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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

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  …hat die Entwicklung des Risikomanagements in der Assekuranz entscheidende Impulse erhalten. In dem zweiteiligen Artikel vermittelt Prof. Dr. Tristan… …Nguyen einen Überblick der zentralen Anforderungen, die derzeit an die Risikomanagementsysteme einer Versicherungsgesellschaft zu stellen sind. Im… …vorliegenden ersten Teil werden die wesentlichen Elemente des Risikomanagement-Prozesses und Anforderungen an einzelne Funktionsbereiche dargestellt. Der neue… …Kontinente an einem neuen Risikomanagement- Standard. Er trägt die Bezeichnung ISO 31000 Guidelines on Principles and Implementation of Risk Management und… …. Neues Risikomanagement in der Industrie durch REACh 18 Lars Krause Die neue europäische Chemikalienpolitik bringt mit dem Inkrafttreten der EG-Verordnung… …REACh einen Paradigmenwechsel im Chemikalienrecht. Die in ihr enthaltenen Mechanismen übertragen allen Akteuren in der Chemischen Industrie mehr… …Verantwortung. Auch wird ein umfangreiches Risikomanagement gefordert. Lars Krause gibt einen Überblick über die Veränderungen im Risikomanagement durch REACh… …. Best Practice Fallstudien Arbeitshilfen Technologie-Rating 24 Wolf-Dieter Loos Bei gebräuchlichen internen Rating-Verfahren werden die Bewertung des… …Produktionsapparates, des zukünftigen technischen Standards und die Möglichkeiten technischer Substitution des Produktionsprogrammes vernachlässigt oder nur… …oberflächlich geprüft. Wolf-Dieter Loos zeigt in seinem Beitrag die Struktur eines Technologie-Ratings als Basis eines Frühwarnsystems auf. Identifikation von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

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  …. Da Schmiergeldgeschäfte in manchen Ländern Bestandteil der Geschäftskultur sind, fällt die Beurteilung ihres sittlichen Wertes besonders schwer. Dr… …. Harald Schlüter diskutiert die Frage, ob die Tatsache, dass die Zahlung von Schmiergeld in manchen Kulturkreisen üblich ist, bei der Beurteilung nach… …kriminellen Handels. Die so genannte „Machiavellische Intelligenz“, also die Fähigkeit, andere zu manipulieren und zu instrumentalisieren, spielt hierbei eine… …die im Alter entstehende Versorgungslücke zu schließen. Dr. Henrik Pontzen und Maurizio Bradlaw analysieren die Gründe hierfür zunächst aus empirischer… …Kunden zu reduzieren, sprechen sie sich für die Ablösung einer provisionsbasierten Vergütung der Berater durch eine honorarbasierte aus. Grenzen und… …Ansatzpunkte einer globalen Compliance-Organisation 260 Christian Rosinus In seinem Beitrag zeigt Christian Rosinus die Funktionen der Compliance, die… …Compliance- Instrumente dar. Hierbei werden insbesondere die Schwierigkeiten bei Regelungen zu Grenzbeträgen bei Zuwendungen, Embargomaßnahmen und… …bedauerlicher Regelmäßigkeit die Schlagzeilen bestimmt, widmen sich Wirtschaftsmedien immer wieder neuen Enthüllungen über Korruptionsvorfälle. Bernhard… …Steinkühler stellt die Gemeinsamkeiten von Doping- und Korruptionsvergehen dar, zeigt die relevanten Rechtsfolgen auf und beschreibt mögliche… …Präventionsmaßnahmen. Computer Forensik 272 Reinhold Kern Parallel zur steigenden Bedeutung der IT in Unternehmen nimmt auch die Com - puter Forensik einen immer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

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  …Früherkennung bestandsgefährdender Entwicklungen i. S. d. KonTraG darstellt. Für die Ermittlung des DCF kann hierbei auf Daten zurückgegriffen werden, die im… …Einsatz so genannter „Profiler“ meist die Regel. Dieter Müller diskutiert die Frage, ob diese Methode auch bei der Aufklärung von Wirtschaftsstraftaten… …Erfolg versprechend ist. Die Analyse zeigt, dass bei Wirtschaftsstraftätern einem teilweise hohen Grad an fachlicher Kompetenz häufig ein Mangel an… …sozialer Kompetenz gegenüber steht. Daher drängt sich die Fragestellung auf, ob es bei dieser Tätergruppe Besonderheiten in ihrem Persönlichkeitsprofil gibt… …ist dieser Vorteil der Abschluss eines Vertrages, des so genannten Hauptvertrages. Die Unwirksamkeit dieses Hauptvertrages wegen einer… …Staaten des Commonwealth eine besondere Rolle spielt, untersucht Dr. Harald Schlüter in seinem Beitrag die Frage der Rechtswirksamkeit einer… …, inkriminierte Gelder vor dem Zugriff von Ermittlungsbehörden zu schützen. Daniel Coppi und Frank Romeike beleuchten in ihrem Artikel die Frage, inwieweit Hedge… …Bankenkrise sowie der Verschlechterung der ökonomischen Situation ist davon auszugehen, dass die Banken die Vergabe von Krediten künftig restriktiver handhaben… …werden als in den letzten Jahren. Die Anforderungen an die Unternehmen, die einen Kredit beantragen, dürften daher ebenso steigen wie das Risiko, dass der… …Kreditantrag abgelehnt wird. Deshalb ist es wichtig, sich optimal auf die Kreditprüfung vorzubereiten. Dr. Guido Leidig zeigt auf, welche Risiken im Rahmen einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

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  …Typologie 149 Dr. Thomas Henschel Die betriebswirtschaftliche Literatur hat das Thema Risikomanagement in mittelständischen Unternehmen bisher weitgehend… …. Der vorgestellte Ansatz erlaubt dabei eine differenzierte Bewertung durch die getrennte Betrachtung jeder der Komponenten, die ein ganzheitliches… …Risikomanagementsystem umfassen sollte. Darauf aufbauend führt der Beitrag eine neue Typologie von Risikomanagement-Praktiken ein. Die Balancen im HR-Management 162 Dr… …Work-life-Balance geht es darum, eine Balance zwischen Arbeits- und Privatleben zu finden. Dahinter steht die Erkenntnis, dass alles, was ins Extrem getrieben wird… …, erkrankt. Die Balance vernachlässigen, heißt Risiken eingehen. Dr. Jean-Marcel Kobi zeigt in seinem Beitrag die Risiken und Spannungsfelder im HR-Management… …Nachhaltigkeitsrisiken 166 Thomas Fuggenthaler In einem Unternehmen mit ausgeprägter Risiko(management)kultur sind die üblichen Geschäftsrisiken einem funktionsfähigen… …der Insolvenzwahrscheinlichkeit eines Unternehmens aufgefasst werden kann, im Wesentlichen nur diejenigen Risiken, die zufällig im letzten Jahr… …eingetreten sind. Genau diese Risiken haben nämlich die Finanzkennzahlen (wie Gesamtkapitalrendite, Zinsdeckungsquote und Eigenkapitalquote) beeinflusst, welche… …die Grundlage für die Berechnung der Ausfallwahrscheinlichkeit darstellen. Dr. Werner Gleißner setzt sich in seinem Beitrag kritisch mit dieser Thematik… …auseinander. Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität 173 Prof. Dr. Günter Janke Die Einrichtung einer effektiven und effizienten Compliance-Organisation ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  ZRFG-News

  …ZRFG 1/08 42 ZRFG-News Firmen-E-Mail-Adressen sind begehrtes Hacker-Ziel Laut der Studie „IT-Security 2007“ der InformationWeek, die zusam men mit… …verschaffen. Damit ist diese Methode des Angriffs auf die Firmen-IT die zweithäufigste nach Viren und Trojanern. Die IT-Abteilungen investieren inzwischen… …massiv in Sicherheitsvorkehrungen und interne Aufklärungskampag nen. Erste Erfolge sind zu erkennen: Die Zahl der Sicherheitsverstöße aufgrund… …Jahren lag die Zahl noch bei 33,7 %. Eine wahre Fundgrube für Firmen-E- Mail-Adressen sind Online-Netz werke. Immer mehr Mitarbeiter nutzen diese… …Nutzung des bekannten und seriösen Namens E-Mails versenden können, die beispielsweise schädliche Dateianhänge, Viren oder Trojaner enthalten. Möglich ist… …das mit so genannten Ghost-Mailern, einer Software, welche die Kopfzeile einer E-Mail vollständig manipulieren kann. Die Folge sind erhebliche… …Imageschäden für die Unternehmen, deren Firmenadresse missbraucht wird. Zwar kam es in diesem Jahr nur bei 6,9 % der befragten Unternehmen zu dieser Form von… …, Netzwerkgeräten und Applikationen. Noch wichtiger sind die Einführung und Umsetzung eines für alle Mitarbeiter verbindlichen IT-Sicherheitskonzepts. Jeder fünfte… …Betrieb versäumt es derzeit noch, die eigenen Mitarbeiter mit den IT- Sicher heitsbestimmungen ausreichend vertraut zu machen. Zudem eignen sich regelmäßige… …Schulungen aller Mitarbeiter, um ein Bewusstsein für die Vorgehensweisen von Hackern zu schaffen. Dazu gehört auch die Weiterbildung der IT-Administratoren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …sofort nach Freiwerden des Geldes entschlossen, die eigenen Honorar-, Vorschuss- und Auslagenansprüchen gegen den Herausgabeanspruch der Mandantin… …Untreue zu einer Geldstrafe von 12.000 Euro. Auf dessen Berufung hin wurde er zwar vom Landgericht freigesprochen. Dieses Urteil hat die Staatsanwaltschaft… …zugleich einen Verstoß gegen die aus dem Anwaltsvertrag resultierende Treuepflicht im Sinne des Untreuetatbestandes bedeutet. Ein solches Verhalten stellt… …nur dann keinen Verstoß gegen die Treuepflichten dar und führt nur dann nicht zu einem Nachteil, wenn der Anwalt uneingeschränkt bereit und jederzeit… …Rechtsanwalt kann daher mit einer Gebührenforderung nur aufrechnen, wenn er zuvor gemäß den gesetzlichen Anforderungen Rechnung gelegt hat. Das heißt, die… …Herausgabeforderung des Mandanten – gegen die aufgerechnet wird – erlischt nicht rückwirkend, sondern erst nach erfolgter Rechnungslegung und damit zeitlich zugleich… …Gebührenrecht (§ 9 RVG) für die entstandenen und voraussichtlich entstehenden Gebühren und Auslagen verlangen. Aber auch hier ist Voraussetzung, dass der Anwalt… …seinem Mandanten die Höhe des zu zahlenden Vorschusses mitteilt. Der dem Mandanten zugefügte Vermögensschaden wird erst in dem Zeitpunkt beseitigt, in dem… …der Anwalt die Aufrechnung tatsächlich erklärt. Damit wird auch erst in diesem Zeitpunkt die Untreuetat beendet. Aus diesem Grund kann sich das Bestehen… …Falle eines erneuten Schuldspruchs durch das Landgericht eine mildernde Berücksichtigung der dargestellten besondere Umstände erfolgt sowie dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

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  …53 Dr. Alex Smend Aktive Aktionäre nutzen ihre Rechte intensiv und setzen weitere Mittel ein, um ihre Interessen aktiv zu verfolgen. Die Zahl… …derjenigen, die man hiernach als „aktive Aktionäre“ bezeichnen kann, ist in den vergangenen beiden Jahrzehnten stetig gestiegen. Das Ausmaß ihrer Aktivitäten… …. Hendrik Vater Börsennotierte Firmen und ihr Management verwenden viel Zeit und beträchtliche Ressourcen für die Beziehungspflege zu Analysten, Investoren… …und Finanzjournalisten, denn der Aktienkurs eines Unternehmens spiegelt die Wertschätzung des Kapitalmarkts für das Unternehmen wider. Dennoch ist in… …Diskussion gestellt wird ein Konzept der Ganzheitlichen Corporate Governance (GCG), das die entscheidungsorientierten Aufgaben auf der Ebene von Vorstand und… …Aufsichtsrat aus einer zusätzlichen Perspektive beleuchtet. Demnach ist die zentrale Herausforderung von Vorständen und Aufsichtsräten in der Bewältigung von… …Komplexität zu sehen und zwar u. a. begleitet von kritischen Principal-Agent- Problemen. Zum anderen rückt die Wichtigkeit des Erfolgsfaktors Information in den… …Vordergrund. ZCG Recht Haftungserleichterungen für Stiftungsorganmitglieder und sonstige „Helfer“? 70 Dr. K. Jan Schiffer / Maximilian Behring Die Stiftung… …nimmt durch ihren Vorstand am Rechtsleben teil. Darüber hinaus sind Stiftungen auf die Unterstützung ihrer freiwilligen Helfer angewiesen. Dort wo… …im Internet +++ ZCG Rechnungs - legung Die Kapitalflussrechnung als Instrument der Corporate Governance 86 Prof. Dr. Stefan Müller / Andreas Eiselt Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Identifikation und Dokumentation von Kontrollen im Rahmen eines Internen Kontrollsystems

  Eine integrierte und praxisnahe Vorgehensweise
  

  Stefan Hunziker, Andreas Baumeler, Prof. Dr. Thomas Rautenstrauch

  …, dass die Existenz eines Internen Kontrollsystems unter Einschränkung auf die finanzielle Berichterstattung durch alle wirtschaftlich bedeutenden… …Unternehmen zum Bilanzstichtag nachzuweisen ist, verbunden mit einem eigenständigen Prüfungsauftrag durch die externe Revision. Der Beitrag zeigt vor diesem… …, sind allerdings regelmässig sehr umfassend und beziehen die Ziele Interner Kontrolle auf die Sicherung einer effektiven und effizienten (operativen)… …Geschäftstätigkeit, der Rechts- und Normenkonformität (Compliance) sowie die finanzielle Berichterstattung eines Unternehmens mit ein. 2 Im Fokus der Schweizer… …Gesetzgebung stand demgegenüber ausschliesslich die Sicherstellung einer verlässlichen und wahrheitsgetreuen finanziellen Berichterstattung, weshalb die… …eine hohe Gestaltungs unsicherheit auf Seiten der IKS-Verantwortlichen in revisionspflichtigen Schweizer Unternehmen, welche seit dem 1.1.2008 durch die… …Neuregelung des Schweizer Aktienrechts verpflichtet werden, die Existenz eines IKS nachzuweisen. Unabhängig von den jeweiligen nationalen normativen… …Rahmenbedingungen der Internen Kontrolle hat jedes Unternehmen nicht nur seine Ziele individuell festzulegen, sondern auch die Art und den Umfang der im Unternehmen… …notwendigen internen Kontrollen, die zur Zielerreichung beitragen. Hierbei sind Kontrollen auf unterschiedlichen Ebenen zur berücksichtigen, wobei überwiegend… …eine Trennung zwischen internen Kontrollen auf der Unternehmens- und der Prozessebene erfolgt. Im Hinblick auf die Prüfung der Funktionsfähigkeit eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  ESVnews

  …zusammengesetzte Expertengruppe mit Vertretern aus vielen Ländern aller Kontinente an einem neuen weltweiten Risikomanagement-Standard. Er trägt die Bezeichnung ISO… …Nebenwirkungen? Oft wird als Maßnahme zur Qualitätssicherung empfohlen, geprüfte Organisationseinheiten die fachliche und technische Kompetenz der eingesetzten… …Interne Revision (ZIR 01/08 S. 31–34) gegen diese Empfehlung, so die mangelnde Konstruktvalidität in den eingesetzten Fragebögen, das Risiko unzutreffender… …Schlussfolgerungen, eine unvorteilhafte Außendarstellung und Einflüsse auf die empfundene Unabhängigkeit des Auditors. Weitere Themen in der ZIR 01/08: Die… …Sanierungskonzepte Die grundlegende Basis für eine erfolgreiche Unternehmenssanierung ist immer ein plausibles, nachvollziehbares und transparentes Sanierungskonzept… …. Auf der Grundlage des Gutachtens werden die Sanierungsfähigkeit und Sanierungswürdigkeit sowie die Fortführungsprognose des wirtschaftlich schwachen… …näher vorstellt. Weitere Themen in der KSI 02/08 sind: Erfahrungswerte für die Unternehmensüberwachung (Dipl.-Kfm. Klaus- Dietrich Kahl, S. 79–81)… …Wettbewerbsfähigkeit erhalten, ist es wichtig, alle Handlungen eines Geschäftsprozesses konsequent auf den jeweiligen Zielmarkt und die entsprechenden Kunden… …auszurichten. Zwar verfügen viele Unternehmen über Verbesserungsprogramme, die dazu dienen sollen, genau dieses Ziel zu erreichen, jedoch wird es von… …erscheinenden Informationsdienst unter www.SRTourdigital.de). 2. TourHP: Tourismus- und HotelleriePraxis Ferner ist am 11. 2. 2008 erstmalig die neue TourHP…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Aus der Arbeit des DIIR

  …insgesamt bis zu drei Preise aus. Dafür steht ein Preisgeld von 8.000 EURO zur Verfügung. Die Prämien betragen 4.000 EURO, 2.500 EURO und 1.500 EURO. Die… …Preise können geteilt werden. Die Arbeiten müssen dem Deutschen Institut für Interne Revision e.V. bis zum 30. April 2009 eingereicht werden (Datum des… …Poststempels). Nicht teilnahmeberechtigt sind die Mitglieder von Vorstand, Verwaltungsrat und Wissenschaftlichem Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Am 28./29. April 2009 findet die 3. Drei-Länderkonferenz der Internen Revision der Versicherungswirtschaft statt. Die Konferenz widmet sich dem Thema… …„Zusammenwirken interner Überwachungsfunktionen unter Solvency II (MaRisk VA)“. Die Veranstaltung richtet sich an Führungskräfte und Mitarbeiter der Internen… …Herrn Prof. Dr. Martin Richter zum 65. Geburtstag (25. 9. 2008) Die Institutsgremien bedanken sich bei den Jubilaren für ihr erfolgreiches Wirken im DIIR… …und für die Interne Revision in Deutschland. Interne Revision 6 · 2008 289 ----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- Förderpreis/Veranstaltungen/Personalien… …Handelsstrategien von interna tional agierenden Banken breiten Raum ein. Im Mittelpunkt der von allen Teilnehmern rege und offen geführten Diskus sion stand die Frage… …, welche Erkenntnisse und Konsequenzen zieht die Interne Revision für ihre Tätigkeit. 290 Interne Revision 6 · 2008…

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