitrag… …der IT-Aktivitäten eines Unternehmens. 1. Bedeutung und Ziele des IT-Controlling Aufgrund der ständig steigenden Durchdringung der Unternehmen mit… …Instrumentarium für die Unterstützung der Unternehmensleitung sowie des IT- Managements dar. Von einem leistungsfähigen IT-Controlling wird erwartet, dass alle… …. Abgrenzung zwischen IT-Controlling und IT-Revision Während das IT-Controlling als permanente Aufgabenstellung verantwortlich für die Implementierung des… …Kontrollsystems zeichnet, ist es Aufgabe der Revision durch Prüfungen die Wirksamkeit und Effizienz des IT-Controlling festzustellen. Der Revision obliegt darüber… …Einrichtung eines IT- Controllings sowie die regelmäßige Prüfung der nachfolgenden Teilaufgaben des IT-Controllings durch die Revision unverzichtbar. 3… …bereitstellt. Seitens des IT-Controllings festzulegen und zu überwachen sind der Planungspro zess sowie Qualitätsziele bezogen auf die Implementierung von… …des IT-Controllings vorzugsweise in Schriftform formuliert sein und zumindest die Themenfelder Hard ware / Software-Strategie, Sicherheitspolitik sowie… …die Durchführung des IT-Betriebes umfassen. Eine Bewertung der Regelungen sowie die Umsetzung der Vorgaben bedürfen einer Prüfung durch die Revision. 4… …Planung und Durchführung von IT-Projekten – und damit Schwerpunkt der Tätigkeit des Projekt-Controllings – bewegen sich im Spannungs dreieck zwischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Checkliste Versicherungen im Immobilienbestand

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …; Bonn Vorwort Der vorliegende Fragebogen wurde zur Prüfung des Versicherungsschutzes im Immobilienbestand (Wohnund Gewerbeimmobilien) inkl. unbebauter… …-analyse zur Kontrolle des bestehenden Versicherungsschutzes? 1.2 Wird das Unternehmen bei externer Risikoerfassung und -analyse mit eingebunden? 1.3… …Schadenanzeigepflicht des Versicherungsnehmers (VN) und zur Regulierung von Versicherungsschäden? 2.7 Wurde bei nicht-umlagefähigen Versicherungen bei der Ausschreibung /… …dokumentiert und genehmigt? 3.6 Enthält der Vertrag Vereinbarungen zur Schadenanzeigepflicht des VN und zur Regulierung von Versicherungsschäden? 3.7… …Wurden Vereinbarungen zur Festsetzung und Fortschreibung des Versicherungsumfangs (z. B. unterjährige Bestandsveränderungen) und der Prämie getroffen?… …die Bemessungsgrundlage des Versicherungsschutzes auf standardmäßig ermittelten Daten (z. B. Wohnfläche statt Fensterfläche)? 5.9 Wurden zur… …Schäden, die durch Versicherungen gedeckt sind, nicht zu Lasten des Unternehmens abgerechnet werden? 5.11 Ist das Personal, das mit der Abrechnung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Neue Empfehlungen der EU-Kommission zur Corporate Governance

  Markus Warncke

  …Direktoren / Aufsichtsratsmitglieder sowie zu den Ausschüssen des Verwaltungs- / Aufsichtsrats“ 1 und um die „Empfehlung zur Einführung einer angemessenen… …ersten Empfehlung niedergelegten Mindeststandards richten sich in der deutschen dualistischen Unternehmensverfassung an die Mitglieder des Aufsichtsrats… …Interessenskonflikten ordnungsgemäß verfahren wird. Ein Mitglied des Aufsichtsrats gilt als unabhängig, wenn es in keiner geschäftlichen, familiären oder sonstigen… …als unabhängig angesehen werden kann. Auch das Gegenteil soll möglich sein. Mit dem Wahlvorschlag des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung für die Wahl… …werden, welche Mitglieder des Aufsichtsrats als unabhängig angesehen werden. Da die EU-Kommission den Bereichen der Bestellung und Vergütung der… …Aufsichtsratsausschüssen. Dabei handelt es sich neben dem Nominierungs- und Vergütungsausschuss insbesondere um den Prüfungsausschuss. Die Mitglieder des Prüfungsausschusses… …Finanzen und Rechnungslegung verfügen und zumindest in ihrer Mehrheit unabhängig sein. Die Hauptaufgabe des Prüfungsausschusses ist die Kontrolle der… …Entlassung des Leiters der Internen Revision sowie zu deren Mittelausstattung abgibt und verfolgt, wie der Vorstand der Gesellschaft auf die Feststellungen und… …den Vorschlag der EU-Kommission für eine „Richtlinie über die Prüfung des Jahresabschlusses und des konsolidierten Abschlusses und zur Änderung der… …Richtlinien 78/660/EWG und 83/349/EWG des Rates“ 3 eine besondere Bedeutung. Sollte die Novellierung der Abschlussprüferrichtlinie vom Rat und Europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten

  Michael Schroff

  …neu. Das ist es – und auch nicht. Die Grundzüge des Self-Auditing werden schon seit längerer Zeit situativ in den Revisionsabteilungen der Banken… …Ex-post-Prüfungen kann die geprüfte Stelle innerhalb des vorgegebenen Zeitrahmens selbst bestimmen, wann die Prüfungshandlungen durchgeführt werden. Die geprüfte… …Stelle kann also die Prüfungshandlungen in weniger arbeitsintensive Zeiten legen. Des Weiteren kann die geprüfte Stelle durch das vorhandene Know-how die… …selbst. Die Wirksamkeit des Self-Audits hängt damit im Wesentlichen von der Bereitschaft der geprüften Stelle ab, den Self-Audit wahrheitsgemäß zu… …bearbeiten und sich ergebende Maßnahmen eigenverantwortlich zu erkennen und durchzuführen. Stichproben notwendig? Um die Qualität des Self-Audit-Ergebnisses… …seines Selbst Prüfungscharakters, und die vorhandenen Vorteile des Self-Audits werden dadurch zumindest teilweise wieder aufgehoben. Sofern die Revision… …sind, desto sorgfältiger muss der Self-Audit- Fragenkatalog erarbeitet werden, damit die Ergebnisse des Self-Audits sowohl in Bezug auf die Stellen… …ausschließen. Self-Audits besitzen aus Sicht der Revision eine ergänzende Funktion und führen letztlich zu besseren Ex-post-Prüfungsergebnissen. Merkmale des… …ausgewählt werden können. Damit rückt der Self-Audit in die Nähe der Qualitätssicherung bzw. des Internen Kontrollsystems. Qualitätssicherung und Internes… …Gegensatz zur Qualitätssicherung bzw. des Internen Kontrollsystems der Self-Audit unter Anleitung der Revision innerhalb eines vorgegebenen zeitlichen Rahmens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Statistische Qualitätskontrolle mit sequentiellen Testverfahren bei Einzelfallprüfungen

  Dipl.- Math. Jürgen Preis

  …hinreichend sicherzustellen, dass das Interne Kontrollsystem des Managements wirksam und effektiv ist. Einzelfallprüfungen sind Instrumente, die dazu beitragen… …es sich um ein mathematisch-statistisches Verfahren, das bereits mit kleinen Stichproben Fakten bereitstellt, die eine zuverlässige Einschätzung des… …wird. Anschließend werden die Voraussetzungen zur Anwendung des SPRT erläutert. Der Beitrag schließt mit einem konkreten Beispiel aus dem Prüfungsalltag… …bearbeitete Geschäftsvorfälle befinden, hat die Prüfung der übrigen Geschäftsvorfälle keinen Einfluss mehr auf den Ausgang des Tests. Denn die Hypothese müsste… …Qualitätsniveau ist vorgegeben Beispiel 2: Von einem Prozess wird verlangt, dass höchstens 5 % der Geschäftsvorfälle Mängel aufweisen dürfen. Mit Hilfe des SPRT… …soll getestet werden, ob der Prozess dieser Forderung genügt. Gleichzeitig soll eine Verfehlung des geforderten Qualitätsniveaus um 3 oder mehr… …aller Geschäftsvorfälle des zu prüfenden Prozesses beanstandet werden müssen. Bei der Wahl der Fehlerwahrscheinlichkeiten muss zwischen einem möglichst… …genauen Prüfungsergebnis einerseits und möglichst geringem Prüfaufwand andererseits abgewogen werden. Voraussetzungen zur Anwendung des SPRT Die Anwendung… …des SPRT ist möglich, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind: ◆ Qualitativ und eindeutig bewertbare Einzelfälle Die zu prüfenden Einzelfälle müssen… …Ergebnisse des SPRT sind „annähernd unabhängig vom Umfang N der Grundgesamtheit“ (UHLMANN, 1982, S. 113). Es muss lediglich darauf geachtet werden, dass der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision – Auswirkungen auf die Revisionsarbeit

  Diplom-Volkswirtin Monika Holleck

  …des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich sowie den Erlass des Transparenz- und Publizitätsgesetzes. Was bedeutet diese… …ausgeweitet, es kam zu Akquisitionen bzw. zur Gründung von neuen Gesellschaften. Unter diesen Bedingungen musste sich auch die Interne Revision des Unternehmens… …Prüfungsansatz der Internen Revision Die Interne Revision sollte auf Basis des modernen Prüfungsansatzes aufgestellt werden. Die Aufgaben der Internen Revision… …unterlagen in den letzten Jahren einem starken Wandel. Traditionell stand die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit im Vordergrund. Der Schutz des Vermögens, die… …. Die wichtige Aufgabe der Internen Revision liegt in der Beratung des Managements in Bezug auf die Internen Kontrollsysteme in den entscheidenden… …Geschäftsprozessen. In dieser Funktion ist die Interne Revision nicht mehr die Polizistin im Unternehmen, sondern die Beraterin des Managements. Aus diesem Ansatz… …abgeleitet lauteten die zentralen Fragestellungen zur Neuausrichtung der Internen Revision: 1. Was sind die Strategien/Ziele des Unternehmens? 2. Welche… …strategischen Risiken. Dieser Schritt erfolgte in unserem Hause unter Nutzung der vorhandenen Risikoinventuren, die im Rahmen des bestehenden… …Bereichsleiter als Prozessverantwortliche hinzu zog. Da die Instrumente Balanced Scorecard und Risikomanagementsystem Bestandteil des Projektes waren, nahmen auch… …lag ein systematisch erstellter risikoorientierter Prüfungsplan vor, der unseres Erachtens den Anforderungen des KonTraG entspricht und der für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …, wenn öffentlich über das Scheitern des Projekts gesprochen wird. Die Revision sollte – mit ihrer Aufgabe, die Ordnungsmäßigkeit und die Sicherheit… …IT-Entwicklungszyklus in einer Risiko- Analyse-Matrix betrachtet. Im zweiten Teil des Fachbeitrags werden exemplarisch Risikodetaillierungen ausgewählter Risikokategorien… …Projektmanagement hinweisen. 2. Risiko-Analyse-Matrix Im Fokus stand die dedizierte Auswahl von relevanten Risikokategorien (Zeilen) für die entsprechenden Phasen des… …Risikobewertungsschemas im Vordergrund. Das unterlagerte Prinzip und die Vorgehensweise zur Risikobewertung werden an einem konkreten Beispiel aufgezeigt. Aufgrund des… …Auflistung aller Risikokategorien einschließlich der Beschreibung aller pro Risikokategorie relevanten Risikofaktoren wird im IT-Leitfaden des IIR 2 zu finden… …sein. Fallbeispiel Für die Darstellung des zugrundeliegenden Prinzips und der zur Ermittlung einer Risikokenngröße angewandten Vorgehensweise wurde… …seine Einkaufs- und Bestellprozesse mittels web-basierter Technologie in unternehmensweit einheitlichen E-Business-Prozessen realisieren. Kennziffern des… …000,-- EUR abgegeben hat. Vereinbarungen über Schadensersatzzahlungen des Dienstleisters bei nicht vertragsgemäßer Leistungserbringung fehlen. Im… …Geschätzte Personentage für das Gesamtprojekt: über 2000 (10 Personenjahre) 400–2000 bis zu 400 hoch mittel gering × 1 Projektdauer Geschätzte Dauer des… …Projektergebnisse sind: nicht definiert benannt, aber nicht inhaltlich beschrieben gut definiert hoch mittel gering × 1 Nutzenbetrachtung Nutzen des Systems ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Prüfleitfaden „E-Procurement“

  IIR-Arbeitskreis „Revision der Anlagen- und Materialwirtschaft“

  …unten zeigt, wie im Rahmen des Prüfleitfadens die Begriffe semantisch eingeordnet werden. Herr Siegfried Allgaier, ZF AG, Friedrichshafen, Herr Dietmar… …strategische Beschaffung zur Verfügung. Dieser Prüfungsleitfaden befasst sich schwerpunktmäßig mit der Implementierung und der Gestaltung der Teilprozesse des… …prognostiziert. Aus Sicht des Arbeitskreises ist es wichtig, dass sich die Interne Revision frühzeitig mit diesem Thema auseinandersetzt und in die Planung solcher… …elektronische Medien, wie z. B. das Internet, Intranet oder EDI (Electronic Data Interchange), abgewickelt werden. Diese Form des Geschäftsverkehrs umfasst die… …Business), B2A (Business to Administration / Government), B2C (Business to Consumer) oder C2A (Consumer to Administration / Government) bezeichnet. Inhalt des… …Prüfleitfadens sind die B2B-Beziehungen. E-Commerce E-Commerce ist ein Teilbereich des E-Business und definiert den gewerblichen oder privaten Handel von Waren und… …vorzufinden sind. Ziel des E-Procurement ist die Optimierung von Beschaffungsprozessen, die im Wesentlichen folgende positive Auswir kungen erreichen soll: ◆… …Abschluss von Rahmenverträgen • Koordination und Pooling der Nachfrage 1.3 Komponenten des E-Procurement-Systems E-Procurement-Systeme bestehen im Allgemeinen… …Bestellanforderung bzw. des Abrufs • Angebotsprüfung • Übermittlung der Bestellung • Prüfen des Bestellstatus Warenanlieferung • Wareneingang kontrollieren und… …Beschwerdemanagement • Vorbereitung von Vertragsänderungen ERP-System In der einfachsten Variante eines E-Procurement-Systems verfügt der Mitarbeiter des be schaffenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz im Personalbereich ?

  Christine Brand-Noé

  …risikoorientierte Prüfungsansatz bedeutet hier, „dass Art, Umfang, zeitliche und personelle Abstimmung der Prüfungshandlungen von einer Einschätzung des… …Bewusstsein einer ständigen Kontrolle (d. h. das Vorhandensein einer Internen Revision) die Mitarbeiter des Unternehmens zu normgerechtem Verhalten veranlasst… …die höchsten, gar bestandsgefährdenden Risiken enthalten, um sie in ihren Prüfungsplan aufzunehmen? Personalrisiken im Risikomanagement des Unternehmens… …Ein Unternehmen, das unter dem Zwang der gesetzlichen Vorgabe des KonTraG ein Risikomanagementsystem eingerichtet hat, müsste es der Internen Revision… …. Auch der IIR Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“ hilft hier nicht weiter. Er fordert die Vollständigkeit… …der Risikoidentifikation und die Bewertung der gefundenen Risiken hinsichtlich der Höhe des potenziellen Schadens und dessen Eintrittswahrscheinlichkeit… …, Kundendienst usw. Entsprechend den Empfehlungen des Standards soll die Vollständigkeit der Risikoidentifikation dadurch festgestellt werden, dass geprüft wird… …Risikoerkennung Ein entwickelter Ausbauzustand der Personalstatistik und des Kennzahlensystems im Unternehmen kann von Nutzen sein: Als erstes fallen uns natürlich… …Daten der Personalstruktur ein, ausgewertet und zusammengestellt nach sozialstatistischen Merkmalen: z. B. die Altersstruktur des Unternehmens insgesamt… …gesuchten Qualifikationen mit den Ausbildungsberufen des Unternehmens feststellt, dass die Berufe, die gebraucht werden (z. B. Hydrauliker) zu wenig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern

  – Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Spannungsfeld zwischen zentraler Revision und dezentralen Revisionsabteilungen –
  

  Dipl.-Ing., Dipl.-Wirtsch.-Ing. Alexander Schröder

  …eingesetzt und angewendet wird. 3 Eine Erhöhung des Prüfungsrisikos wäre die Folge. 4 Auf Grundlage einer empirischen Untersuchung bei bewusst ausgewählten… …des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, Accounting – Auditing – Consulting, an der Technischen Universität München angefertigt. 1 Vergleich des… …zur Verbesserung des zentralen und dezentralen Prüfungsplanungsprozesses der Internen Revision Wie und mit welchen Mitteln die Interne Revision die ihr… …Revisionsmarketing und die Einbeziehung des dezentralen Managements in die Prüfungsplanung der Internen Revision entscheidend entgegengetreten werden. 10 Es ergeben… …Unabhängigkeit der Revisoren zum Revisionsobjekt gewährleistet. 12 Eine Filterfunktion des dezentralen Managements bei einer konzernweiten risikoorientierten… …. 13 Eine weitreichende Durchgriffsmöglichkeit der Konzernrevision ist auch während des Prüfungsplanungsprozesses gegeben. 14 Die Planung und der Einsatz… …subjektiven Interessen des dezentralen Managements beim Einsatz von Mitarbeitern der dezentralen Revisionsabteilungen wirksam entgegentreten. Job-Rotation und… …engen dabei den Ermessensspielraum und die Eigeninitiative des Revisors nicht ein. 18 Vielmehr unterstützt das Revisionshandbuch den Revisor dabei… …des Revisionshandbuchs auch informationstechnische Anforderungen zu berücksichtigen. 244 Interne Revision 6 · 2004 Eine EDV orientierte Entwicklung… …konzerneinheitlichen Standards geplant. Nach Abschluss des Planungsprozesses werden die betreffenden Prüfungspläne zentral hinterlegt; sie sind damit für eine…

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