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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Auktionen als Ein- und Verkaufsform für Unternehmen

  Dipl.-Betriebswirtin Steuerberaterin Suzanne Schneider

  …. Ein modernes Verständnis der Internen Revision setzt voraus, dass sich die Berufsvertreter nicht alleine mit den Ist-Formen des Einkaufs… …stehen. Zwei Entwicklungen werden den Einsatz von Auktionen weiter verstärken: ◆ Mit der weitgehenden Durchsetzung des Internets als Kommunikationsmedium… …oder nimmt an angebotenen Verfahren im Rahmen des Verkaufes teil. Im vorliegenden Beitrag erfolgt eine Konzentration auf die eigenständige Durchführung… …behandelt. Auswahl des Mechanismus der Preisbildung Da die grundsätzlichen Kenntnisse über Auktionen die Grundlage einer entsprechenden Beschäftigung mit… …des Kaufprozesses anfallen. Weiterhin sollen mögliche Absprachen der Anbieter ausgeschlossen werden und eine Übervorteilung vermieden werden. Diese… …möglicherweise sehr interessante, attraktive Bezugsquellen. Spätestens mit dem Zusammenbruch des kommunistischen Systems hat sich die Erkenntnis durchgesetzt, dass… …Preisfindung: ◆ Definierte Preise. Hier kann ein Interessent zustimmen oder ablehnen. Dies ist insbesondere bei Gütern des täglichen Bedarfes üblich, bspw. bei… …individuelle, hochpreisige Güter beschränkt, haben sich mit der Verbreitung des Internets neue Formen entwickelt. Die Ausschreibung wird hier nicht aufgeführt… …Einschränkungen des Kaufprozesses. Weder wird man den Kauf einer einzelnen Leuchtstoffröhre ausschreiben, einen Apfel versteigern oder eine komplizierte Großanlage… …, dass „viel“ und „wenig“ relative Größen sind. So mag eine Leistung grundsätzlich vom vielen Anbietern angeboten werden, am Standort des Nachfragers aber…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …, Bankhaus Metzler seel. Sohn & Co KGaA, Frankfurt, ist Leiter des IIR-Arbeitskreises „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten“ Herr… …Christian Weiß (ChristianWeiss@ hyporealestate.de), Senior Interne Revision, Hypo Real Estate Bank, München, ist Mitglied des IIR-Arbeitskreises „Abwehr… …, dass der Täter an der Kasse eingesetzt war, Zugriff auf interne Konten hatte, die während des Jahres keiner weiteren Überwachung durch neutrale Stellen… …. Es existiert keine allgemein anerkannte Definition des Begriffs Wirtschaftskriminalität. Nach § 74 c Abs. 1 Nr. 1 bis 6 Gerichtsverfassungsgesetz… …werden wirtschaftskriminelle Delikte überwiegend intern durch die eigenen Mitarbeiter oder im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch… …durchzuführen, dass diese keinen Argwohn erregen und weder von den Kollegen noch ihren Vorgesetzten bemerkt werden können. Die persönliche Lebenssituation des… …wirtschaftskriminellen Handlungen können ein direkter Griff des Kassiers in die Kasse Abbildung 1: Anzahl Unter schlagungen gem. §§ 246, 247, 248a StGB Quelle… …: Polizeiliche Kriminalstatistik 2003 mit Hochrechnung des AK’s für 2004 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 75754 78324 82744 86284 1997 1998 1999 2000 2001… …2002 2003 2004 Abbildung 2: Anzahl Veruntreuungen gem. § 266 StGB (Quelle: Polizeiliche Kriminal statistik 2003 mit Hochrechnung des AK’s für 2004) 30857… …Geschäftsvorfällen bis hin zur falschen Darstellung von Buchungen. 3.1.2 Manipulation des vorhandenen Beleggutes Grundvoraussetzung einer jeden ordnungsgemäßen Buchung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität

  Roger Odenthal

  …. Eine hiervon losgelöste Betrachtung des Themas zeigt jedoch, dass die Grundlagen einer (juristisch) erfolgrei chen Kriminalitätsprävention und -prüfung… …fung steigt, wenn seitens des Unternehmens in solchen Fällen ein vollständiger Schadensausgleich eingefordert wird. Wird der Täter weiterhin verpflichtet… …liche, fristlose (Verdachts-)Kün digung des Täters an gestrebt, kommt auf die Revision ein Zeitproblem zu. Eine entspre chende Kündigung muss innerhalb… …daran gebundenen Frist, 230 Interne Revision 6 · 2005 ◆ die Untersuchungsdurchführung, ◆ die Information des Betriebsrates gemäß § 102 BetrVG und ◆ die… …Anhörung und Stellungnahme des Mitarbeiters schriftlich mit Datum und Kenntnisstand dokumentieren. Im Hinblick auf die beabsichtigte Zielsetzung empfiehlt es… …sich weiterhin, die Un tersuchung auf einen fest umrissenen, klar abgegrenzten und beweisbaren As pekt des Vergehens zu konzentrieren. Weitere… …Ermittlungen zum Zwecke des Schadensersatzes können sich später anschließen. ■ Strafrechtliche Konsequenzen Strafrechtliche Konsequenzen haben seitens der… …der eingesetzten kriminellen Energie des Täters und eine hierauf abgestimmte Strafhöhe. Bestehen hier – wie oft – betriebliche Defizite, so konstatieren… …Aktentasche war hierfür nicht ausreichend. An dieser Stelle hätten klare Vorschriften über die Kassenfüh rung, zu deren Abrechnung sowie zur Aufbewahrung des… …Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität ◆ Unterschlagung Wenn sich betriebliche Vermögensgegenstände im Gewahrsam des Mitar beiters befin den, kann bei deren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Personalien / Nachtrag zum Artikel „Betriebsgastronomie“

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Personalien Dipl.-Volkswirt Wolfgang Wussow 70 Jahre Am 1. Dezember 2004 feierte… …unser ehemaliges Mitglied des Verwaltungsrates des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) Herr Dipl.-Volkswirt Wolfgang Wussow, ehemals… …Mannesmann Mobilfunk GmbH, seinen 70. Geburtstag. Dipl.-Betriebswirt Reinhart Bubendorfer 60 Jahre Am 26. Dezember 2004 feierte unser Mitglied des… …Verwaltungsrates des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) Herr Dipl.-Betriebswirt Reinhart Bubendorfer, Siemens AG, seinen 60. Geburtstag… …IIR-Vorstand Willi Emmel – IIR-Verdienstmedaille Herrn Willi Emmel, Nassauische Sparkasse, wurde bei seiner Verabschiedung aus dem IIR-Arbeitskreis „Revision des… …Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten“ am 1. Dezember 2004 von dem Geschäftsführer des IIR, Herrn Fischenich, die vom Vorstand des Instituts verliehene… …IIR-Verdienstmedaille in Bronze überreicht. Herr Emmel hat als langjähriges Mitglied und insbesondere im Verlauf seiner mehr als sechsjährigen Leitung des Arbeitskreises…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Auditor, August 2005, S. 40–45. (Entwicklungstendenzen der Internen Revision; strategische Ziele des IIA; Anforderungen an die Berufstätigkeit… …; Professionalisierung; Qualitätssicherung) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der IR Bantleon, Ulrich: Die Bedeutung des Certified Internal Auditors (CIA) und des… …Regelwerks der beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA) für Interne Revisoren in Kreditinstituten. In: Prüfungen in Kreditinstituten und… …. (Professionalisierung der Internen Revision; Berufsexamen; Certified Internal Auditor (CIA); Akzeptanz des CIA; Berufsethik; Berufsgrundsätze; Anforderungen an den… …, July/Aug. 2005, S. 3–13. (Aufgaben der Internen Revision; Baurevision; Prüfung des Anlagevermögens; Prüffelder; Risikoeinschätzung) Daigle, Ronald J… …Kontrollsystem; Prüfungsplanung; Auswirkungen des Zustands des IKS auf den Prüfungsumfang; Nutzen eines zuverlässigen IKS; Urteilsbildung) Haeseler, Herbert R… ….: Compliance und Compliance Management. In: RWZ Recht & Rechnungswesen 2005, S. 235–238. (Aufgaben der Internen Revision; Funktionen des Compliance Management… …Shortcut to Good Controls: Interview mit Larry E. Rittenberg. In: Internal Auditor, August 2005, S. 62–67. (Bedeutung des Internen Kontrollsystems… …; Weiterentwicklung des COSO-Modells; Enterprise Risk Management (COSO II); Implementierung des ERM Modells) Pack, Heinrich: Due Diligence. In: Handbuch Mergers &… …des Internen Kontrollsystems; prozessorientierte Prüfungsstrategie; Elemente des IKS; Systemprüfung; Prüfung des Kreditgeschäfts) Shawver, Todd A…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Bezugsrahmen für die Gestaltung des Risikomanagements) Baker, Neil: Negotiating the rapids. In: Internal Auditing & Business Risk, Oct. 2004, S. 16–19… …. (Unternehmensüberwachung; Internes Kontrollsystem, Prüfung; COSO, Enterprisewide Risk Management; Verhältnis der IR zum Risikomanagement; Positionspapier des IIA [GB]) Das… …0735-2). (Internes Kontrollsystem, Prüfung; gesetzliche und gesetzesnahe Regelungen zur Prüfung des IKS; Umfeld des IKS; Bestandteile und Grundlagen eines… …; Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Interne Revision; Prüfungsstandard des PCAOB zum Internen Kontrollsystem, Anforderungen) Kendall, Kristina: A 10 step… …; Prüfung des Passwortschutzes) Collenberg, Thomas; Matthias Wolz: Zertifizierung und Auditierung von IT- und IV-Sicherheit: Praxisleitfaden zur Technical Due… …; Hardware; Netzwerk; Systementwicklung) Tiede, Thomas: SAP R/3: Ordnungsmäßigkeit und Prüfung des SAP-Systems (OPSAP), 2. Aufl., Hamburg 2004 (ISBN… …3-930291-24-X). (DV Prüfungen; DV Sicherheit; Aufbau des SAP R/3-Systems; Systemsicherheit; Auditprotokoll; Buchungsvorgang; Benutzerauswertungen; Tabellenpflege… …Grundlagenwissen für praktische Prüfungshandlungen; Organisationsstruktur des Mandanten; Verfahrensdokumentation; Stammdaten; Prüfung von Belegen und Verbuchung… …des Abschlussprüfers für die Entdeckung von Fraud; Auswirkungen auf die IR) Verschoor, Curtis C.: The Ethical Climate Barometer. In: Internal Auditor… …, Oct. 2004, S. 48–53. (Unternehmensüberwachung; Unternehmenskultur; Aufgaben IR; Methoden zur Einschätzung des ethischen Klimas in der Organisation)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Buchbesprechung

  Prof. Dr. Bernd Koch

  …Werkzeugkasten ist auch zugleich gesagt, was das Buch nicht ist, nämlich ein Lehrbuch zur Einführung des IT-Revisions-Lehrlings in den Stoff. Zwar fehlt auch hier… …der Finanzbuchhaltung FI, ebenfalls behandelt werden aber große Teile des anwendungsunabhängigen Bereichs wie Aufbewahrungspflichten und insbesondere –… …in zwei sehr ausführlichen Kapiteln – die Prüfung des Berechtigungskonzepts sowie die Schnittstelle zur Materialwirtschaft MM. Der FI-Teil gibt einen… …, Buchungsprozess) bis in den Jahresabschluss, einschließlich der Vorgänge beim Cus tomizing. Der große Vorzug des Werks ist seine Praxisnähe und das heißt zugleich… …den Praktiker wohl wertvollste Teil des Werks sind die umfangreichen Checklisten, die jedem Kapitel beigegeben sind, jeweils aufgeteilt in die Spalten… …Stichwortverzeichnis – auch diese unterstützen den Nutzwert des Fachbuchs in nicht zu unterschätzendem Umfang. Es gibt eigentlich nur einen kleinen Wermutstropfen, was… …daher schwer lesbar. Das ist aber angesichts des Gebrauchsnutzens insgesamt eine eher lässliche Sünde. Jedem Praktiker, gleich ob in Innenrevisionsteams…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  IIR IT-Tagung 2005 / Informationstagung Kreditinstitute

  …Gesellschafter des Bankhauses Reuschel & Co., München ◆ MaRisk – die Mutter der Mindestanforderungen WP und StB Georg Kütter, Mitglied des Vorstandes PwC Deutsche… …◆ Vorstellung des ISACA Linux Audit Tools ◆ Sicherheitsrisiken bei Kommunikationsservern ◆ Forensische Datenanalyse ◆ Projektrisiko-Beurteilung –… …Plenumsdiskussion mit den Referenten ◆ Moderation: Juilf-Helmer Eckhard, Bereichsleitung Konzernrevision WestLB, Düsseldorf Mitglied des Vorstandes des Deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Standards des IIA; Practice Advisories; Berufsrichtlinien; Management einer IR-Abteilung; IIR Revisionsstandards) Wildensee, Christoph: Professionalisierung… …; Internal Control Standard No. 2 des PCAOB, Analyse der Anforderungen; Managementbericht über das Interne Kontrollsystem, Anforderungen der SEC; Text des… …; Ursache für hohe Kosten; Empfehlungen für die Überwachungsinstitutionen) Vossbein, Reinhard: Auditierung des Datenschutzes: Neue Aufgaben für Revisoren. In… …: ReVision, I/2005, S. 14–20. (Aufgaben Interne Revision; Prüfung des Datenschutzes; gesetzliche Anforderungen; Zusammenarbeit Interne Revision mit dem… …templates that are a living cliché and start to think anew? In: Internal Auditing & Business Risk, May 2005, S. 30–34. (Berichterstattung des Prüfers… …. (Management einer IR-Abteilung; Bedeutung des Qualitätsmanagements; Ausgestaltung des Qualitätsmanagements in der Praxis; integriertes… …Qualitätsmanagement-Konzept) Interne Revision 4 · 2005 171 ---INTERNE REVISION--- Literatur ◆ Kreditinstitute, Prüfung Basel II: Handbuch zur praktischen Umsetzung des neuen… …Bankenaufsichtsrechts, hrsg. von Deloitte, Berlin 2005 (ISBN 3-503-08346-4). (Bankenaufsicht; Eigenkapitalanforderungen bei Banken; Verfahren zur Messung des… …. (Kreditinstitute, Prüfung; DV Prüfungen; Risiken des Electronic Banking; Datenschutz; Datensicherheit; Schutz vor Angriffen; Standards im E-Banking) Lösler, Thomas… …; Unternehmensüberwachung; Risikomanagement; Rechtsgrundlagen des Compliance; Funktionen von Compliance; Organisationspflichten; Unabhängigkeit von Compliance) Schauff…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …Aktiengesellschaften werden vor dem Hintergrund des deutschen Aktienrechts, aber auch des Deutschen Corporate Governance Kodex, der Normierungsaktivitäten der EU-… …Kommission und des Sarbanes-Oxley Acts dargestellt und – mit Umfragedaten untermauert – analysiert. Der erste Teil der Arbeit behandelt Ausbildung, personelle… …Besetzung, Qualifikation und Unabhängigkeit der Mitglieder des Prüfungsausschusses. Der zweite Teil stellt die innere Ordnung der Prüfungsausschüsse dar… …Regelungen hinausgehende Vorschläge. Im letzten Teil werden die Aufgaben des Prüfungsausschusses – der sich in Deutschland empirisch belegbar vom… …ursprünglichen Bilanzausschuss hin zum angelsächsischen Modell des Audit Committees entwickelt – dargestellt und hinterfragt. Die Zusammenarbeit zwischen… …des Prüfungsausschusses dar und erklärt die rechtlichen Grundlagen, die börsennotierte Unternehmen verpflichten, eine Interne Revision zu unterhalten… …, deren Aufgaben sowie die Gestaltungsmöglichkeiten für die Beziehung des Prüfungsausschusses zur Internen Revision. Hat die Interne Revision in Deutschland… …, Budgets, Bestellung und Entlassung des Revisionsleiters), Informationspflichten (Risiken, Kontrollschwächen) und Koordination mit dem Abschlussprüfer… …Überwachungsorgan), insbesondere aber der Praktischen Ratschläge 1110-2 (Berichtswege des Leiters der Internen Revision) und 2060-2 (Beziehung zum Prüfungsausschuss… …[Audit Committee]) gewünscht. Störend ist die nicht mehr zeitgemäße Zergliederung des Literaturverzeichnisses, wodurch der Zugriff auf das reichhaltige…

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