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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Sicherstellung einer MaRisk-konformen Qualifikation der Mitarbeiter der Internen Revision in Kreditinstituten

  Michael Helfer, Günter Ruck

  …Volksbank e.V. und Mitglied des IIR-Arbeitskreises MaRisk Günter Ruck Leiter der Abteilung Interne Revision Finanzierun gen der BayernLB und Mitglied des IIR-… …Themas – ohne auf die besonderen Belange von Kreditinstituten einzugehen – erfolgte z. B. innerhalb der IIR Broschüre „Konzept zur Gewinnung und… …für die Interne Revision zu unterstützen und Anregungen für die Ausbildung und Weiterqualifizierung der Revisionsmitarbeiter zu geben. Hinsichtlich der… …Prozesse in Kreditinstituten aufgrund anspruchsvollerer Produkte und Bankdienstleistungen, zunehmendem Outsourcing sowie verschärftem internationalen… …Aktivitäten und Prozesse des Kreditinstituts risikoadäquat ausgestaltet sind. Prozessgetriebene Prüfungen unterliegen damit einem stetigen Wandel, welcher… …Revisionsarbeit mehr und mehr systemorientierte ex-ante Beratungs- und Prüfungstätigkeit („Pre- Implementation-Audit“) anstatt einer rein überwachenden ex-post… …geben hierzu eine Entscheidungshilfe und stellen einen möglichen Kriterienkatalog dar, um den jeweiligen Revisionsleiter bei der Erarbeitung des für… …„seine Interne Revision“ optimalen Konzeptes und des darauf basierenden Maßnahmenkatalogs zur Sicherstellung der Mitarbeiterqualifikation zu unterstützen… …Revisionsmitarbeitern zu stellen sind, wird entweder erfreut oder enttäuscht sein. Erfreut werden jene sein, die Wert auf Deregulierung legen und schon im Rahmen der… …darstellen. Diese Prinzipien lesen sich wie folgt: Prinzip 1: Die quantitative und qualitative Personalausstattung des Kreditinstituts hat sich insbesondere an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Auswirkungen der wertorientierten Unternehmensführung auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Thomas Günther, Dipl.-Kfm. Torsten Gonschorek

  …Dresden Lehrstuhl für Betriebliches Rechnungswesen und Controlling Dipl.-Kfm. Torsten Gonschorek Technische Universität Dresden Lehrstuhl für… …Betriebliches Rechnungswesen und Controlling 128 Günther/Gonschorek Inhaltsverzeichnis 1 Wertorientierung und Interne Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139 3.2.4 Unterstützung anderer Kontroll- und Steuerungsorgane des Unternehmens… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142 Wertorientierung und Interne Revision Günther/Gonschorek 129 1 Wertorientierung und Interne Revision Unternehmen, die den organisierten… …Kapitalmarkt in Anspruch nehmen, steuern sich zunehmend und mehrheitlich nach den Methoden der wertorientierten Unternehmens- führung. Empirische Untersuchungen1… …zeigen, dass die Ausgestaltung einer am Wert des Unternehmens ausgerichteten Unternehmensführung vielschichtig ist und alle Un- ternehmensbereiche… …Unternehmenszusammenbrüche und Bilanzmanipula- tionsskandale sowie dem Abbau tausender Arbeitsplätze trotz hoher Gewinne steht die Shareholder Value Maximierung bzw. die… …Missverständnissen und Missbräuchen lie- gen.4 Die genannten Negativereignisse störten aber auch nachhaltig das Vertrauen der Öffentlichkeit und der Kapitalmärkte in… …eine ordnungsgemäße und vorbildliche Unter- nehmensführung und -überwachung und setzten weltweit Diskussionen über die Cor- porate Governance in Gang.5… …Diese führten in zahlreichen Ländern zur Kodifizierung von Corporate Governance Grundsätzen6 und so auch in Deutschland zur Verabschie- dung des DCGK im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Interne Revision bei Deutsche Post World Net

  Bernd Schartmann, Péter Horváth

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Interne Revision bei DPWN Interne Revision bei Deutsche Post World Net Bernd Schartmann, Bonn, und Péter… …Horváth, Stuttgart Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann ist Executive Vice President Head of Corporate Audit & Security Deutsche Post World Net und Sprecher des… …Stuttgart und Vorsitzender des Aufsichtsrates der Horváth AG. Der Abdruck des Interviews erfolgt mit freundlicher Genehmigung der Zeitschrift „Controlling“… …rund 3,9 Mrd. € und ca. 500.000 Mitarbeitern hat sich DPWN darüber hi naus zu Europas größtem privaten Arbeitgeber entwickelt. Im Zuge der Globalisierung… …des Konzerns wurde erkannt, dass Steuerung und Überwachung im Sinne einer guten Corporate Governance immer bedeutsamer werden. Daraufhin wurde… …Finanzvorstand. Wegen Schnittstellen und Synergien zur Konzernsicherheit wurden beide Bereiche zu einem Zentralbereich unter der Leitung von Bernd Schartmann… …zusammengefasst. Das Deutsche Institut für Interne Revision (IIR) e.V. ist ein gemeinnütziges Institut zur Förderung und Weiterentwicklung der Internen Revision in… …Deutschland. Es wurde 1958 gegründet und hat mittlerweile über 1.700 Mitglieder aus allen Bereichen der Wirtschaft, Wissenschaft und Verwaltung. Die Aufgaben… …und Ziele des IIR umfassen insbesondere dieWeiter- und Ausbildung von Revisoren, die wissenschaftliche Forschung sowie die Pflege der Beziehungen zur… …Praxis und zu den Universitäten im In- und Ausland. Péter Horváth: Sowohl die Interne Revision als auch die Controllingabteilungen sollen in Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Korruptionscontrolling aus der Sicht des Management

  – Ein Erfahrungsbericht –
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …Aufbau- und Ablauforganisation sowie der Steuerung der Klienten wirksame Möglichkeiten, Korruptions controlling im Unternehmen zu betreiben. Hierdurch… …und das Verhalten der im Unternehmen handelnden Personen positiv beeinflussen. 1. Einleitung Korruption ist kein neues Kriminalitätsphänomen in… …Verabschiedungen des Korruptionsbekämpfungsgesetzes vom 13. 8. 1997, des EUBestG und des IntBestG vom 10. 9. 1998, des Steuerentlastungsgesetzes vom 19. 3. 1999… …sowie des Korruptionsbekämpfungsgesetzes des Landes Nordrhein-Westfalen vom 16. 12. 2004 zeigen deutlich, dass sich in Deutschland und anderen Ländern der… …. Dennoch verbinden nur wenige Unternehmen mit dieser Einschätzung auch ein erhöhtes eigenes Risiko2 . Korruptionsdelikte der Agenten und Klienten (Kunden… …, Lieferanten) können in öffentlichen und privaten Unternehmen zu materiellen Schäden oder einem Imageschaden führen. Mit Einführung des Gesetzes zur Kontrolle und… …Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden. Geschäftsbetriebe von Kreditinstituten und Finanzdienstleistern sind insbesondere… …, Aufsichtsrat und Abschlussprüfer sowohl Hinweise auf gesetzliche Bestimmungen als auch Empfehlungen, die der Korruptionsprävention dienen3 . Die Vereinigung… …Korruptionsprävention nicht ihrem rechtspolitischen, gesellschaftsrechtlichen und betriebswirtschaftlichen Rang entsprechend zum Ausdruck gekommen ist. Transparency… …International Deutschland empfiehlt, dass der Corporate Governance Kodex die Verpflichtung des Vorstands zu aktiver Korruptionsprävention klarstellt und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Unternehmensbewertung im Rahmen der IFRS

  Prof. Dr. Dr. h. c. Wolfgang Ballwieser

  …für Betriebswirtschaft Seminar für Rechnungswesen und Prüfung 352 Ballwieser Inhaltsverzeichnis 1 Das Problem… …Das Problem Eine Bilanz nach IFRS folgt einem gemischten Wertansatz, wobei das IASB mit seinen neueren Regelungen und Vorschlägen1 eine starke Tendenz… …in Richtung eines Full Fair Value Accountings erkennen lässt. Den gemischtenWertansatz kennzeichnet ein Neben- einander von historischen Werten und… …Gütern zum Bilanzstichtag oder einem früheren Zeitpunkt. Fehlen auch diese, werden Barwertkal- küle relevant. Die Suche nach Marktpreisen und, bei deren… …Preise für das betreffende Unternehmen aus vergange- nen Transaktionen oder Preise für vergleichbare Unternehmen wichtig sind,2 und erfolgsorientierte… …und Bruttoverfahren einteilen und umschließen die Ertragswert- oder Flow to Equity Methode sowie das Adjusted Present Value, das Free Cash Flow und das… …Total Cash FlowVerfahren. Als eineMischung aus (bilanziell orientierten) Einzel- und (inves- titionstheoretisch geprägten) Gesamtbewertungsverfahren kennt… …man schließlich Über- gewinnverfahren, die z. B. in jüngerer Zeit unter der Bezeichnung Residualgewinnme- thoden propagiert und diskutiert wurden.4 Der… …vorliegende Beitrag steht unter der Rubrik „Risikobereiche bei Postenprüfungen (Ansatz- und Bewertungsprüfung)“ und wird deshalb auf die mit der Anwendung von… …sich von der Unterneh- mensbewertungstheorie lösen, wenn ihr nicht gar widersprechen. Es gilt deshalb, die IFRS insoweit darzustellen und zu würdigen. Um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Wertbeitragsbasierte Steuerung der Internen Revision

  – eine kritische Perspektive –
  

  Hubertus Buderath, Andreas Langer

  …Perspektive – Hubertus Buderath, Mönsheim, und Andreas Langer, Frankfurt am Main Hubertus Buderath war Leiter der Konzernrevision bei der DaimlerChrysler AG von… …1994 bis zur Pensionierung im Jahr 2006 und von 2001 bis 2006 Vorstandssprecher des Deutschen Institutes für Interne Revision. Er ist Mitglied des Board… …wissenschaftlichen und insbesondere praxisorientierten Diskussion zur Unternehmenssteuerung. Viele Beiträge in Zeitschriften, Dissertationen und sonstigen… …, usw. – als zukunftsorientiert und fortschrittlich. Auch die Beratungsindustrie hat immer wieder neue Konzepte hervorgebracht, die der wertorientierten… …Forschung und in der Betriebswirtschaft im Allgemeinen die kritischen Stimmen zu einem wertorientierten und auf den „Shareholder Value“ ausgerichteten… …Überprüfung des wertorientierten Paradigmas anregen und insbesondere die Schwierigkeiten bei der Wertbeitragsmessung in Bereichen der Internen Revision… …auch Siemens, waren Ende des 19. und Anfang des 20. Jh. aus kleinen Familienunternehmen entstanden. Einige der Gründer waren neben großen Erfindern auch… …auf ihre Art und Weise soziale Visionäre, die ihr erwirtschaftetes Kapital als Chance begriffen, die Welt zu „verändern“. Die Steigerung des… …Unternehmenswertes als vorherrschende Geschäftsethik und die bedingungslose Konzentration aller Geschäftsaktivitäten auf ein einziges Ziel hin – nämlich kurzfristig… …sie in diesem Konzept eine Möglichkeit, gezielt und schnell Wertzuwächse für den Kapitalmarkt zu schaffen und somit Aktionäre wie auch Kapital für das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement in der Bauwirtschaft

  Praktische Umsetzung am Beispiel der Bauer AG
  

  Werner Gleißner, Bernd Mott, Mark Schenk

  …Bauer AG Werner Gleißner, Bernd Mott und Mark Schenk* Die Bauwirtschaft stellt eine Branche dar, die einerseits erheblichen Risiken ausgesetzt ist… …letztem Jahr börsennotierte und im SDAX gelistete Bauer AG, die ihre Tätigkeitsfelder im Bereich Spezialtiefbau und Spezialmaschinen hat, hat im… …Risikosituation der Bauwirtschaft dargestellt, um auf dieser Grundlage die wesentlichen Prozesse und Methoden eines Risikomanagementsystems zu erläutern. Aufbauend… …auf diesen allgemeinen Erläuterungen wird verdeutlicht, wie das Risikomanagementsystem der Bauer AG konzipiert wurde und welchen Nutzen dieses für das… …eine erfolgreiche Unternehmensführung aus. Die Mindestanforderung an die Identifikation, Bewertung, Aggregation und kontinuierliche Überwachung der… …wesentlichen Risiken eines Unternehmens sind durch das Kontroll- und Transparenzgesetz (KonTraG), die Ergänzungen durch das Bilanzrechtsreformgesetz und den… …Deutschen Rechnungslegungsstandard (DRS 5 und 15) spezifiziert. Der ökonomisch Mehrwert des Risikomanagements ergibt sich, wenn bei wesentlichen… …unternehmerischen Entscheidungen die erwarteten Erträge und die mit ihnen verbundenen Risiken gegeneinander abgewogen werden, wenn potenziell be- Werner Gleißner… …standsgefährdende Risiken frühzeitig erkannt und die Kapitalkostensätze für eine wertorientierte Unternehmensführung basierend auf tatsächlichen Risiken abgeschätzt… …werden können. Gerade für kapitalmarktorientierte, börsennotierte Unternehmen hat Risikomanagement damit eine zentrale Bedeutung und wird zunehmend auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  RMA /IRFMintern

  …ZRFG 2/07 52 Service RMAintern RMA Jahreskonferenz 2007 am 17. und 18. September Nach dem außerordentlichen Erfolg der ersten RMA-Jahreskonfernz… …vergleichbare Veranstaltung geben. Um den Mitgliedern der Risk Management Association e. V. und anderen Interessenten eine möglichst frühzeitige Termindisposition… …zu gestatten, wurde der Zeitpunkt der RMA-Jahreskonferenz 2007 bereits jetzt auf den 17. und 18. September 2007 festgelegt. Die diesjährige… …voraussichtlich auch diesmal wieder direkt im Anschluss an die RMA-Jahreskonferenz abhalten. Weitere Informationen zu den genauen Themen und Inhalten der… …im Anschluss an eine rege Diskussion der Probleme und Lösungsansätze in der Praxis zukünftige Themenschwerpunkte für die gemeinsame Arbeit festgelegt… …alternativen Risikomaße existieren, wie werden sie angewendet und kommuniziert? Sind quantitative Risikomaße als Basis für Unternehmensentscheidungen geeignet… …und wie kann eine Performancemessung von Chancen/Risiken erfolgen? Welche Anreize können zur Risikoübernahme geschaffen werden? Wie können Risiken aus… …nicht-finanziellen Unternehmensfeldern quantifiziert werden? Das Protokoll und die Ergebnisdokumentation der Arbeitskreissitzung steht im geschlossenen… …bekannt gegeben – ist ein Fachvortrag zum Thema „Risikomessung und Bildung von Rückstellungen“ sowie ein Praxisbericht zum The ma „Quantifizierung von… …Personalrisiken“ geplant. Der Arbeitskreis „Quantitative Verfahren“ wird von dem RMA-Beirat Dr. Armin Röhrl geleitet und seitens des RMA-Vorstands durch Herrn Dr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Prüfung der generellen Wertansätze

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Einleitung Das Rahmenkonzept (Framework) nennt im F.100 als generelle Wertansätze Anschaf- fungs- oder Herstellungskosten, Tageswert, Veräußerungswert und… …der beizulegende Zeitwert (Fair Value). Weitere Wertansätze bestehen im Nettoveräußerungswert und im Gebrauchswert. Im F.101 wird darauf hingewiesen… …, dass die Bewertungsgrundlagen häufig kombiniert werden. Die Wertansätze sind auf Vollständigkeit der einzelnen Bestandteile und Nachweis ihrer Existenz… …gilt damit das Prinzip der Maßgeblichkeit der Gegenleistung.1 Generell umfassen die Anschaffungskosten den Kaufpreis, Einfuhrzölle und nicht… …erstattungsfähige Erwerb- steuern, Transport- und Abwicklungskosten sowie sonstige Kosten, die dem Erwerb von Fertigerzeugnissen, Materialien und Leistungen… …nennt IAS 16.17: Kosten der Standortvorbereitung und sonstige Montagekosten. Diese Kosten sind nicht in der Periode des Kostenanfalles aufwandswirksam zu… …erfassen, da sie einen Wertzuwachs des Vermögenswertes darstel- len und die Annahme besteht, dass diese Ausgaben für den Erhalt des Vermögenswertes notwendig… …individuelle Erfassung durch entsprechende Abgrenzungen möglich. Aus Gründen der Wirtschaftlichkeit werden sie zusammenge- fasst und sind durch eine Aufteilung… …zwischen diesem Barwert und dem tatsächlich gezahlten kreditierten Kaufpreis ergibt, ist nach IAS 23 zu behandeln.6 Nach der Benchmark Methode ist der… …historischenAnschaffungskosten dieObergrenze für denAnsatz bilden. Zu den Anschaffungspreisminderungen gehören Skonti, Rabatte, zurückgewährte Entgelte und Nachlässe sowie Boni…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …: Volkswirtschaftliche Bedeutung der Versicherungswirtschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 779 2 Gesetzliche und aufsichtsrechtliche… …. . . . . . . . . . . . . . . . 781 2.2.2 Versicherungsaufsichtsgesetz, Rechte und Pflichten der Versicherungsunternehmen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 781 2.2.3 Berichtswesen und Informationspflichten gegenüber der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht . . . . . . . . . . . . . . . . 782… …Finanzdienstleistungsaufsicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 786 3 Risikomanagementsysteme und Solvabilität . . . . . . . . . . . . . . . . . . 786 3.1… …Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich . . . . 786 3.2 Grundlagen des Risikomanagementsystems… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 787 3.2.1 Risikoübernahme und Risikosteuerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 787 3.2.2 Risikomanagement im Kapitalanlagenbereich… …Versicherungsunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 791 4 Sarbanes-Oxley Act und Achte EU-Richtlinie (Abschlussprüferrichtlinie)… …wollen. Die Risikoübertragung bedingt den Transfer erheblicher finanziel- ler Mittel und somit ist die Versicherungswirtschaft eine wichtige… …Kapitalsammelstelle und ein bedeutender Kapitalanleger. Im Jahr 2005 erreichten die von der deutschen Ver- sicherungswirtschaft verwalteten Kapitalanlagen den Betrag… …Krisensituationen in hohem Maße darauf angewiesen, dass eine leistungsfähige Assekuranz durch rasche Zahlungen die Produk- tions- und Leistungsfähigkeit einzelner…

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