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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS)

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Authentifizierung, Benutzeradministration, Berechtigungswesen, Datenschutz, Datensicherheit und Verfügbarkeit des UMS. Dabei werden jeweils geeignete Prüfungsfragen… …Passworte Identity Management: Beim Identity Management geht es nicht mehr nur darum, sicherheitstechnische Anforderungen im Rahmen des Risikomanagements zu… …Identitäten und deren Nutzung im Netz. Durch die hinreichende Abstimmung des Identity Managements auf die teils unterschiedlichen Geschäfts- 8 Interne Revision… …ein Gesamtkonzept zur Implementierung des Identity Managements entwickelt (insbesondere auch bei Insellösungen)? ◆ Wie wurden… …dezentrale Lösung? ◆ Wie wurden dabei auch Anforderungen aufgrund der Geschäftsprozesse des Unternehmens berücksichtigt? ◆ Welche Lösungen sind zum… …. Letztlich ist die Kompatibilität des UMS mit allen zu integrierenden Systemen und Applikationen von großer Bedeutung. Dies ist vor einer Produktivsetzung… …Berechtigungswesen: siehe Kapitel 6. „Berechtigungswesen“)? ◆ Wie wurde die Kompatibilität zu den betroffenen Systemen und Applikationen bei der Auswahl des… …einzusetzenden UMS verifiziert? 4. Authentifizierung Aus Sicht der IT-Sicherheit sowie des Datenschutzes ist es notwendig, nur demjenigen Zugriff zu einem System… …erlangen. Bei der Auswahl des Authentifizierungsverfahrens sind die Daten, die den höchsten Schutzbedarf haben, als Minimum anzusehen. So sollte bei einem… …Lohnbuchhalter der Schutzbedarf der Lohn- und Gehaltsdaten und nicht sein Zugang zum allgemeinen Intranet ausschlaggebend für die „Stärke“ des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis – SOX auf freiwilliger Basis – Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen (SBB AG) Emanuel Ritzmann, Axel Egger Ausweitung des IKS führte Excel an seine Grenzen Im… …Verantwortlichen via Workflow und Rollenzuteilung direkt in die Dokumentation des IKS-Prozesses eingebunden. Damit wurden zwei wichtige Ziele erreicht: die… …Sensibilisierung für das Projekt durch Übernahme von Verantwortung und die Schaffung einer Kultur des Kontrollbewusstseins im gesamten Unternehmen. Die SBB sind… …Sarbanes-Oxley-Richtlinien (SOX) freiwillig einzuführen (vgl. Infokasten 1). Ziel des Projekts „SOXlight“ war es, nur diejenigen Anforderungen umzusetzen, die dem Unternehmen… …zu dokumentieren und zu testen. Erst im Laufe des Jahres 2006 wurde beschlossen, dass in der Schweiz durch eine Aktienrechtsrevision ab 2007 das IKS… …einreichen. Zusätzlich sind die Abschlussprüfer aufgefordert, sowohl das Vorgehen und das Ergebnis des Managements zu bewerten als auch eine eigene… …Einschätzung zur Wirksamkeit des IKS abzugeben. Das Projektziel von „SOX-light“ bei der SBB AG war es, die wesentlichen Zielsetzungen der SOX-Artikel 302 und 404… …Informationen ◆ Vertrauensförderung (z. B. gegenüber dem Eigner) ◆ Verbesserung des Inputs zum Risikomanagement ◆ Antizipation regulativer Entwicklungen ◆… …Designbewertung und das Testen des IKS. Die Beteiligten werden automatisch informiert, wann sie welche Aufgabe zu erledigen haben. Sobald diese abgeschlossen ist… …Divisionen durchgeführt wird. Die Revision begleitet die Aufnahme des IKS lediglich in methodischer Hinsicht. Scoping and Set-Up Document Processes & Controls…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Checkliste Leerstand und andere Erlösschmälerungen

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …Kündigungsgründe sachgerecht in der EDV zugeordnet? 2.6 Erfolgt eine regelmäßige Auswertung der Leerstandsdauer? 2.7 Erfolgt eine regelmäßige Analyse des… …Dritter, Standard, baulicher Zustand, öffentliche Förderung)? 2.8 Haben die Analysen Handlungen zur Folge? II. Strategien zur Reduzierung des… …Leerstands ja nein Bemerkungen 2.9 Erfolgt eine regelmäßige Portfolioanalyse des Wohnungsbestandes? 2.10 Werden Maßnahmen ergriffen um Leerstände zu… …Wohnung bereits direkt nach der erfolgten Kündigung des bisherigen Mietverhältnisses bzw. rechtzeitig vor Auslaufen des Zeitmietvertrages? 2.15 Werden… …leerstehender Objekte statt? 2.19 Stimmt das Datum des Mietvertragsbeginns mit dem Datum des Beginns der Sollstellung (Mietberechnung) überein?… …Fortsetzung des Formulars „Checkliste Leerstand und andere Erlösschmälerungen“ von Seite 22 3. Gewährung von Mietverzicht ja nein Bemerkungen 3.1 Betreffen die… …– auch auf umliegende Objekte – im Rahmen des Portfoliomanagements analysiert? 3.6 Liegen entsprechend der Höhe des Gesamtverzichtes Zustimmungen… …Mietverzichte fristgerecht beendet? 3.11 Gibt es ein System zur Terminüberwachung? 3.12 Gibt es Maßnahmen/Strategien bezüglich des Abbaus der… …der Mietsache bei Übergabe der Wohnung bestanden haben? 4.2 Sind die Wohnungsübergabeprotokolle von einem Vertreter des Wohnungsunternehmens und vom… …Mieter mit Tagesdatum unterzeichnet? 4.3 Wird im Falle, dass ein Mangel während des Mietverhältnisses entstanden ist, überprüft, ob der Mieter diesen dann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Digitale Ziffernanalyse in deutschen Rechnungslegungsdaten

  Diplom-Betriebswirt (BA) Hagen Rafeld, Prof. Dr. Friedrich R. Then Bergh

  …University of Cooperative Education; Leiter des Studiengangs Finanzdienstleistungen 1. Hinleitung zum Thema und Problemstellung Der vorliegende Artikel… …beschreibt, wie mit Hilfe des von Frank Benford und Simon Newcomb formulierten Gesetzes, des so genannten „Benford’s Law“, einem zahlentheoretischen Phänomen… …Prüfungsmöglichkeiten eines Wirtschaftsprüfers oder eines Betriebsprüfers der Finanzbehörden des Bundes, stellt der nachfolgend vorgestellte musterbasierte Prüfungsansatz… …, berechnen lässt. 4 In den zwanziger Jahren des vergangenen Jahrhunderts entdeckte der Physiker Frank Benford im Dienste der General Electric Company unter den… …amerikanischen Baseball-Liga, alle Zahlen aus einer Ausgabe des „Reader’s Digest“ sowie die Hausnummern der ersten 342 Adressen, der im American Man of Science… …Wahrscheinlichkeit des Auftretens des jeweiligen in Klammern gesetzten Ausdrucks (erste Stelle D 1). Für die Ziffer 1 ergibt sich folgendes Ergebnis: 1 W (D1 = 1) =… …maßgeblich zur Wirksamkeit des Einsatzes dieser musterbasierten Prüftechnik bei. Darüber hinaus können Ergebnisse aus gewonnenen Prüfungen mit nicht nach… …Massendatenbeständen umgelegt werden. Ziel des Einsatzes der digitalen Ziffernanalyse ist es, Anhaltspunkte für Unregelmäßigkeiten über auffällige Muster, bestimmte… …außerordentlich aufwändig sind. 20 Auch hat der Defraudant zum Zeitpunkt seiner Handlung kein Gesamtbild, an das er seine Handlungen hinsichtlich des Betruges… …. Dieser Test zielt in seinem Ergebnis besonders auf die Entdeckung von Schätzungen und Aufrundungen, sobald die Kombination 00 häufiger auftritt. Des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Personalien

  IIR-Vorstand

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Personalien Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann neuer Sprecher des IIR-Vorstands Bei… …der ersten Sitzung des neu gewählten Vorstands nach der Mitgliederversammlung in Bremen haben die ehrenamtlich tätigen Vorstände aus ihren Reihen Herrn… …Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann zum neuen Sprecher des IIR-Vorstands gewählt. Herr Schartmann hat den Bereich Konzernrevision und -sicherheit bei Deutsche Post… …für KPMG im Bereich der prüfungsnahen Beratung tätig, die letzten Jahre davon als Partner. Herr Schartmann verantwortet als Sprecher des Vorstands die… …Öffentlichkeitsarbeit des IIR, ferner ist er Mitglied des Vorstandes der European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA) und betreut mehrerer… …IIR-Arbeitskreise und Projektgruppen. Peter Hahn 65 Jahre Am 11. Dezember 2006 feierte das ehemalige Mitglied des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne… …Ehrentag gratuliert und ihm für sein langjähriges, fruchtbares Wirken für das Institut recht herzlich gedankt. Herr Hahn hat als langjähriges Mitglied des… …IIR, als Mitglied des IIR-Programmausschusses und insbesondere als Mitglied des IIR-Vorstandes von 1994 bis 2000 einen wichtigen Beitrag zur guten und… …erfolgreichen Entwicklung des Instituts und der Internen Revision in Deutschland geleistet. In vielen Projektgruppen zur Vorbereitung der IIR-Kongresse und Foren… …erfolgreiche ehrenamtliche Arbeit sprechen die Führungsgremien des IIR Herrn Peter Hahn – als Träger der IIR-Verdienstmedaille – Dank und Anerkennung aus und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Buchbesprechung

  Roger Odenthal

  …risikoorientierten Abbildung des Unternehmens einschließ lich der damit im Zusammenhang stehenden System- und Prozessbetrachtung, angemesse nen Prüfungsmethoden sowie… …findet sich ab Teil B ein adäquater Einstieg in das Handbuch. Hier wird unter dem Stichwort „Revisionsroadmap“ ein Phasenmodell des prozessorientier ten… …Buchteilen. Hier er scheint eine Überarbeitung für folgende Auflagen erforderlich. Die beigefügte CD beinhaltet eine Zusammenstellung der innerhalb des Buches… …Revisions-Roadmap und trägt so zum Ver ständnis des Buches bei. Im Bearbeitungs-Modus können die bereitgestellten Dokumente für die eigene Revisionsarbeit verwendet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Risikomanagement; Kriterien für die Prüfung des Risikomanagements) Buhariwalla, Adil: The Softer Side of Controls. In: Internal Auditor, Oct. 2006, S. 81–87… …: Internal Auditor, Oct. 2006, S. 65–69. (Prüfungsmethoden; Informationsbeschaffung des Prüfers; Internetrecherchen; Google; Meta-Suchmaschinen) Rittenberg… …der Internen Revision; Geschäftsführungsprüfungen; Bedeutung des Humankapitals für den Unternehmenserfolg; Bedeutung von Prüfungen des Human Resource… …, S. 29–33. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutz; Prüfungsobjekte; Standards auf dem Datenschutzsektor; Prüfungsstandards UIMCert) ◆… …des Prüfers; DV-gestützte Prüfungen; CAAT; Software zur Datenanalyse; Nutzung der Software für ergebnisorientierte Prü- 36 Interne Revision 1 · 2007… …; Komponenten des Data Warehouse; Berechtigungskonzepte; Umsetzung der Berechtigungsvergabe) Rödler, Erwin: Handbuch IT-gestützte Prüfung und Revision… …: Wirtschaftskriminalität und Korruption in Deutschland, in Österreich und in der Schweiz: Ergebnisse einer Expertenstudie im Auftrag des Deutschen Instituts für Interne… …Revision e.V. (IIR), des Instituts für Interne Revision Österreich (IIRÖ) und des Schweizerischen Verbands für Interne Revision (SVIR), Freiburg im Breisgau… …Revision; Einfluss der Internen Revision auf die Qualität des Internen Kontrollsystems) Patten, Dennis M.: An analysis of the impact of locusof-control on… …Steuereinnahmen; abgestimmte Prüfung der Eidgenössischen Finanzkontrolle und des Österreichischen Rechnungshofes; Auswahl der Kontrollfälle; Ergebnisse der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2007

  Deutsches Institut für Interne Revision (IIR), IIR-Akademie

  …prüfen aus Sicht der Internen Revision 19. – 21. 03. 2007 10. – 12. 09. 2007 26. – 28. 11. 2007 Workshop Prüfung des Risikomanagements 14. – 15. 06. 2007… …Revision ◆ Grundstufe Einführung in die internationale Rechnungslegung 16. 03. 2007 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 22. – 23. 03. 2007 12. – 13. 09… …. 2007 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 12. – 13. 11. 2007 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens 26. – 27. 04. 2007… …. D. Kiefer Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses 15. 11. 2007 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Treasury 20. – 21. 03. 2007 C. Heurung ◆ Seminare… …Prüfungsansätze für das SAP R/3-System 13. – 14. 09. 2007 D. Lochmann Prüfung des SAP ® -Berechtigungskonzepts 14. – 15. 05. 2007 agens Consulting 40 Interne… …Linux Systemen 01. – 02. 03. 2007 15. – 16. 11. 2007 N. Neubert M. Lipp COBIT – Workshop 26. – 27. 11. 2007 agens Consulting Grundlagen des ITIL… …Grundstufe Revision des Personalbereiches 10. – 11. 09. 2007 W. Blaßat Revision des Verwaltungsbereiches 14. – 15. 05. 2007 W. Blaßat Überblick Basel II und… …. 03. 2007 31. 10. 2007 Dr. N. O. Angermüller Prüfung der Organisation der Geldwäschebekämpfung 22. – 23. 10. 2007 H. Kähler Prüfung des Outsourcing in… …Prüfung des Managements von Versicherungsverträgen 14. 11. 2007 H. Tenzer ◆ Seminare Kreditinstitute – Sparten ◆ Grundstufe Revision der… …Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäfte) 26. – 27. 04. 2007 Prof. Dr. D. Wohlert 10. – 11. 09. 2007 Prof. Dr. D. Wohlert Revision des…

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