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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Revision von Beraterleistungen

  Thomas Keller

  …Stärken und Schwächen werden ggf. von unternehmenseigenem Personal nicht mehr umfassend identifiziert und folgerichtig bewertet. Interne Kräfte unterliegen… …Außenstehende vorhandene Optimierungspotentiale ggf. leichter erkennen und zutreffender bewerten. 64 Interne Revision 2 · 2007 ◆ Ggf. können Vorschläge externer… …Berater leichter umgesetzt werden. U. U. lässt sich hier leichter mit der Objektivität eines unbeteiligten Dritten argumentieren, wenn interne Widerstände… …Simpson 1/2 quer 4c Interne Revision 2 · 2007 65 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Revision von Beraterleistungen Dabei wird der Bereich der… …Einhaltung eines funktionswirksamen IKS-Systems. 66 Interne Revision 2 · 2007 3.2 Anforderungen an die Vertragsgestaltung Zur Vereinheitlichung von Verträgen… …vertraglich feste Tagessätze (ein Arbeitstag = 8 Stun- Eigenanzeige: 104,5 x 163 mm Interne Revision 2 · 2007 67 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---… …68 Interne Revision 2 · 2007 ansätze. Durch eine Analyse der Projektorganisation ist festzustellen, welche Rolle Berater in der Projektorganisation… …Unternehmensberater sind gestiegen“. 3 Vgl. auch ZIR, 38. Jahrgang, Heft Nr. 5, Oktober 2003, Fachbeitrag „Interne Revision von Beraterleistungen“. Interne Revision 2 ·…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Basel II und Risikomanagement - Teil 1 - Der neue Rechtsrahmen

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …, L./Schneider, A.: Bankaufsichtliche Rahmenbedingungen für interne Überwachungssysteme, in: Wpg. 2001, 1058 ff. Risikomanagement: Basel II als Folge des… …Eigenmittelstandards zur Absicherung von Marktrisiken, sah insoweit Möglichkeiten für die Institute vor, von der Aufsicht genehmigte, „interne Modelle“ einzusetzen. Die… …Ratings zurückgreifen, wobei die Risikogruppen der aufsichtsrechtlichen Genehmigung bedürfen. Alternativ wird der Rückgriff auf interne Ratings zur… …, für die wiederum ein standardisiertes Bemessungsverfahren („standardised measurement method“) 22 und interne, aufsichtsseitig genehmig te… …, Überwachung und Meldung [der] aktuellen und etwaigen künftigen Risiken und angemessene interne Kontrollmechanismen, einschließlich solider Verwaltungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff? - Good Practices für den Umgang mit Arbeitspapieren

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …Revision und ist Trainer und Berater für Interne Revision. 1. Einleitung Arbeitspapiere stellen sowohl für Interne Revisoren als auch für Abschlussprüfer die… …als Dienstleister tätige Interne Revisoren nicht. 3. Internationaler Innenrevisionsstandard IIAS 2330 Erstellung und Handhabung von Arbeitspapieren der… …wesentliche Gesprächsinhalte müssen dokumentiert werden. 72 Interne Revision 2 · 2007 ◆ Informationen, die inkonsistent mit wesentlichen endgültigen… …Anzeige: ARWOBAU GmbH 87 x 103 mm sw Interne Revision 2 · 2007 73 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Arbeitspapiere Abbildung 3: Grundsätze für die… …Kreuzreferenzierung (d. h. von Detail auf die Zusammenfassung und vice versa) sollte und kann die Interne Revision absehen; diese Eigenanzeige: 104,5 x 80 mm… …Vorgesetzte des Prüfers zumindest stichprobenartig regelmäßig überprüfen. ◆ Aufbewahrungsfrist Je nach Prüfungsgrundlage sind hier interne oder externe Vorgaben… …Auditing, Loseblatt, 2. Lieferg., Frankfurt a. M. 2004, IIAPA 2330. 6 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR) e.V.: Leitfaden zur Durchführung eines… …: IFAC: International Standards on Auditing, 2006 Edition, New York, NY 2006, S. 354–362. 74 Interne Revision 2 · 2007…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun?

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“, Thomas Ramke

  …Zweiten Entwurf der MaRisk gestrichen. 76 Interne Revision 2 · 2007 Als Ergebnis ist damit festzuhalten, dass die BaFin bei der Ausformulierung der… …MaRisk 11 wurde darüber hinaus klargestellt: „In Abschnitt 5 MaH war geregelt, wie die Interne Revision bei der Abstimmung schwebender Termingeschäfte zu… …: Bestätigungsanfragen Anzeige: ITACS 1/4 hoch sw Interne Revision 2 · 2007 77 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Saldenbestätigungen im Handelsbereich von KI In… …Prozesssicherheit herzustellen und interne Kontrollen zu installieren. Der Fortschritt der IT-Systeme und der bankinternen Prozesse blieben in der bisherigen… …„Systemrelevanz“ erwartet, dass umfangreiche Saldenbestätigungsaktionen vorgenommen werden. 78 Interne Revision 2 · 2007 ◆ Saldenbestätigungen können darüber hinaus… …werden können. Eigenanzeige: 104,5 x 68 mm Interne Revision 2 · 2007 79…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aufgaben des Personalwesens im Hinblick auf die Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten

  Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken
  

  Christine Brand-Noé

  …. Es liegt wohl vor allem bei den Fachbereichen, dafür zu sorgen, dass interne Kontrollsysteme aufgebaut werden und funktionieren müssen, Zugriffe und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen

  Boris Wicher

  …sein, dass er gegen Gesetze und/ oder interne Regelungen verstößt. ◆ Er muss den Schaden für das Unternehmen vorsätzlich oder zumindest grob fahrlässig… …„Sportlicher“ Ehrgeiz: Täter, die ihr z. B. technisch überlegenes Wissen in der Praxis ausprobieren möchten. ◆ Liquiditätsprobleme („Luxus“) 58 Interne Revision 2… …IKS durch die Interne Revision Die Identifizierung von Risiken doloser Handlungen und weiterer Geschäftsrisiken sowie die Implementierung eines… …bedient sich die Geschäftsleitung regelmäßig der Internen Revision. Da die Interne Revision aufgrund ihrer organisatorischen Stellung von den übrigen… …beurteilen und Maßnahmen zur Beseitigung von Schwachstellen und Sicherheitslücken vorzuschlagen. Eine moderne Interne Revision beschränkt sich dabei nicht auf… …Kategorisierung nach Schadens- Als Täter für dolose Handlungen kommen grundsätzlich eigene Mitarbeiter ebenso wie externe Dritte in Frage. Interne Revision 2 · 2007… …die Interne Revision systematisch zu berücksichtigen. Von der Internen Revision werden im Rahmen der Prüfung des IKS Aussagen dazu erwartet, inwieweit… …auf die Fest legung von Art und Umfang der folgenden Prüfungshandlungen. Sofern die Interne Revision das implementierte IKS ganz oder teilweise für… …Aufbaustrukturen und Prozessabläufe einzubringen. Ein ideales Mitwirkungsmedium für die Interne Revision stellt dabei die Projektbegleitung dar. Hierzu sind… …geschehen sollte. Hierdurch wird zweierlei erreicht, einerseits dass der Prüfungsgegen- 60 Interne Revision 2 · 2007 stand zweifelsfrei objektiv untersucht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Wirtschaftskriminalität in Übernahme- und Restrukturierungsphasen

  Ursachenanalyse zum Phänomen der zunehmenden Häufung von Delikten nach Unternehmensübernahmen und in Restrukturierungsphasen
  

  Dr. Jan-Ulrich Lange

  …, dass interne Kontroll- oder Sicherheitsmaßnahmen nur noch lückenhaft existieren oder dass diesen nur noch reduzierte Aufmerksamkeit geschenkt wird. 2 Als… …kennzeichnen eine Umbruchphase. ZRFG 2/07 74 2.2 Übernahmebedingte Kontrollschwächen Das interne Kontrollsystem kann in Folge von Restrukturierungen lückenhaft… …Kon troll systems (insbes. Interne Revision) auf die zu restrukturierenden Einheiten mit entsprechendem Ressourceneinsatz und Einsatzfokus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Ist Sarbanes-Oxley zu weit gegangen?

  Isabella Arndorfer

  …likelihood] “ zu „ziemlich wahrscheinlich“ verschieben. 70 Interne Revision 2 · 2007 Bezüglich des Einflusses auf die Rechnungslegung sollte die… …Wesentlichkeitsschwelle für die interne Kontrollprüfung konsistent sein mit der Definition in der Rechnungslegung. Daher sollte die SEC ihre Richtlinien bezüglich… …das Management und der Wirtschaftsprüfer in ihrer Kontrollarbeit auf bereits existierende Quellen (z. B. Interne Revision oder Management) Bezug nehmen… …(http://www.capmktsreg.org/index.html) Interne Revision 2 · 2007 71…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Der Sarbanes-Oxley-Act

  Anforderungen, praktische Umsetzung und Lessons Learned
  

  Marion Charlotte Willems

  …(ICOFR)“. Außerdem muss die Geschäftsführung die Wirksamkeit der ICOFR in einem Bericht über das Interne Kontrollsystem beurteilen, indem sie adäquate… …rechnungslegungsrelevanten Informationen zu erfassen und verarbeiten. laufende Überwachungsmaßnahmen (Monitoring): Das interne Kontrollsystem muss regelmäßig durch die… …Interne Revision oder das Controlling, durch den Wirtschaftsprüfer und die Unternehmensleitung überprüft werden. Neu ist, dass die Wirtschaftsprüfer in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Informationen zum CIA-Examen November 2006 und der CIA-Tagung 2007

  Klaus Haas

  …, Degussa AG Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich. Hervorzuheben ist, dass Herr… …, die im weltweiten Ranking die Plätze 7–31 belegen. 80 Interne Revision 2 · 2007 Folgende Damen und Herren haben das CCSA-Zertifikat (Certified Control… …: Helm AG 185 x 160 mm 2c Interne Revision 2 · 2007 81 ---AUS DER ARBEIT DES IIR--- CIA-Examen 3. CIA-Examen 2007 Die CIA-Examen des Jahres 2007 finden am… …Artikeln mit Bezug auf die Interne Revision oder Wissensgebiete, die mit dem allgemein anerkannten Fachwissen eines Internen Revisors (Common Body of… …Programm für dieses Jahr lautet wie folgt: FREITAG Anreise bis 13:00 13:30 –13:40 Begrüßung Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA Deutsches Institut für Interne… …Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt 13:00 –14:00 Mittagessen Als Tagungsort steht uns wiederum das Siemens Global Leadership Center in Feldafing am… …unser Institut gerichtet werden. 82 Interne Revision 2 · 2007…

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