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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Neues Risikomanagement in der Industrie durch REACh

  Europäische Chemikalienpolitik setzt neue Maßstäbe im Risikomanagement
  

  Lars Krause

  …, Zubereitungen und Erzeug- * Der Autor promovierte über das Thema „Risikomanagement durch Vertragsrecht“ und betrachtet dabei insbesondere die Neuregelungen im… …umfangreiches Artikelgesetz, das der Deutsche Bundestag am 5.3.1998 verabschiedete. Es trat am 1. Mai 1998 in Kraft. Welche Regelungen von Kon- TraG betroffen… …sind erörtert zusammenfassend Kirchner, M.: Risikomanagement, München 2002, S. 2 ff. 7 Die großen 10 der Zentralbankgouverneure haben Ende Juni 2004 das… …Rahmenwerk „Internationale Konvergenz der Eigenkapitalmessung und Eigenkapitalanforderungen“, auch Basel II genannt, verabschiedet. 8 Das KonTraG Verpflichtet… …der Arbeitnehmer vor der Gefährdung durch chemische Arbeitsstoffe bei der Arbeit. Die RL 91/155/EWG wurde durch das Chemikaliengesetz (ChemG) und die… …Expositionsszenarien müssen dann auch angemessene Risikomanagementmaßnahmen benannte werden. Diese Informationen münden in dem Sicherheitsdatenblatt (Art. 31). Das… …. Wichtigstes Dokument dabei ist das Sicherheitsdatenblatt. Der Lieferant eines Stoffes oder einer Zubereitung stellt dem Abnehmer des Stoffes oder der… …eines Erzeugnisses, das einen zulassungspflichtigen Stoff in einer Konzentration von mehr als 0,1 Massenprozent enthält, dem Abnehmer des Erzeugnisses… …nicht möglich, so muss er dies seinem Lieferanten mitteilen (Art. 34). Der nachgeschaltete Anwender muss das ihm übermittelte Sicherheitsdatenblatt darauf… …. Stellt er fest, dass seine Verwendung vom Lieferanten nicht unterstützt wird, hat er das Recht, dem Lieferanten die bisher nicht erfasste Verwendung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  Effizienzprüfung: Evaluierung der Aufsichtsratsarbeit

  Erfahrungen und Empfehlungen aus der Unternehmens- und Beratungspraxis
  

  Dr. Stefan Fischhuber

  …. Danach wollten nahezu 90 % der Befragten Ansatzpunkte finden, um die Effizienz ihrer Arbeit zu steigern. Etwa 53 % verwiesen auf das Thema Compliance… …Adaptionen • Analyse der Aufsichtsrats- Struktur, z.B. im Vergleich mit Benchmarks • … In der anschließenden Phase wird das Evaluierungsprojekt detailliert… …. Ebenfalls Teil der Auswertungsphase ist das abschließende Benchmarking, bei dem neben der gesamten Qualität der Corporate Governance auch die definierten… …Nachfolgeplanung, die Vergütung, die Unabhängigkeit etc. gesondert analysiert werden. Ein besonderer Schwerpunkt wurde in der jüngeren Vergangenheit auf das Thema… …Qualität der Diskussionskultur ist und wie neue Aufsichtsratsmitglieder ausgewählt und später in das Gremium integriert werden – das sog. On-Boarding. •… …quantitativ ausgewertet und anonymisiert an die Aufsichtsräte zurückgekoppelt. Gleichzeitig bewertet sich jedes AR-Mitglied selbst, so dass das Eigenbild mit… …unterschiedlichen Quellen sowie den vorliegenden Referenzaussagen setzen sich die Informationen für das spätere persönliche Feedbackgespräch zusammen, in dem konkrete… …anonymisieren. Zwecks größtmöglicher Akzeptanz einer Effizienzprüfung sind Ablauf und Inhalte offen und konstruktiv zu kommunizieren. Das gemeinsame Ziel, zum… …Aufsichtsratsgremiums können verschiedene Kriterien wie das Durchschnittsalter, die Frauenquote, die Internationalität, die Unabhängigkeit, spezifische Branchen- oder… …Aufsichtsratsgremien verglichen werden (eine Basis für das Benchmarking). Im hier vorgestellten Beispiel (siehe Abb. 8) basierte die Zusammensetzung des Aufsichtsrats…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  Die Vergütung der DAX-30-Vorstände im Spannungsfeld von Kapitalmarkt und Expertenbeurteilungen

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung zur Managemententlohnung
  

  Dr. Jörg-Markus Hitz, Ralf Sabiwalsky

  …Kontroverse ist indes nicht Gegenstand des vorliegenden Beitrags, der eine erste Bestandsaufnahme der durch das VorstOG bereitgestellten Daten zum Ziel hat. Mit… …der Veröffentlichung der Jahres- und Konzernabschlüsse für das Geschäftsjahr 2007 liegen nunmehr die zweiten Datensätze gemäß der ab 2006 wirksamen… …Publikumsgesellschaften 4 . Diese Datenverfügbarkeit und das Ansinnen, die Assoziation der Vorstandsgehaltsentwicklung mit Maßstäben der Unternehmensperformance zu… …Managementvergütung, BFuP 2008 S. 1–17. 2 Für einen Überblick zum VorstOG vgl. z. B. Fleischer, Das Vorstandsvergütungs-Offenlegungsgesetz, DB 2005 S. 1611–1617… …pflichtgemäß vorsah. Der durch das Transparenz- und Publizitätsgesetz in das Aktienrecht aufgenommene § 161 AktG verpflichtet Vorstand und Aufsichtsrat einer… …der Gesetzgeber regulierend ein und verabschiedete im August 2005 das VorstOG 5 . Kern dieser Regelung ist die Neufassung der §§ 285 Nr. 9 a, 314 Abs. 1… …Unternehmens- und Managementleistung für das betrachtete Berichtsjahr 2007 – Aktienrendite und buchhalterische Renditemaße: Die hier präsentierten und als Maßstab… …aus. Die Eigenkapitalrendite dagegen stellt das Verhältnis von Jahresüberschuss zu eingesetztem Eigenkapital dar (Eigenkapitalverzinsung); sie ist das… …buchhalterische Maß für die Rentabilität des Eigenkapitals in der Berichtsperiode. Die EBIT-Gesamtkapitalrendite misst, wie effektiv das Vermögen des Unternehmens… …eingesetzt wurde und ist der Quotient aus EBIT und Bilanzsumme. Das EBIT stellt den Jahresüberschuss vor Abzug von Zinsaufwendungen und Steuerzahlungen dar und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Täterverständnis und Wertemanagement

  Phasen des Täterverhaltens
  

  Birgit Galley

  …, die Anzahl der kriminellen Handlungen zu verringern. Potenzielle Täter handeln nämlich als Nutzenmaximierer. Das ist in den Wirtschaftswissenschaften… …Kosten-Nutzen-Analyse kann das Unternehmen beeinflussen, indem es durch geeignete Maßnahmen die Kosten des wirtschaftsdevianten Verhaltens erhöht. Die Gesamtkosten, die… …, wirtschaftskriminelle Handlungen ganz zu vermeiden, sondern das optimale Maß von Bekämpfungsstrategien zu finden. In der Regel wird davon ausgegangen, dass der… …solche Situation bei der Bestechung von Angestellten eines Auftraggebers. Mangelnde Sensibilisierung oder fehlende Ausbildung durch das Unternehmen (hier… …umgehen oder Spuren zu vermeiden. Der Täter weiß um seine unrechten Taten und hat das Risiko, entdeckt zu werden, als erheblich erkannt. Er ist jedoch der… …Überzeugung, durch eigene Aktionen Einfluss auf das Ausmaß dieses Risikos nehmen zu können. Die organisierte Phase ist nicht geeignet, um einen Anfangsverdacht… …. Sorglose Täterphase: In seine sorglose Phase tritt der Täter erst ein, wenn er das Entdeckungsrisiko aufgrund seiner empfundenen Professionalität als… …der dritten Phase. Wenn das Täterverhalten im Unternehmen selbst in seiner sorglosen Phase nicht erkannt wird – zuweilen auch, weil die Schäden noch… …sammeln. 3. Unbewusstes und bewusstes Täterverhalten Das typische Täterverhalten, auf das Unternehmen reagieren müssen, spielt sich nicht nur in Phasen ab… …achten, dass er künftig nicht entdeckt wird und auch seine vorherigen Taten nicht durch das Auffinden von Spuren erkannt werden. Der materielle Anreiz der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Die Regelung zur Compliance im Corporate Governance Kodex

  Welche Wirkungen entfaltet der Sprung in die Kodifizierung der Compliance?
  

  Dr. Karl Sidhu

  …, Kommunikation und Krisenmanagement im Gefüge der Corporate Compliance Organisation, BB 2007 S. 1629 ff., oder das bisher umfassendste Werk zur Compliance von… …Geschäftsverkehr dokumentieren, wie etwa das Bekenntnis zum Wettbewerb oder die Vermeidung von Interessenkollisionen. Vgl. Bürkle, BB 2005 S. 565. 10 Hierzu zählen… …Hinblick auf die Wal-Mart-Entscheidung des LAG Düsseldorf vom 14. 11. 2005 – 10 TaBV 46/05, BB 2006 S. 335 ff., hervorgehoben. Hier hat das LAG Teile der… …damit die Einhaltung der unternehmensinternen Richtlinien in der Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen auf. Das Nebeneinander der Einhaltung von… …zurechenbar sind, sehr vielfältig sein können. Von einer Organisation der Compliance kann im Grundsatz zunächst nur dann gesprochen werden, wenn das Unternehmen… …über ein zielgerichtetes Handlungssystem zur Einhaltung gesetzlicher Bestimmungen und interner Richtlinien verfügt 20 . Das setzt in jedem Fall eine… …Die Formulierung der Hinwirkung auf Konzernunternehmen berücksichtigt, dass der Vorstand der Konzernobergesellschaft nicht in dem Maße für das… …umfassend neben allen für das Unternehmen relevanten Fragen der Planung, der Geschäftsentwicklung, der Risikolage und des Risikomanagements ferner über die… …Compliance auf das Audit Committee. Das Audit Committee wird i. d. R. in Anbetracht der inhaltlichen Nähe zum Risikomanagement das geeignete Plenum darstellen… …29 . Durch die Bildung des Prüfungsausschusses soll das Aufsichtsratsplenum von den Aufgaben im Rahmen der Abschlussprüfung gemäß § 171 AktG entlastet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  ZCG-Nachrichten

  …definiert. An der Spitze der Top 12 steht das Unternehmen SolarWorld, gefolgt von TUI und BASF. „Der Unternehmenserfolg besteht nicht ausschließlich aus… …Issues bei Deloitte, anlässlich der Präsentation der Studie. Wichtig seien diese vor allem für eine nachhaltige Unternehmensentwicklung. Das Unternehmen… …dar. Im Hinblick auf die Vermeidung bzw. Verminderung gefährlicher Substanzen quantifiziert das Unternehmen präzise die Reduktion seiner Luft- und… …Transportdienstleistungen sowie den Flottenverbrauch. Natürlich gibt es noch Optimierungspotenzial, das sieht Dr. Axel Hesse (SD-M Sustainable Development Management), der… …(Fortsetzung von S. 105) erforderlichen Investitionsvolumina verfügen. Ein wichtiger Grund für das zu geringe Investitionsvolumen in Risikokapital ist den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Corporate Governance und Beteiligungsmanagement

  Erfahrungsbericht zur Erfüllung wachsender Anforderungen an Melde- und sonstige Informationspflichten
  

  Monika Pürsing

  …Beteiligungsstruktur haben. Unter dem Druck der Kapitalmärkte sind schnelle Entscheidungen und perfekte Umsetzung ein Gebot der Stunde. Es gilt, das zur Verfügung… …stehende Kapital in die jeweils ertragsstärksten Unternehmensteile zu investieren. Oft kann das organische Wachstum allein auch den Erwartungen der… …müssen erteilt, das Cash-Pooling organisiert und die Rechtsgültigkeit von Verträgen geprüft werden. 2.3 Beteiligungscontrolling Auch in den… …sind ebenfalls im Sinne des Gesamtkonzerns zu steuern. Der Einbindung in das Konzernberichtswesen kommt von daher eine besondere Bedeutung zu. 2.4… …Finanzinvestoren. Es müssen also Informationen zur Entwicklung aller Beteiligungen in übersichtlicher und verlässlicher Form vorliegen, damit das… …. Es wird ein immer tiefer gehendes Know-how über das rechtmäßige Agieren in einer Vielzahl von Märkten benötigt. * Monika Pürsing ist… …Mechanismen wie das Vier-Augen-Prinzip und vor allem eine nahtlose und revisionssicher abgelegte Dokumentation von Entscheidungen im M&A-Prozess werden die… …. Durch das weltweite Agieren der Konzerne sind diese auch allen internationalen Verschärfungen und Wandlungen der entsprechenden Vorschriften unterworfen… …der wichtigsten und aufwändigsten Meldungen ist die Meldung nach § 56a AWV K3 und erfasst das Vermögen gebietsansässiger (also in Deutschland… …einem Unternehmen im Ausland direkt oder indirekt halten, sofern das betroffene ausländische Unternehmen eine Bilanzsumme von mehr als 3 Mio. € ausweist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  Die elektronische Publizität aus der Sicht von Familienunternehmen

  Transparenzpflichten und Anforderungen an eine Offenlegungsstrategie
  

  WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Ulf Braun

  …und Lagebericht umfassen. 1. Einführung Das Zeitalter des Internets hat nun auch die Justiz erreicht. Dies gilt nicht nur für die Justizaufgaben im… …Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregister (EHUG) sind die Jahresabschlussunterlagen für alle ab dem 1. 1. 2006 beginnenden Geschäftsjahre nicht mehr im… …Entgegennahme der Jahresabschlussinformationen ist der Betreiber des elektronischen Bundesanzeigers 2 . Durch das elektronische Verfahren werden vor allem die… …. Für betroffene Unternehmen, die ihre Daten lieber geheim gehalten hätten, erscheint das elektronische Verfahren insoweit als nachteilig, als die Daten… …über das Internet von überall aus, jederzeit und für jedermann anonym erreichbar sind. Nicht geändert wurden der Kreis der offenlegungspflichtigen… …. 2 Vgl. Schlotter, Das EHUG ist in Kraft getreten: Das Recht der Unternehmenspublizität hat eine neue Grundlage, 2007, S. 1. 3 Die Einsicht von… …Handelsregisterdokumenten vor Ort beim Registergericht ist dagegen kostenlos. 4 Vgl. Noack, Das EHUG ist beschlossen – elektronische Handels- und Unternehmensregister ab 2007… …führte im Bereich der Offenlegungsvorschriften zu einem weitreichenden Vollzugsdefizit. Das EHUG führt nun das Amtsverfahren ein. Der Betreiber des… …elektronischen Bundesanzeigers hat Verstöße gegen die Publizitätspflicht von Amts wegen dem hierfür neu eingerichteten Bundesamt für Justiz in Bonn zu melden. Das… …oder – insoweit neu – die Unternehmen. Das Ordnungsgeld ist zunächst nur anzudrohen, was für sich genommen eine Gebühr von 50 € zuzüglich Porto auslöst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  Konvergenz und Abgrenzung

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …Konvergenz, d.h. das Zusammenwachsen von Funktionen und Institutionen in Unternehmen, hier insbesondere die Konvergenz von Controlling und Rechnungslegung… …durch viele Gesetzesänderungen bessere Informationen erhalten. In diesem Zusammenhang stellen Wehlte das Wirkungspotenzial des Deutschen Corporate… …Governance Kodex in der Neufassung 2008 (S. 216 ff.) und Hitz das der Berichterstattung über die Vorstandsvergütung bei DAX 30-Konzernen (S. 208 ff.) dar. Eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  If everything is under control you are just not driving fast enough

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …. Übertragen auf das Risikomanagement könnte man auch sagen: Wer Risiken mit aller Macht vermeidet, läuft Gefahr, irgendwann an Langeweile zu sterben. Oder… …vergangenen Jahren das Rollenverständnis der Finanzvorstände radikal gewandelt hat. „Der Chief Financial Officer auf dem Weg vom Chefbuchhalter zum… …. Roland Franz Erben Vorhersagen und Pläne. In Deutschland sieht das Bild etwas positiver aus: 73 Prozent der befragten Unternehmen haben ein…

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