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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Prüfungsleitfaden – Forderungsausfallprävention unter vertrieblichen Aspekten

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Fokus liegt auf den Instrumenten und Kontrollen, die im Vorfeld einer Geschäftsbeziehung die Entstehung von Forderungsausfällen minimie ren, sowie auf dem… …Prüfungsfragen zum Internen Kontrollsystem (IKS) und zu organisatorischen Aspekten vorgestellt. Unter Teil zwei werden Instrumente und Rahmenbedingungen in den… …vorgelagerten Pro zessen untersucht. Konkret geht dieser Part auf Anreizsysteme für den Vertrieb und auf das Vertragsmanagement ein, beschäftigt sich mit der… …Konzeption von Li mitsystemen und untersucht detailliert das System der Risiko- und Bonitätsprüfung. Der dritte Teil setzt sich mit dem laufenden Monitoring… …Berücksichtigung von Berichtswegen, Schnittstellen bei den Prozessbetei ligten und Frühwarnsystemen sowie, als lernendes System, die kontinuierliche und… …dienst. Mit „Finanzen“ sind die Funktionen bezeichnet, die verstärkt im laufenden Monitoring und im Inkasso involviert sind, wie beispielsweise das… …sich zwischen den involvierten Funktionen Vertrieb, Innendienst, Accounting und Controlling ergeben. Dies könnte im Rahmen eines umfangreichen… …sind naturgemäß vorhanden und auch beabsichtigt, da sie einen vollständigen Blick auf den jeweiligen Untersuchungsfokus gewährleisten. 1. Allgemeine… …Fragen zur Organisation und zum Internen Kontrollsystem Auf der Basis transparenter Prozesse, angemessener organisatorischer Sicherungsmaß nahmen und in… …die Arbeitsabläufe des Forderungsmanagements unmittelbar implementierter Kontrollen sollen die Schnittstellen zwischen Vertrieb und Finanzen zum einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  ESVnews

  …der Stiftungsprofessur „Law and Finance“ (Stifter: Deka Bank und Hessische Landesbank) am Institute for Law and Finance der Johann Wolfgang… …. Er hat in diesen Bereichen Bundestag und Bundesregierung beraten, u.a. als Vorsitzender der Regierungskommission Corporate Governance (2000–2001)und in… …zahlreichen Anhörungen im Parlament; er war Gutachter des 63. Deutschen Juristentages; Initiator und Mitglied der Arbeitskreise „Frankfurter Grundsatzkommission… …für Corporate Governance“ (1999); „Abschlußprüfung und Corporate Governance“ (2002– 2003); „Asset Management und Corporate Governance“ (2004). Derzeit… …Corporate Governance und Gesellschaftsrecht der EU-Kommission (seit 2005). Prof. Baums hat zahlreiche wissenschaftliche Publikationen vor allem in den… …Bereichen Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht vorgelegt. Prof. Dr. Thomas Berndt ist seit dem 1. April 2005 Professor für Rechnungslegung und seit 1.1.2006… …Direktor am Institut für Accounting, Controlling und Auditing der Universität St. Gallen. Prof. Dr. Thomas Berndt (37) studierte an der Johann Wolfgang… …Goethe-Universität Frankfurt/Main Betriebswirtschaftslehre und war von 1994 – 1997 wissenschaftlicher Mitarbeiter am dortigen Treuhandseminar von Prof. Dr. Dr. h.c… …. mult. Adolf Moxter. Der Titel seiner 2005 erschienenen Habilitationsschrift lautet „Wahrheits- und Fairnesskonzeptionen in der Rechnungslegung“. Zu… …seinen Forschungsschwerpunkten zählen vor allem Fragen der internationalen Rechnungslegung, der Corporate Governance, der Fraud Examination und des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  RMA /IRFMintern

  …identifizieren. Für ein ganzheitliches und proaktives Risikomanagement ist es daher unerlässlich, den „Risikofaktor Mensch“ intensiv zu betrachten sowie Mittel und… …Wege zu entwickeln, um die mit jedem menschlichen Handeln untrennbar verbundenen Chancen und Risiken besser in den Griff zu bekommen. In Anbetracht… …seiner überragenden Bedeutung wird der „Risikofaktor Mensch“ auch das Rahmenthema des diesjährigen RMA-Gipfels bilden, der am 14. und 15. September 2006 in… …(Mitglied Gesamtvorstand Creditreform e.V.) und Dr. Karsten Füser (Partner und Head of Risk Advisory Services/Global Financial Services bei der Ernst & Young… …wird es natürlich ausreichende Möglichkeiten zum Erfahrungsaustausch zwischen RMA-Mitgliedern und anderen Teilnehmern geben. Nähere Informationen zu der… …Veranstaltung (Unterkunft, Programm, Teilnahmegebühren etc.) werden Mitte Juni an die Mitglieder versandt und auf der Website der Risk Management Association (www… …Preis sollen wissenschaftliche Leistungen (etwa Forschungsprojekte, Promotionen, Diplomarbeiten etc.) auf dem Gebiet des Risikomanagements gewürdigt und… …unterstützt werden, die einen hohen Grad an Kreativität, Know-how und Engagement ausweisen. Der Award der Risk Management Association e. V. soll… …Wissenschaftlern einen Anreiz bieten, ihr Wissen und ihre Erfahrung zum Nutzen aller zu präsentieren und auszutauschen. Gleichzeitig bietet die Preisverleihung… …Auszeichnung für „Best Practices“) geplant. Die Jury bilden Vorstands- und Beiratsmitglieder der Risk Management Association e. V. sowie führende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Revision von Unternehmenskooperationen

  Dipl.-Betriebswirtin, Steuerberaterin Susanne Schneider

  …. Um erforderliche Technologien selber zu entwickeln, stehen häufig nicht das erforderliche Kapital und die geeigneten Mitarbeiter zu Verfügung. Noch… …kommt es zum großen Streit und die Kooperation wird abgebrochen. Eine knappe Analyse zeigt dann das ganze Debakel auf: der ehemalige Partner hat 80 % der… …Projektplanung und -umsetzung evtl. einige Stabsstellen einbezogen, die Interne Revision jedoch nicht berücksichtigt, weil sie vom überholten Verständnis… …und Risiken unterschiedlich gesehen werden. Auf die Auswirkungen gescheiterter Projekte sollte die Interne Revision die Unternehmensleitung durchaus… …Fehlerermittlung und -analyse zu betrauen stellt keine konstruktive Lösung dar, entspricht jedoch dem traditionellen Verständnis der Revisionsaufgaben mit… …. Nur nachvollziehbare Vereinbarungen gewährleisten einen dokumentierten Ablauf, der wiederum Prüfung und Verbesserungsmöglichkeiten im Projektablauf… …besteht. Ist die Interne Revision über die aktuelle Unternehmensstrategie unterrichtet? Sind die mittel- und langfristigen Ziele im Unternehmen bekannt?… …yyy keine Externen mehr benötigt. Im Jahre 20xx wird das Unternehmen das Produkt yyy selber herstellen und vertreiben. Ziele definieren Das… …Kooperationen einen erhöhten Koordinationsaufwand nach sich ziehen und generell nicht risikolos sind, werden die Unternehmensverantwortlichen grundsätzlich… …denen sich das Unternehmen Vorteile verspricht. Eine starke Marktstellung kann Zugang zu technischem Wissen verschaffen und umgekehrt, während zwei etwa…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Zur Zukunft der Corporate Governance

  Regulierung der Unternehmensführung auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt

  …Corporate Governance unterliegt einer zunehmenden Regulierung: Aktuelle Entwicklungen greifen praktisch in alle Bereiche der Unternehmens- und… …. Einführung Spektakuläre Unternehmenskrisen haben zumindest ein Gutes: Sie bieten jeweils Gelegenheit, das bestehende System aus Rechts-, Fach- und… …die nationalen Corporate Governance-Systeme einem steten und raschen Wandel unterworfen. Dabei zeigt sich eine widersprüchliche Entwicklung: Einerseits… …Wirksamkeit erwiesen ist und eine Konkretisierung – etwa durch die Rechtsprechung – noch aussteht und andererseits zahlreiche, für eine effektive… …Unternehmensführung und -kon trolle zentrale Aspekte noch gar nicht oder allenfalls rudimentär geregelt worden sind. Der nachfolgende Beitrag greift einige ausgewählte… …Aspekte der Corporate Governance heraus, würdigt diese kritisch vor dem Hintergrund der angestrebten Regulierungsziele und zeigt mögliche Bereiche einer… …Reporting Council, der London Stock Exchange sowie der Rechnungslegungspraxis angehörten und an dessen Ergebnis, einem zweiseitigen „Code of Best Practice”… …und Verantwortlichkeiten in den drei Zuständigkeitsbereichen des Board of Directors, der Non-Executive und der Executive Directors beschrieben. Ein… …vierter Regelungsabschnitt widmet sich in sechs knappen Sätzen der Rechnungslegung und Kontrolle. Zu den inhaltlichen Vorgaben des Kodex zählen unter… …anderem die Einrichtung spezialisierter Ausschüsse (etwa einem Audit Committee oder einem Remuneration Committee), die den Leitungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen f
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …für den Aufbau und die Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen in deutschen Unternehmen Dr. Manuel Lorenz, LL.M* Der Beitrag erläutert die… …einzurichten und zu betreiben, sowie, welche rechtlichen Mindestanforderungen für die Ausgestaltung eines solchen Systems gelten. Als zentrales Element des… …Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) wurde im Jahr 1998 durch den neu geschaffenen § 91 Abs. 2 AktG für… …beschäftigen sich mit der Risikoberichterstattung im Jahresabschluss und der Überprüfung durch die Abschlussprüfer. Das KonTraG ist aber nicht die einzige… …KonTraG haben. Abschließend wird dargestellt, wie Haftungsregelungen die Ausgestaltung und Anwendung eines Risikomanagementsystems beeinflussen. 1. Das… …Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmens bereich 1.1 § 91 Abs. 2 AktG § 91 Abs. 2 AktG bestimmt: „Der Vorstand hat geeignete Maßnahmen zu… …, wird in § 91 Abs. 2 AktG nicht explizit geregelt. Freilich ergibt sich aus den allgemeinen Sorgfalts- und Organisationspflichten, dass ein Vorstand nicht… …geeigneten Form getroffen hat und ob das Überwachungssystem seine Aufgaben erfüllen kann. Es findet also über die Abschlussprüfung nicht nur eine Kontrolle der… …Bereich Kapitalmarkt- und Aktienrecht tätig. Neben der Betreuung von Kapitalmarkttransaktionen, wie etwa Börsengängen und Übernahmen berät er häufig… …Unternehmensorgane in Fragen der Corporate Governance und Compliance, einschließlich des Risikomanagements. 1 Hinweis auch bei Seibert, Die Entstehung des § 91 Abs. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Frühwarnsysteme zum Erkennen von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle

  …, Recklinghausen Dr. Jürgen Stierle ist Geschäftsführer des Trainings- und Beratungsunternehmens Stierle-Consulting mit Geschäftssitz in Recklinghausen und führt… …Seminare und Beratungen im Bereich Korruptionscontrolling und Revisions- und Prüfungswesen durch 1. Einleitung Korruption ist ein Teil der… …verstärkt berichten. Natürlich sind die Mitarbeiter in öffentlichen und privaten Unternehmen in den meisten Fällen unbestechlich und räumen der Bekämpfung… …systembedingtes Korruptionsproblem in öffentlichen und privaten Unternehmen vorliegen könnte, habe ich an der Bergischen Universität Wuppertal im Rahmen eines… …Forschungsprojektes 1 (Promotion) ein Korruptionscontrollingkonzept entwickelt und dies in Seminaren und Beratungen praktisch umgesetzt. 2 Ich habe im Rahmen meiner… …Untersuchung folgende Fragen beantwortet: ◆ Welche Erscheinungsformen der Korruption existieren in öffentlichen und privaten deutschen Unternehmen? ◆ Welche… …Ursachen führten zu den Korruptionsfällen? ◆ Welche externen und internen Prüf- und Steuerungsorgane wirken bei der Korruptionsbekämpfung mit? ◆ Wie können… …Korruptionsrisiken durch Frühwarnsysteme in öffentlichen und privaten Unternehmen erkannt werden? ◆ Wie reagierten die öffentlichen Unternehmen mit… …bestehende Korruptionscontrollingkonzepte in öffentlichen deutschen Unternehmen? Korruptionscontrolling ist die planmäßige und systematische Minimierung von… …korruptionsbedingten Risiken/Schäden durch den Prinzipal bzw. die externen/ internen Prüfungs- und Kontrollorgane des öffentlichen/privaten Unternehmens durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Corporate Governance im Mittelstand, insbesondere in Familienunternehmen

  Spezifische Ansatzpunkte zur Verbesserung der Unternehmensführung in mittelständischen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Dietrich Kellersmann

  …bisher sehr stark von den Problemen und Bedürfnissen der börsennotierten Kapitalgesellschaften geprägt. Von diesen unterscheiden sich mittelständische, oft… …der betriebswirtschaftlichen und der gesellschaftsrechtlichen Diskussion einen prominenten Platz ein. Verschiedene Fragestellungen der… …Definitionen reichen von „Verhaltensmaßstäbe für Unternehmensführung und Kontrolle“ 1 bis hin zu „Knigge für Unternehmer“ 2 . Man kann aber festhalten, dass es… …steht dabei die Zusammenarbeit der Unternehmensführung mit den Überwachungsorganen und den Aktionären börsennotierter Kapitalgesellschaften. Aber auch die… …beauftragt, in seinem Interesse tätig zu werden (Abb. 1 auf S. 9). Bei börsennotierten Kapitalgesellschaften sind die Aktionäre die Geschäftsherren und die… …Vorstände die Agenten. Zwischen Geschäftsherren und Agenten bestehen Interessengegensätze, aus denen sich nachteilige Folgen für den Unternehmenswert und… …damit für den Geschäftsherrn ergeben. Der Geschäftsherr muss die Agenten bezahlen und kontrollieren, was für ihn mit finanziellen Aufwendungen (agency… …. Enron oder Worldcom in den USA oder Holzmann, Comroad und EM.TV in Deutschland haben diese Problematik schlagartig in das Bewusstsein einer breiten… …Öffentlichkeit und insbesondere der Politik treten lassen und den Gesetzgeber zu einer Reihe von einschneidenden Maßnahmen veranlasst. So erklärt sich, dass die… …Standort Osnabrück der PwC AG/ WPG als Manager tätig. 1 Regierungsentwurf eines Gesetzes zur weiteren Reform des Aktien- und Bilanzrechts zu Transparenz und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung Dr. Henning Herzog* Risk & Fraud Management bedarf einer… …ganzheitlichen, interdisziplinären und berufsbildübergreifenden Forschung und Ausbildung, um die wachsenden und komplexen Anforderungen an ein modernes Management… …abzubilden. Angesichts der Vielschichtigkeit sowie umfassender materieller und immaterieller Folgen wirtschaftskrimineller Handlungen stellt es für das… …Management eine Herausforderung dar, ein effizientes Risk & Fraud Management System zu organisieren und in die Organisationsstrukturen zu integrieren. Dabei… …(Handels-, Dienstleistungs- Kapitalmärkte, etc.) und deren unterschiedliche Entwicklungsgeschwindigkeiten machen aktive Präventionsmaßnahmen zur Abwehr… …wirtschaftskrimineller und doloser Handlungen notwendig. Die zahlreichen Fälle aus der Praxis belegen die Brisanz dieses Sachverhaltes. Fälle wie Enron 1 oder MCI WorldCom… …2 , die durch Bilanzfälschung und Fehlbuchungen zwei der größten Wirtschaftsskandale in der US-amerikanischen Wirtschaft verursacht haben, führten zu… …einer nachhaltig verschärften Gesetzeslage, zu aufwendigen und kostenintensiven Organisationsanforderungen und zusätzlichen Prüfungsszenarien für… …Unternehmen an amerikanischen Kapitalmärkten. 3 In Europa und Deutschland zeigt sich die Komplexität der wirtschaftskriminellen und dolosen Handlungen in Fällen… …wie z. B. Parmalat 4 , VW 5 , Phönix 6 u. v. a. m. Manipulation im Rechnungswesen, Firmen- und Kontengeflechte im Ausland, korrupte Mitarbeiter sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Aspekte der Revision des Marktdaten-Managements in Kreditinstituten

  Marktdaten – ein vernachlässigtes Prüfungsfeld?
  

  Dr. Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …anhand historischer oder aktueller Marktgegebenheiten ermittelt und Dritten zur Verfügung gestellt werden. Der vorliegende Beitrag gliedert sich wie folgt… …. Anschließend werden potentielle Prüfungsschwerpunkte beleuchtet und eine mögliche Vorgehensweise vorgestellt. Der Beitrag schließt mit einer Zusammenfassung. Dr… …Revision e.V., Frankfurt/ Main und Lehrbeauftragter an der Hochschule Harz, Wernigerode Melanie Eichhorn- Schurig (LL. M, APU Cambridge) arbeitet in London… …Preis- und Bewertungsparameter (zum Beispiel Volatilitäten, Spreads) von Finanzinstrumenten verstanden werden, PROZESS VaR-Berechnung Fair Value-Berechnung… …Bestätigung Prognosen und Empfehlungen . . . Wichtiges Prüfungsfeld Die Bedeutung des Prüfungsfeldes wird besonders in einer prozessorientierten Sicht deutlich… …essentiell, vom Front- über das Back- und Middle Office bis hin zum Rechnungswesen und Risikomanagement. Aus Risikosicht sind Probleme mit Marktdaten oft mit… …dem Schlagendwerden von operativen Risiken verbunden. Neben einer Beeinträchtigung der Reputation und aufsichtsrechtlichen Konsequenzen können sie sich… …vor allem in finanziellen Einbußen niederschlagen. Die vorhergehenden Aspekte und der Fakt, dass bereits ein einziger Fehler spürbaren Schaden… …Fehlerprävention beitragen kann, liegt eine der Ursachen hierfür in der mit Marktdaten verbundenen Komplexität: ◆ Mit Größe und Produktvielfalt nimmt die Anzahl der… …Marktdaten für unterschiedliche Zwecke und müssen teilweise Datenhaushalte unabhängig voneinander vorhalten. 118 Interne Revision 3 · 2006 ◆ Besonders in…

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