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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aufgaben des Personalwesens im Hinblick auf die Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten

  Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken
  

  Christine Brand-Noé

  …ZRFG 2/07 63 Keywords: Prävention Wirtschaftskriminalität Personalmanagement Personalrisiko Aufgaben des Personalwesens im Hinblick auf die… …Beratungsgesellschaft PriceWaterhouseCoopers (PWC) hat in einer Untersuchung 1 festgestellt, dass ungefähr die Hälfte der Täter Mitarbeiter des eigenen Unternehmens sind… …. Eine Untersuchung von Euler-Hermes spricht gar von 67 %. 2 Der Sachverhalt, dass Mitarbeiter des Unternehmens ihr eigenes Unternehmen schädigen, ist… …strafrechtlichen Sachverhalte von Wirtschaftskriminalität, erweitert auf Missbrauch des Vermögens des betroffenen Unternehmens und Verhaltensweisen der… …, Unternehmensberaterin mit dem Schwerpunkt „Prüfung des Personalmanagements“; Kontakt: christine-brand-noe@t-online.de. 1 Vgl. PricewaterhouseCoopers (Hrsg.)… …das Risiko, schwarze Schafe einzustellen. Lückenlose Analyse des Lebenslaufs: An erster Stelle steht die Analyse des Lebenslaufs auf Lückenlosigkeit und… …behandelt werden soll und 2. Präventionsmaßnahmen für das Unternehmen. Welche Gestaltungs-/Einflussmöglichkeiten hat das Personalwesen, damit Mitarbeiter des… …Unternehmens nicht zu Tätern werden? Als Ansatzpunkte beim „Faktor Mensch“ kommen folgende Präventionsmaßnahmen in Betracht: Abschottung des Unternehmens gegen… …potenzielle Täter Überwachung gefährdeter Personengruppen Allgemeine Präventionsmaßnahmen. 2.1 Abschottung des Unternehmens gegen potenzielle Täter 2.1.1… …Personalauswahl innerhalb des Recruiting-Prozesses Der Prozess der Personalbeschaffung läuft in der Regel so ab, dass eine zu besetzende Stelle ausgeschrieben wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Management operationeller Risiken Prüfung des Managements operationeller Risiken Erfahrungen aus der… …Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen IIR-Arbeitskreis „Basel II“ Der Autor des Artikels ist Herr Dipl.-Kfm. Mathias Wendt, Abteilungsleiter… …(überarbeitete Rahmenvereinbarung „Internationale Konvergenz der Kapitalmessung und Eigenkapitalanforderungen“ vom Juni 2004) geforderte regelmäßige Prüfung des… …Managements operationeller Risiken durch die Interne Revision. Dieses wird für die fortgeschrittenen Ansätze zur Bestimmung des Anrechnungsbetrages für das… …Risiken sind gemäß § 269 Abs. 1 SolvV definiert als die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren und… …Teilaspekten des Themas „operationelle Risiken“ auseinander zu setzen. Dem gemäß stellt die BaFin-Pressemitteilung vom 2. 2. 2005 zum ersten Entwurf über die… …zu nennen: a) Durch die Veränderung des § 25 a Abs. 1 KWG im Zuge der Umsetzung der Finanzkonglomeraterichtlinie vom 27. 12. 2004 ist in Nr. 2 die… …„angemessene interne Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen“ umfasst. Als Bestandteile des internen… …(„Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk“) bei der konkreten betrieblichen Ausgestaltung des entsprechenden… …Maßnahmen Rechnung trägt. Zu gewährleisten ist des Weiteren, dass die operationellen Risiken zumindest jährlich identifiziert und beurteilt werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Prüfung des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems

  Dipl.-Kfm. Klaus Heese, Prof. Dr. Wolfgang Ossadnik

  …Prüfung des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems Dipl.-Kfm. Klaus Heese Wirtschaftsprüfer/Steuerberater Partner… …und Controlling 324 Heese/Ossadnik Inhaltsverzeichnis 1 Begriff des Internen Kontrollsystems . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325 2… …Rechtlicher Anlass und ökonomische Funktion einer Überprüfung des Internen Kontrollsystems . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 3… …Planung und Durchführung einer Überprüfung des Internen Kontrollsystems im Rahmen der Jahresabschlussprüfung . . . . . . . . . 327 3.1 Vorbemerkungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327 3.2 Verschaffung eines Überblickes über das Interne Kontrollsystem . . . 327 3.3 Prüfung des Aufbaus des Internen Kontrollsystems… …. . . . . . . . . . . . . 328 3.4 Prüfung der Funktion des Internen Kontrollsystems . . . . . . . . . . . . . 330 4 Prüfung des Internen Kontrollsystems bei Einsatz von… …Informationstechnologie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330 5 Grenzen der Aussagefähigkeit einer Überprüfung des Internen Kontrollsystems… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 333 Literaturverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335 Begriff des Internen… …Kontrollsystems Heese/Ossadnik 325 1 Begriff des Internen Kontrollsystems „Unter einem internen Kontrollsystem werden die von der Unternehmensleitung im… …Verlässlichkeit der Rechnungsle- gung sowie die Einhaltung der entsprechenden rechtlichen Vorschriften gesichert wer- den. Der Regelungsbereich des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Haftung des Aufsichtsrats bei unzureichender Überwachung der Geschäftsführung

  BGH erinnert Aufsichtsräte an ihre Kontrollpflicht (Urteil vom 11. 12. 2006 – II ZR 243/05)
  

  Dr. Olaf Müller-Michaels

  …Wie weit reichen die Überwachungspflichten des Aufsichtsrats? Haftung des Aufsichtsrats Recht • ZCG 2/07 • 73 Haftung des Aufsichtsrats bei… …Müller-Michaels* Der Aufsichtsrat hat die Geschäftsführung zu überwachen. Die Aufsichtsräte, die ihre Pflichten verletzen, sind der Gesellschaft zum Ersatz des… …Investitionen in erheblichem Umfang gebilligt hätten, „ohne irgendeine Erkundigung über den konkreten Unternehmensgegenstand des geförderten Unternehmens, seine… …die Prüfung des Jahresabschlusses (§ 171 AktG). Darunter fällt aber auch die Pflicht, bei fehlerhafter Geschäftsführung des Vorstands die Gesellschaft… …des Vorstands bei der Unternehmensführung. Dazu muss sich der Aufsichtsrat mit den Planungen des Vorstands für die Zukunft befassen 4 . Daneben muss der… …, § 111 Rz. 247 ff. 74 • ZCG 2/07 • Recht Haftung des Aufsichtsrats Prüfungsmaßstab ist nicht nur die Rechtmäßigkeit des Vorstandshandelns, sondern… …Ertragslage des Unternehmens grundlegend verändern (Ziffer 3.3 Satz 2 DCGK 5 ). Dadurch versetzt sich der Aufsichtsrat in die Posi tion, besonders risikoreiche… …die Rechtmäßigkeit des Vorstandshandelns. Der Aufsichtsrat muss vielmehr auch prüfen, ob die Maßnahmen des Vorstands unternehmerisch zweckmäßig sind 7… …Aufsichtsrat Informationen. Die ausreichende Informationsversorgung des Aufsichtsrats ist gemeinsame Aufgabe von Vorstand und Aufsichtsrat (Ziffer 3.4 Satz 1… …einfordern. Die Informationsbeschaffung ist eine „Holschuld“ des Aufsichtsrats 8 . Dazu gibt ihm das Gesetz eine Reihe von Informationsrechten. § 90 Abs. 1 und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Korruptionscontrolling aus der Sicht des Management

  – Ein Erfahrungsbericht –
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …Management • ZCG 1/07 • 13 Korruptionscontrolling aus der Sicht des Management – Ein Erfahrungsbericht – Dr. Jürgen Stierle* Wie mit Hilfe des… …Verabschiedungen des Korruptionsbekämpfungsgesetzes vom 13. 8. 1997, des EUBestG und des IntBestG vom 10. 9. 1998, des Steuerentlastungsgesetzes vom 19. 3. 1999… …sowie des Korruptionsbekämpfungsgesetzes des Landes Nordrhein-Westfalen vom 16. 12. 2004 zeigen deutlich, dass sich in Deutschland und anderen Ländern der… …, Lieferanten) können in öffentlichen und privaten Unternehmen zu materiellen Schäden oder einem Imageschaden führen. Mit Einführung des Gesetzes zur Kontrolle und… …Transparency International Deutschland ist der Ansicht, dass in der geltenden Fassung des Kodex die Verpflichtung der Unternehmensleitung zur… …International Deutschland empfiehlt, dass der Corporate Governance Kodex die Verpflichtung des Vorstands zu aktiver Korruptionsprävention klarstellt und die… …inhaltliche (Mindest-) Ausgestaltung durch Empfehlungen konkretisiert. Die Umsetzung des politischen Willens sollte in entsprechenden Zielvereinbarungen, die… …der Bergischen Universität Wuppertal nach der Beschreibung des Prinzipal- Agenten-Klienten-Modells erläutert, was das Management (Prinzipal) mit Hilfe… …beeinflusst. * Dr. Jürgen Stierle ist Geschäftsführer des Trainings- und Beratungsunternehmens Stierle-Consulting mit Geschäftssitz in Recklinghausen und führt… …. Theisen, Grundsätze einer ordnungsgemäßen Information des Aufsichtsrats, 2002, S. 65 bis 95, sowie unter www.ti-deutschland. de/index.html. 4 Vgl. Stierle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Eckpunkte des Entwurfs eines Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes – Rechnungslegung im Umbruch

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Recht • ZCG 6/07 • 251 Eckpunkte des Entwurfs eines Bilanzrechtsmodernisierungs gesetzes Rechnungslegung im Umbruch Dr. Hans-Jürgen Hillmer* Mit den… …anstehenden Umbrüchen des Rechnungs- und Prüfungswesens beschäftigte sich die 6. Hamburger Revisionstagung, die am 12. und 13. 11. 2007 stattfand. Einer der… …Bilanzierung deutscher Unternehmen zunehmend an den Erfordernissen des europäischen und internationalen Umfelds auszurichten hat. Dies betrifft nicht nur die… …Modernisierung der nationalen Bilanzierungsvorschriften des HGB zu stellen sind, beschrieb anlässlich der 6. Hamburger Revisionstagung der insoweit im BMJ… …Schwerpunkt im vorgesehenen Entwurf des BilMoG1 bilden Deregulierungen, namentlich (1) die Befreiung von Buchführungs- und Bilanzierungspflichten, (2) die… …Umsatzgrenze von 500.000 € jährlich steuerlich bereits umgesetzt; zukünftig soll dies dann auch handelsrechtlich gelten. (2) Als klein sind nach dem Entwurf des… …Offenlegung der GuV mehr vornehmen und auch nur solche Teile des Anhangs publizieren, die sich auf die Bilanz beziehen. Als mittelgroß sind künftig solche… …, 250 Arbeitnehmer im Jahresdurchschnitt aufweisen. * Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer ist als Wissenschaftsjournalist tätig und Inhaber des… …. Einige Elemente des sog. MEG II traten am Tag nach der Verkündung in Kraft (so z.B. die Änderungen der Gewerbe ordnung und das Dienstleistungskonjunktur… …kleine und mittlere Unternehmen gelockert. 252 • ZCG 6/07 • Recht Entwurf des BilMoG Der Fair Value wird nun auch in die HGB-Bilanz Einzug halten. (3)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Die Anwendbarkeit des DCGK auf nicht börsennotierte Unternehmen

  Welche Standards sollten Sekundäradressaten übernehmen?
  

  Prof. Dr. Anja Hucke, Susan Just

  …Management • ZCG 1/07 • 5 Die Anwendbarkeit des DCGK auf nicht börsennotierte Unternehmen Welche Standards sollten Sekundäradressaten übernehmen?… …Prof. Dr. Anja Hucke / Susan Just* Viele Standards des DCGK sind geeignet, auch von nicht börsennotierten Unternehmen angewendet zu werden, wenn diese… …wird jedoch auch nicht börsennotierten Gesellschaften die Beachtung des Kodex empfohlen, ohne dass diese Empfehlung konkretisiert werden würde. Der… …. Zweck und Regelungs schwerpunkte des DCGK Der DCGK dient Kommunikations- und Ordnungszwecken 4 . Zum einen kommt ihm die Aufgabe zu, potenziellen… …börsennotierter Unternehmen zu berücksichtigen, an die jedoch bestimmte Mindestanforderungen zu stellen sind. So sind die Standards des DCGK vor dem Hintergrund der… …Aktionären aufgrund der bestehenden Informationsasymmetrie nur eingeschränkt kontrolliert werden. Dies ist einer der Gründe dafür, dass die Überwachung des… …. 83 f. 5 Vgl. zur Akzeptanz der Empfehlungen und Anregungen des DCGK die aktuelle empirische Erhebung von v. Werder/Talaulicar, DB 2006 S. 849–855. 6… …Vgl. zur Rechtsnatur des DCGK Hucke/Ammann, Der Deutsche Corporate Governance Kodex, Herne/Berlin 2003, S. 139–145; Littger, Deutscher Corporate… …regelmäßig kein Motiv, sich einen Kodex zu geben. Ihr wirtschaftlicher Erfolg ist eng verknüpft mit dem unternehmerischen Können und der Persönlichkeit des… …f. 14 Dazu gehören z.B. der oftmals ehrenamtlich agierende Vorstand, der starke Einfluss des Stifters und die Stiftungsaufsicht. 15 Vgl. Steuber, DStR…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Evaluation des Aufsichtsrates

  Dipl.-Kfm. Dr. Thies Lentfer

  …Evaluation des Aufsichtsrates1 Dipl.-Kfm. Dr. Thies Lentfer von Diest, Greve und Partner GbR Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Hamburg 1 Der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 696 2 Abgrenzung des Evaluationsobjektes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 697 2.1 Erfüllung der Aufgaben… …nicht geschäftsführenden Direktoren/Aufsichtsratsmitgliedern börsennotierter Gesellschaften sowie zu den Ausschüssen des Verwaltungs-/Aufsichtsrats“ eine… …jährli- che Selbstbeurteilung des Aufsichtsrates oder Boards5 und schließt sich damit entspre- chenden Anregungen beispielsweise des Combined Codes6 sowie… …zurückgeführt: In den wenigsten Fällen sei ein systematisches Evaluationsverfahren zu vermuten,10 da die zur Erarbeitung des DCGK eingesetzte Regierungskommission… …Vgl. EU-Kommission 2005, Rn. 8. Evaluation des Aufsichtsrates 696 Lentfer von offizieller Seite für eine entsprechende Evaluation vor.13 In der… …wissenschaftlichen Literatur liegen jedoch erste Konzeptionsvorschläge zur Ausgestaltung einer Selbsteva- luation des Aufsichtsrates ebenso wie zur Gestaltung von… …Verhältnis es zu optimieren gilt.19 Die Effizienz erfordert eine Analyse des Outputs, somit der Effektivität, um sodann beurteilen zu können, ob dieser mit dem… …dem Hinter- grund des Ziels der derzeitigen Reformbestrebungen zur Verbesserung der Aufsichts- ratspraxis eine diesbezügliche semantische Ungenauigkeit… …Berücksichtigung der Wirtschaftlichkeit lediglich die Einbeziehung des resultierenden Aufwandes in die anzustellenden Überlegungen for- dert, der sich durch eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Vorstandshaftung für Falschinformation des Kapitalmarkts

  Neues zur Informationsdeliktshaftung
  

  Dr. Olaf Müller-Michaels, Dr. Johannes Wecker

  …Recht • ZCG 5/07 • 207 Vorstandshaftung für Falschinformation des Kapitalmarkts Neues zur Informationsdeliktshaftung Dr. Olaf Müller-Michaels / Dr… …anderen besteht die Möglichkeit einer „Außenhaftung“ des Vorstands unmittelbar gegenüber getäuschten Kapitalanlegern. Der BGH hat hierzu in einer Reihe von… …Rechtsprechung und beleuchtet im ­Hinblick auf die Zukunft eine mögliche Haftung wegen unrichtiger Abgabe des neu eingefügten „Bilanzeids“ nach § 264 Abs. 2 Satz 3… …Vorschriften des deutschen Rechts“ 5 , entwickelt. Nach § 826 BGB ist zum Schadensersatz verpflichtet, „wer in einer gegen die guten Sitten verstoßenden Weise… …Vorschrift des § 826 BGB nicht 6 . Die rot-grüne Bundesregierung hatte sich in der letzten Legislaturperiode an einem „Kapitalmarktinformationshaftungsgesetz“… …Wecker ist anwaltlicher Mitarbeiter im Düsseldorfer Büro von Hölters & Elsing, Rechtsanwälte. Eine Diskussion des Beitrags ist im Internet unter… …Recht Informationsdeliktshaftung c Der Schädiger muss Art und Richtung des Schadens sowie die Schadensfolgen vorausgesehen und wenn auch nicht gewollt, so… …doch zumindest billigend in Kauf genommen haben. Grund für den Rückgriff des BGH auf § 826 BGB ist die Art der Schadensberechnung, die diese Vorschrift… …überraschend einfach. Die „direkt vorsätzliche unlautere Beeinflussung des Sekundärmarktpublikums durch eine grob unrichtig Ad-hoc-Mitteilung“ indiziert die… …prüfen hatte der BGH, ob auch das Unterlassen einer Ad-hoc-Mitteilung den Tatbestand des § 826 BGB erfüllen kann. In der Literatur wird dies mit guten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Verbesserung des Finanzierungsmanagements für gemeinnützige Körperschaften durch Verhaltenskodices

  Erhöhte Anforderungen vor dem Hintergrund von Basel II
  

  Marcus Kreutz

  …Management • ZCG 3/07 • 109 Verbesserung des Finanzierungsmanagements für gemeinnützige Körperschaften durch Verhaltenskodices Erhöhte Anforderungen… …dem Kapitalmarkt vor dem Hintergrund der Vorgaben des DCGK verbessern. Auch gemeinnützige Körperschaften, die oft über zu wenig Eigenkapital verfügen… …professioneller Steuerungs und Managementinstrumente. Auf der anderen Seite ist aber immer wieder festzustellen, dass es gerade im Bereich des Dritten Sektors an… …Fähigkeiten bei den ehrenamtlichen Leitungsorganen von Körperschaften des Dritten Sektors 2 . Vor allem im Hinblick auf die Sicherstellung der finanziellen… …Körperschaften des Dritten Sektors ausüben 6 . Doch obgleich Körperschaften des Dritten Sektors demnach gleichsam zwi * Rechtsanwalt Marcus Kreutz, LL.M., ist… …Syndicus des Arbeiter Samariter Bund Deutschland e.V. in Köln und Rechtsanwalt in Essen. Der Beitrag gibt ausschließlich seine private Auffassung wieder. 1… …und der juristischen Personen des öffentlichen Rechts, 5. Aufl., Kap. C Rn. 12, m. w. N. Zu weiteren Rechtfertigungsgründen für eine steuerliche… …Beschränkung von sog. Eigengeschäften einführen. schen den Segmenten des Markts und des Staats anzusiedeln sind und manche Einrichtungen in diesem Bereich… …Bestimmung des § 12 InsO, wonach über das Vermögen bestimmter juristischer Personen des öffentlichen Rechts ein Insolvenzverfahren unzulässig ist. Eine… …berechtigte Informationsinteresse potenzieller Investoren über die inneren Strukturen des Unternehmens sowie dort praktizierte Entscheidungsabläufe zu…

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