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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Risikomanagement bei vielen Unternehmen mit M

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Universität Kaiserslautern zum „Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements“ kommt zu dem Ergebnis, dass der überwiegende Teil der… …Unternehmensprozesse bestehen. Der Autor der Studie weist auch darauf hin, dass neben den wirtschaftlichen, technischen und rechtlichen Einflussfaktoren insbesondere die… …sofern sie überhaupt vorhanden sind – nicht mit den notwendigen Weisungsbefugnissen ausgestattet, so der Autor weiter. „Eben so werden die Erfahrungen und… …Risikomanagements zeigt die Studie, dass ein Großteil der Unternehmen die Risikoanalyse, Risikobewältigung und Nachbereitung von Risiken grundsätzlich durchführen… …auf. Risiken werden von den meisten Unternehmen aktiv mit Hilfe verschiedener Instrumente identifiziert und bewertet. Vor allem kleine/mittlere… …Untersuchung auch, dass die Unternehmen vor allem auf die Versicherung von Risiken zurückgreifen und alternative Methoden der Risikobe- Frank Romeike wältigung… …Unternehmen ein nicht ausreichend in die Unternehmensprozesse integrierter operativer Risikomanagementprozess. Die gemeinsame Beurteilung von operativem und… …strategischem Risikomanagement ergibt für die Großunternehmen Dr. Roland Franz Erben überwiegend eine mit Mängeln behaftete und für die kleinen/mittleren Un… …des operativen und strategischen Risikomanagements beschränkt, so der Autor. Trotz der positiven Entwicklungen besteht im Bereich des industriellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 41 (2006) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …je Heft 1 (D) 12,50/sfr. 22,–, jeweils einschließ lich 7 % Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben… …: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 22 vom 1. Januar 2005, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Von Text und Tabellen erbitten wir… …Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts… …der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen… …einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf… …der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei… …cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die Meinung der Verfasser, Refe ren… …Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von… …jedermann benutzt werden dürften. Zitierweise: ZIR, Jahrgang, Heft, Seite Druck: Hermann Schlesener, Berlin 46 FACHBEITRAG Korruption – Ursachen, Formen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  ZCG-Nachrichten

  …über elektronische Handelsregister und Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregister (EHUG) am 28.9.2006 beschlossen. Zu den Änderungen im… …Einzelnen (BMJ-Pressemitteilung vom 28.9.2006, vgl. DB 40/2006 S. XIII): Elektronisches Handels-, Genossenschafts- und Partnerschaftsregister: Spätestens… …zum 1. 1. 2007 werden Handels-, Genossenschafts- und Partnerschaftsregister auf den elektronischen Betrieb umgestellt. Zuständig für die Führung der… …abgerufen werden. ZCG-Nachrichten Recht • ZCG 3/06 • 103 gen die Anmeldung und die notwendigen Unterlagen nur in Papierform vor, überträgt N die Dokumente… …zunächst in ein elektronisches Format. Anschließend nimmt er die erforderlichen elektronischen Beglaubigungen vor und übermittelt die Dokumente über das… …erleichtern, werden für ihre zentrale Entgegennahme, Speicherung und Veröffentlichung nicht mehr die Amtsgerichte, sondern der elektronische Bundesanzeiger… …zuständig sein. Damit werden die Gerichte von justizfernem Verwaltungsaufwand entlastet und der elektronische Bundesanzeiger zu einem zentralen… …ein Beitrag zum „small-company-act“ zur Entlastung von Mittelstand und Existenzgründern. Entwurf des Finanzmarkt richtlinie-Umsetzungsgesetzes 1… …Gesetzgebungsvorhaben in Angriff genommen: Die Umsetzung der EU-Marktmissbrauchs- , Prospekt- und Übernahmerichtlinie in nationales Recht ist abgeschlossen. Das… …Warenderivaten und der Betrieb eines multilateralen Handelssystems werden künftig eigenständige Wertpapierdienstleistungen sein. Sie unterliegen damit einerseits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  ZCG-Nachrichten

  …Die Vermögensschadenhaftpflicht für Stiftungsorganmitglieder (D&O-Versicherung) ist in der Praxis ein zunehmend wichtiges Thema. Stiftungen und… …CG Recht • ZCG 4/06 • 147 (3) Der BFH hat im Vereinsrecht schon vor einiger Zeit eine klare Linie gezogen 46 . Danach hat auch ein ehrenamtlich und… …Aufsichtspflicht im Namen und auf Kosten der Stiftung geltend gemacht werden 47 . Es liegt auf der Hand, dass die Stiftungsbehörde i. d. R. entsprechend vorgehen… …Aufsichtsbehörde zu prüfen und notfalls durchzusetzen. Praxishinweis 1: Regressansprüche einer Stiftung gegenüber ihren Organmitgliedern erlöschen, wenn dem für den… …. Praxishinweis 2: In der Stiftungssatzung kann der Rückgriff auf Fälle von Vorsatz und grober Fahrlässigkeit beschränkt werden. In der Tat kann die Haftungsfrage… …die Akteure verunsichern und zu einer „Rückversicherungsmentalität“ führen, die der Entschlusskraft der Stiftungsorgane 48 und damit der… …Tätigkeit von Stiftungsorganen entscheidend beeinflusst. Entscheidend für die „ordnungsgemäße und gewissenhafte Geschäftsführung einer Stiftung“ erscheint im… …die persönlichen Fähigkeiten und die Integrität der jeweiligen Mitglieder der Stiftungsorgane für deren jeweiliges Umfeld50 . Persönliches Vertrauen… …aber wird bekanntlich immer wieder individuell auf vielfältige Art und Weise erarbeitet und nicht etwa vorrangig durch Rechtsregeln. Hier sind und… …bleiben Moral und Ethik entscheidende Stichworte für den jeweils Handelnden noch vor etwaigen Regelungskörpern, seien es Gesetze oder eben Kodices. 46 BFH…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Piper, Arthur: Pushing for change. In: Internal Audit ing & Business Risk, Febr. 2006, S. 14–18. (Stellung und Aufgaben der Internen Revision… …; Zusammenarbeit mit dem Audit Committee; Wahrnehmung der Internen Revision) Schorn, Georg: Interne Revision und ihre Spuren in der hohen Literatur. In: Institut für… …überarbeiteten und ergänzten Standards und Praktischen Ratschläge; externe Evaluation; Peer Review; CobiT) ◆ Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Barma… …; Hypothesentests; wertproportionale Auswahl; PPS-Sampling; Dollar-Unit-Sampling; Urteilsstichproben) IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“… …: Handbuch der Datenprüfung, Hamburg 2006 (ISBN 3-930291-29-0). (DV Prüfungen; Ziele der Datenprüfung; Eigenschaften von Daten; Methoden und Verfahren der… …Assessment; Anforderungen an eine moderne Interne Revision) Tanski, Joachim S.: Continuous Auditing: Chancen und Risiken der kontinuierlichen Internen Revision… …und Excel und Access; Altersstrukturanalyse; Inkonsistenzprüfung) Institute of Internal Auditors (IIA): Change and Patch Management Controls: Critical… …der Unternehmenskultur für das Fraud-Risiko) Guide to Forensic Accounting Investigation, hrsg. von Thomas W. Golden, Steven L. Skalak und Mona M… …; Berichterstattung) Nestler, Claudia/Salvenmoser, Steffen: Wirtschaftskriminalität 2005: Internationale und deutsche Ergebnisse, hrsg. von PwC in Zusammenarbeit mit der… …Internen Revision; Mitarbeiterführung; Arbeitsbedingungen; Vereinbarkeit von Beruf und Familie; Auswirkungen auf die Arbeitszufriedenheit und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 41 (2006) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …. 22,–, jeweils einschließ lich 7 % Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer… …Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche… …dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur… …gereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt… …Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in… …Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Zitierweise: ZIR, Jahrgang, Heft, Seite… …Druck: Hermann Schlesener, Berlin 238 FACHBEITRAG Interkulturelle Aspekte bei Revisionen im Ausland Dr. Clemens Federschmidt, München und Andreas Langer… …Vertriebs“ und Center of Excellence, Deutsche Telekom AG 256 FACHBEITRAG „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Bericht über angewandte Forschung im Bereich der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Aktuelle Urteile

  …Verkehr und Steuerhinterziehung zu drei Jahren und neun Monaten Freiheitsstrafe verurteilt. Gegen den Geschäftsführer der mit der Errichtung der Anlage… …beauftragten Firma hat es wegen Beihilfe zur Untreue und Bestechung im geschäftlichen Verkehr eine zur Bewährung ausgesetzte zweijährige Freiheitsstrafe sowie… …von zwei Jahren verurteilt und deren Vollstreckung zur Bewährung ausgesetzt; von weiteren Vorwürfen hat es auch diesen Anklagten freigesprochen. Der… …. Dezember 2005 – 5 StR 119/05 und 268/05 / LG Köln – Entscheidung vom 13.5.2004 – 114 Js 29/03 107- 3/04 und LG Köln – Entscheidung vom 14.12.2004 – 114 Js… …Bestechlichkeit und wegen Vorteilsannahme zu einer zur Bewährung ausgesetzten Freiheitsstrafe von einem Jahr und neun Monaten sowie wegen Steuerhinterziehung in… …sechs Fällen und wegen versuchter Steuerhinterziehung zu einer Geldstrafe verurteilt. Den Bauunternehmer hat es wegen Bestechung und Vorteilsgewährung zu… …einer Freiheitsstrafe von zwei Jahren verurteilt und auch die Vollstreckung dieser Strafe zur Bewährung ausgesetzt. Darüber hinaus hat das Landgericht… …Erfolg. Der 5. (Leipziger) Strafsenat hat unter anderem entschieden, dass die vom Landgericht festgestellten Geldflüsse und Interessenverquickungen nicht… …öffentlichen Verständnisses der besonderen Sozialschädlichkeit von Korruption, das in allen anderen Bereichen der Wirtschaft und Verwaltung bereits zu einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Der Bilanzeid

  Versicherungen zur Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung
  

  Dr. Henning Hönsch

  …Hinblick auf diesen eine Versicherung abzugeben. Mit dem TUG sollen Aktienemittenten auch dazu verpflichtet werden, zukünftig für den Schluss des ersten und… …die Quartalsberichte auch Versicherungen zu den verkürzten Abschlüssen und den Zwischenlageberichten enthalten müssen. 2. Kreis der… …wider (§ 91 Abs. 1 AktG, § 41 Abs. 1 GmbHG). Voraussetzung für die Erklärungspflicht zum Jahres- und Konzernabschluss sowie zum (Konzern-)Lagebericht ist… …zu versichern, dass diese ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens vermitteln… …Beachtung der in § 315a Abs. 1 HGB genannten internationalen Rechnungslegungsstandards und Vorschriften“ ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes… …tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens vermitteln. grundsätze vermittelt wird. Denkbar ist… …den (Konzern-)Lagebericht ist zu versichern, dass in ihm der Geschäftsverlauf einschließlich des Geschäftsergebnisses und die Lage der… …zusätzlich darauf, dass die wesentlichen Chancen und Risiken der voraussichtlichen Entwicklung beschrieben sind. Die Erklärung bezieht sich somit grundsätzlich… …auf die gesetzlichen Anforderungen, die § 289 Abs. 1 Satz 1 und 4 HGB enthalten. Allerdings entspricht die Formulierung zu den Chancen und Risiken nicht… …der des § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB, wonach die wesentlichen Chancen und Risiken „zu beurteilen und zu erläutern“ sind. Sollte der Wortlaut des Bilanzeids…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 41 (2006) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …je Heft 1 (D) 12,50/sfr. 22,–, jeweils einschließ lich 7 % Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben… …: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 22 vom 1. Januar 2005, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Von Text und Tabellen erbitten wir… …Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts… …der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen… …einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf… …der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei… …cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die Meinung der Verfasser, Refe ren… …Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von… …Kundinger, Bad Soden am Taunus 210 FACHBEITRAG Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II und Implikationen für die IT-Infrastruktur Tanja…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  ZCG-Nachrichten

  …und es würde sich die Frage nach dem Erfordernis der weiteren Ausschussmitglieder stellen. Zusammenfassend ist der interne Ausgleich im Aufsichtsrat… …Gremiumsmitglieder gegenüber den Mitgliedern des Prüfungsausschusses privilegiert, um deren Informations- und Know-how-Defizit gerecht zu werden. In einem zweiten… …Schritt ist nun die unterschiedliche Verantwortung zwischen dem Spezialisten des Prüfungsausschusses und den sonstigen Mitgliedern zu bewerten. An deren… …Prüfpflichten hinsichtlich Empfehlungen und Vorgaben des Financial Experts sind hohe Anforderungen zu stellen. Dies entspricht auch dem aus dem US-amerikanischen… …. Weiterentwicklung der Regelungen des Prüfungsausschusses Angesichts der bestehenden Differenzen zwischen Prüfungsausschuss und Audit Committee stellt sich die Frage… …ZCG-Nachrichten mitentscheidenden Mitgliedern selbst kontrolliert und für gut befunden werden. (4) Letztlich sollten die Entwicklungen der Rechtsprechung zur… …über die wirtschaftlichen Auswirkungen der einschlägigen EU-Vorschriften auf die Haftungsregelungen für Abschlussprüfer und die Bedingungen für den… …Abschlussprüfungen und seine Entwicklungsmöglichkeiten, die bestehenden Beschränkungen auf dem Markt für die Versicherung internationaler Abschlussprüfungen und die… …Abschlussprüfungen bei großen und sehr großen Unternehmen ist stark konzentriert und wird von vier großen Prüfungsgesellschaften dominiert. Der Versicherungsschutz… …enthaltenen Angaben und Auffassungen ist das Beratungsunternehmen London Economics verantwortlich. Schriftliche Reaktionen auf die Studie können per E-Mail an…

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