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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen

  Boris Wicher

  …Wirtschaftsprüfungsgesellschaften 1 belegen, stellen dolose Handlungen unverändert eine ernste Gefahr für deutsche Unternehmen dar. Demnach ist bei steigender Tendenz nahezu die… …Kontrollsystems (IKS). Dieses beinhaltet neben präventiven auch immer aufdeckende Kontrollen. Bei auf dolose Handlungen hindeutenden Verdachtsmomenten ist im… …Folge einer falschen Einschätzung der wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers kaum auszumachen. Als Täter für dolose Handlungen kommen… …dolose Handlungen ohne weiteres zu existentiellen Bedrohungen für Unternehmen führen. Darüber hinaus haben Unternehmen aus dem Geltungsbereich des… …maßgeblichen Grundvoraussetzungen für die Wirksamkeit eines IKS und damit eine effektive Prävention gegen dolose Handlungen sind eine Unternehmenskultur und… …gegen dolose Handlungen wirken. Es empfiehlt sich, durch schriftlich fixierte Verhaltensrichtlinien (Code of Conduct) das Wertebewusstsein zu stärken, das… …im Unternehmen zu kommunizieren. Sofern dolose Handlungen oder Verstöße gegen den Verhaltenskodex auftauchen, müssen Unternehmen durch die konsequente… …Kategorisierung nach Schadens- Als Täter für dolose Handlungen kommen grundsätzlich eigene Mitarbeiter ebenso wie externe Dritte in Frage. Interne Revision 2 · 2007… …sinnvoll. Es sind Verfahren für die frühzeitige Erkennung von Entwicklungen, die auf dolose Handlungen hindeuten und der Erreichung der Unternehmensziele… …Kontrollziele (z. B. Prävention gegen dolose Handlungen) zu erreichen. Die Beurteilung der grundsätzlichen Angemessenheit des IKS hat unmittelbare Auswirkungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  ESVnews

  …Wirtschaftsprüfungsgesellschaften belegen, dass dolose Handlungen unverändert eine ernste Gefahr für deutsche Unternehmen darstellen. Die zentralen Gründe werden hauptsächlich in… …100 • ZCG 3/07 • Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen Studien der großen… …bei der Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen zukommt. Er sieht den Schwerpunkt in der Regel bei der Prävention, d. h. der Überprüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 630 2.6 Dolose Handlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 631 2.7 Koordination der Überwachungsträger… …hinzuzuziehen und die Prüfungsergebnisse in Form eines zusammen- gefassten Berichtes zu erhalten. 2.6 Dolose Handlungen Ein funktionierendes Internes… …Kontrollsystem hilft dolose Handlungen zu vermeiden. Dolose Handlungen im Unternehmen können sowohl zur Schädigung der Gesellschaft als auch Dritter führen und… …Aufdeckung und Verfolgung von dolosen Handlungen im Einzel- fall.28 Die wichtigsten Faktoren, die dolose Handlungen im Unternehmen unterstützen, sind… …durch Bestechung und Schmiergelder. Das Risiko doloser Handlungen steigt mit wachsender Betriebsgröße und dadurch bedingter Anonymität, mit der… …Gelegenheiten zur Begehung der Handlung und zu deren Verschleierung sowie ein Motiv oder eine innere Rechtfertigung der Tat.29 In der Praxis spielen dolose… …umgehen und verfügt über wirksame Verschleierungsmöglichkeiten.30 Zur Vorbeugung und Verhütung wirtschaftskrimineller Handlungen sind unterstüt- zende… …konse- quentes Vorgehen bei der Aufdeckung doloser Handlungen. In den Bereich der Unter- nehmenskultur fallen die Stärkung gemeinsamer Werte innerhalb des… …ser Handlungen. Zur Aufdeckung doloser Handlungen eignen sich insbesondere spezielle Unterschla- gungsprüfungen der Internen Revision sowie die… …Handlungen sollte sich der Prüfungsaus- schuss daher sowohl mit der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems wie mit der Unternehmenskultur auseinandersetzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …, Walter O.: 7 Criteria for Ethics Assessments. In: Internal Auditor, Febr. 2007, S. 65–69. (Aufgaben der Internen Revision; Fraud; dolose Handlungen… …(GTAG); continuous auditing; ERP-Syseme; Prüfobjekte für die digitale Datenanalyse; Standardanalysen) ◆ Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose… …Handlungen Baker, Neil: The Fraud Disconnect. In: Internal Auditor, April 2007, S. 38–44. (Wirtschaftskriminalität; Unterschlagungsprüfung… …; Primärverantwortlichkeit des Managements für die Prävention und Aufdeckung doloser Handlungen; Aufgaben der Internen Revision) Bosse, Richard; Scholz, Wolfgang: Erkennen und… …; präventive Maßnahmen; Ermittlungen bei dolosen Handlungen) ◆ Leitung/ Management einer Internen Revisionsabteilung Barma, Hanif: The keys to effectiveness. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …, M./Schielin, H.: Dolose Handlungen, in: ZIR 37 (2002), S. 201–203. Bologna, J.: Corporate Fraud: The Basics of Prevention and Detection, Boston/Massachu- setts… …1984. Deling, W.: Dolose Handlungen und Interne Revision – Herausforderung oder Kapitula- tion?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.1 Interne Revision und Employee Fraud… …Wirtschaftskrimi- nalität im Unternehmen schließen: „Best Practice“ in der Unternehmensüberwachung, Experten zur Prävention und Aufdeckung von deliktischen Handlungen… …Befragten genannt wurden.2 Bei den ergriffenen Maßnahmen, um Risiken wirtschaftskrimineller Handlungen wirkungsvoll begegnen zu können, nennen immerhin 27 %… …Corporate Governance Aspekten für wünschenswert erachtete Rolle der Internen Revision aufgezeigt werden. 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision 2.1… …Interne Revision und Employee Fraud Deliktische Handlungen können definiert werden als „illegale Handlungen, die sich in vorsätzlicher Täuschung… …zu gelangen, um Zahlungen zu vermeiden oder um sich einen persönlichen oder geschäftlichen Vorteil zu verschaffen.“4 Deliktische Handlungen können zum… …deliktische Handlungen unter maßgeblicher Beteiligung der Unternehmensleitung. Es ist allgemein anerkannt, dass die Verhinde- rung von Mitarbeiterdelikten –… …Internen Revision wird heute ausdrücklich erwartet, dass sie Indizien für sol- che deliktische Handlungen rechtzeitig erkennt, vorsorglich Maßnahmen zu deren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Datenanalyse; Anwendungsbeispiele) ◆ Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose Handlungen Füss, Roland; Gundel, Stephan; Hecker, Achim… …, Formen und gesetzliche Grund lagen wirtschaftskrimineller Handlungen; Entstehung wirtschaftskrimineller Handlungen; Häufigkeit und Relevanz von Delikttypen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …dolosen Handlungen DieGefahr von dolosenHandlungen hat in allen Bereichen derWirtschaft zugenommen. Dabei sollen dolose Handlungen als illegale Handlungen… …erwartet, dass sie Indizien für dolose Handlungen rechtzeitig erkennt, vorsorglich Maßnahmen zu deren Verhinderung und der Schadensbegrenzung trifft sowie… …heute auf dem Internen Kon- trollsystem und dem Risikomanagementsystem. Denn ein gut funktionierendes Kon- trollsystem verhindert dolose Handlungen und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 4.2 Wettbewerbsdruck . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 4.3 Gefahr von dolosen Handlungen… …, Beurteilungen zur Qualität von Internem Kontrollsystem undRisikomanagementsystem abzugeben, aufVeränderungen derRisiken undGefahren von dolosen Handlungen… …Untersuchungen zu bereits aufgetretenen dolosen Handlungen durchführt. Eine wesentliche Aufgabenstellung der Internen Revision ist somit Fraud Prevention und Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Vertragsgestaltung; Kontrollmaßnahmen; Sicherheitsanforderungen; anwendbare Control Frameworks; Entwicklungstendenzen) ◆ Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose… …Handlungen Hauschka, Christoph E.; Greeve, Gina: Compliance in der Korruptionsprävention – was müssen, was sollen, was können die Unternehmen tun? In: Der Be-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Wirtschaftskriminalität in Übernahme- und Restrukturierungsphasen

  Ursachenanalyse zum Phänomen der zunehmenden Häufung von Delikten nach Unternehmensübernahmen und in Restrukturierungsphasen
  

  Dr. Jan-Ulrich Lange

  …Kulturumbruch ergeben sich Gelegenheiten für dolose Handlungen. ZRFG 2/07 76 dass das gezielte Suchen nach wirtschaftskriminellen Handlungen auch zu einem… …. Geschwindigkeit, Kommunikation und Information sind hier die wichtigsten Maßnahmen, um das Risiko zu reduzieren, dass Mitarbeiter dolose Handlungen begehen. Dabei… …Erklärungsansatz für die Häufung wirtschaftskrimineller Handlungen dürfte dies allerdings nur die Dimension „Gelegenheit“ erklären, die von den Tätern in derartigen… …Handlungen festzustellen. 4 Nimmt man an, dass diese Korrelation durch zahlreiche weitere Parameter wie Land, Branche, Qualität des Kontrollsys tems etc… …wirtschaftskriminellen Handlungen zum Opfer fällt. Der Großteil hiervon findet unterhalb der Wahrnehmungsgrenze statt und wird nicht entdeckt. Nach der jüngsten… …, mehr von den verdeckten wirtschaftskriminellen Handlungen an die Oberfläche zu befördern (Detektion) – ähnlich dem Absenken des Meeres spiegels und der… …„doloser Handlungen“ beim überneh menden Unternehmen steigt wie im selben Maße Ruf und Image der Mitarbeiter des übernommenen Unternehmens leiden. 2.6… …Risikos von wirtschaftskriminellen Handlungen ist es wichtig, Defizite im internen Kontrollsystem nach der Übernahme möglichst schnell zu schließen. Diese… …verständlicherweise – für tiefe Enttäuschungen und erhöht das Risiko von kriminellen Handlungen. 7 Vgl. zu anderen praxistauglichen Präventionsmaßnahmen: Lange, J.-U… …wirtschaftskriminellen Handlungen durch eigene Mitarbeiter zu werden. Es zeigt sich aber auch, dass es keine einfachen Erklärungsmuster für dieses Phänomen gibt, sondern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance – Balanced Audit

  Paul Rieckmann

  …Umsätze und Überwachungsdefizite (dolose Handlungen) zu verzeich- nen sind. Entwicklungsinhalte einer Public Corporate Governance Rieckmann 819… …systemisches Public Cor- porate Governance auf ein tolerables Mindestmaß reduziert werden. Hinter dieser Schere verstecken sich Risiken für dolose Handlungen… …, Wirtschaftsprüfer, Rechnungshöfe und Revisoren aufzufangen. Und zum Teil handelt es sich um historisch gewachsene Frei- räume, die für dolose bzw… …. wirtschaftskriminelle Handlungen genutzt werden können. Im Jahr 2001 wurden in einer Studie erhebliche Steuerungs- und Kontrolldefizite bei öffentlichen Unternehmen… …in öffentliche Unterneh- men und in die Handlungen der zuständigen wie legitimierten Entscheidungsträger gefestigt bzw. wieder hergestellt werden. Die…

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