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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun?

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“, Thomas Ramke

  …ist zu tun? IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“ Dipl.-Kfm. Dipl.- Volksw. Thomas Ramke, Leiter Revision Risk, Finance & Support… …, Volkswagen Bank GmbH, Braunschweig. Der Autor gibt ausschließlich seine persönliche Meinung wieder. 1. Einleitung Mit der Veröffentlichung des Rundschreibens… …Bankenaufsicht aufgehoben, die bisher eine herausragende Stellung für die Kreditinstitute hatten 2 ; darunter fällt auch die Verlautbarung des ehemaligen… …organisatorischen Mängeln wie fehlende Funktionstrennung vor allem Devisenfehlspekulationen großen Ausmaßes festgestellt; die Höhe des Verlustes betrug insgesamt 470… …Aspekte des Risikomanagements für Kreditinstitute immer wichtiger wurden. Hieraus resultierten im Juli 1994 zunächst Richtlinien zum Derivativgeschäft des… …wahrscheinliche Erklärung liegt jedoch das unvorteilhafte Kosten-/ Nutzenverhältnis eines derartigen Bestätigungsverfahrens nahe. In der 1. Sitzung des Fachgremiums… …Prüfungsaussagen treffen zu können. Dies liegt allein in der Verantwortung des Jahresabschlussprüfers und ist keine Frage der MaRisk.“ 12 Positive Methode (Antwort… …sind. Damit kommt der Einschätzung des Jahresabschlussprüfers zu dieser Frage eine große Bedeutung zu. Der Jahresabschlussprüfer hat grundsätzlich Art… …Wesentlichkeit der zu prüfenden Posten und das Ausmaß des inhärenten Risikos und des Kontrollrisikos für das Unternehmen berücksichtigt werden. Ferner sollen… …, „sorgfältig abwägen“, ob für die Beurteilung des Sachverhalts Bestätigungen Dritter einzuholen sind (Tz. 7). Als Fazit ist damit festzuhalten, dass seitens des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Die Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen durch die Kreditrevision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …„Revision des Kreditgeschäftes“ Die Autoren des Artikels sind: Herr Axel Becker, Revisionsleiter der TaunusSparkasse in Bad Homburg v.d.H., stellvertretender… …Leiter des AK „Revision des Kreditgeschäftes“ und Mitglied im Verwaltungsrat des IIR und Herr Arno Kastner, Inhaber der MTB in Eggenstein- Leopoldshafen… …und Mitglied des Arbeitskreises „Revision des Kreditgeschäftes“. 1. Einleitung Die Situation der Kreditinstitute ist durch sinkende Zinsmargen und einen… …Interne Revision bereits frühzeitig schon im Rahmen des neu gestalteten Produkteinführungsprozesses zur Prüfung eingeschaltet. 3 Zum anderen entstehen durch… …, die Aktivitäten und Prozesse des Kreditinstituts zu prüfen und zu beurteilen. 4 Für die Prüfung neuer Prozesse eignen sich insbesondere umfangreiche… …stellen eine Zwischenstufe zwischen Eigen- und Fremdkapitalfinanzierungen dar. Eine Definition des Begriffes existiert weder in der Ökonomie noch in der… …aufgrund einer Nachrangabrede oder einer Rangrücktrittsvereinbarung nachrangig bedient werden und sind in der Bilanz des Unternehmens als solche auszuweisen… …Darlehen partizipieren am Gewinn des Unternehmens, sofern ein solcher im Finanzierungszeitraum erwirtschaftet und ausgewiesen wird. Trotz ihrer… …erfolgsabhängigen Vergütung haben paritätische Darlehen grundsätzlich Fremdkapitalcharakter, da eine Teilnahme am Verlust des Darlehensnehmers ausgeschlossen und… …wurde. 11 In der Praxis handelt es sich bei dieser Finanzierungsform um eine Stundung des Kaufpreises durch den Verkäufer in Form eines speziell…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ Die Autoren sind die Mitglieder der Arbeitsgruppe Süd: Reinhard Berauer, DaimlerChrysler AG, Stuttgart… …Geschäftsführung Zur Beurteilung der Geschäftsführungsorganisation bieten sich neben Handelsregisterauszug, Gesellschaftsvertrag, Satzung des Tochterunternehmens/… …der Beteiligung sowie Organisationsanweisungen des Tochterunternehmens/der Beteiligung, insbesondere die Geschäftsordnung und der… …Wirksamkeit des IKS insgesamt noch zu erhöhen, ist bei Aufgabe der Funktionstrennung ein besonderes Augenmerk auf die anderen Bestandteile eines wirksamen IKS… …, d. h. die Organisation der Arbeitsabläufe und Kontrollmechanismen zu legen. Inwieweit dies realisiert ist, kann anhand des Organisationsplanes sowie… …Berichtswesen, Controlling ◆ Ausrichtung des Planungs- und Berichtswesens an Unternehmensbedürfnissen ◆ Analyse von Planabweichungen Ziel ist es, die durch… …„Management ◆ Qualität des Rechnungswesens/ override“ gegebenenfalls veranlassten der Kostenrechnung Ausgaben zu erkennen. ◆ Qualität des Finanzmanagements… …(Liquiditäts- und Kreditüberwachung) ◆ Cash-Management als Teil des Finanzmanagements ◆ Zeitnahe Fakturierung und effizientes Forderungsmanagement ◆… …Funktionsfähiges Controlling ◆ Aussagefähiges und zeitnahes Reporting ◆ Angemessenheit, Effektivität und Effizienz des Internen Kontrollsystems Prüfungsfeld… …: Übereinstimmung der Rechtsgeschäfte und Maßnahmen mit Gesetz, Geschäftsordnung, Richtlinien und Arbeitsanweisungen, Beschlüssen des Überwachungsorgans ◆ Einholung…

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• eBook

  Corporate Governance und Interne Revision

  Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings
  

  978-3-503-10385-0

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Prof. Dr. Wolfgang Ballwieser, Prof. Dr. Jochen Bigus, u.a.
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  ZCG-Nachrichten

  …Europäische Parlament und der Rat unter deutschem Vorsitz in Brüssel geeinigt. Am 30. 1. 2007 stimmte der Rechtsausschuss (JURI) des Europäischen Parlaments… …tatsächlichen Instrumente, um ihr Stimmrecht aktiv auszuüben. Änderung des Investmentgesetzes ZCG-Nachrichten Mit dem vom BMF vorgelegten Gesetzentwurf zur… …Änderung des Investmentgesetzes soll das deutsche Investmentrecht grundlegend novelliert werden. Wesent liche Änderungen infolge der im Entwurf vorgesehenen… …Aufhebung der Meldepflichten nach § 10 des Investmentgesetzes und die Einführung gesetzlicher Fristen für die Genehmigung von Fondsprodukten. Die… …Regelungsdichte des Investmentgesetzes wird auf die Harmonisierungsvorgaben der EU-Investmentrichtlinie (sog. OGAW-Richtlinie) zurückgeführt. Die… …Risikomesssysteme einzurichten, national für den Anleger dauerhaft attraktiv bleiben und als Leitbild für die angestrebte Aufnahme des Produkts in die OGAW-Richtlinie… …ausgefüllt werden kann. Hierdurch kann das Vertrauen des Anlegers in Fondsprodukte nachhaltig gestärkt und dazu beigetragen werden, dass sich diese Produkte… …Regierungsentwurf des Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetzes Einheitliche Regelungen für den Wertpapierhandel zu schaffen, ist das Ziel eines Gesetzentwurfs der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-Nachrichten

  …214 • ZCG 5/07 • Recht ZCG-Rechtsprechungsreport ZCG-Nachrichten Referentenentwurf des Risikobegrenzungsgesetzes Das BMF hat Verbänden und… …(Risikobegrenzungsgesetz) zur Kommentierung übersandt. Ziel des Gesetzentwurfs ist es, Maßnahmen zu treffen, die unerwünschten Entwicklungen in Bereichen, in denen… …Maßnahmen machen Änderungen von Gesetzen erforderlich. Dementsprechend enthält der Gesetzentwurf zunächst in Art. 1 Änderungen des Wertpapierhandelsgesetzes… …Verletzung der gesetzlichen Mitteilungspflichten verschärft. Die in Art. 2 des Gesetzentwurfs enthaltenen Änderungen des Wertpapiererwerbs- und… …Übernahmegesetzes stellen den Gleichlauf mit den Vorschriften des Wertpapierhandelsgesetzes zum acting in concert wieder her. Art. 3 des Gesetzentwurfs sieht eine… …Änderung des AktG zur verbesserten Identifizierung der Inhaber von Namensaktien vor. Nach Art. 4 des Gesetzentwurfs soll zur Konkretisierung der… …handelt es sich um einen Auftrag zur Prüfung des Regelungsbedarfs im Hinblick auf die Transparenz bei Verkäufen von Kreditforderungen und einen Auftrag an… …Mittelstands-Entlastungsgesetz wird durch das ebenfalls unter der Federführung des Bundesministeriums für Wirtschaft und Technologie erarbeitete Zweite… …Straßenverkehrsrecht freigemacht. Der Wortlaut des Gesetzes kann online unter www.bundesanzeiger.de eingesehen werden.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ZCG-Nachrichten

  …3), insbesondere Kaufpreisallokation und Anhangangaben. Initiative der EU-Kommission zur Vereinfachung des Umfelds im Bereich der Rechnungslegung Der… …Rechnungslegung zu vereinfachen. Das Schreiben des DSR steht unter www.standardsetter.de zum Download bereit. Auch das IDW hat zu der Mitteilung der EU- Kommission… …, sondern auch den Nutzen europaweit einheitlicher Rechtsvorschriften im Sinne einer verbesserten Effizienz des europäischen Binnenmarkts (Mitteilung des IDW… …Abschaffung der Zweiten Richtlinie würde nach Auffassung des IDW die Rechtssicherheit und Transparenz vermindern und dem Binnenmarkt die benötigte… …Wettbewerb ist (vgl. dazu Kurzbericht von Berndt in BB 45/2007 S. V). Neuwahl des IDW-Vorstands und IDW-Verwaltungsrats Anlässlich des 28… …. Wirtschaftsprüfertags wurde Anfang November der Verwaltungsrat des IDW neu gewählt. Vorsitzer des Verwaltungsrats ist WP/StB Dipl.-Kfm. Wolfgang Elkart, Stuttgart; sein… …. W. Edelfried Schneider, Koblenz. WP/StB Prof. Dr. Georg Kämpfer wurde als Vorsitzer des Vorstands wiedergewählt. Sein Stellvertreter ist WP/StB…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ZCG-Nachrichten

  …Empfehlung ist unter www.drsc.de demnächst abrufbar. Regierungsentwurf des Risikobegrenzungsgesetzes Die Bundesregierung hat am 24. 10. 2007 den Entwurf eines… …Gesetzes zur Begrenzung der mit Finanzinvestitionen verbundenen Risiken (Risikobegrenzungsgesetz) beschlossen. Ziel des Gesetzentwurfs ist es, Maßnahmen zu… …ZCG 4/07 S. 164). Der Gesetzentwurf enthält zunächst in Art. 1 Änderungen des Wertpapierhandelsgesetzes. Die Vorschriften zum abge- ZCG-Nachrichten… …Stimmrechte für 6 Monate nicht mehr ausgeübt werden. Die Aussagekraft des im AktG geregelten Aktienregisters soll dadurch erhöht werden, dass künftig im… …Verweigerung der Auskunft entfällt das Stimmrecht. Zur Verbesserung des Schutzes der Belegschaften nicht börsennotierter Unternehmen wird eine… …Unterrichtungspflicht des Wirtschaftsausschusses bzw. – falls ein solcher nicht besteht – des Betriebsrats bei Übernahmen vorgesehen, soweit Betriebs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-Nachrichten

  …220 • ZCG 5/07 • Prüfung Sonderuntersuchungen der WPK ZCG-Nachrichten IDW-Konzeptpapier zum Framework des IASB Das IDW hat dem IASB Anregungen zur… …grundlegenden Überarbeitung des Rahmenkonzepts (Framework) für Abschlüsse nach den IFRS vorgelegt. Das derzeit geltende Rahmenkonzept und die Überlegungen des… …IASB zur Änderung der Zielsetzung von Abschlüssen und der qualitativen Anforderungen an Abschlussinformationen lassen nach Auffassung des IDW wichtige… …Grundlagen der Rechnungslegung unberücksichtigt: Nach den gegenwärtigen Vorschlägen des IASB sollen die Abschlussadressaten primär über die künftige… …Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens informiert werden. Die Adressaten wünschen nach der IDW-Auffassung aber auch, dass durch… …die Rechnungslegung die Qualität und Effizienz der Aktivitäten des Unternehmens im abgelaufenen Geschäftsjahr dokumentiert werden, um auch diesen Faktor… …, grundlegende Anforderungen an die Gewinnung der Abschlussinformationen in das Rahmenkonzept des IASB aufzunehmen. Hierzu gehören vor allem Regelungen zur… …oder Geschäftsräume des Wirtschaftsprüfers zu betreten und zu besichtigen. Erstmals werden anlassunabhängige, stichprobenhafte Sonderuntersuchungen bei… …, Produkthaftung und Arbeitsrecht sowie Umweltrecht und Exportkontrolle. (3) Die Aufgabe des Chief Compliance Officer wird ausgeübt vom: Leiter Recht (31 %), Leiter… …Unternehmen wird die Funktionsfähigkeit des Compliance-Managements vom Aufsichtsrat bzw. vom Prüfungsausschuss überwacht. Das restliche Drittel der befragten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  ZCG-Nachrichten

  …44 • ZCG 1/07 • Rechnungslegung IFRS im Mittelstand? Publizitätspflichten können mit Inkrafttreten des EHUG nachhaltiger durchgesetzt werden. DPR… …Einschätzung des jeweiligen Geschäftserfolgs eines Unternehmens werden. Die Deloitte-Studie identifiziert die wichtigsten Leistungsindikatoren für die Bereiche… …. Modernisierung des Bilanzrechts Rechnungslegung • ZCG 1/07 • 45 Unternehmen zur Moder nisierung des deutschen Bilanzrechts Vom Deutschen Standardisierungsrat (DSR)… …erarbeitete Vorschläge zur Bilanzrechtsmodernisierung werden laut der Deloitte-Studie „Modernisierung des HGB“ von den Unternehmen in Deutschland überwiegend… …Unternehmen aus (vgl. dazu Köhler/Marten/Schlereth, DB 2006 S. 2301). Im Einzelnen betreffen die Änderungsvorschläge des DSR vor allem die Abschaffung von… …Votum für eine Aktivierungspflicht des Goodwill und eine Passivierungspflicht von Rückstellungen, die vor dem 1. 1. 1987 zugesagt wurden, ab…

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