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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Erhöhte Professionalisierung des Aufsichtsrats

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …Verbesserung der Corporate Governance in Unternehmen fokussiert in Deutschland auf den Aufsichtsrat. Als notwendigem Organ der Aktiengesellschaft kommen dem… …versucht nicht nur der deutsche Gesetzgeber zu beheben (so u.a. durch Erlass des KonTraG, TransPuG und UMAG), auch der Schwerpunkt des Deutschen Corporate… …Governance Kodex liegt in der Konkretisierung von Verhaltensanforderungen an den Aufsichtsrat. Ebenso hat die Europäische Kommission reagiert und am 6.10.2004… …Empfehlungen „zu den Aufgaben der nicht geschäftsführenden Direktoren/Aufsichtsratsmitglieder sowie zu den Ausschüssen des Verwaltungs-/Aufsichtsrats“… …Bundesgerichtshofs erlangt (Urt. v. 21.4.1997, BGHZ 135 S. 244), in dem der BGH dem Vorstand einer AG zwar einen weiten unternehmerischen Handlungsspielraum zuerkennt… …führt. Die hälftige Besetzung des AR mit Vertretern der Arbeitnehmerbank kann mit den genannten Problemen ineffektiver Größe, fehlender fachlicher… …Kompetenz und mangelnder Unabhängigkeit verknüpft sein. Der Vorschlag einer Reformkommission, eine Drittelbeteiligung der AN einzuführen, scheiterte bislang… …eine Verhandlungslösung zwischen Unternehmensleitung und AN vorgesehen ist. Im Interesse der Aktionäre wie der übrigen Stakeholder ist ein… …professioneller, unabhängiger und effizient arbeitender AR jedoch unabdingbar! Das vorliegende Heft der ZCG macht es sich wiederum zur Aufgabe, über aktuelle… …Entwicklungen der Corporate Governance- Diskussion zu informieren. Peemöller geht in seinem Beitrag (S. 81 ff.) der praxisrelevanten Frage nach der Bedeutung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Inhalt/Impressum

  …zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Ver öffentlichung überträgt der… …. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur Einspeicherung in Daten banken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …briefen sowie bei der Anfor derung oder auch unaufgefordert ein gereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht… …der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen… …der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei… …cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die Meinung der Verfasser, Refe ren… …Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von… …Eine Methode der Befragung mit Beispielen zur Prüfung des IKS – Petra Haferkorn, Bonn 198 FACHBEITRAG Die Interne Revision als Change Agent Dr. Peter… …, Wien/Frankfurt (Main), Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade, CCSA, CFE, CIA, Wiesbaden 221 AUS DER ARBEIT DES IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2006 und… …der CIA-Tagung 2006 Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 223 LITERATUR Literatur zur Internen Revision Prof. Dr. Martin Richter, Universität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Inhalt/Impressum

  …II • ZCG 3/06 • Inhalt Editorial Erhöhte Professionalisierung des Aufsichtsrats Prof. Dr. Anja Hucke I ZCG Management Instrumente der Corporate… …Governance in Familien unternehmen 81 Prof. Dr. Volker H. Peemöller Welche Auswirkungen eine Übertragung der Managementfunktion auf Familienfremde für ein… …Unternehmen haben wird und welche Konsequenzen sich daraus für eine Kontrolle der Führung ergeben können, bedarf noch tiefgehender Analysen. Insbesondere der… …schreibt dem Management eines Unternehmens den Nachweis der Wirksamkeit von Maßnahmen vor, die die Ordnungsmäßigkeit der Finanzberichterstattung… …Vorschlag für ein stichprobengestütztes risikoorientiertes Vorgehen bei dieser Effektivitätsprüfung zu entwickeln. ZCG-Nachrichten 95 +++ Neukonzeption der… …Kapitalerhaltung und der Ausschüttungsbemessung? +++ Wachstum deutscher Wirtschaftsprüfungs-Gesellschaften +++ Berichtspflichten für europäische Firmen an US-Börsen… …Anfechtung des D&O-Versicherungsvertrags +++ Beschränkte WP-Haftung gegenüber Dritten +++ Unterlassene Insolvenzabsicherung der Altersvorsorge +++… …Beratungsverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern 99 Dr. Olaf Müller-Michaels Der BGH hat die rechtlichen Grenzen für Beratungsverträge von Aufsichtsratsmitgliedern… …; der ehemalige Vorsitzende des Aufsichtsrats und Beklagte muss danach der klagenden AG Beratungshonorare in Millionenhöhe zurückzahlen. ZCG-Nachrichten… …Zusammenarbeit von Interner Revision und externen Abschlussprüfern analysieren Füss/Hecker. Dazu werden nach einem kurzen Überblick über die Tätigkeiten der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Mehr als nur ein paar Fragen – Eine Methode der Befragung mit Beispielen zur Prüfung des IKS –

  Petra Haferkorn

  …---INTERNE REVISION--- Mehr als nur ein paar Fragen Mehr als nur ein paar Fragen Eine Methode der Befragung mit Beispielen zur Prüfung des IKS Petra… …Haferkorn, Bonn Petra Haferkorn ist Prüferin von Risikomodellen bei der Bundesanstalt für Finanzdienst leistungs aufsicht (BaFin). Dieser Beitrag gibt… …, muss man lernen, mit eigenen Augen zu sehen.“ (Georg Christoph Lichtenberg) Prüfungen von Unternehmen oder Unter nehmensteilen stellen aufgrund der Kom… …plexität des Prüfungsgegenstands hohe An for der ung en an Prüfer. Große Verän der ungen des Unternehmensumfelds und zunehmen der Prüf ungs umfang verlang en… …oder Frage bau käst en erweisen sich bei dieser Problemstellung als immer weniger hilfreich. Bei der in diesem Artikel erläuterten Me tho de der Befra… …stellen, dass der Prüfer so wohl die Leitung des Ge sprächs als auch den Über blick über das Prüf ungs - gebiet be hält. Gleich zeitig ermöglichen sie eine… …gung. In diesem Sinne dient das vorangestellte Zitat als Leitbild für Prüfungen von Unter nehmen(steilen) bzw. einer Prüfung der Funktions fähig keit des… …inter nen Kontroll systems (IKS). Der Lichtenbergsche Aphorismus wird dahingehend ge deu tet, dass sowohl der Befrag te als auch der Prü fer abstrakte… …pas sen. Für die Gesprächs führ ung wird nachfolgend eine Metho de postuliert. Die vorge stellte Methode der Befrag ung ent lehnt Elemente der… …dynamischen Urteilsbildung (vgl. Bächtold, Super saxo [1] und Abbildung 1). Dem nach kann man ausgehend von der ersten Station „Fragen“ weitere vier Statio nen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  ESVnews

  …unüberwindliche Hürde für Unternehmensberatung gegen Honorar? Diese Frage beantwortet Prof. Dr. Andreas Quiring in der Ausgabe 1/06 der neuen Zeitschrift der… …Unternehmensberatung – Wissen und Praxis des Consulting (ZUb 1/06 S. 5–8). Motiv für die Übernahme eines Aufsichtsratsmandats ist nicht selten der Wunsch, Klienten zu… …potenzielle Probleme vermieden werden. Weitere Themen in der ZUb 1/06 sind: Benchmarking von Beratungsgesellschaften mit Success Resource Deployment (SRD)… …, öffnet sie der Möglichkeit von eintretenden Imageschäden grob fahrlässig Tür und Tor. In ihrem Beitrag in der Ausgabe 5/06 der Zeitschrift KSI (Krisen-… …, Sanierungs- und Insolvenzberatung) nehmen Dr. Thorsten Hofmann und Raimund Röhrich zur Bedeutung der Krisen- kommunikation im Rahmen der Prävention Stellung… …Governance Kodex (DCGK), haben sich Vorstände der Risikoerkennung gewidmet. Neben der Pflicht, den gesetzlichen Anforderungen nachzukommen, rührt die… …Motivation zu einem entschlossenen Vorgehen auch aus dem Druck der Kapitalmärkte, Managementfehler zu vermeiden, sowie aus den ständig verbesserten… …Möglichkeiten der Aktionäre, als Unternehmensinhaber Organe für Verfehlungen und Unterlassungen zur Verantwortung zu ziehen (mehr dazu in KSI 5/06 S. 167–172)… …. Weitere Themen der KSI- Ausgabe 5/06: Einbindung externer Anspruchsgruppen in den Turnaround-Prozess (Jochen Rosenzweig, S. 161–166) Insolvenz der GmbH… …(WP/StB Gerald Schwamberger, S. 173–176) Steuerberater in der Insolvenz (Dr. Helge Mutschler, S. 177–180) Unternehmenssanierung durch die Strukturierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Die Interne Revision als Change Agent

  Dr. Peter Kundinger

  …, in Buchform erscheinen den Dissertation dar. Interne Revision und Innovation Der Begriff der Innovation taucht verstärkt in der öffentlichen Diskussion… …ihrem Ziel der Verbesserung von Prozessen für die Unterstützung des Wandels besonders gut geeignet zu sein. Umso verwunderlicher ist es, dass… …entsprechende Potenziale eines „Change Agents“ in der IR noch zu wenig beachtet und folgerichtig auch genutzt werden. Um der Rolle eines Change Agents gerecht zu… …hat sich eingehend und phasenübergreifend mit der Unterstützung von Veränderungsprozessen zu befassen und muss über dazu erforderliche Kompetenzen… …Indikatoren dieses Umfelds bezeichnen wir in der Folge als Charakteristika einer innovationsfreundlichen Unternehmung (oder kurz: „CIF“), die nun kategorisiert… …in Führung/Organisa- tion, Unternehmenskultur, Umgang mit Wissen und schließlich Verhalten der Mitarbeiter dargestellt werden. Führung und Organisation… …zusammengefasst. Strukturen, Prozesse und Führungsmaßnahmen müssen demnach zusammenwirkend innovative Denk- und Verhaltensweisen fördern, wozu sie sich an der… …der Anpassungsfähigkeit an dynamische Umweltveränderungen; ◆ variablen Organisationstrukturen, die durch reduzierte Hierarchie, temporäre Ausprägungen… …geringen Formalisierung, Standardisierung und Regulierung, um die kreative Beweglichkeit der Mitarbeiter zu ermöglichen, ◆ Zielorientierung, indem sie… …, Experimentierfreude, dem Lernen aus der eigenen Vergangenheit, dem Lernen von Anderen sowie dem effizienten Wissenstransfer zum Unternehmenswachstum beitragen kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Instrumente der Corporate Governance in Familienunternehmen

  Übertragung von Managementfunktionen auf Familienfremde
  

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Management • ZCG 3/06 • 81 Instrumente der Corporate Governance in Familienunternehmen Übertragung von Managementfunktionen auf Familienfremde Prof… …. Dr. Volker H. Peemöller * Zur spannenden Frage, welche Auswirkungen eine Übertragung der Managementfunktion auf Familienfremde für ein Unternehmen… …haben wird und welche Konsequenzen sich daraus für eine Kontrolle der Führung ergeben können, mangelt es derzeit noch sehr an zufriedenstellenden… …Antworten. Insbesondere der vielfach bevorstehende Generationenwechsel gibt Anlass, zumindest einige Aspekte dieser vielschichtigen Problematik einer Klärung… …. Familienunternehmen sind. Eine genaue definitorische Abgrenzung von Familienunternehmen fehlt. Entscheidend ist der Bezug einer oder meh rerer Familien zum Unternehmen… …. Dieser Bezug ist gekennzeichnet durch eine gemeinsame Interessenlage und eine auf Dauer angelegte Verbindung. Der Einfluss kann über zwei Funktionen… …geltend gemacht werden1 : aus der Eigentumsfunktion und der daraus abgeleiteten Kontrolle; aus der Managementfunktion und der direkten Einflussnahme… …. Aus diesem Bezug zum Unternehmen und der Dauerhaftigkeit der Beziehung ergeben sich auch die wesentlichen Vorteile des Familienunternehmens: Enge… …sehen, die in einer möglichen Überalterung des Familienoberhaupts, der Dominanz des Unternehmers und den geringen Aus- wahlmöglichkeiten für die Nachfolge… …bestehen. Insofern ist die Frage spannend, welche Auswirkung eine Übertragung der Managementfunktion auf Familienfremde für das Unternehmen haben wird und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II und Implikationen für die IT-Infrastruktur

  Tanja Cetkovic, Claudia Max-Heine

  …Implikationen für die IT-Infrastruktur Tanja Cetkovic, Claudia Max-Heine Tanja Cetkovic ist Beraterin bei der agens Consulting GmbH im Bereich Bank Claudia… …Max-Heine ist Leiterin des Kompetenz Centers Securitisation bei der TXS. Alle Unternehmen sind Teil der agens Gruppe aus Ellerau bei Hamburg Methode… …, Modelle, Beispiele Die Verbriefung von Forderungen ist eines der am dynamischsten wachsenden Geschäftsfelder deutscher und international agierender Banken… …. Ursprünglich als Alternative zur Kreditfinanzierung bei Industrieunternehmen konzipiert, nutzen immer mehr Kreditinstitute diese Form der Finanzierung und des… …Risikotransfers. Aufgrund der Besonderheiten hinsichtlich der Eigenkapitalunterlegung der Kreditinstitute haben diese Art der Verbriefung und die daraus folgenden… …Produkte sich großer Beliebtheit erfreut: Denn gemäß deutschem Grundsatz I – bestehende Regelung – muss nur der Investor seine Positionen mit Eigenkapital… …unterlegen, der Originator ist, sofern durch die Verbriefungstransaktion ein vollständiger Risikoübertrag erfolgt und er somit kein Risiko mehr trägt, von der… …Eigenkapitalunterlegungspflicht komplett entbunden. Als problematisch muss dabei bewertet werden, dass bei der derzeitigen Eigenkapitalunterlegung keine Zuordnung der ökonomischen… …Risiken, z. B. Bonitätsrisiko, in Bezug auf die Kreditvergabe erfolgt. In der Folge wurden neue Eigenkapitalvereinbarungen geschaffen, wobei diese abhängig… …vom nationalen Gesetzgeber teilweise abweichende Regelungen umfassen. Erst mit der Einführung der neuen Baseler Rahmenvereinbarung (Basel II) konnte ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Risikoorientierter Ansatz im Kontext von SOA 404

  Stichprobengestütztes Vorgehen beim Nachweis der Wirksamkeit interner Kontrollen der Finanzberichterstattung durch das Management nach Section 404
  

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Prof. Dr. Kai-Uwe Marten, Ralf Zaich

  …88 • ZCG 3/06 • Management Risikoorientierter Ansatz im Kontext von SOA 404 Stichprobengestütztes Vorgehen beim Nachweis der Wirksamkeit interner… …Kontrollen der Finanzberichterstattung durch das Management nach Section 404 des Sarbanes-Oxley Act of 2002 Prof. Dr. Annette G. Köhler, Prof. Dr. Kai-Uwe… …Marten und Ralf Zaich * Section 404 des Sarbanes-Oxley Act of 2002 schreibt dem Management eines Unternehmens den Nachweis der Wirksamkeit von Maßnahmen… …vor, die die Ordnungsmäßigkeit der Finanzberichterstattung sicherstellen sollen. Auch deutsche Unternehmen sind unter bestimmten Umständen hiervon… …Erfüllung der Anforderungen der Section 404 des Sarbanes-Oxley Act of 2002 (sog. „SOA 404 requirements“) ist für die betroffenen Unternehmen nicht nur im… …ersten Jahr der Anwendung, sondern auch in den Folgejahren mit erheblichen Kosten verbunden. Nach Einschätzungen von AMR Research aus dem Jahr 2003 dürfte… …die erstmalige Erfüllung der SOA 404 requirements Kosten von einer Million US-Dollar pro einer Milliarde US-Dollar Umsatz verursachen 1 . Auch… …mehr als 5 Mrd. US-Dollar durchschnittliche Kosten von knapp über 10 Mio. US- Dollar im Jahr der erstmaligen Anwendung 3 . Nach den Ergebnissen einer im… …verteilen sich nach den Einschätzungen der Unternehmen auf interne Personalkosten (42 %), externe Dienstleistungen (29 %), Technologie (28 %) und Sonstiges (1… …% der befragten Unternehmen diesbezüglich eine Steigerung zwischen 25 % und 49 %, 28 % der Unternehmen eine Steigerung zwischen 50 % und 74 % und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  CIA-Erhebung: Audit Management-Systeme bereits weit verbreitet

  Dr. Ulrich Hahn

  …Hahn, CISA, CCSA, CIA, Wien/Frankfurt (Main) Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade, CCSA, CFE, CIA, Wiesbaden Abbildung 2: Bedeutung der Module von… …der Evaluation 2 % Mit Anwendungen zum Revisionsmanagement kann die Steuerung der Revisionsabteilung wesentlich erleichtert und in Teilbereichen… …Anwender der ersten Stunde haben ihre Systeme bereits gegen modernere oder leistungsfähigere Software ausgetauscht. Es stellt sich die Frage, wie weit solche… …Systeme heute tatsächlich verbreitet sind, wie zufrieden die Anwender sind, welche Funktionen wichtig sind und welche Kriterien bei der Auswahl maßgeblich… …sind. Unter den Teilnehmern der CIA-Tagung 2006 wurde eine Erhebung durchgeführt, deren Ergebnisse hier zusammengefasst dargestellt sind. Die 48… …. die Stichprobe enthält gegenüber der Enquete 2003 tendenziell mehr größere Einheiten, was bei der Interpretation der Ergebnisse zu berücksichtigen ist… …. 52 % der Befragten haben bereits Audit Management-Systeme im Einsatz, weitere 15 % planen ihre Einführung und 31 % sehen keinen Einsatz vor (siehe Abb… …. 1). Knapp 45 % der installierten Systeme sind erst seit einigen Jahren (2003 und später) in Betrieb, aber ca. 30 % der Systeme wurden bereits vor 2000… …eingeführt. Einige der ursprünglich installierten Systeme wurden bereits ersetzt, teilweise durch Zukaufsysteme, teilweise aber auch durch Eigenentwicklungen… …. Bei nahezu 40 % der installierten Systeme handelt es sich um Eigenentwicklungen, mehr als 45 % sind Zukaufsysteme von deutschen Anbietern und bei 15 %…

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