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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  RA Raimund Röhrich

  …unterlassenen Tätigkeiten im Hinblick auf die Überwachung des Vorstands zwingend erwähnt werden müssen. 1.2 Erweiterung der Berichtspflicht Hierzu fällte das OLG… …Aktienoptionsprogramm für Aufsichtsräte ist unabhängig von der gewählten Gestaltung unzulässig. ZCG-Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 1/06 • 19 Während das Landgericht… …die Anfechtung zurückgewiesen hatte, kam das OLG Stuttgart zu dem Ergebnis, der Beschluss sei hinsichtlich der Entlastung des Aufsichtsrats aufzuheben… …. Zur Begründung führte das Gericht aus, der Aufsichtsrat sei seiner zwingenden Berichtspflicht aus § 171 Abs. 2 Satz 1, 2 AktG nicht im erforderlichen… …Überwachungspflichten des Aufsichtsrats geboten, die korrespondierend auch zu einem detaillierteren Bericht führen müsse. Insbesondere monierte das Gericht, dass der… …kein Bild darüber machen, inwieweit das Kontrollgremium der unstabilen wirtschaftlichen Lage durch zusätzliche Maßnahmen Rechnung getragen hatte. 1.3… …dieser seine Überwachung gründlicher ausführt. Ohne Zweifel ist das Wissen, Versäumnisse würden in einem Bericht evident zu Tage treten, geeignet, eben… …, Aktien zurückzukaufen und hierdurch Aktienoptionen für Mitglieder des Aufsichtsrats zu bedienen. Zur Begründung hatte das Unternehmen angeführt, das… …diese Gestaltung, ebenso wie die Instanzgerichte, für unzulässig – anders als das Berufungsgericht sogar unabhängig von der gewählten Gestaltungsform. Zur… …Vorstandsmitglieds für kreditgefährdende Aussagen 3.1 Äußerungen im Interview Wenige Interviews von Vorstandssprechern haben ein vergleichbares Echo ausgelöst wie das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Optimierung der Risikokosten durch effizienten Risikotransfer

  Integration des Versicherungsmanagements in den Risikomanagement-Prozess
  

  Hendrik F. Löffler

  …Risikomanagements gezielt auf das betriebliche Versicherungswesen angewendet? Welche Kostenoptimierungspotenziale ergeben sich daraus? Oben genannte Fragestellungen… …können heute von den wenigsten Risikomanagementsystemen beantwortet werden, dies insbesondere auch deshalb, weil das Versicherungswesen häufig ein… …ein bestehendes Versicherungsmanagement sinnvoll in das Risikomanagementsystem eines Unternehmens zu integrieren ist und welche Vorteile sich hieraus… …. kalkulatorische Kosten für gebundenes Eigenkapital, das zur Risikofinanzierung benötigt wird. Bspw. Investitionskosten für Brandschutz o. QM, also Kosten die mit… …der Kontrolle des Risikos in Verbindung stehen. Bspw. Kosten für die interne und externe Administration rund um das Risiko- und Versicherungsmanagement… …und strategischem Management. Autor diverser Fachbeiträge rund um das Thema Risikomanagement und Industrieversicherung. Kontakt… …Lagerhalle), gehören die Maßnahmen der Risikofinanzierung zu den wirkungsbezogenen Maßnahmen, d. h. sie greifen in dem Moment ein, in dem sich das Risiko… …Rahmen der Risiko-Selbstfinanzierung steht einem Unternehmen das eigentliche Risikodeckungskapital, nämlich das Eigenkapital (EK) bzw. die… …integriert werden. Die Risiko-Fremdfinanzierung erfolgt üblicherweise durch eine Versicherungspolice, also das Übertragen des Risikos gegen eine Risikoprämie… …. Das Risiko-Kollektiv (Vielzahl gleichartiger Risiken) für welches das Gesetz der großen Zahl gilt und damit ein Risikoausgleich über die Zeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …das Interne Kontrollsystem und das Risikomanagement; Aufdeckung doloser Handlungen; Aufgaben der Internen Revision) Lynch, Antoinette L.: Think like the… …, Erik: Die gesetzlich vorgeschriebene Prüfung als Katalysator einer besseren Verwaltung: Das Beispiel der Provinz Ontario, Kanada. In: Verwaltung und… …; Corporate Governance; Audit Committee; Unternehmensethik; Prüfungsaufgaben; Kommunikation durch das Audit Committee) ◆ Betriebswirtschaftliche Entwicklungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement als Basis der wertorientierten Unternehmenssteuerung

  Quantifizierung der Risiken als Voraussetzung für die Ermittlung des Mindestverzinsungsanspruchs
  

  Frank Stolle, Thorsten Schumacher

  …eines Investors bestimmt das Verhältnis von Risiko zu Rendite den Wertzuwachs oder die Wertvernichtung und damit die Attraktivität eines Investments. Die… …viele Unternehmen Neuland dar. Der Artikel zeigt eine einfache Methode für die Quantifizierung der Risiken und für den Aufbau eines Steuerungssystems, das… …eine im Sinne eines Investors attraktive Rendite ermittelt? Ein Unternehmen, das sich anteilig aus Fremdkapital und Eigenkapital finanziert, muss… …ergeben sich aus dem Risiko des Unternehmens: Je größer das Risiko, desto größer auch die Ansprüche an eine attraktive Rendite. Das bedeutet, dass dem… …ist als 9 Prozent. Für eine wertorientierte Steuerung eines Unternehmens ist es nun erforderlich, die externe Sicht auf das Risiko des Unternehmens mit… …, Th. (Hrsg.): Risk, Strategy and Management, Greenwich 1990. Wertorientierte Unternehmenssteuerung den, ist das individuelle Risiko jedes Produktes zu… …abzuziehen. Ausgedrückt in Zahlen bedeutet das: Für eine (fiktive) Investition von 1 Mrd. EUR ergibt sich bei einem Mindestverzinsungsanspruch von zum Beispiel… …9 Prozent ein Ergebnis von 90 Mio. EUR. Ist das Produkt mit höheren Risiken behaftet, so ist eine für das Produkt individuelle Risikoprämie… …Eigenkapitals (d. h. die Risikoprämie des DAX und die VW-spezifische Risikoprämie), die angeführten 3,5 Prozent sind eine mögliche Risikoprämie für das… …. Das heißt, bei einem Investment von 1 Mrd. EUR liegt die einzupreisende Risikoprämie bei 50 Mio. EUR. Um nun die individuelle Risikoprämie möglichst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  IIR-Forum Kreditinstitute 2006 / IIR-Jahrestagung 2006

  …. Oktober 2006 in Bremen Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) veranstaltet die o. Tagung am 9. Oktober 2006, 9.00 bis 18.00 Uhr und am 10… …Vadis? ◆ Fraud Aufdeckung und Prävention ◆ Das Methusalem-Komplott 2. Fachsitzungen ◆ MaRisk – Auswirkungen auf die Tätigkeit der Internen Revision ◆… …Zeichen von Basel II – Die Bedeutung von Eskalationsregeln für das OpRisk-Management ◆ Outsourcing von IT-Funktionen: Mögliche qualitative und quantitative… …Praxis IIR-Jahrestagung 2006 Wertschöpfung durch die Interne Revision ◆ Produktivitätssteigerung ◆ Präventivwirkung Das Deutsche Institut für Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Die Inanspruchnahme des Abschlussprüfers als Beitrag zur Verbesserung der Corporate Governance – Teil A: Grundlagen, interne Haftung und berufsrechtliche Sanktionen

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …Schadensersatzansprüche 1 gestellt. Um das Vertrauen in den Berufsstand wieder herzustellen, haben neben dem US-amerikanischen Gesetzgeber auch die Europäische Kommission… …. Daher schlägt beispielsweise das 10-Punkte-Programm der Bundesregierung 3 , mit dem eine Verbesserung des Anlegerschutzes und der Unternehmensintegrität… …Aufsichtsrat bei seiner Kontrollaufgabe zu unterstützen und das Management zu einer wahrheitsgemäßen Rechnungslegung anzuhalten. Sie wird dem Abschlussprüfer als… …Abschlussprüfer/ Abschlussprüfung Abschlussprüfung ist dabei keine rein interne Angelegenheit, die allein den Prüfer und das geprüfte Unternehmen betreffen würde… …Governance dar 11 . Besonders deutlich wurde dies in Deutschland zum einen durch das KonTraG 12 , zum anderen durch den Deutschen Corporate Governance Kodex 13… …das Überwachungsorgan bei dessen Kontrolltätigkeit zu unterstützen 16 , und ist gleichzeitig im Interesse der Öffentlichkeit an einer glaubhaften und… …internationale gesetzliche Regelungen und Empfehlungen der Sicherstellung der Unabhängigkeit der Abschlussprüfer, die insbesondere durch das jahrelang weit… …ist er nicht Hilfsorgan des Aufsichtsrats, das wäre mit der geforderten Unabhängigkeit des Abschlussprüfers nicht vereinbar, vgl. Münch- KommHGB-Ebke, §… …der deutsche Gesetzgeber Qualitätssicherungs- und Aufsichtsmaßnahmen erlassen wie das Abschlussprüferaufsichtsgesetz (APAG) 27 , das durch Ergänzung der… …WPO eine vom Berufsstand unabhängige Aufsichtskommission zur externen Qualitätskontrolle etabliert 28 , sowie das Bilanzrechtskon trollgesetz (Bil- KoG)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Innovationsschutz als Teil des Risikomanagements

  Strategische, rechtliche und prozessorientierte Ansätze zum Schutz von betrieblichen Innovationen
  

  Dr. Beatrix Weber

  …Risikomanagements gehört die Integration des Innovationsschutzes in die Technologie- und damit auch die Gesamtunternehmenstrategie, das aktive Management des… …abgeleitet werden. 1.2 Risikobereiche für Innovationen Risikobereiche können nicht abstrakt, sondern immer nur in Bezug auf das abzudeckende Risiko definiert… …stehen. Die Riskikoeinschätzung muss hierbei das Handeln bestimmen. Es gilt daher als erstes, die existenzbedrohenden Risiken als Kernrisiken zu definieren… …. Für ein produzierendes Unternehmen ist gemeinhin das größte Risiko, dass die Produktion steht und/ oder dass die Produkte nicht mehr vertrieben werden… …auch die das Unternehmen in seiner Gesamtheit bedrohenden Risiken, die sich aus einer mangelhaften Schutzrechtslage ergeben, z. B. der Accessoirebereich… …Klassifizierung der Risiken nach Produkten nicht sinnvoll ist. Für das einzelne Unternehmen geht es vielmehr darum, was das eigene Kernprodukt ist, womit das Geld… …wird erfassen, wie hoch die Gewinneinbußen sind, wenn ein bestimmtes Produktteil mangels Erwerb von Schutzrechten nicht verkauft oder in das Produkt… …, sofern das Eingangsstatement der Begrenztheit der Ressourcen ernst genommen wird. 2. Integration des Innovationsschutzes in die unternehmerische… …Wertschöpfungskette Das Innovationsmanagement und damit auch das Risikomanagement von Innovationen muss sich an der unternehmerischen Wertschöpfungskette orientieren… …(Abbildung 1). 1 Teil der Analyse der Kosten- und Wertschöpfungsstruktur eines Unternehmens muss es auch sein, das Vorhandensein und den Bedarf an eigenen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Übersicht vom 1. Juli bis 31. Dezember 2006 der IIR-Akademie

  …Prüfungsansätze für das SAP R/3-System 21. – 22. 09. 2006 D. Lochmann Controlling mit SAP/R3 Systemen (Co) 16. – 17. 11. 2006 agens Consulting AIS in SAP R/3 – der… …. 2006 K. Spanring Team – Arbeit 22. – 23. 11. 2006 K. Spanring Revision aktiv gestalten II 01. – 02. 11. 2006 M. Kreikebaum-Movagharnia Einführung in das… …Revision 08. – 10. 11. 2006 A. Kämper-Laube ◆ Seminare CIA- Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 23. – 24. 10. 2006 Dr. U. Hahn CIA-Examen Vorbereitungskurs… …. Kähler Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 15. 11. 2006 M. Zeitler Ch. Weiß 134 Interne Revision 3 · 2006 Das Value-at-Risk Modell 01. – 02. 11… …Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Aufbaukurs Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften… …. 11. – 01. 12. 2006 K. Mörschel US-Quellensteuerprüfung bei QI´s und PAI´s 14. 11. 2006 R. Hahn Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 23… …– Auswir kungen und Chancen für die Interne Revision 08. – 10. 11. 2006 A. Kämper-Laube 07. 11. 2006 Dr. G. Obermayr Einführung in das Systemische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Aufdeckung von Bilanzmanipulationen

  Ein Leitfaden zur „richtigen“ Gestaltung von Fraud-Interviews
  

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Weg zum Fahndungsprüfer? Fraud- Brainstorming (Diskussion mit Mitgliedern des Prüfungsteams) Bedingungen für das Vorliegen von Bilanzdelikten… …aneignen. Dabei ist das persönliche Vier-Augen-Gespräch von Angesicht zu Angesicht der wohl wirkungsvollste Prüfungsansatz überhaupt: Es wird angenommen… …Zeitpunkt das Gefühl aufkommen, dass ein bloßes „Aushorchen“ erfolgt. 2.2 Gesprächsführung Beliebigkeit/ Gewährenlassen Abbildung 2: Gesprächsführung bei… …stets die Führung und die Kontrolle über das Gespräch behalten, so dass ein gelenkter, fragendentwickelnder Diskurs wohl als die Idealvorstellung… …Blickkontakt Verschränken der Arme oder Beine als „Schutzmaßnahme“ Verdecken des Mundes während des Sprechens Natürlich ist das Vorliegen eines Indikators… …Situation unzureichend. Doch auch ohne Schuldeingeständnis ist ein Fraud-Interview schriftlich zu dokumentieren. Es könnte sich daher empfehlen, das Gespräch… …Gesprächspartners zulässig. Alternativ ist es denkbar, eine zweite Person als Schriftführer hinzuzuziehen, so dass sich der verantwortliche Prüfer vollständig auf das… …die Prognosen des Unternehmens bisher? Haben Sie dem Aufsichtsrat Bericht über das IKS erstattet? Haben Sie darin auch ausgeführt, wie das IKS zur… …. Schätzgrößen)? Verfügt das Unternehmen über Kontierungsrichtlinien betreffend die laufenden Buchungen sowie die Abschlussbuchungen am Jahresende (v. a… …Prüfungsund Geschäftsbericht? Mit welcher informationspolitischen Zielsetzung erfolgt die Darstellung und Aufbereitung der Daten? Welche Rolle spielt das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Information Security Governance

  Integration der IT-Sicherheit in die Unternehmensführung
  

  Dr. Karsten Füser, Marcus Rubenschuh, Lars Weimer

  …Integration der IT-Sicherheit in die Unternehmensführung Dr. Karsten Füser, Marcus Rubenschuh und Lars Weimer* Die Information Security Governance (ISG) hat das… …. Durch die Einrichtung komplexer Netzwerk- und IT-Anbindungen mit Kunden und Lieferan ten sowie im Rahmen von Firmenzu- und -verkäufen steigt das Risiko… …, dass die Vertraulich keit sensitiver Informationen nicht mehr angemessen gewährleistet werden kann. Nicht zuletzt ändert sich kontinuierlich das… …regulatorische Umfeld, in dem sich ein Unterneh men bewegt. Es fordert neue, stärkere Prozesskontrollen, wie beispielsweise durch das Kon- TraG, den Sarbanes Oxley… …Act, das Basler Rahmenwerk oder die bevorstehende achte EU-Direktive. Gerade das Basel II-Abkommen wird vielfach von Unternehmen unterschätzt und… …Governance ist es nunmehr, die Einhaltung einer angemessenen Vertraulichkeit, Verfügbarkeit und Integrität von Informationsressourcen sicherzustellen. Das… …anzusehen, d. h. ein Mittel zum Zweck. Das erklärte Ziel der Information Security Governance wird idealerweise durch die Etablie rung eines Rahmenwerks für… …Informationssicherheit erreicht. Dieses Rahmenwerk1 sollte hierbei mindestens folgende Punkte umfassen und sich nahtlos in das (IT) Governance Rahmen werk einfügen… …Informationssicherheit innerhalb der Organisation. Alle diese Punkte sollten in ein Berichtswesen einfließen, um das Management stets über den aktuellen Stand der… …auswirken kann. 2. Sicherheitsorganisation Für die Einführung eines Sicherheitsmanagement-Systems, das nicht nur für Planungs-, Kon troll- und…

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