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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …betrachtet die drei klassischen Optionen im Kontext des Ratings. Die Herausgeber haben die Komplexität des Themas in vier Kapitel: Wirtschaftliche und… …beim Leasing. Inhalt des zweiten Abschnittes sind Aspekte im Zusammenhang potenzieller Gestaltungsalternativen sowohl nach Handels- und Steuerrecht als… …näheren Erörterung unterliegen. Das letzte Kapitel konzentriert sich dann auf das eigentliche Anliegen des Buches. Sollen doch die Diskussionsbeiträge… …mangelt es leider an einigen Stellen an Tiefe, wo eine intensivere Erörterung wünschenswert wäre. Beispielsweise wird auf Seite 41 die Regelung des Leasings… …wäre wünschenswert gewesen. Was sind mögliche Interessen des Unternehmens im Zusammenhang mit Capital oder Operating Lease bzw. was sind die… …Impulse für die Umsetzung der Corporate Governance fest in der deutschen Unternehmenslandschaft etabliert. Die Bedeutung des Kodex zeigt sich dabei nicht… …des Gegners abhängt. Dies ist nicht nur in zahlreichen Gesellschaftsspielen, sondern auch im täglichen Wirtschaftsleben der Fall. Die Spieltheorie… …Einfluss auf den Verlauf des Spiels nehmen. Fakt ist aber sicherlich, dass im Spiel jeder versucht, schlauer zu sein als die anderen. Die Spieltheorie… …Empfehlungen und Anregungen des DCGK inzwischen gut vertraut sind. Andererseits ergeben sich in der Praxis zwangsläufig immer wieder vielfältige Fragen zum… …Verständnis der einzelnen Kodex-Formulierungen sowie zur Auslegung des § 161 AktG. In Ihrem „Kommentar zum Deutschen Corporate Governance Kodex“ erörtert ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Risikofaktor Kartellverstöße

  Henry Dannenberg, Nicole Steinat

  …ZRFG 1/08 33 Keywords: Kartellrecht Unternehmensrisiko Kartellverstöße Risikofaktor Kartellverstöße Die quantitative Bewertung des… …vergangenen Jahren verhängt hat und der Trend zu deutlich höheren Bußgeldern (Vgl. Abbildung 1), führten zu einer gesteigerten Beachtung des Wettbewerbsrechts… …bewusst in Erwägung gezogen, um einen wirtschaftlichen Vorteil zu erzielen. Doch nicht immer ist es der Wille zur Ausschaltung des Wettbewerbs, der hinter… …wissenschaftliche Mitarbeiterin am Institut für Wirtschaftsforschung Halle (IWH) und beschäftigt sich mit Fragen des Wettbewerbsrechts, insbesondere Kartellrecht. 1… …. Komponenten des Kartellrechtsrisikos. ZRFG 1/08 34 keit eines Kartells besteht darin, dass die tatsächliche Anzahl von Kartellen in einer Periode unbekannt ist… …Aufdeckwahrscheinlichkeit zu gelangen. Bryant und Eckard (1991) schätzen Aufdeckwahrscheinlichkeiten von Kartellen mittels eines Lebensdauermodels, basierend auf Daten des… …Leitlinien zusammengefaßt. 5 Auch sie wurden 2006 modernisiert. Da sie für die Quantifizierung des finanziellen Risikos eine entscheidende Rolle spielen, wird… …Wettbewerbsbehörde ab. 6 Gleichzeitig stellen sie die wichtigsten Faktoren für die Bewertung des Risikos Kartellrecht dar. Im Folgenden sollen daher Bewertungsmodelle… …Problematik des „Optimal Law Enforcement“ auch: Shavell, S.: „The Optimal Structure of Law Enforcement“, in: Journal of Law and Economics, Vol. 36, Nr. 1… …im unteren Bereich des hier ermittelten Intervalls liegen wird. Zur Modellierung der Aufdeckwahrschein lichkeit im Rahmen einer Risikosimulation kann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  RMA/IRFMintern

  …Gründungssitzung des neuen Arbeitskreises „Risikomanagement & Controlling“ statt, den die Risk Management Association und der Internationalen Controllerverein (icv)… …gemeinsam initiiert haben. Leiter des Arbeitskreises ist RMA- Vorstandsmitglied Prof. Dr. Rainer Kalwait. Über 20 Teilnehmer aus Deutschland, Irland und der… …von Schnittstellen aufweisen, in der Praxis aber häufig isoliert voneinander agieren. Die Mitglieder des Arbeitskreises aus den Branchen Industrie… …Feld wurde hierfür beispielsweise die Entwicklung eines gemeinsamen Kennzahlensystems identifiziert. Die nächste Zusammenkunft des Arbeitskreises wird am… …der RMA noch einige Defizite auf. Aus diesem Grund hat eine Arbeitsgruppe des AK „Risikomanagement-Standards“ zahlreiche Verbesserungsvorschläge zu dem… …Standard-Entwurfs erarbeitet, die auf der letzten Sitzung des deutschen Spiegelkommittees beim Deutschen Institut für Normung (DIN) eingebracht wurden. Nach… …weitere Entwicklung des Rahmenwerks durch die internationale Arbeitsgruppe der ISO eingeflossen, die vom 24. bis 28. September in Singapur getagt hat… …Management haben die Studenten des vierten Jahrganges zusätzlich die Möglichkeit, die Zusatzqualifikation „Compliance Consultant“ oder „Risk & Fraud… …, Compliance- und Risk-Management-Aufgaben sowie bei Schadensersatzverfolgungen nach Straftaten (Asset Tracing). Er ist Verfasser des Fachbuches… …ist. Über seine Erfahrungen mit den Studenten des MBA-Studienganges sagt er selbst: „Hochmotivierte Studenten und die (für einen Juristen nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Risiko Kreditwürdigkeitsprüfung meistern

  Ablauf und benötigte Unterlagen
  

  Dr. Guido Leidig

  …Unternehmer die Stärken und Schwächen des Unternehmens kennen (und mittels einer entsprechenden Analyse dokumentieren und erläutern können)… …wird dieses Bild durch Kenntnisse im Hinblick auf die finanziellen Grenzbelastungen des Unternehmens, den aktuellen Bankkonditionen und der Beurteilung… …Rücklastschriften? – Überschuldung? – Nichteinhaltung von Zahlungsverpflich- tungen? 4. Sind Kenntnisse in Bezug auf Stärken/Schwä- chen des… …die ökonomischen Verhältnisse des Unternehmens, zum anderen der Verwendungszweck des Kredits. Hierzu ist es erforderlich, der Bank Einsichtnahme in die… …ökonomischen Verhältnisse des Betriebs zu gewähren. Da dies gerade bei der Vergabe von Firmenkrediten ein komplexer Vorgang ist, sollte man als Kreditnehmer sehr… …sich auch die Zusammenstellung der Unterlagen aus Sicht des Unternehmers zu orientieren, die er für ein Bankengespräch benötigt. 3 2.2.1… …nach Höhe, Konditionen, Fälligkeitsdaten, etc. Marktkenntnisse: Konkurrenzbeobachtung, Erkennen von Marktchancen, Organisation/Effizienz des… …Außendienstes Darstellung des Führungsverhaltes: Ergebnisverantwortung, Mitarbeiterführung (Grundsätze), Beachtung von Finanzierungsgrundsätzen, mittelfristige… …, Gestaltbarkeit des Managements und der Kapitalverhältnisse, Entnahmen, Nachfolgeregelung. Dies sind Fragenkomplexe, auf die das Management fundierte Antworten… …. Wichtig sind in diesem Zusammenhang natürlich auch die Abschlüsse der letzten Geschäftsjahre, die den Erfolg des Managements widerspiegeln. 5 Darüber hinaus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  Effizienzprüfung: Evaluierung der Aufsichtsratsarbeit

  Erfahrungen und Empfehlungen aus der Unternehmens- und Beratungspraxis
  

  Dr. Stefan Fischhuber

  …, weitere 40 % gaben an, dass sie eine Evaluierung der Aufsichtsratsarbeit durchführen, um Ansatzpunkte für die Entwicklung der Mitglieder des Aufsichtsrats… …Aufsichtsratsmitgliedern sowie die Durchführung einer Aufsichtsratsprüfung aufgrund des Wunsches von Investoren (siehe Abb. 2). Dr. Stefan Fischhuber* Nachfolgend wird der… …, 2005. In Deutschland werden Aufsichtsratsevaluierungen bislang im Wesentlichen mit Hilfe von Fragebögen durchgeführt. Effizienzprüfung des… …überprüfen soll 5 . Demgegenüber beschreibt der ’Combined Code’ in Großbritannien mit der Ergänzung des Higgs Reports deutlich detaillierter Methode und Inhalt… …einer Evaluierung 6 . So soll gemäß dem Combined Code die Leistung des Aufsichtsrats, seiner Gremien sowie seiner Mitglieder jährlich genau evaluiert… …beurteilt werden. Im Zuge des Evaluierungsprozesses soll der Chairman auf die Stärken und Schwächen des Aufsichtsrats, aber auch jeden Mitglieds gesondert… …Beratungspraxis des Verf. eingesetzte Ablauf einer Aufsichtsratsevaluierung ist in Abb. 6 (auf S. 78) dargestellt. Diese Methode sieht eine Vorgehensweise in fünf… …Evaluierung ist die detaillierte Abstimmung des Gesamtprojekts mit dem Aufsichtsratsvorsitzenden, der üblicherweise der Auftraggeber ist. Wie bei jedem Projekt… …and effectiveness of non-executive directors. Suggestions for good practice from the Higgs report, 2003. 54 78 • ZCG 2/08 • Prüfung Effizienzprüfung des… …, Chancen und Risiken des Unternehmens etc. geführt. Ein wichtiger Schwerpunkt der Planungs- und Vorbereitungsphase ist die konstruktive Kommunikation mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …der beiden einschlägig bekannten Autoren liegt nunmehr in der zweiten Auflage in aktualisierter Form vor. Der chronologi sche Aufbau des Textes ist im… …harmonisierte Ausgestaltung des europäischen Aufsichtswesens wird sehr detailliert vorgestellt, auch unter Einbezug der zahlreichen aktuellen Publikationen durch… …die EU-Kommission und ihrer Unterorganisationen wie CEIOPS, des Komitees der europäischen Versicherungsaufsichtsbehörden. Die an Basel II angelehnte… …anschließende Auswertung der Benchmarkstudie zu Solvency II wirft ein interessantes Licht auf die aktuelle Akzeptanz und planerische Umsetzung des Solvency-… …Sichtweise auf ein einzelnes Geschäftsjahr). Natürlich darf in diesem Abschnitt des Textes auch die „moralische“ Komponente nicht fehlen, die unter dem… …mit ihrer IFRS-nahen „Bilanzierung“ hochaktuell. Der dritte Teil des Textes ist den technischen Aspekten des Risikomanagements gewidmet. Hier geht es um… …Abbildung des gesamten Unternehmens über mehrere Perioden im Vordergrund steht, die auch eine Modellierung strategischer Entscheidungen erlaubt (etwa die… …des Buchs hat diese Aspekte ebenfalls aktualisiert. Der abschließende vierte Teil mit dem Titel „Integriertes Risikomanagement“ kann in gewisser Weise… …auch der Anhang des Buches mit einem umfänglichen Glossar wichtiger Begriffe aus dem Risikomanagement. Der Text dürfte das derzeit beste und aktuellste… …Markenzeichen der Autoren. Eine detaillierte Segmentierung des Textes in zahlreiche Unterabschnitte erlaubt es dem Leser auch, sich nur über Teilaspekte des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  Aktive Aktionäre – Fluch oder Segen für die Corporate Governance?

  Zur Notwendigkeit einer Regulierung
  

  Prof. Dr. Arnd Arnold

  …Beispiel für dieses unter dem Begriff des „shareholder activism“ bekannt gewordene Phänomen ist wohl der Fall der Deutschen Börse. Hier wandten sich… …und Aktionären führten schließlich zu einem Wechsel an der Spitze des Unternehmens. Weitere prominente Beispiele bilden die Freenet AG, bei der Anleger… …auf eine Zerschlagung des Unternehmens drangen, oder die britische Großbank HBSC, bei der ein institutioneller Investor seine Unzufriedenheit über die… …strategische Ausrichtung des Unternehmens äußerte und das Management zu Gesprächen aufforderte. Zuletzt wurde in den Medien berichtet, der Großaktionär Permira… …öffentlichen Kampagnen geeignet, das Ansehen und die Autorität des Vorstands zu untergraben und ihm damit die Verwirklichung seiner Geschäftsstrategie unmöglich… …Hauptversammlung den von ihnen gewünschten Kurswechsel einzuleiten, der regelmäßig mit der Abberufung des bisherigen Vorstands einhergehen dürfte. Das Risiko einer… …geforderten Maßnahmen nach § 111 Abs. 4 Satz 2 AktG die Zustimmung des Aufsichtsrats voraus, ist dieser sogar unmittelbar gefordert. Doch kann sich eine… …Auseinandersetzung mit dem Phänomen des „shareholder activism“ nicht auf eine Analyse der geltenden Rechtslage und auf die Sicht der betroffenen Vorstände und… …aktiver Aktionäre gefordert, und inzwischen hat sich auch der Gesetzgeber mit dem Risikobegrenzungsgesetz des Pro- * Professor Dr. Arnd Arnold… …, Diplom-Volkswirt, ist Inhaber des Lehrstuhls für Bürgerliches Recht, Handels-, Gesellschafts- und Steuerrecht an der Universität zu Kiel. Der Beitrag geht zurück auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Klimawandel und Reporting

  Prof. Dr. Alexander Bassen

  …in den letzten Monaten des Jahres 2007 deutlich an Prominenz gewonnen. Auch auf die Anforderungen an die Berichterstattung von Unternehmen und somit… …auf die ZCG-Themenpalette hat diese Diskussion Einfluss, der in den nächsten Jahren sicher noch an Bedeutung zunehmen wird. Die Bedeutung des… …verbundene Fragen wird prüfen lassen. Das Reporting über die unternehmensspezifischen Auswirkungen des Klimawandels findet sich (1) im externen Rechnungswesen… …und (2) in der freiwilligen Berichterstattung. (1) Im Rahmen des externen Rechnungswesens sind verpflichtend bisher nur die Unternehmen betroffen, die… …Unternehmen unterliegen einer Berichtspflicht im Rahmen des TEHG, die dort in § 5 beschrieben wird. Zusätzlich sind die Emissionsrechte im externen… …(CDSB) des World Economic Forum. Ziel des 2007 gegründeten CDSB ist es, einen Standard für die Prof. Dr. Alexander Bassen. Inhaber des Lehrstuhls für… …Allgemeine Betriebswirtschaftslehre mit Schwer punkt Finanzierung/Investition an der Universität Hamburg und Wissenschaftlicher Leiter des Bereichs… …entwickeln. Einen wesentlichen Überblick über den Stand des THG-Reporting gibt das Carbon Disclosure Project (CDP). Hierbei handelt es sich um ein weltweites…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 43 (2008) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur Einspeicherung in Daten banken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen… …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Revision des Finanzwesens Zusammenfassung des Bandes „Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis“ des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanzund… …Rechnungswesens“ IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ 16 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Die Risikobewertung der Internen Revision Praxis… …Anna-Katharina Kloska, Düsseldorf 28 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG CBOK: Ergebnisse einer weltweiten Erhebung des IIA zu Stand und Entwicklung der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Firmenverteidigung im Straf- oder Ordnungswidrigkeitenverfahren

  Inhalte und Aufgaben
  

  Dr. Ingo Minoggio

  …– sowohl im Markt, als auch mit negativen Auswirkungen auf den inneren Betriebsfrieden. Darüber hinaus ist die tatsächliche Dimension des Verfahrens… …zu Beginn nicht abschätzbar. Äußerst gewichtige, den Bestand des Unternehmens gefährdende Verfahren können als vermeintlich kleine Routinesache… …beginnen. Zuweilen werden auch objektiv überschaubare Vorwürfe mit einem Aufwand behandelt, der maßgebliche Kräfte des Unternehmens von ihrer eigent- lichen… …, plötzlich persönlich in das Fadenkreuz der Behörden geratenen Mitarbeiter einerseits und des Unternehmens andererseits sind oftmals nicht mehr vollständig… …deckungsgleich. Hierdurch können erhebliche Konflikte entstehen. 2. Risikosituation des Wirtschaftsunternehmens Das Wirtschaftsunternehmen als juristische Person… …Konsequenzen 18 und die Finanzbehörde gibt den Vorgang ungeachtet des Steuergeheimnisses sofort an die Staatsanwaltschaft ab. 19 Wird wegen des Verdachts der… …Nachunternehmerverträgen – drohen ganz erhebliche Nachzahlungen weit oberdensein des durch eine Straftat – etwa eine Steuerhinterziehung oder einen Subventionsschwindel –… …erhaltenen Wertes verhindert die Abschöpfung zu Lasten des Unternehmens ebenfalls nicht. 4 Bei der Vermögensabschöpfung insgesamt gilt das so genannte… …Verlust seines Eigentums. 5 Wird etwa mit dem Hubschrauber einer Aktiengesellschaft Falschgeld transportiert, so kann hieraus die Einziehung des Fluggerätes… …des Innenministeriums, des Finanzministeriums und des Justizministeriums vom 21.06.2000, abgedruckt u. a. in: Justizministerialblatt NRW 7/2000, S. 209…

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