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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Falsche Aussagen in der Rechnungslegung – Zur Problematik von Unregelmäßigkeiten in Jahres- oder Zwischenabschlüssen

  Dr. Werner Krommes

  …Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung“ Es ist verständlich, dass sich das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) aufgerufen fühlte, zu dieser schwierigen… …Wurden Aufwendungen, die z. B. das Projekt A betrafen, dem Projekt B zugeordnet, um drohende Verluste bei A zu verschleiern? ◆ Hat man von Sub-Unternehmern… …innerhalb des zuständigen Prüferteams eine interne oder sogar externe Konsultation gegeben und wie lautete ggf. das Ergebnis dieser Beratungen? 8 ◆ Aufgrund… …Euro für das erste Halbjahr gemeldet. Zudem wurde die Gewinnerwartung für dieses Jahr weiter auf 70 Millionen Euro gesenkt, nachdem noch im… …, sagte Sälzer. (Quelle wie oben) Frage: ◆ Wie war zum Zeitpunkt, in dem die Inventurdifferenzen auftraten, das „Financial Reporting Environment“ sowohl in… …ComROAD AG, Unterschleißheim Der zuständige Wirtschaftsprüfer KPMG hatte das Mandat niedergelegt und in diesem Zusammenhang u. a. auf Folgendes hingewiesen… …das Rechnungswesen beginne im März seine Arbeit. Bisher hätten Schnabel und sein Steuerberater diese Aufgabe erledigt, das Unternehmen sei aber in eine… …. Innerhalb von fünf Jahren wurden an 52 Leasing-Gesellschaften 3.187 nicht vorhandene Bohrgeräte veräußert. Weil das Schneeballsystem mit dem vorgespiegelten… …Kapitalmarkt zu besorgen.“ 15 In einer Pressenotiz vom 28. 9. 01 hieß es u. a.: „Der 52 Jahre alte Schmider nahm die Hauptverantwortung für das Betrugssystem… …sie stets pünktlich bezahlt, um das Schneeball- 64 Interne Revision 2 · 2006 system am Laufen zu halten und die ,virtuellen Maschinen‘ zum Schein sogar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Abweichungsanalyse der bis herigen Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …---INTERNE REVISION--- Mindestanforderungen an das Risikomanagement Abweichungsanalyse der bisherigen Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu… …den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil II IIR-Arbeitskreis „Revision des… …, Management-Trainer, MTB, Eggenstein-Leopoldshafen Einleitung Am 20. 12. 2005 wurden die neuen Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht, die… …in Bezug auf das Kredit- und Handelsgeschäft sowie die speziellen Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft (BTO 1–BTO 1.4). Unter… …umfasst die Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation für das Kredit- und Handelsgeschäft. Die Öffnungsklausel aus den MaK 4 wurde erweitert und… …sowohl für das Handels- als auch das Kreditgeschäft in Abhängigkeit von der Größe des Institutes, den Geschäftsschwerpunkten und der Risikosituation. Die… …Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft wurden im Vergleich zu den MaK keine wesentlichen Änderungen vorgenommen. Wie in den MaK wird für das… …. Die Funktion des Risikocontrollings kann nicht vom Markt wahrgenommen werden, wie in den MaK besteht jedoch die Möglichkeit das Kreditrisikocontrolling… …jedoch auch für das Handelsgeschäft die Vertretung der Geschäftsleitung durch die zweite Führungsebene unabhängig von der Größe des Kreditinstitutes. BTO 1… …Kreditgeschäft In diesem Modul werden die Anforderungen für das Kreditgeschäft an die Aufbau- und Ablauforganisation, die Verfahren zur Früherkennung von Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Informationen zum CIA-Examen

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das große Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor führte auch in Deutschland wiederum zu… …einer hohen Zahl von Teilnehmern am Examen im November 2005. Insgesamt meldeten sich mehr als 200 Kandidaten zu den verschiedenen Examensteilen an. Das… …Werner, MVV Energie AG Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich. Hervorzuheben… …ist, dass mit Frau Ilirjana Rexhepaj- Heringer wiederum eine deutsche Examensteilnehmerin das William S. Smith Certificate of Honor für besondere… …, die das CCSA (Certified Control Self Assessment)- Examen erfolgreich abgelegt haben. Die Urkunden werden den erfolgreichen Absolventen im Rahmen einer… …bietet das IIR auch 2006 im Frühjahr und Herbst jeweils wieder 2 mal 2 Vorbereitungskurse an. Die Herbstkurse finden zu folgenden Zeiten und an folgenden… …. September 2006 in Feldafing Auch hier ist das Ziel die Vertiefung des selbst erarbeiteten Prüfungsstoffes Teil III und IV in Übungen und Gesprächen in… …deutscher Sprache. Gebühren: IIR-Mitglieder: € 1.055,-- Nichtmitglieder: € 1.235,-- 3. Prüfungstermine 2006 Die Prüfungstermine für das CIA-Examen im Jahr… …Feldafing festgelegt. Das Programm lautet wie folgt: FREITAG Anreise bis 13:00 13:30 – 13:40 Begrüßung Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA Deutsches Institut für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Die Grundlagen der Internen Revision in 2005/2006

  Dr. Ulrich Hahn

  …3 hat das Standards Board des IIA im Verlauf des Jahres 2005 keine neuen oder geänderten Standards veröffentlicht. Einen Entwurf zur Ergänzung des… …Attributstandard 1312 (Externe Beurteilungen) publizierte das IIA Standards Board im Dezember 2005. Hier soll der konkrete Verweis auf die Quality Assessment Reviews… …Ratschlägen existierten Ende 2005 insgesamt 83 Praktische Ratschläge. Sieben Praktische Ratschläge, bei denen das IIA Professional Issues Committee und das IIA… …Quality Assessment – IIR e.V. Quality Assessment-Leitfaden und SVIR Quality Self Assessment Tool – eine ähnliche Stellung. Gestrichen hat das IIA im… …Jahresverlauf 2005 aus der Präambel aller Praktischen Ratschläge den Hinweis, dass das Einhalten Praktischer Ratschläge freiwillig ist (siehe Abb. 2). Die neuen… …veröffentlicht; diese ist ebenfalls in den folgenden Ausführungen berücksichtigt. Das IIA Professional Issues Committee hat im Lauf des Jahres 2005 die Übertragung… …in Struktur und Detaillierungsgrad hat das IIA Advanced Technology Committee beschlossen, Praktische Ratschläge in Zukunft und insbesondere auf Basis… …insbesondere an die Beeinträchtigung der Unabhängigkeit durch das Übernehmen von Management-, Entscheidungs- und Umsetzungsverantwortung, die Identifikation mit… …Ziele und Methoden geplant sein soll. Das Bereitstellen der benötigten Daten sollte rechtzeitig, ohne den EDV-Betrieb zu stören und in Absprache mit den… …, Ergebnisse auf ihre Plausibilität hin zu hinterfragen sowie das CAAT-Verfahren selbst und die allgemeinen IT-Kontrollen zu überprüfen. Im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Übersicht vom 1. Mai bis 31. Dezember 2006 der IIR-Akademie

  …Veranstaltungsvorschau IIR IT-Tagung 2006 Aktuelle Entwicklungen, Methoden, IT-Sicherheit, Tools und Technik Das Deutsche Institut für Interne… …Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP R/3-System 21. – 22. 09. 2006 D. Lochmann Prüfung des SAP R/3-Berechtigungskonzepts mit Hilfe des AIS 18. – 19. 05. 2006… …Veranstaltungsvorschaur Einführung in das Systemische Denken und Handeln 27. – 29. 11. 2006 R. Munde „Kleine Fluchten“ – Umgang mit Gesundheit im Arbeitsalltag von… …. 06. 2006 B. Frien ◆ Seminare CIA- Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 23. – 24. 10. 2006 Dr. U. Hahn CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile 1–2 28. – 31… …Das Value-at-Risk Modell 01. – 02. 11. 2006 Dr. M. Eichhorn System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinsti tuten 18. 10. 2006 A… …Revision – Aufbaukurs Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute 25. 10. 2006 D. Auerbach 18. – 19. 09… …US-Quellensteuerprüfung bei QI´s und PAI´s 14. 11. 2006 R. Hahn Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 11. – 12. 05. 2006 22. – 23. 06. 2006 23. – 24. 11… …kungen und Chancen für die Interne Revision 08. – 10. 11. 2006 A. Kämper-Laube 07. 11. 2006 Dr. G. Obermayr Einführung in das Systemische Denken und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Inhalt/Impressum

  …handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple Macintosh, bevorzugt in Word, sonst zusätz lich im RTF- und/oder ASClI-Format… …Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur… …Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/ oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …oder auch unaufgefordert ein gereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei cherung und Verarbeitung in… …das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil 1 (Allgemeiner Teil) IIR-Arbeitskreis „Revision des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Internationales Personalmanagement – ein Thema für die Interne Revision?

  Christine Brand-Noé

  …Dienstleistungen, agieren zunehmend grenzüberschreitend, internationaler, wenn nicht gar global. Daraus ergibt sich ein Handlungsauftrag für das jeweilige… …des Unternehmens voranzubringen/zu vollenden. D. h., die Personalarbeit muss so gestaltet sein, dass das Unternehmen in seinen Humanressourcen gegenüber… …allerdings noch um einiges komplexer und schwieriger. Außerdem muss sich das internationale Personalmanagement mit Aufgaben beschäftigen, die bei einer… …Alltagsprobleme im Ausland helfen, ◆ Beschaffung von Aufenthaltsgenehmigung und Arbeitspapieren, ◆ u. U. auch das Kümmern um Vorsorgemaßnahmen zur Verhinderung… …verschiedenen Nationalitäten stärker für das Unternehmen zu nutzen, richtet sich die Aufmerksamkeit auf Ausländer in deutschen Standorten. Spätestens mit der… …Organisationseinheit für das internationale Personalmanagement eingerichtet haben, kümmern sich in der Regel um die systematische und vorausschauende Gestaltung der… …Potenziale der Ausländer für das Unternehmen nutzbar zu machen, ist eher selten oder gar nicht in konkretes Handeln umgesetzt. Ziele des internationalen… …Personalmanagements Welche Ziele verfolgt nun das internationale Personalmanagement? Es wird versuchen, von Personalseite die internationalen Aktivitäten oder gar die… …Stammhaus plant, betreut und steuert. Das ist anspruchsvoll formuliert. Die Aktivitäten der Personalabteilungen, die sich mit internationalen Fragestellungen… …beschäftigen, grenzen ihre Tätigkeiten weniger ambitioniert i. d. R. auf das Thema Auslandsentsendungen und Betreuung der Mitarbeiter von Konzerngesellschaften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrags der Internen Revision: Ergebnisse einer A.T. Kearney-Untersuchung

  Dr. Cornelius Anger, Dipl.-Kfm. Stefan Detscher

  …– in den Unternehmen derzeit hinsichtlich ihrer Effizienz und ihrem Wertbeitrag für das Unternehmen häufig auf dem „Prüfstand“ steht. Vor diesem… …der Internen Revision herauszuarbeiten. Untersuchungsdesign Als Basis der Untersuchung wurde ein Analyse raster ausgearbeitet, das sämtliche Aspekte der… …Dienstleistungszweigen. 2. Ergebnisse der Benchmarkinguntersuchung Insgesamt zeigt das Benchmarking eine Abkehr von der „reinen Prüfungsrevision“ hin zu einer… …Veränderungen festzustellen: So hat in den meisten Unternehmen das pure „Berufs revisorentum“ ausgedient, vielmehr nutzt die Mehrzahl der Unternehmen die Revision… …. Vier Prozent berichten an das Audit Commitee und 15 Prozent an andere Management-Instanzen des Unter nehmens. Ähnlich verhält es sich bei der… …der unternehmerischen Revision gesehen. Des Weiteren dient eine unterneh me rische Revision als Talentpool für das Ge samt unternehmen. 3.2… …Im Bereich der Mitarbeiterentwicklung ist erkennbar, dass sich das Profil des Revisions mitarbeiters weg vom reinen Prüfer hin zur General… …Zentralisierung und Stan dar di sierung wird in der Regel eine Stei ge rung des Leistungsbeitrags der Revision er zielt. Letztlich lässt sich das Potential zur… …notwendig, das die bedarfsorientierte Rekru tierung von Quer ein steigern in die Revision, dedizierte Kar riere ent wick lungs pfade, um fassende Trai… …ge rung für das Unter neh men. Dieses Bestreben bezieht sich sowohl auf die Ausrichtung der Revisionsarbeit, je doch vor allem auch auf möglichst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Prüfung von Basel II-Projekten in Kreditinstituten

  Matthias Wöckel

  …. Zudem dürfte die Geschäftsleitung der betroffenen Kreditinstitute großes Interesse an einer unabhängigen Beantwortung der Frage haben, inwieweit das… …Projektmanagement den Handlungsbedarf vollständig erfasst, durch Maßnahmen angemessen adressiert und ob das Projektreporting den tatsächlichen Umsetzungsstand… …. Wissensmanagement In den folgenden Abschnitten werden exemplarische Fragestellungen zu diesen Prüfungsthemen dargestellt. 1. Definition des Projektziels a) Ist das… …umgesetzt sein sollen. b) Wurde das Projektziel auf Basis eines dokumentierten Auftrags an die Projektleitung formuliert und stehen Auftragsbeschreibung (in… …den Ergebnissen des Projektstrukturplans basiert? g) Ist das Verfahren zur Aufwandsschätzung angemessen (z. B. basierend auf dem Projektstrukturplan)?… …Wurden die Ergebnisse der Projektplanung ggf. mit externen Dritten (z. B. BaFin) abgestimmt? p) Ist das Projekt Element der Geschäftsstrategie? q) Sind… …Kriterien „Critical“/„Important“/ „Desireable“ kategorisiert? r) Sind das Pflichtenheft und die daraus abzuleitenden Aufgabenstellungen… …zeitnah umgesetzt? 4. Kostenmanagement a) Lässt sich die Budgetplanung aus der Ressourcenplanung ableiten? b) Wurde das Budget kompetenzgerecht genehmigt?… …Eintrittswahrscheinlichkeit, Auswirkungsgrad auf den Projekterfolg und Gegenmaßnahmen angepasst? e) Wurden klare Verantwortlichkeiten für das Monitoring und Management der… …ergriffen? 22 Interne Revision 1 · 2006 f) Steht der Projektleitung das notwendige Instrumentarium zur Verfügung, um die Controllingergebnisse in entsprechende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement im Industrie-Konzern

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …besseren Absicherung der Anleger und Schutz der Unternehmen vor Insolvenzen. Wurde auch am Anfang öfter der bürokratische Ballast als störend für das Ziel… …Auseinandersetzung mit der gesamten Palette möglicher Risikoszenarien für das betreffende Unternehmen. Schon Metternich brachte das Thema Chance und Risiko mit dem… …miteinander verbunden. Der Erfolg eines Risikomanagements sollte sich daran messen lassen, wie es ihm gelingt, das Risikoexposure zu reduzieren und die… …Fragen im mittel-, langfristigen Zeitraum relativiert werden kann – d. h. das Unternehmen und sein Auftritt im Markt ist gestalt- und veränderbar –, jedoch… …Unternehmens und einer nüchternen Wirklichkeit von Zahlen, Daten und Fakten. So von allen Seiten fundiert ist der Unternehmenserfolg fast planbar, das… …Risikoexposure gleichzeitig beherrschbar. Was gehört nun zu einem professionell betriebenen Risikomanagement? Als erstes gehört dazu das Bekenntnis, das Thema… …sich wieder, Diskussionen für eine verbesserte Prozesswelt werden über das Vehikel der Dokumentation offensiv geführt, einheitliche Vorgehensweisen am… …Follow-up-Prozedu- Das deutsche KonTraG mit seinen ren innerhalb von „information and Anforderungen an ein RMS (Risiko- communication“, und die…

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